INTERNAL

PEDOMAN AUDIT INTERNAL DAN

PERTEMUAN TINJAUAN MANAJEMEN
FASILITAS KESEHATAN TINGKAT
PERTAMA DIREKTORATJENDERAL
PELAYANAN KESEHATAN
DIREKTORAT MUTU DAN AKREDITASI
PELAYANAN KESEHATAN
TAHUN 2020
 Pengertian audit

Adalah kegiatan mengumpulkan data dan

informasi yang faktual dan signifikan
melalui interaksi secara sistematis, objektif,
dan terdokumentasi.
tan
ar Kriteria Elemen Penilaian
KaPus membentuk tim audit internal dengan uraian tugas,
.6 1.6.3 wewenang, dan tanggung jawab yang jelas. (R)
Ada Pedoman audit dan Pertemuan Tinjauan Manajemen, Ada SK
Tim Audit, dilengkapai dengan uraian tugas dan wewenang dan
  tanggung jawab;
  Format mengacu kepada Pedoman Tata Naskah
   
Ada rencana program tahunan audit Puskesmas ; Ada kerangka
acuan audit internal , Pelaksanaan sesuai dengan jadwal audit
  termasuk persiapan instrumen audit
   
ada laporan audit internal, Ada umpan balik auditor berupa temuan
  rekomendasi dan RTL
   
Temuan hasil audit harus ditindak lanjuti berdasarkan rekomendasi
  dan RTL
yang telah dibuat oleh unit terkait ecara berjenjang ( Pelaksana - Pj -
  Kepala
 TUJUAN AUDIT
TUJUAN UMUM AUDIT
INTERNAL
untuk memastikan terselenggaranya
pelayanan kesehatan yang bermutu

TUJUAN KHUSUS
a. Terlaksananya pemantauan implementasi
sistem manajemen mutu yang diterapkan di
FKTP dengan persyaratan atau kriteria
audit.
b. Tersedianya data yang valid
c. Teridentifikasinya peluang yang cukup
untuk melakukan perbaikan terus-menerus
(Continuous Improvement)
d. Terukurnya kinerja individu, maupun
kinerja unit dan institusi.
 ESENSI AUDIT INTERNAL

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Proses Kegiat Dilaku Dilak Berp Melibatk Berm Dilak Merup Menghasi
interak an kan ukan ijak an proses uara ukan akan lkan
tif sistema dengan secar pada analis/eva pada berda kegiata laporan
komuni tis asas a fakta luasi/peni penga sar n
kasi manfa obje dan laian/pen mbila stand berula Seluruh
timbal Direnc at ktif kebe gujian. n a/ ng kegiatan
balik anakan meli nara Bukti- keput kriter audit
antara , harus hat n audit usan ia dilaku harus
tim dikoor berma fakta diper dicocoka audit terten kan, didokume
audit dinasik nfaat berd oleh n dgn meng tu. secara ntasikan
internal an, untuk asar dari kriteria ambil Diteta periodi dan
dan dilaksa melaku kan bukti audit yg keput p kan k dilaporka
nakan kan bukti - di gnkn usan stand untuk n kepada
dan perbai - bukti untuk Berda ar/ menila Kepala
dikend kan bukti yang menilai sarka kriter i FKTP
alikan yang nyat nyat kesesuaia n ia kemaj dan
secara berkesi a a n bukti- yang uan Penanggu
efisien. nambu yang terhadap bukti akan dari ng jawab
ngan ada kriteria. yang digun suatu mutu.
di ada akan. unit
temp kerja.
 DASAR PENETAPAN TUJUAN AUDIT

a. Prioritas permasalahan yang

dihadapi oleh organisasi dalam
memberikan pelayanan kepada
masyarakat
b. Rencana pengembangan
pelayanan
c. Persyaratan suatu sistem
manajemen yang digunakan
sebagai acuan
d. Persyaratan regulasi atau
persyaratan kontrak
e. Evaluasi kinerja terhadap pihak
ketiga
f. Adanya potensi risiko dalam
kegiatan organisasi
PROSES PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL
1. Memastikan
Dilakukan dengan cara konfirmasi dan verifikasi.

