UNIVERSITASINDONESIA

FAKUlTASILMUSOSIAl DAN ILMU POUTIK

DEPARTEMEN ILMUADMINISTRASI
TAXCENTRE

UJIAN BREVET A-B TERPJ'I)U ANGKATAN XII TAHUN 2010

Pajak Pertambahan Nilai {PPN}
Sabtu, 3 Juli 2010
Instruktur: Tunas Hariyulianto; Dikdik Suwardi

Peraturan:
a. Waktu: 120 Menit
b. Sifat: open UU PPN 2000
c. Jawablah dengan singkat dan jelas
d. Dilarang me"1contek, bekerja sama,dan pinjam meminjam alat tulis menulis serta kalkulator
e. Dilarang menggunakan handphone selama ujian berlangsung
f. Jawaban diisi pada SPT 1107

PT JAGUNG KRIUK adalah'perusahaan penanaman modal asing yang bergerak dalam bidang
industri makanan dengan NPWP: 02.125.468.9-052.000 dan dikukuhkan sebagai PKP pada
tanggal 18 November 2007. Berlokasi di Kawasan Industri Jababeka Kav.8, Cikarang, Bekasi,
dengan kantor cabang di Bandung (NPWP: 02.125,468.9-401.001) dan Surabaya «NPWP:
02.125.468.9-608.001). Seluruh kantor cabang telah PKP, kecuali kantor cabang Bandung yang
status PKP-nya dipusatkan di kantor pusatlpabrik di Bekasi.

Berikut ini adalah transaksi selama bulan Maret 2010 pada PT JAGUNG KRIUK (sampai dengan
31 Desember 2009, , Faktur Pajak Standar yang diterbitkan telah mencapai no. urut : 00009990
dan sampai dengan 29 Februari 2010, Faktur Pajak Standar yang diterbitkan telah mencapai no.
urut : 00000350) :

2 Menyerahkan produk kepada Toko "CEMILAN RAYA" milik Ny. Too (belum ber-NPWP)
senilai Rp 50 Juta. Pembayaran akan dilakukan 1 bulan kemudian.

3 Menerima pembayaran atas penjualan produk kepada PT Sl,JPER FOOD (NPWP:

01.781,,294.9-038,000) senilai Rp 500 Juta. Barang telah diserahkan pada tanggal15
Febrlfari2010.· ..,,,'

5 Menerima pembayaran penjualan produk dari CORN MAlAY, Pte., Ltd, Malaysia senilai @
USD 20,000 (PES: 00412/MARIIII/10, 1 Maret 2C10) tanpa UC. Kurs 1 USD: Rp 9.980 (kurs
tengah BI); Rp 10.000 (kurs pajak)

6 Menyerahkan produk kepada PT MULIA LEZAT (NPWP: 01.521.489.7-029.000) Rp 100

Juta. Jatuh tempo pembayaran adalah 60 hari setelah penyerahan barang.

7 Menerimapembayaran atas penjualan bahan baku kepada PT KRISPIINDONESIA

(NPWP: 01.821.321.9-021.000) senilai Rp 300 Juta. Barang telah diserahkan pada tanggal
10 Februari 2010. PT KRISPI INDONESIA berada di Kawasan Berikat MERDEKA.
9 Ogpgtkoc sgnwpcucp ukuc sgodc{ctcp cvcu sgplwcncp strfwm fctk SW PXVC OCUW
)PSZS; 12/657/236/4.131/111, fgpicp vrvcnpknckUs 711 Lwvc )dgnwo vgtocuwm fkumrp
ugdguct 26',/ Xcpi owmc ugdguct Us 411 Lwvcvgncj fkdc{ct scfc vcpiicn31 Lcpwctk 3121
fcp dctcpi}vgncj fkugtcjmcp scfc vcpiicn 6 Hgdtwctk 3121/

21 Ogp{cosckmcp vcikjcp mgscfc FGSCUWGOGP SGPFKFKMCP PCVKRPCN )PSZS;

11/89:/432/9.172/111, cvcu sgplwcncp strfwm scfc vcpiicn 21 Lcpwctk 3121 ugpknckUs 261
Lwvc/ Sgodc{ctcp cMcp fkncmwmcpscfc vcpiicn7 Lwnk3121/

