PENATAUSAHAAN KEUANGAN :

Piutang & Utang

 Drs. W a r t o n o, M.Si., Akt, CPA, CA

• Anggota Tim Penyusun Permendagri 61 Th. 2007, dan berbagai peraturan lain
BLUD Kemendagri
• Konsultan Keuangan BLU & Pemda,
• Penyusun Manual Dokumen BLU di Ditjen CK Kementerian P.U RI
• Tenaga Ahli dalam Penilaian BLUD di Wil Provinsi Jateng
• Narasumber Nasional BLUD di Kemendagri, Kementerian PU, dan Asosiasi
Rumah Sakit Daerah Indonesia.
• Ketua Dewan Pengawas: RSUD Bangil & RSUD Ahmad Yani Lampung, dan RSUD
Karanganyar
• Dosen FEB Universitas Sebelas Maret Surakarta
• Pemeriksa Terdaftar di BPK RI
• Managing Parner KAP WARTONO & REKAN
• No Hp 081 1 26 4044
081 8 26 4044
081 6 26 4044 email: ak@wartono.co.id
 Menatausahakan
utang per supplier, dicatat tiap
terjadi transaksi

KAP Wartono & Rekan

 Fungsi Terkait
• Penerima barang
• Pencatat utang atau Petugas Akuntansi
• PPTK
• Keuangan atau Bendahara Pengeluaran
 Bukti transaksi yang digunakan

Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur

utang usaha mencakup:
• Nota atau faktur dari supplier dan bekti pendukung
lainnya
• Bukti kas keluar dan bukti pendukung lainnya
 Buku yang digunakan dalam prosedur utang usaha :
• Laporan atau serah terima barang
• Surat jalan
• Faktur pembelian
• Dokumen/nota permintaan uang
• Bukti/Kwitansi Kas Keluar (BKK).
• Buku Pengeluaran Kas Harian.
• Buku pembantu dan buku besar utang usaha

Dalam hal menggunakan Aplikasi Komputer, Form 4

s.d 7 secara otomatis dikerjakan dengan Software
SIA (Komputer)
 Mekanisme Pengakuan dan Pencatatan
Utang
• Setelah dilakukan pemeriksaan dan serah terima
barang ke pengurus barang, PPTK menyerahkan
surat jalan/faktur/nota utang dilampiri dengan
bukti penerimaan barang/berita acara
pemeriksaan dan penerimaan barang ke bagian
keuangan.
• Petugas yang ditunjuk atau petugas
akuntansi melakukan pencatatan pada SIA
yang tersedia dan melakukan penginputan
hutang pada data suplier.
• Utang yang belum dibayar diarsip dalam rak atau
file terbuka (open file), dan jika telah dibayar
dipindahkan ke dalam arsi tertutup (closing file).
• Pembayaran utasa usaha dicatat Oleh Bendahara
Pengeluaran dengan mengentry sesuai dengan
pembayaran yang dilakukan pada media (buku)
Kas/Bank yang telah tersedia dalam software SIA.
• Petugas pencatat utang usaha secara periodik
mencocokkan saldo utang usaha dengan arsip
terbuka (open file).
 Arsip terbuka ini diurutkan
tanggal jatuh tempo, dan jika
saat jatuh tempo diakukan
pembayaran, arsip pada
dokumen ini dipindahkan dalam
arsip tertutup (close file). Close
file ini menunjukkan jumlah
utang yang telah dilunasi.
 KARTU UTANG USAHA
PT A
Untuk Periode Yang Berakhir Tanggal 31 Bulan... 20XX

Tg Pembelia Pelunasa
Uraian Saldo
l n n
  Saldo tanggal 1 bulan….     xx
  Pembelian ……… xx   xx
  Pembelian ……… xx   xx
  Pembayaran Cek No……   xx xx
  Pembelian …………… xx   xx
  dst … … xx
         
         
         
  Jumlah xxx xxx xxx

KAP Wartono & Rekan

 Menatausahakan
saldo utang per bulan

KAP Wartono & Rekan

 LAPORAN SALDO UTANG USAHA
PER …… BULAN …... 20XX *)

No Nama Supplier Jumlah

1 PT. A xx
2 PT. B xx
3 PT. C xx
4 PT. D xx
5 PT. E xx
6 PT. F xx
7 PT. G xx
8 PT. H xx
9 dst xx
  . . . . . . . . . . . .  
  Total xxx
 

*) Laporan saldo utang usaha ini disiapkan per akhir bulan

KAP Wartono & Rekan
 LAPORAN UTANG USAHA
Per 31 Bulan... 20XX

No Nama Supplier Pembelian Pelunasan Saldo

  PT. A      
  PT. B xx xx xx
  PT. C xx xx xx
  PT. D xx xx xx
  PT. E xx xx xx
  PT. F xx xx xx
  PT. G xx xx xx
  PT. H xx xx xx
  . . . . . . . . . . . . xx xx xx
  dst      
       
  Total xxx xxx xxx

*) Kartu utang usaha ini disiapkan

per akhir bulan
KAP Wartono & Rekan
 Menatausahakan
saldo utang tinggal lihat Buku
besar dan/atau Buku Pembantu

KAP Wartono & Rekan

Penatausahaan piutang

KAP Wartono & Rekan

 KARTU PIUTANG …..
PT A
Untuk Periode Yang Berakhir Tanggal 31 Bulan... 20XX

Tg Pelunasa
Uraian Pendptn Saldo
l n
  Saldo tanggal 1 bulan….     xx
  Pembelian ……… xx   xx
  Pembelian ……… xx   xx
  Pembayaran Cek No……   xx xx
  Pembelian …………… xx   xx
  dst … … xx
         
         
         
  Jumlah xxx xxx xxx

KAP Wartono & Rekan

Menu buku besar software
Menu buku besar
Contoh Sistem dan prosedur di
Word