Contoh soal :

Saldo akun PT Benyamin per 30 April sebesar Rp 18.885.000. Rekening bank menunjukkan
saldo Rp23.775.000 pada tanggal 30 April 2015.Membandingkan rekening bank dan fotokopi
cek yang diuangkan serta memo dengan catatan perusahaan mengunggkapkan informasi yang
perli di cocokkan berikut ini :
a. Cek yang belum diuangkan berjumlah Rp7.840.000.
b. Setoran sebesar Rp3.580.000 mencerminkan penerimaan tanggal 30 April yang terlambat
muncul dalam rekening bank.
c. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih sebesar Rp3.780.000. Nilai yang tercantum
dalam surat tersebut adalah Rp3.600.000.
d. Cek senilai Rp770.000 yang dikembalikan,telah salah catat oleh PT Benyamin menjadi
Rp700.000. Cek tersebut untuk pembayaran kewajiban kepada PT Candra untuk pembelian
perlengkapan kantor secara kredi.
e. Cek yang ditarik senilai Rp330.000 telah salah dibebankan oleh bank menjadi Rp3.300.000.
f. Beban administrasi bank untuk bulan April berjumlah Rp110.000.
Buatlah rekonsiliasi bank dan ayat jurnal yang diperlukan!
Jawab:
 PT Benyamin
Rekonsiliasi Bank
30 April
Saldo kas menurut rekening bank                                                                          Rp23.775.000
Dicatat: Setoran tanggal 30 April yang belum dicatat bank               Rp3.580.000
Kesalahan bank dalam mencatat cek Rp3.300.000-Rp330.000         Rp2.970.000
                                                                                                                              
Rp6.550.000
                                                                                                                              Rp30.325.000
Dikurangi: Cek yang belum diuangkan                                                                
Rp7.840.000
            Saldo Kas yang disesuaikan                                                                     
Rp22.485.000

Saldo kas menurut catatan perusahaan                                                                  Rp18.885.000

Ditambah : pembayaran wesel tagih daan bunga bank           Rp3.780.000
                                                                                                                               
Rp3.780.000
                                                                                                                               Rp22.665.000

Dikurangi: kesalahan mencatat oleh perusahaan

 Rp770.000-Rp700.000                                                          Rp70.000
Beban administrasi bank                                                         Rp110.00
                                                                                                                                 
Rp180.000
            Saldo Kas yang disesuaikan                                                                      
Rp22.485.000

Jurnal yang diperlukan

30 April           Kas                                          Rp3.780.000
                                    Wesel tagih                                         Rp3.600.000
                                    Pendapatan bunga                               Rp180.000

30 April           Utang usaha                            Rp70.000

                        Beban administrasi bank         Rp110.000

                                    Kas                                                      Rp180.000