Lampiran : Lembar
Hal : Penjelasan Terkait Data Perpajakan
Berdasarkan surat yang diterbitkan oleh KPP Madya Banjarmasin dengan No. S-
632/P2DK/KPP.2911/2023 terkait permintaan penjelasan atas data perpajakan PT. Berkat
Banjar Mandiri tahun 2022. Berikut penjelasan kami terkait data perpajak yang diperlukan;
A. Terkait terdapat faktur pajak yang sudah approve yaitu masa pajak juni 2022 yang
belum dilaporkan yaitu Rp. 1.429.209.490,- kami sudah membayarnya sebesar Rp.
809.832.027,- dengan menggunakan kompensasi pajak masukan masa mei dan juni
2022 dan pembayaran secara cash yaitu Rp. 10.000.000,- sehingga sisa utang PPN masa
Juni 2022 yaitu Rp. 619.377464,-. Berikut rincian pembayaran pajak tersebut;
TERBAYAR TERBAYAR
TERBAYAR TOTAL TOTAL SISA
NO MASA PAJAK TAHUN PAJAK JENIS PAJAK DPP UTANG PPN (PPN MASUKAN (PPN MASUKAN
(CASH/TRANSFER) PEMBAYARAN UTANG
MASA MEI 2022) MASA JUNI 2022)
1 JUNI 2022 PPN Rp 1.429.209.490 Rp 1.429.209.490 Rp 105.889.708 Rp 693.942.318 Rp 10.000.000 Rp 809.832.027 Rp 619.377.464
B. Perhitungan PPh 21, terkait perhitungan pajak ini setelah dilakukan pemeriksaan ulang
memang benar terdapat kesalahan perhitungan PPh 21 atas penghasilan bukan
karyawan yang mana seharusnya kurang bayar yaitu Rp. 329.734 untuk tiga masa pajak.
Hal tersebut dikarenakan pada saat penginputan penghasilan terjadi kebingungan
sehingga penghasilan diisi manual. Berikut perhitungan ulang terkait PPh 21 yang
terhutang;
TAHUN MASA KODE OJEK JUMLAH
NO NPWP PEGAWAI NAMA PEGAWAI DPP PPH 21 (5%)
PAJAK PAJAK PAJAK KOMULATIF
1 25.436.728.7-524.000 MOKO SUPRIYANTORO 2022 5 21-100-08 3.361.133 1.680.567 84.028
2 25.436.728.7-524.000 MOKO SUPRIYANTORO 2022 3 21-100-08 5.341.181 2.670.591 133.530
3 25.436.728.7-524.000 MOKO SUPRIYANTORO 2022 2 21-100-08 4.487.071 2.243.536 112.176
TOTAL 13.189.385 6.594.693 329.734
C. Indikasi terkait PPH 22 atas pembelian batubara, terkait pembelian batubara secara
keseluruhan total PPh 22 atas pembelian batubara yang harus dipotong dan disetorkan
yaitu, Rp. 373.980.512,- dari DPP sebesar, Rp. 24.932.034.110, masih tersisa sebesar Rp.
155.953.866,- yang belum terbayarakan. Berikut rincian perhitungan PPh 22 atas
pembelian batubara yang belum terbayar;
NPWP PENJUAL NAMA PENJUAL NPWP PEMBELI TGL FAKTUR NAMA BARANG DPP PPH 22
43.361.245.4-741.000 PT. BAROKAH JAYANDRA MAKMUR 82.295.659.5-732.000 13/06/2022 PENJUALAN BATUBARA 3.961.344.200 59.420.163
02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 10-Nov-22 PENJUALAN BATUBARA 2.266.612.092 33.999.181
02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 30-Nov-22 PENJUALAN BATUBARA 2.269.743.891 34.046.158
02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 22-Des-22 PENJUALAN BATUBARA 1.899.224.250 28.488.364
TOTAL 10.396.924.433 155.953.866
D. Hutang jangka panjang tahun 2022, Rp. 47.568.654.200,-. Berdasarkan hasil penelitian
dari KPP Madya Banjarmasin terdapat kenaikan hutang jangka panjang Rp.
