Akuntansi SKPD DAN PPKD

Berbasis Akrual

PENYUSUNAN
LAPORAN KEUANGAN

komarudindamcha@gmail.com
 Transaksi 1
Bendahara penerimaan memungut
pajak/retribusi daerah berdasarkan SKP/SKR
SKPD
D: Kas di Bendahara Penerimaan Rp 900 juta
K: Pendapatan pajak/retribusi - LO Rp 900 juta
D: Est. Perubahan SAL Rp 900 juta
K: Pendapatan pajak/retribusi – LRA Rp 900 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 2
 Transaksi 2
Bendahara penerimaan menyetorkan pungutan pajak/retribusi ke
Kasda berdasarkan STS
SKPD
D: RK PPKD Rp 900 juta
K: Kas di Bendahara Penerimaan Rp 900 juta
PPKD
D: Kasda Rp 900 juta
K: RK SKPD Rp 900 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 3
 Transaksi 3
Wajib pajak/retribusi membayar pajak/retribusi ke Kasda
SKPD
D: RK PPKD Rp 1.500 juta
K: Pendapatan pajak/retribusi - LO Rp 1.500 juta
D: Est. Perubahan SAL Rp 1.500 juta
K: Pendapatan pajak/retribusi - LRA Rp 1.500 juta
PPKD
D: Kasda Rp 1.500 juta
K: RK SKPD Rp 1.500 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 4
 Transaksi 4
BUD membayar restitusi pajak kepada wajib pajak
SKPD
D: Pendapatan pajak - LO Rp 15 juta
K: RK PPKD Rp 15 juta
D: Pendapatan pajak - LRA Rp 15 juta
K: Est. Perubahan SAL Rp 15 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 15 juta
K: Kasda Rp 15 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 5
 Transaksi 5
Berdasarkan SKP/SKR, piutang pajak/retribusi yang belum
diterima pada akhir tahun
SKPD
D: Piutang pajak/retribusi Rp 100 juta
K: Pendapatan pajak/retribusi - LO Rp 100 juta
PPKD

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 6
 Transaksi 6
Bendahara gaji membayar belanja gaji dan memungut PPh psl 21
= 5% berdasarkan SP2D LS Gaji
SKPD
D: Beban pegawai – gaji Rp 500 juta
K: RK PPKD Rp 500 juta
D: Belanja pegawai – gaji Rp 500 juta
K: Est. Perubahan SAL Rp 500 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 500 juta
K: Kasda Rp 475 juta
K: Utang PFK – PPh psl 21 Rp 25 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 7
 Transaksi 7
BUD membayar PPh psl 21
PPKD
D: Utang PFK – PPh psl 21 Rp 25 juta
K: Kasda Rp 25 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 8
 Transaksi 8
BUD membayar belanja barang dan jasa dan memungut PPN =
10% berdasarkan SP2D LS
SKPD
D: Beban barang dan jasa Rp 1.500 juta
K: RK PPKD Rp 1.500 juta
D: Belanja barang dan jasa Rp 1.500 juta
K: Est. Perubahan SAL Rp 1.500 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 1.500 juta
K: Kasda Rp 1.350 juta
K: Utang PFK – PPN Rp 150 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 9
 Transaksi 9
BUD membayar PPN
PPKD
D: Utang PFK – PPN Rp 150 juta
K: Kasda Rp 150 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 10
 Transaksi 10
BUD membayar belanja aset tetap kendaraan dan memungut PPN =
10% berdasarkan SP2D LS
SKPD
D: Aset Tetap - Kendaraan Rp 500 juta
K: RK PPKD Rp 500 juta
D: Belanja modal Rp 500 juta
K: Est. Perubahan SAL Rp 500 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 500 juta
K: Kasda Rp 485 juta
K: Utang PFK – PPN Rp 15 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 11
 Transaksi 11
BUD membayar PPN
PPKD
D: Utang PFK – PPN Rp 15 juta
K: Kasda Rp 15 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 12
 Transaksi 12
Bendahara pengeluaran mengajukan UP (kas kecil) kepada BUD
berdasarkan SP2D UP Rp 100 juta
SKPD
D: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 100 juta
K: RK PPKD Rp 100 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 100 juta
K: Kasda Rp 100 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 13
 Transaksi 13
Bendahara gaji membayar honor pegawai dan memungut PPh psl
21 = 5% secara UP (tunai) Rp 20 juta
SKPD
D: Beban pegawai – honor Rp 20 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 19 juta
K: Utang PFK – PPh psl 21 Rp 1 juta