2. Menilai
Dilakukan dengan kegiatan evaluasi dan pengukuran
untuk menyimpulkan temuan audit.

3. Merekomendasi
Memberikan saran atau masukan berdasarkan
temuan audit.
CARA KERJA TIM
AUDIT Telaah
dokume
n.
Meminta
penjelasan
Observa dari auditee
si. (yang di-
audit).

Meminta Membandin Meminta Pemeriksaa

peragaa gkan bukti atas n secara
n kenyataan suatu fisik
dilakuka kegiatan/ terhadap
dgn standar/
n oleh fasilitas.
kriteria. transaksi.
auditee. Mewawa
ncarai Mengan
Menyamp alisis
Pemerik Mengakses auditee.
aikan data.
saan catatan angket
silang yang survei.
(cross- disimpan
check). auditee.
 Memahami prosedur, metoda, dan perangkat audit.
TUG
AS Menyusun rencana audit dan instrumen audit.
DAN
Menginformasikan rencana audit kepada unit kerja yang akan
FUN diaudit.
GSI
TIM
Melakukan audit sesuai dengan jadwal.
AUD
IT Mengukur tingkat kesesuaian antara fakta yang diperoleh dengan
standar/ kriteria audit secara objektif.
INT
ERN Menyepakati tindak lanjut dengan pihak yang diaudit
AL
Menyampaikan hasil audit internal kepada Kepala FKTP.
 Kompetensi Tim audit

Merupakan Berpengalam Diutamakan

seorang an bekerja sudah
tenaga minimal 2 mengikuti
kesehatan (dua) tahun di workshop
dengan FKTP. audit internal
minimal dan
pendidikan pertemuan
Diploma 3. tinjauan
manajemen.
 KRITERIA TIM AUDIT
INTERNAL

1) Mengaplikasikan prosedur, metode, dan perangkat

audit.
2) Melaksanakan audit tepat waktu.
3) Melaksanakan dan memfokuskan audit pada prioritas
permasalahan.
4) Mengumpulkan informasi melalui wawancara,
mendengarkan dan menelusur dokumen.
5) Melakukan verifikasi atas informasi yang
dikumpulkan.
7) Menyimpulkan tingkat kesesuaian bukti-bukti objektif
dengan kriteria yang digunakan.
8) Melakukan penilaian terhadap potensi kerugian.
9) Memahami teknik sampling dan menentukan jumlah
sampel.
10) Melakukan pencatatan aktivitas audit dalam dokumen
kerja.
11) Menyiapkan laporan audit sesuai dengan ketentuan.
12) Melakukan komunikasi dengan baik.
PRINSIP-PRINSIP DALAM MEJALANKAN TUGAS SEBAGAI
TIM AUDIT INTERNAL:

1. Bekerja sesuai etika profesional

2. Profesional
3. Independen
4. Diplomatis
5. Suka memperhatikan
6. Cepat mengerti
7. Luwes
8. Tangguh
9. Tegas
10. Percaya diri
11. Pendekatan berdasarkan bukti.
12. Penyajian yang objektif.
TAHAPAN AUDIT INTERNAL

Tahap I : Penyusunan rencana program audit

internal

Tahap II : Tahap pengumpulan data.

Tahap III: Tahap analisis data audit,

perumusan masalah, prioritas masalah dan
rencana tindak lanjut audit.