28.236.202.289,- berdasarkan hutang jangka panjang yang terlapor di spt tahun 2021
yaitu Rp. 19.332.451.911,-. Adapun kenaikan hutang jangka panjang tahun 2022 yang
sebenarnya adalah Rp. 36.840.450.574, adapun rincian kenaikan hutang jangka panjang
2022 sebagai berikut;
No Diskripsi Tahun Nominal
1 Utang Bank BRI di Banjar 2022 Rp 7.695.996.574
2 Utang Bank BPD Kaltim 2022 Rp 20.000.000.000
3 Smart Finance 2022 Rp 376.500.000
Utang Angsuran Pembelian Unit di
4 2022 Rp 6.337.730.000
Mandiri Tunas Finance
Utang Angsuran Pembelian Unit di Gaya
5 2022 Rp 1.080.000.000
Makmur Tractor
6 Utang Invoice PT Energy Cahaya Industri 2022 Rp 1.350.224.000
TOTAL Rp36.840.450.574
Selain itu terdapat pengurangan hutang jangka panjang tahun 2021 yang sudah
terselesai di tahun 2022 yaitu Rp.8.604.251.285,- untuk pembayaran;
1. Angsuran Adira Finance untuk pembelian unit
2. Utang Bank
E. Persediaan yaitu Rp. 2.932.117.060 merupakan hasil penambangan batubara
yang dilakukan di site Gelinggang Kalimantan Timur yang masih tersisa.
Uang muka Rp. 7.365.729.988,- setelah dilakukan pengecekan ulang ternyata
terdapat kesalahan pembukuan yang mana Uang Muka hanya sebesar Rp.
6.500.606.664,- sedangkan Rp. 865.123.332,- merupakan kesalahan pembukuan
yang seharusnya dijadikan biaya. Berikut rincian uang muka tersebut;
Transaksi Nominal Keterangan
Uang muka aset 4.404.256.000 pembelian tanah belum lunas
Uang muka kerja sama 700.000.000 kerja sama
uang muka ppn 455.313.048 ppn masukan
uang muka pph 22 691.003.954 pph 22
uang muka pph 23 250.033.664 pph 23
Total 6.500.606.666
Total 865.123.332
Total 17.129.800.959
Adapun piutang PT. KMB, Pinjaman Samarinda dan Pinjaman KM 48 (Samboja) merupakan
proyek penambangan batubara yang dibiayai oleh PT. BAMA terlebih dahulu dan jika proyek
tersebut berhasil maka biaya yang dikeluarkan akan dikembalikan oleh pemilik lahan beserta
keuntungan hasil penambangan batubara akan tetapi setelah dilakukan proses penambangan
dilakukan selama beberapa bulan di tahun 2022 ternyata lahan yang ditambang tidak terdapat
batubara sehingga kami menjadikan semua biaya yang sudah dikeluarkan sebagai piutang.
PERUSAHAAN TONASE HARGA DPP PPN TOTAL DP
PT. TANAH KUTAI ABADI 5.500 630.631 3.468.470.500 381.531.755 3.850.002.255 2.850.000.000
PT. TONDI JAYA MAKMUR 5.500 477.477 2.626.123.500 288.873.585 2.914.997.085 2.195.017.507
PAK JAMAL 5.500 572.072 3.146.396.000 346.103.560 3.492.499.560 2.492.500.000
Sedangkan untuk piutang sebesar Rp. 7.537.517.507,- merupakan uang muka untuk pembelian
batubara kepada ketiga pihak penambang batubara diatas akan tetapi batubara yang tersebut
tidak ada sehingga mengakibatkan kerugian atas uang muka pembelian batubara. Selain itu
sampai saat ini kami masih melakukan proses pengembalian atas uang muka batubara yang
sudah kami bayarkan kepada pihak tersebut.
Berdasarkan hal tersebut tidaklah benar jika kami memperoleh penghasilan bunga dari piutang
yang kami miliki.
G. HPP Pembelian Batubara, berdasarkan hasil penelitian dari KPP Madya Banjarmasin
ditemukan bahwa HPP untuk pembelian batubara adalah Rp. 23.941.406.710,- total
tersebut diperoleh dengan menjumlahkan 10 faktur pajak masukan yang diperoleh oleh
PT. BAMA di tahun 2022 akan tetapi dari daftar faktur pajak masukan yang dilampirkan
di surat SP2DK terdapat no faktur pajak yang sama dari CV. Arimbi Prima Coal yaitu
pada nomor 8 dan 9 pada kolom 3. (Pembelian batubara yang belum dilakukan
pemotongan PPh 22). HPP pembelian batubara yang di laporkan di spt 2022 oleh PT.
BAMA yaitu, Rp. 23.581.809.367,-. Berdasarkan faktur pajak masukan yang diperoleh
sepanjang tahun 2022 yaitu, Rp. 24.932.034.110,-. Berikut daftar faktur pajak masukan
tahun 2022;
TGL MASA
NO NPWP PENJUAL NAMA PENJUAL NPWP PEMBELI NO FAKTUR NAMA BARANG DPP PPN
FAKTUR PAJAK
1 02.853.194.5-728.000 CV. RAHMAT ILAHI 82.295.659.5-732.000 010.003-22.48640579 18/04/2022 PENJUALAN BATUBARA 1.270.492.750 139.754.203 Apr-22
2 02.828.601.1-728.001 CV. ARIMBI PRIMA COAL 82.295.659.5-732.000 010.005-22.14340321 26/04/2022 PENJUALAN BATUBARA 1.831.091.500 201.420.065 Apr-22
3 43.361.245.4-741.000 PT. BAROKAH JAYANDRA MAKMUR 82.295.659.5-732.000 010.004-22.04422524 13/06/2022 PENJUALAN BATUBARA 3.961.344.200 435.747.862 Jun-22
4 02.828.601.1-728.001 CV. ARIMBI PRIMA COAL 82.295.659.5-732.000 010.005-22.14340324 22/06/2022 PENJUALAN BATUBARA 1.654.537.500 181.999.125 Jun-22
5 86.416.318.3-721.000 PT. ARATA MANDIRI ENERGI 82.295.659.5-732.000 010.005-22.44962788 24-Jul-22 PENJUALAN BATUBARA 4.681.518.370 514.967.021 Jul-22
6 02.435.228.8-728.000 CV. PERMATA HITAM INDAH 82.295.659.5-732.000 010.003-22.20350478 12-Sep-22 PENJUALAN BATUBARA 2.821.718.900 310.389.079 Sep-22
7 02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 010.007-22.36951569 21-Sep-22 PENJUALAN BATUBARA 2.275.750.657 250.332.572 Sep-22
8 02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 010.007-22.36951581 10-Nov-22 PENJUALAN BATUBARA 2.266.612.092 249.327.330 Nov-22
9 02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 010.007-22.36951587 30-Nov-22 PENJUALAN BATUBARA 2.269.743.891 249.671.828 Nov-22
10 02.191.676.2-091.000 PT. ENERGY CAHAYA INDUSTRITAMA 82.295.659.5-732.000 010.007-22.36951589 22-Des-22 PENJUALAN BATUBARA 1.899.224.250 208.914.668 Des-22
Sedangkan selisih HPP yang dilaporkan di spt tahun 2022 dengan total keseluruhan faktur
pajak masukan tahun 2022 yaitu Rp. 1.350.224.000,- yang tidak terlapor di spt tahun 2022.
Nominal tersebut kami masukan ke utang jangka panjang karena nominal tersebut
merupakan sisa pembayaran invoice dari PT. Energy Cahaya Industritama masa desember
2022 yang belum lunas pembayarannya.
Hormat Kami,
PT. Berkat Banjar Mandiri
Andin Sofyanoor
Direktur Utama
Beban Pokok Produksi KCM - LAWIRAN
BEBAN POKOK PRODUKSI Biaya Operasional Langsung Lawiran
Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan 1.327.000 Sewa Alat Berat 3.100.867.222
Penyusutan Aset Tambang (kcm) 3.410.728 Bahan Bakar Solar Lawiran 2.833.775.834
Penyusutan Aset Tambang (gotek) 40.777.937 Gaji Karyawan Tambang 750.540.936
Biaya Fee Mediator 205.230.620 Gaji dan Premi Operator -
Sewa Alat Berat 129.247.500
Biaya Jasa Sub-Kontraktor 2.834.619.500 TOTAL 6.685.183.992
Penyusutan Aset Tambang 31.862.750
Biaya Eksplorasi 161.352.580
TOTAL 3.407.828.614
BEBEN PRA - OPS TAMBANG LAWIRAN Biaya Operasional Tidak Langsung Lawiran
Mob-Dem Alat Berat 69.000.000 Gaji Direksi, Staf Kantor 201.409.820,00
Biaya Perjalanan Dinas 390.000 Mess Karyawan 65.000.000,00
Biaya LAIN - LAIN 500.000 Biaya lain - lain 102.500.000,00
Biaya Portal 21.500.000 BBM Mobil Operasional 12.038.500,00
Biaya Fee Mediator 486.689.307 Oli Mesin 1.414.000,00
Biaya Jaminan Reklamasi 48.727.250 STNK, KIR & Pajak Kendaraan 44.005.300,00
Biaya Dapur 199.426.400,00
TOTAL 626.806.557 Biaya ATK Kantor Site 3.894.500,00
