Bandung, 27 Juni 2023

SURAT PERINTAH IRJENAD

NO SPRIN/373/VI/2023 TGL 14 JUNI 2023
TTG PERINTAH UTK MELAKS WAS POST AUDIT
DI SESKOAD & SECAPA AD
TMT 20 S.D. 27 JUNI 2023

2
 KINERJA

KINERJA
1. TDK EFEKTIF : - 1. TDK SESUAI PERUNTUKAN : 2

BEN
2. TDK EFISIEN : -
2. DIRAGUKAN PERTANGGUNG
JAWABANNYA : -

3. TDK EKONOMIS :
-
3. TDK DPT DIPERTANGGUNG
JAWABKAN : -
4. TDK TAAT/PATUH
ATURAN : 11

3
 TEMUAN
NO BIDANG
KINERJA PERBENDAHARAAN
1 INTELIJEN 1 -
2 OPERASI - 1
3 LATIHAN 3 -
4 PERSONEL 2 -
5 LOGISTIK 5 -
6 TERITORIAL - -
7 RENPROGGAR - 1
JUMLAH 11 2

13 TEMUAN
4
5
❑ SDIRLEM. GIAT LITPERS TW III & IV TA 2022 AKUN 521211 & 521219 SEBESAR
RP21.840.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ PD GIAT TW III, TELAH TERJADI PENYERAHAN DANA KODAL DANTIM & KOMUNIKASI OLEH
KABAG PAMTER KPD PERSONEL YG BERTUGAS PD TGL 25 JULI, 26 AGUS, 15, 21, & 22 SEPT
2022, SEDANGKAN PEMBAYARAN GIAT LITPERS TW III DARI BP KPD KABAGPAMTER BARU
TERJADI TGL 23 SEPT 2022.

➢ PD GIAT TW IV, TELAH TERJADI PENYERAHAN DANA KODAL DANTIM & KOMUNIKASI OLEH
KABAG PAMTER KPD PERSONEL YG BERTUGAS PD TGL 15, 21 NOV & 8 DES 2022,
SEDANGKAN PEMBAYARAN GIAT LITPERS TW IV DARI BP KPD KABAGPAMTER BARU TERJADI
TGL 9 DES 2022.

➢ DARI KONDISI DIATAS TERDPT INDIKASI BAHWA WABKU BERSIFAT PREFORMA SBG SYARAT
UTK PENCAIRAN ANGGARAN.

6
❑ SDIRLEM. GIAT GANTI RUGI LATIHAN TA 2022 AKUN 521219 SEBESAR
RP84.250.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ GIAT GANTI RUGI LAT TA 2022 AKUN 521219 (BELANJA BARANG NON OPS LAINNYA) TDK
DIPERTANGGUNGJAWABAN DGN PENGADAAN BARANG/JASA, NAMUN DGN CARA
DICAIRKAN DLM BENTUK UANG TUNAI OLEH BP KPD KABAGPAMTER SELAKU
PENANGGUNG JAWAB GIAT, SELANJUTNYA KABAGPAMTER MENYERAHKAN SECARA
TUNAI KPD MASYARAKAT YG DIRUGIKAN AKIBAT GIAT LAT.

➢ SEHARUSNYA, SESUAI DGN KEP KASAD NO. KEP/480/V/2020 TGL 28 MEI 2020 TTG JUKNIS
KELENGKAPAN WABKU DI LINGK TNI AD, BAHWA AKUN 521219
DIPERTANGGUNGJAWABAKAN DGN CARA PENGADAAN BARANG/JASA UTK GIAT DGN
PAGU 50 JUTA S.D. 200 JUTA.

❑ DEPTIKNIK. GIAT OLAHYUDHA/LATEK/HANTAK TONPAN DLM OPERASI GEL II TA

2022 AKUN 521219 SEBESAR RP68.150.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ DOKUMENTASI PD LAPLAKGIAT GEL II SAMA PERSIS DGN LAPLAKGIAT GEL I YG TELAH

DILAKSANAKAN PD WAKTU SEBELUMNYA.
7
❑ MENSIS. GIAT LAT BERGANDA PASIS DIKTUKPA TNI AD GEL II TA 2022 AKUN
521211 & 521219 SEBESAR RP255.623.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ RENLAKGIAT & LAPLAKGIAT.

✓ RENLAP YG DIBUAT OLEH MASING2 KOORDINATOR MATERI LAT TELAH DILENGKAPI DGN
CHECKLIST PENILAIAN, NAMUN BLM DILENGKAPI DGN STANDAR PENILAIAN SBG PEDOMAN BAGI
KOORDINATOR MATERI DLM MEMBERIKAN STANDAR NILAI TERHADAP PENCAPAIAN HASIL LAT YG
DIPEROLEH PELAKU LAT (CHECKLIST PENILAIAN MEMEDOMANI KETENTUAN DLM KEP KASAD NO.
KEP/500/VII/2015 TGL 29 JULI 2015 JUKNIS TTG SUN PRODUK LATIHAN).

✓ SPRIN DANSECAPA AD DLM RANGKA PELAKS LAT BERGANDA HANYA MENCANTUMKAN TGL
WAKTU PD TAHAP PELAKS LAT, SEHARUSNYA DIBUAT SPRIN KPD PENYELENGGARA Dhi. STAF
PERANCANG LAT (SPL) ATAU KELOMPOK PERANCANG LAT (KPL) YG MELAKS GIAT DLM RANGKA
SUN PRODUK ADM LAT & PENINJAUAN MEDAN SEJAK TAHAP PERENCANAAN S.D. TAHAP
PENGAKHIRAN LAT).

➢ WABKU GIAT BELANJA DUKOPSLAT AKUN 521219 (BELANJA BARANG NON OPS LAINNYA) SEBESAR
RP170.423.000,00 BLM DILENGKAPI DGN DATA DUKUNG BERUPA DOKUMEN SPRIN KPD SPL/KPL &
PENDUKUNG YG TELAH MELAKS GIAT PERENCANAAN & PERSIAPAN LAT PD TAHAP PERENCANAAN,
TAHAP PERSIAPAN & TAHAP PENGAKHIRAN.
8
❑ SDIRLEM. GIAT BPD MUTASI TAHAP III TW IV TA 2022 AKUN 524111 SEBESAR
RP68.090.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ TERJADI PERBEDAAN JML BPD MUTASI YG DITERIMA (DLM SPRIN KASAD TERTULIS
RP68.090.000,00 UTK 6 ORG TETAPI PD LAPLAKGIAT YG DIBUAT JML RP68.090.000,00 UTK
5 ORG SEHINGGA KEKURANGAN 1 ORG JML RP15.254.000,00).

9
❑ MENSIS. GIAT OJT DIKTUK PA GEL II TA 2022 SEBESAR RP323.884.000,00 TDK
TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ PD RENLAKGIAT BLM DILENGKAPI LAMPIRAN SPRIN PENYELENGGARA.

➢ PD LAPLAKGIAT LAMPIRAN DOKUMENTASI BLM MENGGAMBARKAN GIAT OJT SECARA KESELURUHAN

SESUAI LAPLAKGIAT YG TERDIRI DARI 10 SASARAN OJT.

➢ BLM DILENGKAPI DGN LAPLAKGIAT MASING2 SASARAN GIAT.

➢ SPRIN KOMISI & PENERIMA BARANG MSH DIRANGKAP DGN SPRIN PEJABAT PENGADAAN, SEHARUSNYA
TDK BOLEH DIRANGKAP.

➢ DLM WABKU BUKTI BELANJA MAKAN BERUPA NASI KOTAK OLEH PENYEDIA UTK PENYELENGGARA DI
YONIF 310 DI SUKABUMI, YONIF 323 DI BANJAR, YONIF 300 DI CIANJUR, YONIF 315 DI BOGOR &
PUSPENERBAD DI PONDOK CABE SEBANYAK 19 ORG SEHARI DI DUKUNG 3 KALI MAKAN OLEH PENYEDIA
CV. ABYUDAYA GEMILANG YG ADA DI BANDUNG TDK LOGIS, SEHARUSNYA PIHAK PENYEDIA MELAKS
KERJA SAMA PENGADAAN MAKAN DGN PENYEDIA MAKAN NASI KOTAK DI SEKITAR SASARAN OJT
SEHINGGA DUKUNGAN NASI KOTAK UTK PENYELENGGARA & PENDUKUNG SETIAP HARI 3 KALI AKAN
TEPAT WAKTU & TEPAT MUTU SEHINGGA ADM WABKUNYA MENJADI LOGIS. 10
❑ SDIRDIK. PENGADAAN ALINS ALONGINS DIKTUKPA TAHAP II TA 2022 AKUN 521219
SEBESAR RP272.500.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ PD DOKUMEN KONTRAK & WABKU DITEMUKAN FAKTA BAHWA KONTRAK NO.

