PROCEDURE STATEMENTS

Agil Krisna Rivanda (51622120029)

Dosen Pengampu :
Dr. R. Ait. Novatiani, Hj, S.E., M. Si., Ak., C.A.
 Procedure Statements
Project analysis slide 2
Hubungan Buku Besar
PROSEDUR AKUNTANSI
dan Buku Besar Pembantu

Procedure
Pencatatan dalam Buku Harian (Jurnal) Pengikhtisaran Usaha
Statements

Pencatatan Dalam Buku Besar

Pengaturan Nomor Transaksi
dan Buku Besar Pembantu
 Prosedur Akuntansi

Project analysis slide 8

Prosedur Pencatatan terdiri dari :

› 1. Bukti asli (original document) sebagai bukti terjadinya suatu transaksi.

› 2. Alat untuk mengklasifikasikan serta mencatat transaksi yang biasa disebut Jurnal/Buku Harian (books or original
entry journal)
› 3. Alat-alat untuk mengikhtisarkan akibat perubahan yang terjadi pada pos/rekening Aset, Hutang dan Modal yang
disebut dengan Buku Besar

› Bukti pembukuan harus dibuat dalam suatu transaksi keuangan karena dengan adanya bukti pembukuan :
› • Transaksi keuangan yang terjadi telah mendapatkan pengesahan/persetujuan
› • Persediaan alat untuk untuk mengidentifikasikan keuangan yang terjadi
› • Ada perintah untuk membukukan transaksi yang terjadi
› Bukti pembukuan dibagi menjadi dua macam :
› a. Buku Kas
› b. Bukti Memorial
 Tahap-tahap pekerjaan yang diperlukan untuk menyajikan laporan keuangan :

Project analysis slide 3

1. Pembuatan 2. 3. Pencatatan ke 4. Pembuatan 5. Penyajian

bukti Penggolongan dalam Buku Besar Neraaca Lajur Neraca,
pembukuan dan pencatatan (posting) dan Laporan
bukti memasukkan
Rugi/Laba,
pembukuan catatan yang
bukti ke dalam terperinci dari Laporan
jurnal (buku bukti asli ke dalam Perubahan
harian) Buku Besar Modal, dan
Pembantu Arus Kas
 Pencatatan dalam Buku Harian (Jurnal)

Project analysis slide 4

Jurnal umum
(General
Journal)

Pencatatan
dalam Buku
Harian (Jurnal)

Customer
Jurnal merupakan Objectives
catatan yang pertama
kali dalam proses pencatatan (Book of
original Entry), oleh karena itu jurnal Jurnal Khusus yaitu jurnal yang digunakan untuk mencatat
merupakan sumber pokok bagi catatan- (Special Journal) transaksi keuangan yang sering terjadi.
catatan lainnya.
 Pencatatan Dalam Buku Besar dan Buku Besar Pembantu

Project analysis slide 6 Posting adalah kegiatan memindahkan data yang ada
dalam buku jurnal ke dalam buku besar yang dilakukan
secara periodik.

Susunan dan Kode Rekening

Banyaknya jenis dan macam transaksi dalam suatu perusahaan mengharuskan dibuatnya suatu rekening. Rekening
tersebut perlu diberi identitas yaitu pemberian nomor kode. Maksud dari pemberian kode adalah untuk
mengidentifikasikan transaksi yang terjadi, sehingga transaksi keuangan yang sudah mempunyai identitas dapat dicatat
dalam rekening yang bersangkutan dalam buku besar. Kode rekening pada buku besar, ada beberapa macam antara
lain :

1. Sistem Numerical, merupakan cara yang paling

mudah, masing-masing rekening dapat diberi
nomor dengan bebas.
2. Sistem Decimal, sistem ini menggunakan dasar 10
unit angka dari 0 sampai dengan bebas.
3. Sistem Muemonic, sistem ini menggunakan huruf-
huruf untuk kode perkiraan/rekening.
4. Sistem Kombinasi Huruf dan Angka
 Hubungan Buku Besar dan Buku Besar Pembantu

Project analysis slide 6 Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledger) perlu dibuat
apabila diperlukan
perincian terhadap informasi yang dikumpulkan dalam
buku besar.