Tahap IV: Tahap pelaporan dan tindak lanjut

audit.
TAHAP I
PENYUSUNAN RENCANA PROGRAM AUDIT INTERNAL

RENCANA PROGRAM AUDIT

Tujuan Objek Metoda Jadwal

audit: audit: audit: program
menentuka menjelaska Metoda audit satu
Lingkup Persiapan
n tujuan n apa saja kegiatan tahun.
audit: audit:
audit, yang akan audit Sesuai
dijelaskan Persiapan
yaitu diaudit Alokasi harus dengan
unit kerja audit
untuk misalnya waktu: dijelaskan persyaratan
yang akan meliputi:
melakukan proses kegiatan dalam yang diminta
diaudit, persiapan
penilaian pelaksanaa audit rencana dalam
misalnya tim audit
kinerja n triase harus audit. standar
UGD internal,
dibanding dalam ditetapkan, akreditasi,
penetapan
kan pelayanan kejelasan FKTP perlu
kriteria
dengan UGD penjadwal menyusun
audit, dan
standar/kri an penyusuna rencana
teria kegiatan. n kegiatan
tertentu. instrumen audit selama
audit. satu tahun
TAHAP II : TAHAP PENGUMPULAN DATA.

2. Mengamati proses pelaksanakan kegiatan

1. Mewawancarai auditee. (Observasi)

1) Kejelasan tujuan dari kegiatan 3. Meminta penjelasan kepada auditee

wawancara
2) Informasi apa saja yang ingin
diperoleh
3) Saat yang tepat untuk melakukan 4. Meminta peragaan (Simulasi) oleh
wawancara, antara lain ketika auditee .
kegiatan pelayanan tidak terlalu
5. Memeriksa dan menelaah dokumen.
sibuk
4) Tujuan dilakukan wawancara 6. Memeriksa dengan menggunakan
harus disampaikan pada auditee instrumen daftar tilik.
5) Pemberitahuan jadwal kegiatan
wawancara dalam proses audit 7. Mencari bukti-bukti.
6) Siapkan instumen untuk
melakukan wawancara
8. Melakukan pemeriksaan silang.
7) Siapkan alat untuk
mencatat/merekam kegiatan
wawancara 9. Mencari informasi dari sumber luar.
TAHAP III
TAHAP ANALISIS DATA AUDIT, PERUMUSAN MASALAH, PRIORITAS
MASALAH DAN RENCANA TINDAK LANJUT AUDIT.

Analisis data dilakukan dengan cara membandingkan fakta

yang diperoleh pada waktu proses pengumpulan data dengan
kriteria audit yang telah ditetapkan.
Kesenjangan yang ditemukan terhadap standar/ kriteria yang
digunakan dalam audit dibahas bersama dengan auditee.
Tim audit internal bersama dengan auditee melakukan analisis
penyebab masalah dapat menggunakan pohon masalah atau
diagram tulang ikan untuk mengenali akar-akar penyebab
masalah.
Berdasarkan akar-akar penyebab masalah tersebut
dikembangkan alternatif perbaikan, untuk disepakati alternatif
terbaik untuk menyelesaikan kesenjangan yang dituangkan
dalam rencana tindak lanjut.
Pada kegiatan audit ulang, tim audit perlu membandingkan
 4. Tahap IV: Tahap pelaporan dan tindak lanjut audit.
Keseluruhan hasil audit
harus dilaporkan kepada
Kepala FKTP, Penanggung
jawab mutu, dan
disampaikan kepada unit
yang diaudit.
Hasil audit juga
dilaporkan pada saat
pertemuan tinjauan
manajemen, tindak lanjut
yang telah dilakukan,
kendala dalam perbaikan
sehingga dapat
memperoleh dukungan
manajemen dalam upaya
perbaikan kinerja maupun
perbaikan sistem
manajemen dan
Laporan Audit Internal
harus memuat:
a. Latar belakang dilakukan
audit
b. Tujuan audit
c. Lingkup audit
d. Objek audit
e. Standar/ Kriteria yang
digunakan untuk melakukan
audit.
f. Tim audit internal.
g. Proses audit.
h. Hasil dan analisis hasil
audit.
i. Rekomendasi dan batas
waktu penyelesaian yang
disepakati oleh auditee.