Tatacara Pengisian SPT Tahunan OP (Eform) (Update 2024)
Tatacara Pengisian SPT Tahunan OP (Eform) (Update 2024)
www.pajak.go.id
Pengertian
www.pajak.go.id
Pengertian
www.pajak.go.id
Pengertian
www.pajak.go.id
Penghasilan
Dokter yang
Dokter Dokter menyewa ruangan
di Rumah Sakit
Dokter
Tetap RS Tamu RS sebagai tempat Tamu RS
praktiknya
JASA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BEBAS
PENCE
PENGAJAR PELATIH PENYULUH MODERATOR PENGARANG PENELITI PENERJEMAH
RAMAH
PENGAWAS/ PENJAJA
AGEN DISTRIBUTOR
AGEN IKLAN PENGELOLA PERANTARA BARANG
ASURANSI MLM
PROYEK DAGANGAN
www.pajak.go.id
JASA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BEBAS
www.pajak.go.id
Pasal 17 UU PPh
www.pajak.go.id
Perhitungan Penghasilan Neto
Pencatatan VS Pembukuan
Pencatatan Pembukuan
Menggunakan Norma Perhitungan
Penghasilan Neto
Penghasilan Neto =
Penghasilan Bruto – Biaya Jabatan – THT/JHT
*Besarnya Biaya Jabatan adalah 5 % dari penghasilan Bruto
Maksimal Rp. 6.000.000,- setahun
Dokter sebagai
Dokter Praktik pengurus/direksi RS
www.pajak.go.id
PPh Final UMKM
www.pajak.go.id
PPh Final UMKM
Bulan Omzet Omzet TKP Omzet KP PPh 0,5%
Jan 150.000.000 150.000.000
Feb 120.000.000 120.000.000
Mar 120.000.000 120.000.000
Apr 180.000.000 110.000.000 70.000.000 350.000
Mei 160.000.000 160.000.000 800.000
Jun 220.000.000 220.000.000 1.100.000
Jul 190.000.000 190.000.000 950.000
Agu 100.000.000 100.000.000 500.000
Sep 130.000.000 130.000.000 650.000
Okt 140.000.000 140.000.000 700.000
Nov 120.000.000 120.000.000 600.000
Des 210.000.000 210.000.000 1.050.000
1.840.000.000 500.000.000 1.340.000.000 6.700.000 www.pajak.go.id
PPh Final UMKM - Pengecualian
www.pajak.go.id
Kewajiban Perpajakan
1 2
Daftar Hitung
Mendaftarkan diri Melakukan Pencatatan
untuk memperoleh NPWP penghasilan untuk menghitung
pajak yang harus dibayar sesuai
dengan kegiatan usaha
4 3
Lapor Bayar
Melaporkan seluruh Membayar pajak yang
penghasilan melalui Surat seharusnya dibayar dengan
Pemberitahuan (SPT) mekanisme membayar sendiri,
Pemotongan/ Pemungutan
www.pajak.go.id
Tatacara Pelaporan
SPT Tahunan PPh OP 1770
untuk Wajib Pajak Orang Pribadi melalui e-Form
www.pajak.go.id
Kondisi
Tatacara ini hanya untuk kondisi:
1. Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan/Pekerjaan
Bebas, kecuali yang semata-mata penghasilannya
dalam hubungan kerja (karyawan); dan
2. Menyelenggarakan pembukuan, atau pencatatan
dan sudah memberitahukan untuk menggunakan
Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN)
www.pajak.go.id
Kasus:
www.pajak.go.id
01
Alur Tahapan Pelaporan
Menyiapkan Login Akun Unduh Formulir Isi Formulir Kirim Formulir Tanda Terima
Data & www.pajak.go.id E-Form E-Form SPT SPT
Dokumen
www.pajak.go.id
Menyiapkan Dokumen
www.pajak.go.id
Daftar Omzet/ Pendapatan Kotor Usaha
www.pajak.go.id
Laporan Keuangan Usaha
Laporan Keuangan dibuat hanya oleh wajib pajak yang
tidak menyampaikan pemberitahuan penggunaan NPPN.
Laporan Keuangan dibuat untuk tiap-tiap jenis usaha
www.pajak.go.id
Daftar pendapatan kotor dari Pekerjaan Bebas
www.pajak.go.id
Pemotongan PPh 21 Bukan Pegawai
Berkesinambungan, tidak memiliki NPWP atau memperoleh penghasilan Psl 17 x (Ph. Bruto x 50%)
lainnya selain dari hubungan kerja dengan Pemotong PPh Ps 21. *kumulatif
www.pajak.go.id
PER-16/PJ/2016 PP 58/2023
Bulan Bruto DPP 39
DPP Akum Tarif PPh 21 Tarif PPh21
Jan 49.375.000 24.687.500 24.687.500 5% 1.234.375 5% 1.234.375
Feb 46.817.500 23.408.750 48.096.250 5% 1.170.438 5% 1.170.437
Mar 11.903.750 60.000.000 5% 595.188 5% 595.187
55.000.000
Mar 15.596.250 75.596.250 15% 2.339.438 5% 779.812
Apr 33.762.500 16.881.250 92.477.500 15% 2.532.188 5% 844.062
Mei 55.062.500 27.531.250 120.008.750 15% 4.129.688 5% 1.376.562
Jun 32.192.500 16.096.250 136.105.000 15% 2.414.438 5% 804.812
Jul 58.062.500 29.031.250 165.136.250 15% 4.354.688 5% 1.451.562
Agu 36.937.500 18.468.750 183.605.000 15% 2.770.313 5% 923.437
Sep 17.681.250 8.840.625 192.445.625 15% 1.326.094 5% 442.031
Okt 41.817.500 20.908.750 213.354.375 15% 3.136.313 5% 1.045.437
Nov 40.125.000 20.062.500 233.416.875 15% 3.009.375 5% 1.003.125
Des 31.181.250 15.590.625 249.007.500 15% 2.338.594 5% 779.531
31.351.130 12.450.370
www.pajak.go.id
Daftar Penghasilan Lain
Honorarium Bunga
Dividen
APBD (PNS) Deposito
Penjualan Bunga
Sewa T/B
T/B Obligasi
Trading
saham
www.pajak.go.id
Daftar Penghasilan Lain
Klaim SHU
Prive CV
Asuransi Koperasi
www.pajak.go.id
Daftar Harta
Tahun Nilai
Nama Harta Keterangan
Perolehan Perolehan
Tabungan 2016 392,000,000 BNI – 421221412
Rumah 2014 407,000,000 Jl Merdeka 123, Kota Blitar
Daftar Hutang
Alamat
Nama Pemberi Tahun Sisa Hutang
Pemberi
Pinjaman Pinjam (per 31 Desember 2022)
Pinjaman
BRC 2014 Jakarta 259,000,000
Daftar Keluarga
Nama Anggota
NIK Hubungan Pekerjaan
Keluarga
Cinta 1234567890100001 Istri Ibu Rumah Tangga
Sinta 1256789000100001 Anak Pelajar
www.pajak.go.id
01
Alur Tahapan Pelaporan
Menyiapkan Login Akun Unduh Formulir Isi Formulir Kirim Formulir Tanda Terima
Dokumen www.pajak.go.id E-Form E-Form SPT SPT
www.pajak.go.id
Login Akun www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
Tuliskan NPWP (belum melakukan
pemadanan NIK) atau bisa masukkan NIK
(sudah melakukan Pemadanan NIK)
123456789000000
Tuliskan kata sandi akun pajak.go.id
www.pajak.go.id
Jika Berhasil akan muncul
tampilan kartu NPWP elektronik
Untuk melaporkan SPT Tahunan tekan
Lapor
www.pajak.go.id
01
Alur Tahapan Pelaporan
Menyiapkan Login Akun Unduh Formulir Isi Formulir Kirim Formulir Tanda Terima
Dokumen www.pajak.go.id E-Form E-Form SPT SPT
www.pajak.go.id
Unduh Formulir E-Form
www.pajak.go.id
tekan Buat SPT
www.pajak.go.id
Jika menjalankan usaha atau
pekerja bebas pilih Ya
www.pajak.go.id
Pilih Tahun Pajak SPT
Tahunan yang akan dibuat
www.pajak.go.id
Unduh formulir dan
kirim token telah
berhasil
www.pajak.go.id
01
Alur Tahapan Pelaporan
Menyiapkan Login Akun Unduh Formulir Isi Formulir Kirim Formulir Tanda Terima
Dokumen www.pajak.go.id E-Form E-Form SPT SPT
www.pajak.go.id
Isi Formulir E-Form Pilih Unduh Adobe PDF
Reader
Unduh dan
install Adobe
Acrobat Reader
DC
www.pajak.go.id
Tahun
Nama Harta Nilai Perolehan
Perolehan
Tabungan 2016 392,000,000
Rumah 2014 407,000,000
799,000,000
www.pajak.go.id
Kode Daftar Harta
Piutang
021 : piutang
022 : piutang afiliasi (piutang kepada pihak yang
mempunyai hubungan istimewa