SPK/125/SCPAD/2022 TGL 18 OKT 2022 TTG PENGADAAN ALINS/ALONGINS DIKTUPA TAHAP II
TA 2022 DITANDA TANGANI SBLM ADA JAMINAN PELAKS DARI CV. MAHASWARA PERKASA,
KARENA JAMINAN PELAKS NO. 035401171700040554 OLEH KANTOR CABANG BANK BRI
BANDUNG A.H. NASUTION KPD CV. MAHASWARA PERKASA BARU TERBIT TGL 20 OKT 2022 &
TDK ADA BUKTI VERIFIKASI TERTULIS KPD PENERBIT JAMINAN.

➢ SEHARUSNYA, SESUAI DGN PERLKPP NO. 12 THN 2021 TGL 31 MEI 2021 TTG PEDOMAN
PENGADAAN BARANG/JASA PEMERINTAH MELALUI PENYEDIA PD BAB VII PASAL 7.3.1
RAPAT PERSIAPAN PENANDATANGANAN KONTRAK (HAL. 120 S.D. 121), DISEBUTKAN BAHWA
SBLM MELAKS PENANDATANGANAN KONTRAK PEJABAT PENANDATANGAN KONTRAK
MELAKS PEMBAHASAN YG SALAH SATUNYA ADALAH JAMINAN PELAKS YG TERDIRI ATAS
KETENTUAN, BENTUK, ISI & WAKTU PENYERAHAN SERTA MELAKUKAN VERIFIKASI SECARA
TERTULIS KPD PENERBIT JAMINAN SBLM PENANDATANGANAN KONTRAK.

11
❑ DENDEMWAL. GIAT PEYIAPAN EXTRA FOODING PENDUKUNG DIKTUKPA REG TA 2022
AKUN 521211 SEBESAR RP223.300.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ FORMAT KAK/TOR BLM SESUAI KETENTUAN KHUSUSNYA PD PASAL D. KURUN WAKTU PENCAPAIAN
HANYA MENCANTUMKAN 1 GIAT, SEMENTARA DI GEL RENCANA ADA 2 GEL.

➢ SPRIN PENYELENGGARAAN PENYIAPAN DUKUNGAN EXTRA FOODING BLM DIBUAT SBG

PERTANGGUNGJAWABAN PENUNJUKAN PERSONEL.

➢ FORMAT RENCANA & LAPORAN PELAKS GIAT PENYIAPAN DUKUNGAN EXTRA FOODING BLM
SESUAI KETENTUAN MULAI DARI BAB S.D. PASAL-PASALNYA.

➢ RAB YG MERUPAKAN LAMPIRAN DARI KAK/TOR TDK DIBUAT DLM BENTUK RINCIAN JML PERSONEL
YG TERLIBAT, JML DAN JENIS BARANG YG DISIAPKAN.