Biaya Perlengkapan Site 240.790.077,00
Biaya Pemeliharaan dan Perbaikan 271.953.050,00
Biaya PDAM, Listrik, Internet Wifi, Pulsa HP 12.094.473,00
Biaya Medical 1.212.500,00
Biaya Ekspedisi, Pos & Materai 66.000,00
Biaya Retribusi & Sumbangan 4.100.000,00
Biaya Operasional Lainnya 402.535.347,00
Penyusutan Aset Tambang 63.936.245,00
Biaya konsumsi 24.160.000,00
TOTAL 1.650.536.212,00
BEBAN POKOK OPERASIONAL & HAULING HARGA POKOK PRODUKSI (SITE KMB)
Biaya Bahan Bakar Solar 427.369.241 Pra-Ops KMB
Biaya P&P Unit Hauling 457.627.246 Mob-Dem Alat Berat 29.080.000
Beban Gaji & Kompensasi 49.365.355 Biaya Pengeboran 59.640.480
Biaya Konsumsi 137.737.500 Biaya Perjalanan Dinas 702.500
Biaya Bulanan Site & Kanwil 8.000.000 Biaya Survey 150.000
Biaya Adm Site & Kantor 1.918.600 Biaya Entertainment 8.424.701
Biaya BBM Unit Operasional 975.000 Sumbangan 10.300.000
Biaya P&P Unit Operasional 98.284.232 Kompensasi Atas Pencemaran Lingkungan 5.650.000
Biaya Perlengkapan Site Hauling 16.865.500 Biaya Asuransi Sarana 4.433.000
Biaya Mess karyawan site 30.000.000
Biaya PDAM, Listrik, Internet Wifi, Pulsa HP 4.278.141 TOTAL 118.380.681
Biaya Sewa Mobil Operasional 54.810.000
Biaya Operasional Lainnya 26.449.748 Biaya Operasional Langsung KMB
Biaya Penyusutan Alat Berat 460.227.273 Alat Berat 227.700.000
Mob-Dem Alat Berat 2.680.000 Bahan Bakar Solar KMB 205.440.000
Biaya Lain-lain 99.042.970 Gaji Karyawan Tambang 234.193.026
Biaya Enteraiment 7.247.000
TOTAL 1.875.630.806 BPJS Kesehatan 950.000
Biaya BBM Unit Operasional 4.412.500
Biaya Konsumsi 27.424.273
Biaya Operasional Tidak Langsung ECI Kompensasi Atas Pencemaran Lingkungan 76.899.000
Mess Karyawan 34.166.665 Biaya Lain - Lain 40.000.000
Sewa Mobil Operasional 98.060.000 Biaya Operasional Langsung KSU Gelinggang 535.457.819
Biaya Konsumsi (Makan Berat) 425.224.900,00 Biaya Lain - Lain 27.112.110
Biaya ATK Kantor Site 1.040.000,00 Bahan Bakar Solar 84.250.000
Biaya Perlengkapan Site 119.582.900,00 Gaji Karyawan Tambang 417.623.864
Biaya Lain lain 75.293.320,00 Sumbangan 2.143.000
Biaya PDAM, Listrik, Internet Wifi, Pulsa HP 10.143.458,00 Biaya Pemeliharaan & Perbaikan Unit Produksi 4.328.845
Biaya Medical 1.477.000,00 Biaya Operasional Tidak Langsung KSU Gelinggang 280.141.261
Biaya Retribusi & Sumbangan 1.700.000,00 Sewa Mess Karyawan 5.000.000
Biaya Sewa Alat Site 136.612.300,00 Biaya Jamuan 10.355.000
Biaya Bahan Bakar Kendaraan Operasional 23.156.000,00 Biaya Konsumsi (Makan Berat) 78.509.000
Biaya Perlengkapan Kantor & Mess Site 27.592.134,00 Biaya Perlengkapan Site 8.764.000
Biaya External ECI 1.600.113.180,00 Biaya PDAM, Listrik, Internet Wifi, Pulsa HP 690.153
Biaya Konsumsi 26.501.020,00 Biaya Pembelian Peralatan 46.900.000
Biaya Operasional Lainnya 73.838.600,00 Biaya Bahan Bakar Kendaraan Operasional 500.000
Biaya Perlengkapan Kantor & Mess Site 5.620.000
TOTAL 2.654.501.477 Biaya External Gelinggang 102.984.608
Biaya Konsumsi 568.000
Biaya Operasional Lainnya 20.250.500
PT. BERKAT BANJAR MANDIRI
Daftar Aktiva Tetap
Per 31 Desember 2022
103 Dinamo Listrik Denyo 3000 watt Aset Tambang Site Lawiran
104 laptop Aset Tambang Site Lawiran
105 laptop Aset Tambang Site Lawiran
116 1 Pcs GPS Garmin 66S dan 1 Pcs Palu Geology Estwing aset tambang samarinda