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18
ayat (4) Undang-Undang PPh)
029 : piutang lainnya
www.pajak.go.id
Kode Daftar Harta
Investasi
031 : saham yang dibeli untuk dijual kembali
032 : saham
033 : obligasi perusahaan
034 : obligasi pemerintah Indonesia (Obligasi Ritel Indonesia
atau ORI, surat berharga syariah negara, dll)
035 : surat utang lainnya
036 : reksadana
037 : Instrumen derivatif (right, warran, kontrak berjangka,
opsi, dll)
038 : penyertaan modal dalam perusahaan lain yang tidak
atas saham meliputi penyertaan modal pada CV, Firma,
dan sejenisnya
039 : Investasi lainnya
www.pajak.go.id
Kode Daftar Harta
www.pajak.go.id
Isi daftar kewajiban
sampai dengan
31 Desember 2022 101-Utang Bank BRC JAKARTA 2014 259,000,000
Alamat
Nama Pemberi Tahun Sisa Hutang
Pemberi
Pinjaman Pinjam (per 31 Desember 2022)
Pinjaman
259,000,000
BRC 2014 Jakarta 259,000,000
Jumlah 259,000,000
www.pajak.go.id
Kode Daftar Hutang
www.pajak.go.id
Nama Anggota
NIK Hubungan Pekerjaan
Keluarga
Cinta 1234567890100001 Istri Ibu Rumah Tangga
Sinta 1256789000100001 Anak Pelajar
Isi daftar
Anggota Keluarga Cinta 1234567890100001 Istri Ibu Rumah Tangga
Sinta 1256789000100001 Anak Pelajar
www.pajak.go.id
Pada angka 16 Isi total
Omzet/ Penghasilan
Bruto dan PPh Final
selama setahun
Omzet PPh Final
No. Bulan Omzet
Komulatif (0,5%)
1 Januari 85.435.000 85.435.000 -
2 Februari 91.482.000 176.917.000 -
3 Maret 83.524.000 260.441.000 -
Pada angka 16 Isi total 4 April 103.685.900 364.126.900 -
Omzet/ Penghasilan 5 Mei 99.557.000 463.683.900 -
Bruto dan PPh Final 6 Juni 96.877.000 560.560.900 302.805
selama setahun
7 Juli 85.888.000 646.448.900 429.440
8 Agustus 90.326.000 736.774.900 451.630
9 September 83.728.000 820.502.900 418.640
10 Oktober 86.034.000 906.536.900 430.170
11 November 80.422.000 986.958.900 402.110
12 Desember 86.247.000 1.073.205.900 431.235
Jumlah 1.073.205.900 2.866.030
1.073.205.900 2.866.030
2.866.030
Isi jika memperoleh
penghasilan yang
tidak termasuk
objek pajak
www.pajak.go.id
Klik TAMBAH
Masukkan detil bukti
pemotongan pajak dari
klinik
www.pajak.go.id
Laporan Keuangan
1.228.000.000 614.000.000
www.pajak.go.id
Wajib Pajak yang
menggunakan pencatatan
penghasilan bruto,
Pilih Pencatatan
1.228.000.000 614.000.000
www.pajak.go.id
Jika Menerima Bukti
potong 1721-A1 dan/atau
1721-A2, isikan datanya
pada tabel C
www.pajak.go.id
Formulir Induk SPT
Tahunan Orang
Pribadi 1770
614.000.000
614.000.000
614.000.000
614.000.000
614.000.000
614.000.000
63,000,000
4.850.000
06/03/2023 52.200.000
Isi tanggal
pembuatan SPT
Tahunan
Bayar kekurangan
PPh sebelum
melanjutkan. File
eform dapat
disimpan.
PPh Lebih Bayar
614.000.000
614.000.000
01
Alur Tahapan Pelaporan
Menyiapkan Login Akun Unduh Formulir Isi Formulir Kirim Formulir Tanda Terima
Dokumen www.pajak.go.id E-Form E-Form SPT SPT
www.pajak.go.id
Kirim Formulir SPT
Menyiapkan Login Akun Unduh Formulir Isi Formulir Kirim Formulir Tanda Terima
Dokumen www.pajak.go.id E-Form E-Form SPT SPT
www.pajak.go.id
Tanda Terima SPT
Setelah Tekan
SUBMIT akan
muncul informasi
Submit SPT
Berhasil
Selanjutnya buka
email untuk melihat
tanda terima
www.pajak.go.id
Akan ada email
masuk Bukti
Penerimaan
Elektronik.
Raka
12.345.678.9.000.000
2023
Buka pesan masuk dari
efiling@pajak.go.id
untuk melihat tanda
terima SPT Tahunan
10/01/2023
1234567891011
Surat Pemberitahuan (SPT)
harus diisi dengan benar,
lengkap, dan jelas
www.pajak.go.id
www.pajak.go.id
www.pajak.go.id