Kementerian Keuangan RI

Direktorat Jenderal Pajak

l a s Pa j a k
Ke
Pelatihan Aplikasi e-Faktur

Bagi
Pengusaha Kena Pajak
KPP Pratama Baubau, 28 Mei – 30 Juni 2016
OUTLINE
 Faktur Pajak
 Implementasi e-Faktur
 Kode Aktivasi
 Sertifikat Elektronik
 Aplikasi e-Faktur
 FAKTUR PAJAK

Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang

dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang
melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau
penyerahan Jasa Kena Pajak.

pajak 2014
 MEKANISME UMUM PEMUNGUTAN PPN

(Pasal 13 ayat (1) UU PPN

faktur pajak
(Pasal 16A UU PPN

PENYERAHAN
BKP/JKP

(Pasal 3A ayat (1) UU PPN (Pasal 16F UU PPN

Harga+PPN
PENJUAL PEMBELI

SPT MASA PPN

Pengusaha yang melakukan penyerahan wajib melaporkan usahanya

untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak dan wajib memungut,
menyetor, dan melaporkan PPN dan PPnBM yang terutang
 KETERANGAN DALAM FAKTUR PAJAK

a
nama, alamat, dan NPWP yang
menyerahkan BKP atau JKP

b
nama, alamat, dan NPWP pembeli BKP
atau penerima JKP

c
jenis barang atau jasa, jumlah Harga
Jual atau Penggantian, dan potongan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak :
FAKTUR PAJAK

harga
Pengusaha Kena Pajak
Nama :
Alamat :
NPWP :
Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak
Nama :
Alamat :
NPWP :
Harga Jual/Penggantian/Uang
No.
Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak Muka/Termin

d
Urut
(Rp)

PPN yang dipungut

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)
Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10 % X Dasar Pengenaan Pajak

e Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif
…………%
DPP
Rp………………….
PPnBM
Rp…………………. ………………tgl…………..

PPnBM yang dipungut

…………% Rp…………………. Rp………………….
…………% Rp…………………. Rp…………………. ……………………………..
…………% Rp…………………. Rp…………………. Nama
Jumlah Rp………………….

*) Coret yang tidak perlu

f
kode, nomor seri, dan tanggal
pembuatan Faktur Pajak

g
nama dan tanda tangan yang berhak
Harus berisi keterangan yang
menandatangani Faktur Pajak sebenarnya atau sesungguhnya
Ps 13 (5) UU PPN
 Perbedaan Faktur Pajak Kertas & Elektronik

No Keterangan Faktur Pajak Kertas Faktur Pajak elektronik

1 Bebas tidak ditentukan dan Ditentukan oleh aplikasi/sistem yang
Format / lay out dapat mengikuti contoh di ditentukan dan atau disediakan oleh DJP
lampiran per-24 (terlampir)

2 Tanda tangan basah diatas Tanda tangan elektronik berbentuk QR

Tanda Tangan FP kertas code (terlampir)

3 Diwajibkan berbentuk kertas Tidak diwajibkan untuk dicetak dalam

Bentuk & lembar dan jumlah lembar diatur bentuk kertas

4 Seluruh PKP PKP yang ditetapkan oleh Dirjen Pajak

PKP yang membuat
5 seluruh Penyerahan BKP/JKP saja
Jenis Transaksi
6 - e-faktur dilaporkan ke DJP dengan cara
Prosedur Lapor / upload upload dan mendapat persetujuan DJP
& persetujuan DJP
7 Rupiah dan Dollar Rupiah
Mata Uang
8 Menggunakan aplikasi Menggunakan aplikasi yang sama dengan
Pelaporan SPT PPN tersendiri aplikasi pembuatan e-Faktur
 Perubahan Nomor Seri Faktur Pajak
. - .
Kode transaksi & status Kode cabang Kode tahun Nomor Seri

Jumlah Digit:
Penomoran FP
8 digit
Sesuai dengan
Ditentukan oleh PKP sendiri
Per-13/65

. - .
Kode transaksi & status Nomor Seri

Jumlah Digit:
Penomoran FP 13 digit
Sesuai dengan Ditentukan oleh sistem DJP, termasuk kode tahun akan
Per-24/2012 dicreate oleh sistem DJP dan kode cabang dihapus.
Berlaku sejak 1 April 2013
 Arah Kebijakan Pengaturan FP
Penomoran Faktur Pajak tidak lagi
dilakukan sendiri oleh PKP, tetapi
1 dikendalikan oleh DJP melalui
pemberian nomor seri Faktur Pajak,
dimana bentuk dan tata caranya
Penomoran ditentukan oleh DJP.
Faktur Pajak
Mengembalikan pengaturan Faktur Pajak
2 sesuai dengan UU KUP dan UU PPN.
Sehingga mempunyai basis legal yang
kuat dan lebih memberikan kepastian
hukum baik bagi PKP maupun bagi DJP

Sumber: Pengantar Rancangan Peraturan Direktur Jenderal Pajak tentang Penomoran Faktur Pajak
Bagaimana Cara Untuk Memperoleh Nomor Seri Faktur Pajak

1. PKP mengajukan Surat Permintaan Nomor Seri Faktur

Pajak.
Syarat : Membawa Kode Aktivasi dan Passwordnya
Pada hari yang sama Nomor Seri Faktur Pajak langsung
diberikan kepada PKP yang bersangkutan.

