SIKLUS AKUNTANSI
D
I
S
U
S
U
N
OLEH :
1
TRANSAKSI
Tn. Tatang Hadi membuka usaha jasa guide pariwisata “Mina Bahari” pada bulan
September 2011. Selama bulan September 2011 melakukan transaksi sebagai berikut:
1 Sept Mina Bahari menerima modal berupa kas Rp 20.890.000 dan peralatan
Rp 34.810.000
4 sept Membeli peralatan secara kredit Rp 3.050.000
5 sept Membeli bahan habis pakai secara tunai Rp 1.820.000
10 sept Menerima pendapatan atas jasa yang diberikan RP 20.000.000
11 sept Membayar sewa bulan bulan September 2011 Rp 13.790.000
14 sept Membayar beban utilitas sebesar Rp 10.050.000
15 sept Menerima pendapatan atas jasa yang belum dilakukan sebesar Rp
4.800.000
19 sept Menyelesaikan jasa guide tetapi belum menerima pembayaran sebesar Rp
21.900.000
22 sept Tuan Tatang mengambil uang perusahaan untuk kepentingan pribadi
Rp 2.500.000
23 sept Menerima pendapatan atas jasa yang diberikan Rp 29.550.000
25 sept Membayar beban-beban lain-lain sebesar Rp 2.260.000
27 sept Membayar gaji pegawai Rp 38.210.000
Pada akhir bulan September data penyesuaian berikut disiapkan:
2
PEMBAHASAN
JURNAL UMUM
MINA BAHARI
JURNAL
UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2011
NO TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT
1 01-Sep Kas Rp 20.890.000,00
Peralatan Rp 34.810.000,00
Modal Rp 55.700.000,00
ket: setoran modal awal
2 04-Sep Peralatan Rp 3.050.000,00
Utang Usaha Rp 3.050.000,00
ket: pembelian peralatan kredit
3 05-Sep Bahan Habis Pakai Rp 1.820.000,00
Kas Rp 1.820.000,00
ket: pembelian bahan habis pakai
4 10-Sep Kas Rp 20.000.000,00
Pendapatan Jasa Rp 20.000.000,00
ket: diterima pendapatan jasa guide
5 11-Sep Beban Sewa Rp 13.790.000,00
Kas Rp 13.790.000,00
ket: beban sewa bulan sept 2011
6 14-Sep Beban Utilitas Rp 10.050.000,00
Kas Rp 10.050.000,00
ket: membayar beban utilitas
7 15-Sep Kas Rp 4.800.000,00
Pendapatan diterima dimuka Rp 4.800.000,00
ket: pendapatan atas jasa belum dilakukan
8 19-Sep Piutang Rp 21.900.000,00
Pendapatan Jasa Rp 21.900.000,00
ket: jasa yang sudah dilakukan belum dibayar
9 22-Sep Prive Rp 2.500.000,00
Kas Rp 2.500.000,00
ket: pengambilan untuk keperluan pribadi
10 23-Sep Kas Rp 29.550.000,00
Pendapatan Jasa Rp 29.550.000,00
ket: diterima pendapatan jasa guide
11 25-Sep Beban Lain Rp 2.260.000,00
Kas Rp 2.260.000,00
ket: dibayar beban lain lain
12 27-Sep Beban Gaji Rp 38.210.000,00
Kas Rp 38.210.000,00
ket: dibayar beban gaji
Total Rp 203.630.000,00 Rp 203.630.000,00
3
BUKU BESAR
4
Akun: Pendapatan Jasa No Akun : 401
Ref Saldo
Tgl Uraian Debet Kredit
Post Debet Kredit
10-Sep Pendapatan Jasa JU4 Rp 20.000.000,00 Rp 20.000.000
19-Sep Pendapatan Jasa JU8 Rp 21.900.000,00 Rp 41.900.000
23-Sep Pendapatan Jasa JU10 Rp 29.550.000,00 Rp 71.450.000
6
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
MINA BAHARI
AJP
PERIODE 30 SEPTEMBER 2011
NO TGL URAIAN DEBET KREDIT
1 30-Sep Beban Bahan Habis Pakai Rp 1,520,000.00
Bahan Habis Pakai Rp 1,520,000.00
ket: bahan habis pakai bulan sept
2 30-Sep Piutang Usaha Rp 2,310,000.00