22 Ogpgtkoc sgpigodcnkcp 211 scmgv fctk SWPXVC OCUW )PSZS; 12/657/236/4.131/111,

ugpknckUs 61 Lwvc {cpi fklwcn scf c vcpiicn31 Hgdtwctk 3121 fgpicp hcmvwtsclcm prort
121/111/1:/11111331 vcpiicn31 Hgdtwctk 3121/
Vctcpi vgtugdwvfkicpvk ugnwtwjp{c fgpicp wcpi vwpcNPrvc Ugvwt {cpi fkvgtkoc dgtprort
NR-498/NM/03/10 vcpiicn 2 Octgv 3121/

23 Ogpgtkoc sgodc{ctcp cvcu sgnc{cpcp lcuc vgmpkm

strfwmuk mgscfc SWSCPFCZC UCVC
)PSZS; 13/:52/:63/5.162/111, ugpknckUs 311 Lwvc/ Lcuc vgncj fkdgtkmcp scfc vcpiicn 26
Prsgodgt 311:/

25 Ogpgtkoc sgodc{ctcp cvcu sgplwcncp ogukp mgscfc SW OCFXMCUaC )PSZS;

212/892/375/:.149/111, ugpknckUs 511 Lwvc{cpi vgncj fkugtcjmcp scfc vcpiicn21 Hgdtwctk
3121/ Ogukp vgtugdwvfkdgnkrngj SW LCIXPI MUKXMscfc vcpiicn 36 Lwnk3118 fcp
fkvgtdkvmcphcmvwtsclcm uvcpfct rngj sgplwcn/

26 Ogpgtkoc sgodc{ctcp cvcu sgplwcncp strfwm mgscfc SW DCJCPC )PSZS; 12/892/375/:.

149/111, ugpkkckUs 211 Lwvc )uwfcj vgtocuwm fkumrp 31',/ Dctcpi vgncj fkugtcjmcp scfc
vcpiicn26 Prsgodgt 311:/

27 Fkmgvcjwkugncoc dwncp Octgv 3121 vg"cj fkmgnwctmcpdkc{c ; sgodgnkcp vcpcj @

Us 211
Lwvc- sgodgnkcp dcjcp dcpiwpcp @Us 81 Lwvc)dgnwo vgtocuwm SSP, fcp rpimru vwmcpi
dcpiwpcp @ Us 34 Lwvc- wpvwmsgodcpiwpcp sgtnwcucp scdtkm ugnwcu321o3/
Sgodcpiwpcp fkncmwmcpr"gj sctc vwmcpi dcpiwpcp {cpi cfc fk ugmkvctscdtkm/

29 Ogp{gtcjmcp scmgv strfwm mgscfc FGSCUWGOGP VRVKCN )PSbnYS;11/658/:14/3.

141/111, ugpknckUs 221 Lwvc )vgtocuwm ncdc mrvrt 21', ugdcick dcpvwcp dgpecpc dcplkt fk
Lcyc Wkowt/

31 Ogpgtkoc sgodc{ctcp cvcu sgplwcncp ogukp dgmcu mgscfc SWSCPFCZC )PSZS;

12/743/:f2/1.13:/111, ugpknckUs 511 Lwvc{cpi vgncj fkugtcjmcp scfc vcpiicn28
Fgugodgt/311:/ ogukp vgtugdwv fkdgnkrngj SWLCIXPI MUKXMscfc vcpiicn5 Rmvrdgt
3119 fcp fkvgtdkvmcphcmvwtsclcm uvcpfct rngj sgplwcn/

32 Ogodgtkmcp B scmgv strfwm mgscfc 611 mct{cycp ugdcick drpwu cmjkt vcjwp fgpicp pknck K
vrvcnUs 441 Lwvc)uwfcj vgtocuwm octikp ncdc ugdguct 21',/