2. PKP mengajukan Secara Online dengan menggunakan

Aplikasi e-NOFA.
 SANKSI BAGI YANG TIDAK MEMBUAT FAKTUR PAJAK
• Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena
Pajak, tetapi tidak membuat faktur pajak atau membuat
faktur pajak, tetapi tidak tepat waktu;

• Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena

Pajak yang tidak mengisi faktur pajak secara lengkap
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 ayat (5) Undang-
Undang Pajak Pertambahan Nilai 1984 dan perubahannya.

• Dikenai sanksi administrasi berupa denda sebesar 2% (dua

persen) dari Dasar Pengenaan Pajak.

Pasal 14 ayat (1) huruf d dan e dan ayat (4) UU KUP.

 Implementasi
e-Faktur
pajak 2014
 LATAR
ROAD BELAKANG
MAP PEMBENAHAN
PEMBENAHAN FAKTUR PAJAKPPN
SISTEM ADMINISTRASI
 Penyalahgunaan Pengusaha Kena Pajak/Faktur Pajak
 Beban Administrasi Faktur Pajak bagi DJP & PKP
pajak 2014

 Non PKP Menerbitkan FP  Kepatuhan PKP menurun

1. Penyalahgunaan  FP Tidak/Terlambat Terbit  Penerimaan PPN kurang
PKP/Faktur Pajak  Faktur Pajak Fiktif optimal
 Faktur Pajak Ganda

 PKP aktif 500 ribu

2. Beban  Biaya kepatuhan dan beban
 Faktur Pajak per tahun 200 juta
Administrasi pengawasan
 SPT per tahun 2 juta
Faktur Pajak
 Pelaporan sebagian manual

MANFAAT e-FAKTUR

 Tandatangan elektronik
 Kenyamanan
 Tidak perlu printout
Pengusaha
 Satu kesatuan dengan pelaporan SPT

 Proteksi dari
 Approval DJP
penyalahgunaan
 Validasi Faktur Pajak dapat diketahui
pihak yang tidak
bertanggungjawab oleh pihak pembeli
 VALIDITAS e-FAKTUR

NOMOR SERI FAKTUR PASTI VALID

Tidak ada lagi penggunaan nomor seri

faktur pajak secara tidak sah

IDENTITAS PENJUAL PASTI VALID,

STATUS PKP PASTI VALID

Tidak ada lagi NON PKP membuat Faktur

Dipastikan oleh sistem DJP, bahwa hanya
pengusaha yang sudah dikukuhkan sebagai
PKP yang dapat membuat faktur pajak.

QR CODE DAPAT DIVERIFIKASI OLEH

MASYARAKAT SECARA LANGSUNG

Pengawasan PPN melibatkan masyarakat

Konsumen akhir dan masyarakat dapat
melakukan pengecekan atas e-faktur melalui
scan QR code dengan smartphone /
handphone
 Kewajiban e-Faktur

Kep-136/PJ/2014
1 Juli 2014 – 45 PKP Tertentu
(Penetapan PKP
1 Juli 2015 – PKP Jawa Bali
yang Diwajibkan
1 Juli 2016 – PKP Seluruh Indonesia
Membuat e-Faktur)

PER-16/PJ/2014
(Tata Cara
Pembuatan dan  Tidak ada pengecualian atas PKP yang wajib membuat e-Faktur
Pelaporan Faktur  Pengecualian e-Faktur atas PENYERAHAN BKP/JKP:
Pajak)  Yang dilakukan oleh PKP PE sesuai PP 1 2012
 Yang dilakukan oleh PKP Toko Retail sesuai Pasal 16E UU
PPN
 Yang bukti pungutannya berupa dokumen tertentu yang
kedudukannnya dipersamakan FP sesuai Pasal 13 ayat (6)
UU PPN

Selain PKP yang menggunakan deemed PPN DAN PKP OP yang

PER 29
Belum diwajibkan e-Faktur, wajib membuat SPT 1111 dan dalam
(SPT Masa PPN)
bentuk dokumen elektronik
 General Flow Registrasi e-Faktur

e-Nofa Online

Kode Aktivasi + Sertifikat Digital Registrasi

Password + Passphrase
e-Faktur

Permohonan kode aktivasi Permohonan pembuatan Permintaan nomor seri faktur

dan password sertifikat elektronik pajak online
 KODE AKTIVASI
Kode Aktivasi adalah kode yang berupa
karakter yang dapat terdiri dari angka, huruf,
atau kombinasi angka dan huruf yang
diberikan Direktorat Jenderal Pajak kepada
PKP melalui surat pemberitahuan kode
aktivasi.
Tata Cara Memperoleh Kode Aktivasi dan Password
1. PKP mengajukan Surat Permohonan Kode Aktivasi dan Password ;
2. Diajukan oleh Pengurus/Direksi dari PKP yang bersangkutan ;
3. Mencantumkan alamat email aktif ;

Kantor Pelayanan Pajak menerbitkan surat pemberitahuan Kode Aktivasi

atau surat pemberitahuan penolakan Kode Aktivasi dan Password dalam
jangka waktu paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah permohonan diterima.

Kode Aktivasi yang dikirimkan melalui Jasa Pengiriman ke alamat PKP

terdaftar dan Password yang dikirimkan melalui email PKP.

Setelah mendapatkan Kode Aktivasi, maka akan langsung diaktifkan oleh

Petugas TPT, bersamaan ketika WP mengajukannya.
 TATA CARA PEMBERIAN DAN PENCABUTAN

SERTIFIKAT ELEKTRONIK
 PER-04/PJ/2015

Sertifikat Elektronik adalah sertifikat yang bersifat elektronik yang

memuat Tanda Tangan Elektronik dan identitas yang menunjukkan
status subjek hukum para pihak dalam Transaksi Elektronik yang
dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak atau Penyelenggara Sertifikasi
Elektronik.

DEFINISI pajak 2014

PER-28/PJ/2015

DJP dapat memberikan Sertifikat Elektronik kepada PKP sebagai

otentifikasi pengguna layanan perpajakan secara elektronik yang
disediakan oleh DJP.
 Permintaan Nomor Seri FP via Website

PKP Mengakses Akun PKP di alamat

https://efaktur.pajak.go.id

Fungsi Sertifikat Elektronik

Penggunaan aplikasi e-Faktur
1 2
Otentifikasi Aplikasi
pada saat [1]
Registrasi Aplikasi
dan [2] Upload data
e-Faktur
 Syarat dan Ketentuan Permintaan Sertifikat Elektronik
PER-28/PJ/2015

PKP Badan

1. Surat Permintaan Sertifikat Elektronik dan Surat Pernyataan Persetujuan Penggunaan Sertifikat
Elektronik yang ditandatangani dan disampaikan oleh pengurus PKP ybs.
2. SPT Tahunan PPh Badan tahun pajak terakhir dan asli BPS/Tanda Terima pelaporan SPT Tahunan
PPh Badan
3. Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. e-KTP dan KK pengurus ybs.
4. Softcopy pas foto pengurus terbaru.
Jika pengurus adalah WNA
• Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. Paspor, KITAS, dan KITAP.
Jika nama pengurus tidak tercantum pada SPT Tahunan PPh Badan
a. Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. Surat Pengangkatan Pengurus ybs; dan
b. Akta Pendirian atau penunjukan BUT.
 Syarat dan Ketentuan Permintaan Sertifikat Elektronik
PER-28/PJ/2015

PKP Cabang

1. Surat Permintaan Sertifikat Elektronik dan Surat Pernyataan Persetujuan Penggunaan Sertifikat
Elektronik yang ditandatangani dan disampaikan oleh pengurus PKP cabang ybs.
2. Menunjukkan dan menyampaikan fc. Surat penunjukkan dari pengurus pusat PKP cabang tsb.
3. Menyampaikan fc. SPT Badan pusatnya tahun pajak terakhir dan fc. BPS/tanda terima pelaporan SPT
Tahunan PPh Badan
4. Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. e-KTP dan KK pengurus cabang ybs.
5. Softcopy pas foto pengurus PKP cabang terbaru.
Jika pengurus PKP cabang adalah WNA
• Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. Paspor, KITAS, dan KITAP.
Jika nama pengurus penandatangan surat penunjukan pengurus PKP Cabang tidak tercantum pada
SPT Tahunan PPh Badan
a. Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. Surat Pengangkatan Pengurus ybs; dan
b. Akta Pendirian atau penunjukan BUT.
Pengurus pusat PKP cabang dapat mengajukan permintaan sertifikat elektronik bagi PKP cabang tsb
 Syarat dan Ketentuan Permintaan Sertifikat Elektronik
PER-28/PJ/2015