D: Belanja pegawai – honor Rp 20 juta

K: Est. Perubahan SAL Rp 20 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 14
 Transaksi 14
Bendahara pengeluaran membayar PPh psl 21 secara UP
SKPD
K: Utang PFK – PPh psl 21 Rp 1 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 1 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 15
 Transaksi 15
• Bendahara pengeluaran membayar belanja barang dan jasa
tahun lalu Rp 10 juta dan belanja barang dan jasa untuk
tahun berjalan Rp 30 juta (PPN 10%) secara UP
SKPD
D: Utang Beban Rp 10 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 9 juta
K: Utang PFK – PPN Rp 1 juta
D: Beban Barang dan Jasa Rp 30 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 27 juta
K: Utang PFK – PPN Rp 3 juta
D: Belanja barang dan jasa Rp 40 juta
K: Est. Perubaan SAL Rp 40 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 16
 Transaksi 16
Bendahara pengeluaran membayar PPN secara UP
SKPD
K: Utang PFK – PPN Rp 4 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 4 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 17
 Transaksi 17
Bendahara pengeluaran membayar biaya perjalanan dinas Rp 10
juta secara UP
SKPD
D: Beban pegawai – perjadin Rp 10 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 10 juta

D: Belanja pegawai – perjadin Rp 10 juta

K: Est. Perubahan SAL Rp 10 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 18
 Transaksi 18
Bendahara pengeluaran mengajukan GU (pengisian kembali kas
kecil) kepada BUD berdasarkan SP2D GU Rp 70 juta
SKPD
D: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 70 juta
K: RK PPKD Rp 70 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 70 juta
K: Kasda Rp 70 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 19
 Transaksi 19
Bendahara pengeluaran membayar pembelian ATK Rp 65 juta
secara UP
SKPD
D: Beban barang dan jasa Rp 65 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 65 juta

D: Belanja barang dan jasa Rp 65 juta

K: Est. Perubahan SAL Rp 65 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 20
 Transaksi 20

• Sisa UP disetor seluruhnya pada

akhir tahun ke rekening Kas Daerah

SKPD
D: RK PPKD Rp 35 juta
K: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 35 juta
PPKD
D: Kasda Rp 35 juta
K: RK SKPD Rp 35 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 21
 Transaksi 21

• Persediaan ATK yang masih tersisa

pada akhir tahun diestimasi sebesar
Rp 4 juta
SKPD
D: Persediaan Rp 4 juta
K: Beban Barang dan Jasa Rp 4 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 22
 Transaksi 22
Penghapusan bangunan dengan harga perolehan Rp 100 juta dan
telah disusutkan 20 tahun (penyusutan 4% per tahun)
SKPD
D: Akumulasi penyusutan bangunan: Rp 80 juta
D: Beban non operasional Rp 20 juta
K: Bangunan Rp 100 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 23
 Transaksi 23
Membayar honor panitia pembongkaran bangunan Rp 5 juta
berdasarkan SP2D LS
SKPD
D: Beban pegawai - honor Rp 5 juta
K: RK PPKD Rp 5 juta
D: Belanja pegawai – honor Rp 5 juta
K: Est. Perubahan SAL Rp 5 juta
PPKD
D: RK SKPD Rp 5 juta
K: Kasda Rp 5 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 24
 Transaksi 24
BUD menerima setoran (STS) dari penjualan bongkaran
bangunan Rp 15 juta
SKPD
D: RK PPKD Rp 15 juta
K: Pendapatan PAD lain-lain – LO Rp 15 juta
D: Est. Perubahan SAL Rp 15 juta
K: Pendapatan PAD Lain-lain – LRA Rp 15 juta
PPKD
D: Kasda Rp 15 juta
K: RK SKPD Rp 15 juta

04/19/20 komarudindamcha@gmail.com 25
SEMANGAT
komarudindamcha@gmail.com
 TERIMA KASIH
1. Nama : Komarudin Achmad, SE, M.Si, Ak
2. NIP : 19650728 199202 1 002
3. Pekerjaan:
a.Dosen Jurusan Akuntansi FEB UB
b.Pejabat Pembuat Komitmen FEB UB
c.Sekretaris Pusat Kajian Keuangan Negara dan Daerah
UB
4. Tlp/Fax: 0341-553199
5. HP : 08123382930

komarudindamcha@gmail.com 27