KASUS 6

AUDIT SIKLUS PENGELUARAN - UTANG LANCAR

Utang lancar PT. SINAR ABADI di laporan posisi keuangan per 31

Desember 2016 terdiri dari ; utang dagang Rp 111.495.278,00 premi asuransi
terutang sebesar Rp 1.650.000,00, utang sewa Rp 420.000,00. Para kreditur terdiri
dari PT. Jaya Wijaya Rp 25.750.700,00, CV. Semen Indah Rp 5.850.000,00, PT. Maju
Jaya Rp 4.750.000,00, UD. Cendana Rp 24.600.000,00 dan CV. Marimar Rp
50.544.578,00. Semua kreditur mengirimkan barangnya dengan syarat Fob gudang
penjual (Fob Shipping point), kecuali CV. Marimar dengan Fob. gudang pembeli
(Fob Destination). Hasil audit yang dilakukan menunjukkan sebagai berikut :
1. Hasil konfirmasi menunjukkan semua kreditur menyetujui
tagihannya, kecuali PT Jaya Wijaya tidak setuju, karena pada tgl 26 Desember
2016, perusahaan tersebut telah mengirim semen via Kapal Subaru ke
Denpasar dengan faktur senilai Rp 145.750.685,00 Fob gudang penjual.
Ternyata kapal Subaru telah melakukan pembongkaran di Celukan Bawang
tanggal 4 Januari 2017.
2. Klien menerima faktur melalui faximile dari CV. Moresby sebesar
Rp 135.644.578,00 atas pengiriman kayu dari Papua tanggal 27 Desember 2016,
dan ternyata kayu tersebut sampai di Denpasar tanggal 5 Januari 2017. Klien
mencatat transaksi tersebut sebagai persediaan dalam perjalanan pada tanggal
27 Desember 2016.
3. Klien mengasuransikan aset tetap beserta dengan isi yang ada di
dalamnya dari kebakaran pada PT Asuransi Ramayana, dengan nilai
pertanggungan Rp 1.800.000.000,00 untuk masa pertanggungan 10 tahun.
Premi dibayar dibelakang tiap-tiap 3 bulan pada tgl 7 bulan bersangkutan
sebesar Rp550.000,00 per bulan. Klien terakhir membayar premi untuk tahun
2016 pada tgl 7 Oktober 2016 sebesar Rp 1.650.000,00.

Soal Latihan Utang Lancar Pemeriksaan akuntansi II, 1

Hal.
4. Klien menyewa gudang PT. Wana Bakti untuk masa sewa selama 5
tahun dengan sewa setahun Rp 6.000.000,00. Sewa dibayar per bulan (tiap
tanggal 5 bulan berikutnya).
5. Pada akun beban gaji klien untuk periode tahun 2016 sejumlah
Rp114.700.000,00 dengan rincian : bulan Januari Rp8.750.000,00, Febroari
Rp8.950.000,00, Maret Rp9.125.000,00, April Rp9.125.000,00, Mei Rp
9.250.000,00, Juni Rp9.500.000,00 Juli Rp9.750.000,00, Agustus Rp9.900.000,00,
September Rp9.900.000,00, Oktober Rp10.100.000,00, Nopember Rp
10.100.000,00. Desember Rp 10.250.000,00. Januari 2017 Rp10.450.000,00.
Kebijakan pembayaran gaji karyawan adalah setiap tanggal 5 bulan
berikutnya.
6. Temuan auditor menunjukkan klien menerima kredit R/C dari Bank
Mandiri yang belum dicatat dengan plafond sebesar Rp 1.500.000.000,-. Sampai
dengan tanggal 31 Desember 2016 jumlah penarikan dana melalui fasilitas
kredit tersebut sebesar Rp 1.425.000.000,- sedangkan setoran cek dan BG
sebesar Rp 1.415.0000.000,-

Diminta :
Buatlah kertas kerja audit dari supporting sampai top schedule.

Soal Latihan Utang Lancar Pemeriksaan akuntansi II, 2

Hal.