Pendapatan Jasa Rp 2,310,000.00
ket: pendapatan yang belum ditagih
3 30-Sep Beban Penyusutan Rp 1,500,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 1,500,000.00
ket: beban penyusutan peralatan
4 30-Sep Beban Gaji Rp 475,000.00
Utang Gaji Rp 475,000.00
ket: beban gaji yang belum dibayar
5 30-Sep Pendapatan Diterima Dimuka Rp 1,000,000.00
Pendapatan Jasa Rp 1,000,000.00
ket: pendapatan yang terealisasi
Total Rp 6,805,000.00 Rp 6,805,000.00
NERACA LAJUR
Mina Bahari
WORKSHEET
Bulan September 2017
No Neraca Saldo AJP Neraca Saldo Stlh AJP Lap Laba Rugi Lap Posisi Keuangan
Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Akun
101 Kas 6,610,000 6,610,000 6,610,000
102 Piutang Usaha 21,900,000 2,310,000 24,210,000 24,210,000
103 Bahan Habis Pakai 1,820,000 1,520,000 300,000 300,000
104 Peralatan 37,860,000 37,860,000 37,860,000
105 Akum. Penyusutan Peralatan 1,500,000 1,500,000 1,500,000
201 Utang Usaha 3,050,000 3,050,000 3,050,000
202 Pendapatan Diterima Dimuka 4,800,000 1,000,000 3,800,000 3,800,000
203 Utang Gaji - 475,000 475,000 475,000
301 Modal 55,700,000 55,700,000 55,700,000
302 Prive 2,500,000 2,500,000 2,500,000
401 Pendapatan Jasa 71,450,000 3,310,000 74,760,000 74,760,000
501 Beban Sewa 13,790,000 13,790,000 13,790,000
502 Beban Utilitas 10,050,000 10,050,000 10,050,000
503 Beban Gaji 38,210,000 475,000 38,685,000 38,685,000
504 Beban Lain 2,260,000 2,260,000 2,260,000
505 Beban Bahan Habis Pakai - 1,520,000 1,520,000 1,520,000
506 Beban Penyusutan Peralatan - 1,500,000 1,500,000 1,500,000
135,000,000 135,000,000 6,805,000 6,805,000 139,285,000 139,285,000 67,805,000 74,760,000 71,480,000 64,525,000
Laba 6,955,000 6,955,000
74,760,000 74,760,000 71,480,000 71,480,000
7
LAPORAN KEUANGAN
Mina Bahari
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode Yang Berakhir 30 September 2011
Pendapatan
Pendapatan Jasa Rp 74,760,000
Total Pendapatan Rp 74,760,000
Beban
Beban Sewa Rp 13,790,000
Beban Utilitas Rp 10,050,000
Beban Gaji Rp 38,685,000
Beban Lain Rp 2,260,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 1,520,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 1,500,000
Total Beban Rp (67,805,000)
Laba Rp 6,955,000
Mina Bahari
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Periode Yang Berakhir 30 September 2011
Modal 1 September 2011 Rp -
Setoran Modal 1 September Rp 55,700,000
2011 Ditambah:
Laba Bersih bulan September Rp 6,955,000
Dikurangi:
Prive Rp (2,500,000)
Rp 4,455,000
Modal 30 September 2011 Rp 60,155,000
Mina Bahari
LAPORAN POSISI KEUANGAN
30 September 2011
ASSET LIABILITAS
Asset Lancar Liabilitas
Kas Rp 6,610,000 Utang Usaha Rp 3,050,000
Piutang Usaha Rp 24,210,000 Utang Gaji Rp 475,000
Bahan Habis Pakai Rp 300,000 Pendapatan Diterima Rp 3,800,000
TotalAsset Lancar Dimuk
Asset Tetap Rp 31,120,000 Total Liabilitas Rp 7,325,000
Peralatan Equitas
Akum. Penyusutan Peralatan Rp 37,860,000 Modal Rp 60,155,000
Total Asset Tetap Rp (1,500,000)
Rp 36,360,000 Total Equitas Rp 60,155,000
8
9