PKP KSO

1. Surat Permintaan Sertifikat Elektronik dan Surat Pernyataan Persetujuan Penggunaan Sertifikat
Elektronik yang ditandatangani dan disampaikan oleh pengurus PKP KSO.
2. Menunjukkan dan menyampaikan fc. akta KSO tsb.
3. Menyampaikan fc. SPT Badan seluruh anggota KSO tahun pajak terakhir dan fc. BPS/tanda terima
pelaporan SPT Tahunan PPh Badan
4. Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. e-KTP dan KK pengurus PKP KSO.
5. Softcopy pas foto pengurus PKP KSO terbaru.
Jika pengurus PKP cabang adalah WNA
• Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. Paspor, KITAS, dan KITAP.
 Syarat dan Ketentuan Permintaan Sertifikat Elektronik
PER-28/PJ/2015

PKP OP/Bendahara Penerimaan

1. Surat Permintaan Sertifikat Elektronik dan Surat Pernyataan Persetujuan Penggunaan Sertifikat
Elektronik yang ditandatangani dan disampaikan oleh PKP ybs.
2. SPT Tahunan PPh OP tahun pajak terakhir dan BPS/tanda terima pelaporan SPT Tahunan PPh OP.
3. Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. e-KTP dan KK.
4. Softcopy pas foto PKP terbaru.
Jika PKP adalah WNA
• Menunjukkan asli dan menyerahkan fc. Paspor, KITAS, dan KITAP.
 Sertifikat
Elektronik

2015 2 2017
tahun
Dapat mengajukan permintaan Sertifikat Elektronik sebelum masa berlaku Habis
 Aplikasi e-Faktur

pajak 2014
Langkap – Langkah – Pendaftaran di Aplikasi
pajak 2014
pajak 2014

Masukkan
Input Kode Sertifikat Input Buat Admin
Input NPWP
Aktivasi Elektronik Passphrase
Password
Utama Next
Akun PKP

Masukkan Username dan

Masukkan NPWP 15 Digit, dan Kode
Aktivasi yang diberikan melalui Surat
Pemberitahuan Kode Aktivasi
Password Aplikasi, beserta
Nama Lengkap
Download Sertifikat Elektronik Penandatangan Faktur yang
dari Aplikasi e-Nofa Online, telah dilaporkan ke KPP
pilih sertifikat elektronik dan
Masukkan Passphrase yang
telah Anda masukkan

Persiapkan Dokumen dan File

Pendukung Sebelum Melakukan Registrasi
Aplikasi antara lain:
1. Surat Pemberitahuan Kode Aktivasi
2. Password Akun PKP
3. File Sertifikat Elektronik Setelah mengisi kode “Captcha”,
4. Passphrase Sertifikat masukkan password Akun PKP
TENTUKAN ADMINISTRASI USER e-FAKTUR

ADMIN UTAMA
• Hanya ada Satu
• Sebagai Penandatangan Faktur Pajak
• Dapat melakukan Upload Data dari semua User

ADMIN
• Melihat data yang direkam oleh User dibawahnya
• Sebagai Penandatangan Faktur Pajak
• Upload Data dari User dibawahnya

User Perekam
• Hanya dapat melihat data yang direkamnya Sendiri
• Bukan Sebagai Penandatangan Faktur
• Tidak Dapat Melakukan Upload Data
 Langkah – Langkah – Pembuatan e_Faktur
pajak 2014
pajak 2014

Pengisian Detail
Pengisian Data Dokumen Pengisiaan Data Cetak Faktur
Penyerahan Upload Faktur
Faktur Lawan Transaksi Pajak Elektronik
Barang/ Jasa
1 2 3 4 5

1 Input Data Jenis penyerahan, jenis

faktur, tanggal penerbitan, masa pajak,
tahun pajak, nomor seri faktur dan
Kolom Informasi Keterangan Tambahan
2 Isi Data NPWP, nama, alamat Lawan
Transaksi (Identitas Lengkap Pembeli)
3 Isi Kode barang, nama barang, jumlah
barang, harga satuan, diskon, PPN, dan
PPnBM sesuai dengan Data Penyerahan
4 Pengiriman data transaksi ke DJP
5 User dapat melakukan Pembuatan File
PDF untuk Faktur Pajak Elektronik,
Setelah Status Approve Sukses
dihasilkan
Langkah Langkah – Meng-Input Pajak Masukan
pajak 2014
pajak 2014

Pengisian Sesuaikan Sesuaikan

Pengisian Nomor Isi Tanggal Isi Nilai
NPWP Lawan Masa Pajak Status Upload Data
Faktur Pajak Transaksi Faktur Pajak
Transaksi Pengkreditan Pengkreditan

Hasil Approval, apabila

Faktur Pajak Keluaran
Valid Jika :
A Faktur Pajak Keluaran
dari Aplikasi e-Faktur
akan menghasilkan
status Approval Sukses
B Faktur Pajak Keluaran
Bukan dari Aplikasi e-
Faktur akan
menghasilkan status
Bukan Faktur e-Tax
Keduanya tetap dianggap
sah dan Valid