LATIHAN KOMPUTERISASI AKUNTANSI

SET UP AWAL ABSS

I. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT. Triwarsana
Alamat : Jl. Anggrek No. 20, Jakarta
Nomor Telepon : (021) 821 0631
Nomor Faksimile : (021) 821 0632
E-mail Address : triwarsana@indonet.com
PT Triwarsana adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan stabilizer merek
Nagasaki dan Takamichi yang ditunjuk sebagai Sub Distributor. Perusahaan membeli
stabilizer secara kredit dari Main Distributor dan menjuaknya secara kredit/tunai ke
retailer dan pelanggan lainnya.
Perusahaan dipimpin oleh Drs. Wildan MBA, sebagai Direktur Utama, dengan memiliki
30 karyawan.

B. Kebijakan Akuntansi
PT Triwarsana menetapkan kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Umum
a. Dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s/d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masukan
10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh
perusahaan.
 b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan
PPN Masukan.
c. Termin pembayaran 3/10, n/30. Pembayaran utang dagang yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang dagang yang
dibayar.
d. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai utang tertunggak.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum
termasuk PPN Masukan.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 5.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 5.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan dan
beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, n/30. Pelunasan piutang dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai piutang dagang
yang diterima.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang yang tertunggak.
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Keluaran.
 5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat
mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekeninggiro nomor 0011-10-12663 Bank
Mandiri, Kantor Cabang Utama (KCU) Kemanggisan.
6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual.
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok rata-rata bergerak.
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

II. DAFTAR AKUN

NOMOR AKUN NAMA AKUN
1-1000 Current Assets
1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Account Receivable
1-1400 Allowance of Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Office Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
1-1900 Prepaid Tax
1-1910 VAT In
1-2000 Long Term Investment
1-2100 Stock Investments
1-3000 Fixed Assets
1-3100 Equipment at Cost
1-3110 Equipment Accumulated Depreciation
2-1000 Current Liabilities
2-1100 Credit Card Payable
2-1200 Accounts Payable
2-1300 Accrued Expense
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 VAT Payable
2-1600 VAT Out
2-2000 Long Term Liabilities
2-2100 Mandiri Bank Loan
3-1000 Equity
3-1100 Stock Capital
3-1200 Dividend
3-1300 Retained Earning
3-1400 Current Earning
3-1500 Historical Balancing
4-1000 Revenues
4-1100 Sales
4-1200 Sales Discount
5-1000 Cost of Goods Sold
5-1100 Cost of Goods Sold
5-1200 Freight Expense
6-1000 Operating Expense
6-1100 Telephone & Electricity Expense
6-1200 Office Supplies Expense
6-1300 Bad Debts Expense
6-1400 Spoilege Expense
6-1500 Depreciation Expense
6-1600 Insurance Expense
6-1700 Rent Expense
6-1800 Wages and Salaries
6-1900 Others Operating Expense
6-1910 Advertising Expense
8-1000 Others Revenues and Gains
8-1100 Interest Income
8-1200 Dividend Income
8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stock
8-1400 Freight Collected
8-1500 Late Fees Collected
9-1000 Others Expenses and Losses
9-1100 Interest Expense
9-1200 Bank Service Charge
9-1300 Late Fees Expense
9-1400 Income Tax
III. NERACA SALDO TANGGAL 30 NOVEMBER 2008
PT TRIWARSANA
TRIAL BALANCE
Per 30 NOVEMBER 2008
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp. 620.695.000
1-1200 Petty Cash Rp. 8.000.000
1-1300 Account Receivable Rp. 125.000.000
1-1400 Allowance of Doubtful Debt Rp. 11.500.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp. 182.675.000
1-1600 Office Supplies Rp. 14.000.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp. 19.000.000
1-1800 Prepaid Rent Rp. 24.000.000
1-1900 Prepaid Tax Rp. 22.000.000
1-1910 VAT In
1-2100 Stock Investments Rp. 176.250.000
1-3100 Equipment at Cost Rp. 220.000.000
1-3110 Equipment Accum. Depreciation Rp. 44.750.000
2-1100 Credit Card Payable Rp. 3.600.000
2-1200 Accounts Payable Rp. 87.500.000
2-1300 Accrued Expense Rp. 8.600.000
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 VAT Payable Rp. 17.320.000
2-1600 VAT Out
2-2100 Mandiri Bank Loan Rp. 400.000.000
3-1100 Stock Capital Rp. 500.000.000
3-1200 Dividend
3-1300 Retained Earning Rp. 189.125.000
3-1400 Current Earning
3-1500 Historical Balancing
4-1100 Sales Rp 950.000.000
4-1200 Sales Discount Rp. 24.000.000
5-1100 Cost of Goods Sold Rp. 618.800.000
5-1200 Freight Expense Rp. 5.500.000
6-1100 Telephone & Electricity Expense Rp. 11.200.000
6-1200 Office Supplies Expense Rp. 3.300.000
6-1300 Bad Debts Expense Rp. 12.000.000
6-1400 Spoilege Expense Rp. 9.200.000
6-1500 Depreciation Expense Rp. 49.225.000
6-1600 Insurance Expense Rp. 11.000.000
6-1700 Rent Expense Rp. 22.000.000
6-1800 Wages and Salaries Rp. 77.000.000
 6-1900 Others Operating Expense Rp. 12.000.000
6-1910 Advertising Expense Rp. 2.200.000
8-1100 Interest Income Rp. 5.500.000
8-1200 Dividend Income Rp. 13.500.000
8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stock Rp. 23.750.000
8-1400 Freight Collected Rp. 24.300.000
8-1500 Late Fees Collected Rp. 7.400.000
9-1100 Interest Expense Rp. 11.000.000
9-1200 Bank Service Charge Rp. 4.400.000
9-1300 Late Fees Expense Rp. 2.400.000
9-1400 Income Tax
Jumlah Rp.2.286.845.000 Rp.2.286.845.000

Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2008

 Rincian Nilai Perolehan (Cost) Stock Investment sebesar Rp. 176.250.000,00 terbagi atas
75.000 lembar saham (1% ownership) PT Bumi Resources. Saham-saham tersebut dibeli
dengan harga Rp. 2.300,00 setiap lembar saham ditambah biaya komisi yang dibayarkan
kepada broker (brokerage fee) sebesar Rp. 3.750.000,00. Pembelian ini dicatat dengan
metode Harga Pokok (Cost Method)
 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar Rp. 5.200.000,00.

IV. DAFTAR CUSTOMER, SUPPLIER DAN PRODUK

Daftar Customer
Nomor Nama Customer Alamat Telepon
C001 PT. Panorama Jl. Arjuna No. 12, Jakarta 021-5611217
C002 Electronic Center Jl. Juanda No. 173, Bekasi 021-8822082
C003 PT. Andalan Jl. Palang Pintu No. 71, Jakarta 021-7210155
C004 Toko Kita Pasar Sumber Artha B-1 No. 20, Jakarta 021-5691240

Daftar Supplier
Nomor Nama Customer Alamat Telepon
S001 PT. Nagasaki Jl. Kawasan M200 Cibitung, Bekasi 021-8808475
S002 PT. Takamichi Jl. Pulogadung Raya No. 107, Jakarta 021-5794328
S003 PT. Nusa Indah Jl. Muria Indah No. 25, Jakarta 021-5762349
 Daftar Produk
Nomor Kode Nama Produk
1 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt
2 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt
3 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt
4 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt

V. DAFTAR SALDO ACCOUNT RECEIVABLE

Tanggal 30 November 2008
Nama No. Faktur Tanggal Termin Saldo Piutang (Rp)
PT. Panorama F-11/27 25/11/2008 2/10, n/30 55.000.000
Electronic Center F-11/18 29/11/2008 2/10, n/30 33.000.000
PT. Andalan F-11/23 23/11/2008 2/10, n/30 37.000.000
Toko Kita - - - -
Jumlah 125.000.000

VI. DAFTAR SALDO ACCOUNT PAYABLE

Tanggal 30 November 2008
Nama No. Faktur Tanggal Termin Saldo Piutang (Rp)
PT Nagasaki FO.075 23/11/2008 3/10, n/30 44.000.000
PT Takamichi F - 107 28/11/2008 3/10, n/30 43.500.000
PT Nusa Indah - - - -
Jumlah 87.500.000

VII.DAFTAR SALDO MERCHANDISE INVENTORY

Tanggal 30 November 2008
Kode Nama Merchandise Quantity Harga Harga Saldo
Beli (Rp) Jual (Rp) Persediaan (Rp)
Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000
30 1.705.000 2.216.500 51.150.000
watt
Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000
25 2.050.000 2.665.000 51.250.000
watt
Tm 1,5 Takamichi kap
50 467.000 607.100 23.350.000
1.500 watt
Tm 5,0 Takamichi kap
45 1.265.000 1.644.500 56.925.000
5.000 watt
Jumlah 182.675.000