12
❑ DENMA. GIAT PENGADAAN EXTRA FOODING SERDIK TA 2022 AKUN 521211 SEBESAR
RP2.319.370.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN
➢ SESUAI DGN RKKS SECAPA AD GIAT
PENGADAAN EXTRA FOODING SERDIK TA
2022 DLM 1 PAKET GIAT DGN PAGU
RP2.319.370.000,00. DLM PELAKS DIBAGI
MENJADI 2 GIAT GEL. I & II, PD GELOMBANG
I JML SISWA SEBANYAK 593 ORG DGN PAGU
SEBESAR RP812.410.000,00 & GEL II JML
SISWA 1.092 ORG DGN PAGU
RP1.056.960.000,00.
➢ PENGADAAN EXTRA FOODING SERDIK GEL I
DI PECAH MENJADI 6 PAKET PENGADAAN
DGN PAGU DIBAWAH 200 JUTA SBB:
▪ FEB RP41.510.000,00.
▪ MARET RP183.830.000,00.
▪ APRIL RP177.900.000,00.
▪ MEI RP183.830.000,00.
▪ JUNI RP177.900.000,00.
▪ JULI RP47.440.000,00.
➢ PENGADAAN EXTRA FOODING SERDIK GEL II DI PECAH MENJADI 10
PAKET PENGADAAN DGN PAGU DIBAWAH 200 JUTA SBB:
▪ 6 S.D. 23 AGUS RP196.560.000,00.
▪ 24 S.D. 31 AGUSRP87.360.000,00.
▪ 1 S.D 18 SEPT RP196.560.000,00.
▪ 19 S.D 30 SEPT RP131.040.000,00.
▪ 1 S.D 18 OKT RP196.560.000,00.
▪ 19 S.D 31 OKT RP141.960.000,00.
▪ 1 S.D 18 NOP RP196.560.000,00.
▪ 19 S.D 30 NOP RP131.040.000,00.
▪ 1 S.D 18 DES RP196.560.000,00.
▪ 19 S.D 21 DES RP32.760.000,00.
➢ DARI KONDISI DIATAS GIAT PENGADAAN EXTRA FOODING SERDIK GEL
I & II TA 2022 MELANGGAR PERPRES NO. 12 THN 2021 TTG
PERUBAHAN ATAS PERATURAN PRESIDEN NO. 16 THN 2018 TTG
PENGADAAN BARANG & JASA PEMERINTAH, PASAL 20 SUB PASAL 2.
LARANGAN DLM PEMAKETAN PENGADAAN BARANNG/JASA, POINT D.
DILARANG MEMECAH PENGADAAN BARANG/JASA MENJADI
BEBERAPA PAKET DGN MAKSUD MENGHINDARI TENDER/ SELEKSI. 13
• DENMA. GIAT PENGADAAN UANG MAKAN SERDIK TA 2022 AKUN 521211 SEBESAR
RP9.527.120.000,00 TDK TAAT/PATUH THD ATURAN

➢ SESUAI RKKS SECAPA AD GIAT UANG MAKAN SERDIK TA 2022 DLM 1 PAKET GIAT DGN PAGU
RP9.527.120.000,00. DLM PELAKS DIBAGI MENJADI 2 GIAT GEL I & II, PD GEL I JML SISWA SEBANYAK
593 ORG DGN PAGU SEBESAR RP3.368.240.000,00 & GEL II JML SISWA 1.092 ORG DGN PAGU
RP6.158.880.000,00.

➢ PENGADAAN UANG MAKAN SERDIK GEL. I SEBESAR RP3.368.240.000,00 DI PECAH MENJADI 23

PAKET PENGADAAN DGN PAGU DIBAWAH 200 JUTA.

➢ PENGADAAN UANG MAKAN SERDIK GEL II SEBESAR RP6.158.880.000,00 DI PECAH MENJADI 44

PAKET PENGADAAN DGN PAGU DIBAWAH 200 JUTA.

➢ DARI KONDISI DIATAS PENGADAAN UANG MAKAN SERDIK GEL I & II TA 2022 MELANGGAR PERPRES
NO. 12 THN 2021 TTG PERUBAHAN ATAS PERPERS NO. 16 THN 2018 TTG PENGADAAN
BARANG/JASA PEMERINTAH, PASAL 20 SUB PASAL 2. LARANGAN DLM PEMAKETAN PENGADAAN
BARANG/JASA, POINT D. DILARANG MEMECAH PENGADAAN BARANG/JASA MENJADI BEBERAPA
PAKET DGN MAKSUD MENGHINDARI TENDER/ SELEKSI.
14
❑ SDIRLEM. GIAT PEMANFAATAN BMN BERUPA TANAH MILIK TNI AD CQ. KODAM III/SLW
DI JL. SETIABUDI NO. 47 BANDUNG SELUAS 1.013 M² TDK TAAT/PATUH THD ATURAN &
BERPOTENSI PD TERJADINYA PERMASALAHAN HUKUM DI KEMUDIAN HARI
➢ TERDPT PERBEDAAN INTERPRETASI/PENDAPAT TERKAIT JANGKA WAKTU KERJASAMA PEMANFAATAN ASET
ANTARA DANSECAPA AD SELAKU PIHAK PERTAMA DGN PT. NAGAMAS PUTRA JAYA (SDR. SUWANDI) SELAKU PIHAK
KEDUA :

