BY : NI LUH ASRI SAVITRI SE.,M.

Si
 PENCATAT PENGGOLONG
TRANSAKSI
AN AN

PENGIKHTISAR
AN

PELAPORAN
Transaksi : kejadian atau situasi yang
mempengaruhi posisi keuangan perusahaan.

Ada dua jenis macam transaksi, antara lain :

 Transaksi yang berkaitan dengan pihak lain
 Transaksi yang terjadi dalam intern

perusahaan
Apa yang dicatat?

Pada proses ini, yang dicatat adalah transaksi

yang telah terjadi yang akan di catat ke dalam
jurnal berdasarkan acrual basis .
Budi membuka perusahaan percetakan kecil di
rumahnya. Pada tanggal 1 April 2011, Budi
bermaksud membesarkan usahanya dalam
bentuk suatu perusahaan percetakan yang
ditanganinya secara sungguh-sungguh.
Perusahaan tersebut diberi nama Percetakan
“Rapih”Harta kekayaan Budi dalam usaha lama
dialihkan pada perusahaan yang baru, yaitu :
berupa uang tunai Rp 290.000,- Piutang Rp.
65.000,-perlengkapan(barang-barang kebutuhan
untuk percetakan seperti : kertas, tinta, dsb)
senilai Rp. 125.000,- dan mesin cetak seharga
Rp. 3.500.000,-
Tanggal Nama Rekening dan Nomor Jumlah
Keterangan Rekenin Debet Kredit
(1) (2) g (5) (6)
(3)

2011 1 Kas Rp
APRI Piutang Dagang 290.000,00
L Perlengkapan
Mesin Cetak 65.000,00

125.000,00 Rp
Modal,Budi 3.980.000,00
3.500.000,0
0

(Untuk mencatat penanaman modal Budi dalam perusahaan

percetakan)
 Kas
 Piutang Dagang
 Perlengkapan
 Mesin Cetak
 Modal, Budi
 Debet Kredit
Kas Rp 290.000,00
Piutang Dagang 65.000,00
Perlengkapan 125.000,00
Mesin Cetak 3.500.000,00
Modal,Budi Rp 3.980.000,00

Rp 3.980.000,00 Rp 3.980.000,00
Alasannya melakukan jurnal penyesuaian :
 Beberapa transaksi belum dicatat dalam

jurnal (memang transaksi belum saatnya

dilakukan)
 Beberapa beban dilakukan penjurnalan

selama periode akuntansi (karena beban

tersebut belum digunakan)
 Beberapa unsur memang belum dilakukan

pencatatan.
 Agar setiap rekening riil, khususnya
rekening-rekening aktiva dan rekening-
rekening utang, menunjukkan jumlah yang
sebenarnya
 Agar setiap rekening nominal

menunjukkanpendapatan dan biaya yang

seharusanya diakui dalam suatu periode
 Piutang Pendapatan
 Utang Biaya
 Pendapatan diterima di muka
 Biaya dibayar di muka
 Kerugian Piutang
 Depresiasi (Penyusutan)
 Biaya Pemakaian Perlengkapan
 FOTO STUDIO ANEKA
Neraca Saldo
31 Desember 2011
Saldo (Rp)
Nama Rekening
Debet Kredit
Kas 52,350.00
Surat Berharga 10,000.00
Piutang Dagang 18,200.00
Perlengkapan Fotografi 96,150.00
Perlengkapan Kantor 41,300.00
Asuransi Dibayar di Muka 10,000.00
Peralatan Fotografi 480,000.00
Peralatan Kantor 115,000.00
Gedung 1,000,000.00
Utang Dagang 12,000.00
Modal, Abubakar 1,363,000.00
Pendapatan Foto Studio 457,650.00
Biaya Kantor 20,000.00
Gaji Pegawai 22,000.00
Biaya Advertensi 4,000.00
Pendapatan Bunga 350.00
Pendapatan Sewa 36,000.00

1,869,000.00 1,869,000.00
1. Masih harus diterima pendapatan bunga dari obligasi yang nilai
nominalnya Rp10.000,- bunga 6%, pembayaran bunga tiap tanggal 1
April dan 1 Oktober
2. Masih harus dibayar gaji pegawai bulan Desember Rp2.000,-
3. Pendapatan sewa yang diterima di muka Rp6.000,-
4. Asuransi dibayar di muka pada tanggal 31 Desember 2011 adalah
Rp4.000,-
5. Kerugian piutang ditaksir 1% dari pendapatan foto studio
6. Depresiasi (penyusutan) aktiva tetap dilakukan atas dasar tarif sebagai
berikut:
- Depresiasi peralatan fotografi ditaksir 20% setahun
- Depresiasi peralatan kantor ditaksir 10% setahun
- Depresiasi gedung ditaksir 5% setahun
7. Perlengkapan yang masih tersisa pada tanggal 31 Desember 2011
adalah sebagai berikut :
- Perlengkapan fotografi Rp32.400,-
- Perlengkapan kantor Rp 15.500,-
 FOTO STUDIO ANEKA
Neraca Saldo Setelah Disesuaikan
31 Desember 2011
Neraca Saldo
Saldo (Rp) Penyesuaian (Rp)
Nama Rekening Setelah Disesuaikan (Rp)
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Kas 52,350 - - - 52,350 -
Surat Berharga 10,000 - - - 10,000 -
Piutang Dagang 18,200 - - - 18,200 -
Perlengkapan Fotografi 96,150 - - 63,750 32,400 -
Perlengkapan Kantor 41,300 - - 25,800 15,500 -
Asuransi Dibayar di Muka 10,000 - - 6,000 4,000 -
Peralatan Fotografi 480,000 - - - 480,000 -
Peralatan Kantor 115,000 - - - 115,000 -
Gedung 1,000,000 - - - 1,000,000 -
Utang Dagang - 12,000 - - - 12,000
Modal, Abubakar - 1,363,000 - - - 1,363,000
Biaya Kantor 20,000 - - - 20,000 -
Pendapatan Foto Studio - 457,650 - - - 457,650
Gaji Pegawai 22,000 - 2,000 - 24,000 -
Biaya Advertensi 4,000 - - - 4,000 -
Pendapatan Bunga - 350 - 150 - 500
Pendapatan Sewa - 36,000 6,000 - 30,000
-
1,869,000 1,869,000

Piutang Bunga - - 150 150 -

Utang Gaji - - 2,000 - 2,000
Pendapatan Sewa diterima dimuka - - 6,000 - 6,000
Biaya Asuransi - - 6,000 6,000 -
Kerugian Piutang - - 4,576 4,576 -
Cadangan Kerugian Piutang - - 4,576 - 4,576
Depresiasi Peralatan Fotografi - - 96,000 96,000
Ak. Dpr.Peralatan Fotografi - - 96,000 - 96,000
Depresiasi Peralatan Kantor - - 11,500 11,500
Akumulasi Dep. Peralatan Kantor - - 11,500 - 11,500
Depresiasi Gedung - - 50,000 50,000
Ak. Depr. Gedung - - 50,000 - 50,000
Biaya Perlengkapan Fotografi - - 63,750 63,750
Biaya Perlengkapan Kantor - - 25,800 25,800
-
265,776 265,776 2,033,226 2,033,226
 NERACA SALDO
 PENYESUAIAN
 NERACA SALDO SETELAH DISESUAIKAN
 LAP. L/R
 NERACA