Pengikhtisaran Usaha
Setelah kita melakukan tahapan pencatatan transaksi sampai dengan penggolongan transaksi secara Prosedur
akuntansi yang tepat, maka tahap berikutnya yang kita lakukan adalah Tahap Pengikhtisaran Usaha yang terdiri dari :

2. Pembuatan 4. Pembuatan
3. Penyusunan 5. Pembuatan
1. Pembuatan neraca lajur Jurnal
Laporan Jurnal
Neraca Saldo dan jurnal Penutupan
Keuangan Pembalik
penyesuaian
 Ikhtisar buku besar pada akhir periode akuntansi yang diperlihatkan dalam neraca saldo merupakan titik awal yang baik
Project analysis slide 6
untuk penyusunan laporan keuangan.

1. Untuk membuktikan keseimbangan antara jumlah

debit dan jumlah kredit pada buku besar.
Neraca Saldo (Trial Balance) 2. Merupakan ringkasan yang praktis dari rekening-
Tujuan Pembuatan Neraca Saldo (Trial Balance rekening buku besar, yang sekaligus merupakan
suatu sumber informasi yang baik dalam
penyusunan laporan keuangan.

Kesalahan yang tidak terlihat dalam trial balance antara

2. Pembuatan
lain :
1. Pembuatan neraca lajur
Neraca Saldo dan jurnal
1. Suatu transaksi lupa dibukukan.
penyesuaian
2. Pencatatan dengan jumlah yang salah, meskipun jurnal dan postingnya benar.
3. Pendebetan dan pengkreditan pada rekening yang keliru.
4. Kesalahan kompensasi atau pengurangan (compensating or offsetting error)
 Jurnal Penyesuaian

Project analysis slide 6

Jurnal Penyesuaian
Jurnal penyesuaian (adjusting journal entries) dibuat pada hakikatnya adalah untuk mengoreksi perkiraan-perkiraan
tertentu sehingga mencerminkan keadaan aktiva, kewajiban, biaya, pendapatan dan modal yang sebenarnya.

Ada 2 keadaan yang menyebabkan jurnal penyesuaian perlu dibuat:

1. Keadaan dimana suatu transaksi telah terjadi, tetapi informasi ini belum
dicatat dalam perkiraan.
2. Keadaan dimana suatu transaksi telah dicatat dalam perkiraan tetapi saldo
perkiraan yang bersangkutan perlu dikoreksi untuk mencerminkan keadaan
yang sebenarnya.
 Pengaturan Nomor Transaksi

Project analysis slide 6

Pengaturan Nomor Transaksi
Nomor transaksi adalah nomor unik yang diberikan pada setiap transaksi agar mudah dilacak. Sistem penomoran
transaksi di Jurnal bisa dilakukan dengan sistem penomoran otomatis atau mengatur format transaksi sendiri. Pada
bagian ini akan dijelaskan mengenai :

1. Sistem Penomoran Otomatis

2. Pengaturan Format Nomor Transaksi
3. Menghapus Format Nomor Transaksi

Berikut adalah jenis transaksi yang dapat diatur nomor transaksinya masing-masing di Jurnal:
1. Faktur/Pemesanan/Pengiriman/Penawaran/Penjualan
2. Faktur/Pemesanan/Pengiriman/Penawaran Pembelian
3. Pelunasan Faktur Penjualan
4. Pelunasan Pemesanan Penjualan
5. Pelunasan Faktur Pembelian
6. Pelunasan Pemesanan Pembelian
7. Biaya
8. Transfer Uang
9. Terima Uang
10. Kirim Uang
11. Kredit Memo
12. Jurnal Umum
 Contoh Pencatatan dalam Buku Harian (Jurnal)
PD."MIRAH" PD."MIRAH" PD."MIRAH"

Project analysis slide 6

JURNAL UMUM JURNAL PENYESUAIAN JURNAL PENUTUP
BULAN JULI 2011 Hal. 1 BULAN JULI 2011 Hal. 1 BULAN JULI 2011 Hal. 1
No.Rek. Rekening Ref Debit Kredit No.Rek. Rekening Ref Debit Kredit No.Rek. Rekening Ref Debit Kredit
(Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000)
a. Kas ( cash ) 111 275.000 l. Beban Penyusutan Peralatan 515 500 1. Penjualan 411 75.000
Modal Ibu Mira ( Ms.Mira's capital ) 311 275.000 Akumulasi Penyusutan Peralatan 121,1 500 Ikhtisar Laba Rugi 313 75.000

b. Peralatan ( equipment ) 121 58.000 m. Beban Perlengkapan 512 1.500 2. Ikhtisar Laba Rugi 313 99.200
Kas ( cash ) 111 38.000 Perlengkapan 113 1.500 Pembelian 501 90.000
Utang Usaha/dagang (account payable ) 211 20.000 Beban Sewa Mobil 510 1.600
n. