SIKLUS PROSES

BISNIS
PENDUKUNG:
SIKLUS
MANAJEMEN
SUMBER DAYA
MANUSIA DAN
PENGGAJIAN
KELOMPOK I:
RAHMAT NOVRIYAN
TRI HARTONO RIANTO
Universitas Andalas
Agustus 2016

Sistem Informasi dalam Siklus

Sumber Daya Manusia
Sistem Informasi yang dibangun terkait dengan
pengelolaan sumber daya manusia setidaknya
mampu
membantu
manajer
dalam
menjawab
1. Berapa
jumlah pegawai
untuk
mencapai
sasaran
strategis perusahaan?
pertanyaan:
2. Siapa saja dari pegawai yang memiliki keahlian
yang khusus?
3. Keahlian mana yang masih langka dan harus
ditambah?
4. Keahlian mana yang sudah berlebih dan harus di
kurangi?
5. Apakah pelatih yang dijalankan saat ini mampu
memenuhi standar keahlian minimal?
6. Apakah kinerja pegawai secara umum membaik
atau memburuk?
7. Apakah perusahaan menghadapi masalah berupa
turnover, keterlambatan, dan pegawai tidak
masuk kerja?

ALUR PEMROSESAN GAJI

Ancaman Dan Pengendalian yang

diterapkan dalam Siklus Sumber
Daya Manusia/Penggajian
Penyimpanan ataupun bahaya ini dapat terjadi secara umum,
misalkan karena perusahaan tidak memiliki data induk yang akurat
dan dijaga dengan baik, sehingga rentan mengalami eror dan
kesalahan, ataupun karena data induk sisabotase oleh pengguna yang
tidak berwenang.
Selain itu, bahaya juga dapt terjadi karena pegawai perusahaan yang
bertanggung jawab dengan pembayaran gaji, tidak memiliki
pengetahuan yang cukup atas regulasi yang berkewajiban potongan
yang harus dilakukan pada gaji pegawai. Kondisi ini dapat
mengakibatkan jumlah gaji yang dibayarkan kepada pegawai menjadi
tidak sesuai dengan yang seharusnya.

Ancaman Dan Pengendalian yang

diterapkan dalam Siklus Sumber
Daya Manusia/Penggajian

1 Aspek Umum pada Siklus SDM/Penggajian

2

Pemuktahiran Master Data

3Validasi Data Kehadiran dan Waktu Kehadiran

4

Menghitung Gaji

Pembayaran Gaji

Potongan atas Gaji (Pajak, dan Pengurang

lainya

1 Aspek Umum pada Siklus SDM/Penggajian

Ancaman
Master data tidak akurat

Pengendalian

Tersingkapnya informasi
sensitif

Data Processing Integrity

Adanya akses yang terbatas kepada
master data
Menelaah setiap perubahan yang
terjadi pada master data
Adanya akses yang terbatas sesuai
dengan kewenangan tiap pengguna
Pengguna enskripsi

Terjadinya kehilangan
atau rusaknya data

Proses backup dan adanya prosedur

pemulihan pasca bencana

Memperkerjakan pegawai
yang tidak sesuai
kualifikasi atau pegawai
yang memiliki latar
belakang pelaku
kriminalitas

Merancang
prsedur
perekrutan
pegawai dengan tepat, verifikasi latar
belakang pegawai, telusuri kesesuaian
dokumen keahlian, hubungi referensi
pegawai
Melakukan investigasi atas latar
belakang pegawai yang ditempatkan
pada
posisi
berkaitan
dengan
keuangan

1 Aspek Umum pada Siklus SDM/Penggajian

Ancaman
Melakukan pelanggaran
atas UU Ketenagakerjaan

Pengendalian

Menyusun dokumentasi pegawai sejak

direkrut, evaluasi kinerja dan prosedur
penghentian
Melakukan pelatihan dalam
pemutakhiran perubahan peraturan
ketenagakerjaan

Pemuktahiran Master Data

Ancaman

Pengendalian

Perubahan master data oleh Pemisahan antara bagian

pihak yag tidak berwenang
sumber daya manusia dan
bagian yang membayarkan
gaji
Adanya akses yang terbatas
sesuai dengan kewenangan
tiap pengguna
Pemutakhiran master data Data Processing Integrity
secara tidak akurat
Menelaah setiap perubahan
yang terjadi pada master
data

3Validasi Data Kehadiran dan Waktu Kehadiran

Ancaman
Waktu kehadiran
dan jumlah
kehadiran tidak
akurat

Pengendalian

Otomatisasi pencatatan kehadiran.

Biometrik
Rekonsiliasi hasil absensi dan kartu
waktu.
Penelaahan dari supervisor
(Penyedia)

Menghitung Gaji
Ancaman

Kesalahan dalam
pemrosesan gaji

Pengendalian

Data Processing Integrity: batch

total, cross footing.
Penelaah oleh supervisor atas
register gaji (perhitungan gaji)
setiap periode pembayaran.
Menerbitkan slip gaji untuk
pegawai.
Menelaah aturan perpajakan dan
aturan potongan lainnya terkait
pegawai sehingga perhitungan dan
pemotongan gaji dapat dilakukan
dengan tepat.

Pembayaran Gaji
Ancaman

Pencurian atau
Kecurangan
Pendistribusian
gaji

Pengendalian

Pembatasan akses pada master data

gaji
Verifikasi atas kesesuaian identitas
pegawai
dan
nama
direkening
penerima gaji.
Menggunakan rekening khusus untuk
pendistribusian gaji ke pegawai yang
diisi apabila nilai gaji yang akan
dibayarkan telah ditetapkan dan di
verifikasi.
Verifikasi atas identitas penerima
gaji
Penelusuran transfer gaji yang tidak
berhasil terkirim.

Potongan atas Gaji (Pajak, dan Pengurang

lainya

Ancaman

Pengendalian

Tidak melakukan
pemuktahiran
formula
Melakukan
pengurangan yang
perhitungan gaji agar sesuai dengan
diharuskan oleh
potongan
yang
disyaratkan
oleh
regulasi
regulasi.
Penyetoran
potongan gaji
tidak tepat waktu

Melakukan
pemuktahiran
formula
perhitungan gaji agar sesuai dengan
potongan
yang
disyaratkan
oleh
regulasi baik dari sisi jumlah dan waktu
pemotongan serta penyetoran.

Potongan gaji
tidak akurat

Processing Integrity.
Penelaah/reviu oleh supervisor atas
laporan gaji dan potongan yang diambil
dari gaji pegawai.
Reviu oleh pegawai atas slip gaji yang
mereka
terima
setiap
periode
penggajian.

TERIMAKASIH