▪ PENDAPAT DANSECAPA AD KERJASAMA BERAKHIR PD 5 AGUS 2024 BERDASARKAN DOKUMEN PERJANJIAN

BANGUN GUNA SERAH PEMANFAATAN ASET TANAH TNI AD CQ. KODAM III/SLW NO. PBGS/01/VI/2013 TGL 26 JUNI
2013.

▪ PENDAPAT PT. NAGAMAS PUTRA JAYA (SDR. SUWANDI) KERJASAMA BERAKHIR PD 5 AGUS 2029 BERDASARKAN
DOKUMEN AKTA NOTARIS KIRANA IVYMINERVA WILAMARTA, S.H., LL.M. NO. 51/KIW/VI/L/2004 TGL 10 JUNI 2004.

➢ JANGKA WAKTU BERLAKUNYA KERJASAMA SEBAGAIMANA TERTUANG DLM AKTA NOTARIS KIRANA IVYMINERVA
WILAMARTA, S.H., LL.M. NO. 43/KIW/V/2004 TGL 5 MEI 2004 SELAMA 450 BLN TMT 5 AGUS 2004 S.D. 5 AGUS 2041 TDK
SESUAI KETENTUAN YG BERLAKU (BERDASARKAN PASAL 25 AYAT (1) & (2) PERMENKU RI NO. 54/PMK.06/2015 TTG
PENATAAN PEMANFAATAN BARANG MILIK NEGARA DI LINGK TNI, JANGKA WAKTU KERJASAMA PEMANFAATAN ASET
BGS/BSG PALING LAMA 30 THN TERHITUNG SEJAK PERJANJIAN DITANDATANGANI, SERTA HANYA BERLAKU UNTUK 1
KALI PERJANJIAN & TDK DPT DILAKUKAN PERPANJANGAN.
15
 Lanjutan ….
➢ JANGKA WAKTU BERLAKUNYA KERJASAMA SEBAGAIMANA TERTUANG DLM AKTA NOTARIS KIRANA IVYMINERVA
WILAMARTA, S.H., LL.M. NO. 51/KIW/VI/L/2004 TGL 10 JUNI 2004 YG MENYATAKAN BAHWA JANGKA WAKTU PERJANJIAN
KERJASAMA SELAMA 60 BLN, TMT 5 AGUS 2024 S.D. 5 AGUS 2029 TDK MEMILIKI KEKUATAN HUKUM TETAP YG MEMADAI,
KARENA BERTENTANGAN DGN KETENTUAN YG DISEPAKATI DLM DOKUMEN PERJANJIAN KERJASAMA TERBARU YAITU
PERJANJIAN BANGUN GUNA SERAH PEMANFAATAN ASET TANAH TNI AD CQ. KODAM III/SLW ANTARA SECAPA AD
(BRIGJEN TNI HARTOMO, DANSECAPA AD) SELAKU PIHAK PERTAMA DGN PT. NAGAMAS PUTRA JAYA (SDR. SUWANDI)
SELAKU PIHAK KEDUA DGN NO: PBGS/01/VI/2013 TGL 26 JUNI 2013 PASAL 4. JANGKA WAKTU KONTRAK DISEPAKATI
BAHWA KONTRAK PENGELOLAAN ASET TANAH & BANGUNAN SEBAGAIMANA TERTUANG DLM NOTA KESEPAHAMAN
TERDAHULU 20 THN DIHITUNG SEJAK TGL 5 AGUS 2004 PERJANJIAN KONTRAK DITANDATANGANI TERDAHULU & DPT
DILANJUTKAN/DIPERPANJANG DGN TERLEBIH DAHULU MENGAJUKAN PERMOHONAN KPD DANSECAPA AD CQ.
PANGDAM III/SLW SBLM PERJANJIAN BERAKHIR (ARTINYA TELAH DISEPAKATI KEDUA PIHAK BAHWA JANGKA WAKTU
KERJASAMA SELAMA 20 THN TMT 5 AGUS 2004 S.D. 5 AGUS 2024).

➢ TERDPT PENAMBAHAN PEMANFAATAN ASET YG BLM DIPERHITUNGKAN BESARAN NILAI SEWA, NILAI BESARAN
KONTRIBUSI TETAP & PEMBAGIAN KEUNTUNGAN, ATAU KONTRIBUSI TAHUNAN MENGACU PD KETENTUAN DLM
PERMENKEU RI NO. 54/PMK.06/2015 TTG PENATAAN PEMANFAATAN BARANG MILIK NEGARA DI LINGK TNI, SEHINGGA
BERPOTENSI MENIMBULKAN KERUGIAN NEGARA.

16
17
❑ SDIRLEM. GIAT RAPAT SUN RKA KL TA 2023 BID. OPS (PAGU INDIKATIF & PAGU ANGGARAN)
AKUN 521111 SEBESAR RP20.000.000,00 TDK SESUAI PERUNTUKAN SEBESAR RP9.581.000,00
➢ TOR/KAK & RAB.
✓ DOKUMEN TOR/KAK & RAB DIGABUNG
MENJADI 1 DOKUMEN, SEHARUSNYA
DIPISAH MENJADI 2 DOKUMEN TOR/KAK &
RAB (DLM URAIAN RKKS GIAT RAPAT SUN
RKA KL TA 2023 BID. OPS/PAGU INDIKATIF
TERPISAH DGN GIAT RAPAT SUN RKA KL TA
2023 BID. OPS/PAGU ANGGARAN).
✓ PENGGUNAAN AKUN GIAT SUN DOKUMEN
TOR/KAK & RAB SBG LAMPIRAN RKA TDK
SELARAS DGN RENCANA/REALISASI GIAT
BELANJA YG DILAKUKAN DLM MENDUKUNG
GIAT (SEHARUSNYA TDK MENGGUNAKAN
KODE AKUN 521111/BELANJA KEPERLUAN
PERKANTORAN, TETAPI MENGGUNAKAN
KODE AKUN 521211/BELANJA BAHAN).
➢ RENLAKGIAT & LAPLAKGIAT.
✓ DOKUMEN KONSEP RKA-KL BID. OPS TA 2023 (PAGU
INDIKATIF & PAGU ANGGARAN) SBG HASIL PELAKS GIAT
RAPAT BLM DILAMPIRKAN DLM LAPLAKGIAT.
➢ WABKU GIAT.
✓ TERDPT PENGGUNAAN DUK ANGGARAN GIAT YG TDK
SESUAI PERUNTUKAN SEBESAR RP9.581.000,00
DIGUNAKAN UTK BELANJA PENGADAAN KONSUMSI
BERUPA NASI KOTAK, SNACK GULA, KOPI, TEH & AIR
MINERAL (MENGACU PD KETENTUAN DLM KEP KASAD
NO. KEP/935/XII/2020 TGL 18 DES 2020 TTG PEDOMAN
KODE PROGRAM & ANGGARAN DI LINGKUNGAN TNI AD
TA 2022, KODE AKUN 521111/BELANJA KEPERLUAN
PERKANTORAN TDK DPT DIGUNAKAN UTK BELANJA
PENGADAAN KONSUMSI GIAT RAPAT).
18
❑ SDIRBINRENPROGGAR. GIAT SUN RKA TA 2022 AKUN 521211 SEBESAR
RP60.000.000,00 TDK SEUSAI PERUNTUKKAN SEBESAR RP5.330.500,00.

➢ PD GIAT SUN RKA TA 2022 TERDPT PENAMBAHAN GIAT BIMTEK SUN TOR/RAB SEBESAR
RP5.330.500,00 YG TDK TERCANTUM DLM TOR, RAB & RKKS SECAPA AD TA 2022.

19
 SEKIAN
&
TERIMA KASIH