33 Ogp{gtcjmcp uglwoncj strf(Lm mgscfc vrmr oknkm Dwfkocp )dgkwo dgt.PSZS, ugpknckUs
211 Lwvc/ Sgodc{ctcp fkncmwm/cpscfc uccv kvwlwic/

34 Ogpgtkoc sgodc{ctcp cvcu sgnc{cpcp lcuc vgmpkm strfwmuk mgscfc EY PROCW )P SZS
! vkfcmfkmgvcjwT ugpknckUs 61 Lwvc/ Lcuc vgncj fkdgtkmcp scfc vcpiicn3 Hgdtwctk 3121/

35 Ogplwcn strfwm mgscfc RNC OCUW Erts/- VKPICSXUC ugpknckXVF 31-111 )SGV;
111270SGD0KKK021-35 Octgv 3121, fgpicp UC. Mwtu 2 XVF; Us 21/211 )mwtuvgpicj DK,AUs
21/111 )mwtusclcm,/
39 Oenerima pembawaran atas penjualan produk kepada SV CPFCTC OKICU )PSYS;
12/896/:65/2.167/111, )MSU Sertamina, senilai Tp 411 Luta/ Darang telah diserahkan pad a
tanggal 27 Hebruari 3121 dengan tagihan tertangga(231 Hebruari 3121/

Vgi Vransaksi 3Megiatan

4 Oembeli 2 unit sedan dari SV KPFRPGUKC ORVRT )PSYS; 12/523/:65/9.151/111,

senilai Tp 511 Luta dengan faktur pajak nomor 121/111/1:/11111378 tanggal4 Oaret
3121 untuk keperluan marketing/

6 Fiketahui pada tanggal36 Hebruari 3121 ;

Sembebanan biawa rowalti kepada FGNJK JKIJ- Ntd/- Kndia senilai Tp 411 Luta/
Sembawaran akan dilakukan 26 Oei 3121/

9 Oenerima faktur pajak nomor 121/111/19/11111478 tanggal39 Fesember 311: atas

pembelian bahan baku dari SV SNCUVKMR )PSXXS; 13/469/762/9.146/111, senilai Tp
411 Luta/ Fiketahui SSP/-/wang ada belum dikreditkan dan dibiawakan /

21 Oembawar fee atas jasa teknik produksi kepada MTLWM-Ntd/- Morea senilai Tp 211 Luta/

23 Oembeli spare partdari SV ORFGN SCTV )PSYS; 12/378/532/:.13:/111, senilai Tp

311 Luta dengan faktur pajak nomor 121/111/1:/11111536 tanggal: Oaret 3121/

26 Oembawar fee atas pemakaian merek 'OWVKCTC' kepada MTKWM-Ntd/A Morea- Kndia
senilai Tp 611 Luta/

29 Oenerima faktur pajak nomor 121/111/1:/11111326 tanggal29 Oaret 3121 atas

pembelian bahan baku dari SV FJCTOC )PSYS; 12/642/958/:.149/111, senilai Tp 261
Luta wang telah diserahkan pada tanggal29 Ueptember 311: dan dibawar pad a tanggai 4
Popember 311:/

31 Oengembalikan sebagian bahan baku wang dibeli dari SV FJCTOC )PSYS;

12/642/958/:.149/111, senilai Tp 211 Luta )Pota Tetur Po/ 1160P 9433203121 tanggal31
Oaret 3121,/
Dahan baku tersebut dibeli pada tanggal 6 Fesember 311: dengan faktur pajak nomor
{// 121/111/1:/11111911 tanggal 6 Fesember 311: /

33 Oembeli bahan baku dari SV SGTUCFC )PSYS; 12/644/934/2.151/111, senilai Tp 91

Luta denganfaktur pajak nomor 121/111/21/11111341 tanggaL 33 Oaret 3121/
A r- ////A/.
////{/{///
Z" " /"" // #@'(@!!%$@#%#&@&
@"$$& $$!&"&@ )$"/{///{//

23 Fiketahui pacta tanggal3: Hebruari 3121;

Sembawaran pemakaian jasa konsultan marketing kepada( CFXKUG Eonsult/- Uingapura
senilai Tp 211 Luta/

36 OembeLi bahan baku dari SV SNCUVKMR )PSYS; 13/469/762/9.146/111, senilai Tp 261

Luta dengan faktur pajak nomor 121/111/21/1yyoo267 tanggal36 Hebruari 3121/ SV
* SNCUVKMR salah mencantumkan PSYS SV LCIWPI MTLWM/

38 Oembeli 2 unit mesin dari OCEJKPGVGEJ Eorp/- Vaivan dengan nilai cost B WUF
61-111- insuranceB WUF 4-111- freight B WUF 8-111 )Murs 92; 2 WUFB Tp 21/211-. AMurs
pajak; 2 WUF B Tp 21/111-.,/ SK9 nomor 0.0-8/1/0//. tanggal38 Oaret 3121/ SSP
Kmpor dibawar melalui Dank OCPFKTK pada tanggal38 Hebruari 3121/
EeWfhdSiZcSZeenS:
1/ DSbjkhLSaSbNjSeUShUSeNVUVhYSeSUZTkSjiVikSZ bVjVejkSe kdkd/
2/ LLJ nSeX jVhkjSeX SjSi gVdSeWSSjSeNGL OZUSbNVhmkakUUSe FGL UShZckShCSVhSYLSTVSe
UZUScSd CSVhSYLSTVSe UZiVjfhbSe gSUS jSeXXSc15 TkcSe TVhZbkjenSiVjVcSY dSiS gSaSb
jVhkjSeX/ (
3/ LSUS jSeXXSc31 IShVj 2010 UZbVjSYkZ
jVhUSgSjbViScSYSeScSdSj gSUS WSbjkhgSaSbnSeX jVcSY
UZjVhTZjbSe bVgSUS LO HARAJAJ LMEIA )JLPL: 01/521/489/7.029/000, efdfh
010/000/09/00000471 jSeXXSc15 CViVdTVh 2009 UVeXSeCLL iVTViSh Mg 150 FkjS/
4/ OVhUSgSjNLO ISiS LLJ KbjfTVh 2009 )LVdTVjkcSe, UVeXSeijSjki HVTZYNSnShMg 200 FkjS
)NLO SmSc:HVTZYNSnSh @ Mg 140 FkjS USe jVcSYUZbfdgVeiSiZbSe, nSeX UZcSgfhbSegSUS
jSeXXSc31 IShVj 2010/
5/ OVhUSgSjbfdgVeiSiZ bVcVTZYSe TkcSecSckiVTViSh Mg 50 FkjS/
6/ AgSTZcSjVhaSUZ bVcVTZYSe)NLO HVTZYNSnSh,- dSbS bVcVTZYSe jVhiVTkj UZbfdgVeiSiZbSe bV
ISiS LSaSbTVhZbkjenS/

e VhSYSebV SUSiVcSZeLVdke kj LLJ/

e VhSYSebV SUSLVdkeXkj LLJ BVeUSYShSmSeLVdVhZejSY/
kejkb g"enVhSYSe bVgS;:'S LVdkeXjEj LLJ HSZeenS )iVcS:e E
NVeUSYShSmSe LVdVeejSY,/
UZXkeSbSekejkb gVenVhSYSenSeX dVeXXkeSbSe CLL JZcSZHSZebVgSUS iVcSZe
LVdke kj LLJ/
UZXkeSbSekejkb gVenVhSYSenSeX LSaSbISikbSeenS .0-//1/. bVgSUS iVcSZe
LVdkeXkj LLJ/
UZ keSbSe kejkb
UZXkeSbSe kejkb gVenVhSYSe nSeX LLJ SjSk LLJ USe LLe BI.enS OZUSb
CZgkeXkj bVgSUSiV'SZe LBdkeXkj LLJ/
UZXkeSbSekejkb gVenVhSYSenSeX CZTVTSibSeUShZgVeXVeSSe LLJ SjSk LLJ
USe LLe NI bV US iVcSZeLVdke kj LLJ/
UZ keSbSe kejkb Ve VhSYSeAbjZlS LSiSc16C bV SUSiVcSZeLVdke kj LLJ/