PT. Kesatuan adalah sebuah perusahaan dagang, menggunakan sistem persediaan perpetual.

Periode akuntansi perusahaan ini adalah 1 tahun (12 bulan) dimulai dari 1 Januari s.d. 31
Desember. Saldo-saldo akun untuk PT. Kesatuan pada tanggal 1 Desember 2020 adalah sebagai
berikut :

No. Akun Nama Akun Jumlah

111 Kas (Cash) 38,500,000
112 Bank (Bank) 1,054,054,000
113 Wesel tagih (Notes Receivable) 200,000,000
114 Piutang dagang (Account Receivable) 135,000,000
115 Piutang bunga (Interest Receivable) -
116 PPN Masukan (VAT In) 35,000,000
117 Persediaan barang dagang (Merchandise Inventory) 58,000,000
118 Perlengkapan (Supplies) 5,000,000
119 Asuransi dibayar di muka (Prepaid Insurance) 40.000.000
121 Peralatan (Equipment) 80,000,000
122 Akumulasi penyusutan peralatan (Accumulated Depreciation – Equipment) 45,000,000
123 Gedung (Building) 500,000,000
124 Akumulasi penyusutan gedung (Accumulated Depreciation – Building) 200,000,000
125 Tanah (Land) 1,000,000,000
211 Utang dagang (Account Payable) 285,000,000
212 Utang gaji (Salaries Payable)  -
213 PPN Keluaran (VAT Out) 202,605,000
214 Pendapatan sewa diterima dimuka (Unearned Rent) 40,000,000
311 Modal Saham Biasa (Share Capital – Ordinary) 770,000,000
312 Laba ditahan (Retained Earning) 498,000,000
313 Dividen (Dividend) 50,000,000
314 Ikhtisar laba rugi (Income Summary) -
411 Penjualan (Sales) 1,750,255,000
412 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga (Sales Return and Allowances) 38,500,000
413 Diskon penjualan (Sales Discount) 35,505,000
414 Pendapatan bunga (Interest Revenue) -
415 Pendapatan sewa (Rent Revenue) -
611 Harga pokok Penjualan (Cost of Goods Sold) 465,000,000
612 Beban gaji (Salaries Expense) 50,000,000
613 Beban angkut penjualan (Freight out) 5,000,000
614 Beban penyusutan peralatan (Depreciation Expense – Equipment) -
615 Beban penyusutan gedung (Depreciation Expense – building) -
616 Beban perlengkapan (Supplies Expense) -
617 Beban asuransi (Insurance Expense) -
619 Beban lain-lain (Miscellaneous Expense) 701,000

Selama bulan Desember 2020, dilakukan transaksi sebagai berikut :

Des. 2 Dijual barang dagang kepada pelanggan sebesar Rp 100.000.000, PPN 10%, termin 1/10 n/
30, FOB Shipping point. Harga pokok barang yang dijual sebesar Rp 50.000.000.
3 Menerima pengembalian barang dagang dari pelanggan yang berasal dari penjualan tanggal
2 Desember 2020 sebesar Rp 10.000.000 (belum termasuk PPN 10%). Harga pokok barang
yang dikembalikan sebesar Rp 5.000.000.
3 Dibeli barang dagang dari PT. Darma Karya sebesar Rp 60.000.000, PPN 10%, termin 2/10 n/
30, FOB Destination.
 4 Dikembalikan barang dagang ke PT. Darma Karya yang dibeli tanggal 3 Desember 2020
sebesar Rp 5.000.000 (belum termasuk PPN 10%).
7 Dijual barang dagang kepada pelanggan sebesar Rp 60.000.000, PPN 10%. Diterima sebuah
cek atas penjualan tersebut. Harga pokok barang yang dijual sebesar Rp 30.000.000.
9 Dibeli barang dagang dari PT. Mandiri sebesar Rp 50.000.000, termin n/30, PPN 10%, FOB
Destination.
12 Diterima sebuah cek dari pelanggan atas pelunasan piutang dagang dari penjualan tanggal
2 Desember.
12 Diterbitkan cek untuk membayar utang kepada PT. Darma Karya dari pembelian tanggal 3
Desember 2020.
15 Dijual barang dagang ke pelanggan sebesar Rp 100.000.000, PPN 10%, diterima pembayaran
tunai saat ini sebesar 60% dan sisanya ditangguhkan dengan termin n/eom. Harga pokok
barang yang dijual sebesar Rp 50.000.000.
17 Dibeli perlengkapan secara kredit sebesar Rp 10.000.000.
19 Dibayar utang kepada PT. Mandiri atas pembelian barang dagang pada tanggal 9 Desember
2020. Pembayaran dengan menerbitkan cek.
24 Diterima sebuah cek dari pelanggan atas pelunasan piutang dagang dari penjualan tanggal
15 Desember.
25 Dibayar gaji karyawan dengan di transefr ke rekening masing-masing, total gaji bulan
desember sebesar Rp. 50.000.000.
Data untuk Penyesuaian :
a. Nilai persediaan akhir per 31 Desember 2020 adalah 37.000.000
b. Gaji akrual yang belum dibayarkan untuk bulan Desember 2020 Rp. 20.000.000,-
c. Pendapatan bunga atas wesel tagih sebesar Rp. 500.000,-
d. Asuransi dibayar dimuka yang sudah menjadi beban adalah Rp. 24.000.000,-
e. Perlengkapan yang tersisa pada tgl 31 Desember Rp.7.000.000,-
f. Penyusutan peralatan dan bangunan 10 % dari nilai aset tersebut.
g. Pendapatan sewa diterima dimuka yang sudah diakui sebagai pendapatan sewa pada tgl 31
Desember adalah Rp. 35.000.000,-

Instruksi :
1. Masukkan saldo 1 Desember 2020 ke dalam buku besar
2. Catatlah transaksi selama bulan Desember 2020 ke dalam jurnal umum dan posting ke buku besar
3. Susun neraca saldo 31 Desember 2020 sebelum penyesuaian (langsung dicantumkan pada nerac
lajur)
4. Buatlah jurnal penyesuaian 31 Desember 2020 dan posting ke buku besar
5. Lengkapi neraca lajur (Worksheet)
6. Buatlah Laporan Keuangan:
a. Laba Rugi (Income Statement)
b. Laporan Laba ditahan (Statement of Retained Earning)
c. Posisi Keuangan / neraca (Statement of Financial Position / Balance Sheet)
7. Jurnal penutup dan posting ke buku besar
8. Jurnal balik dan posting ke buku besar
9. Susun Neraca Saldo setelah Penutup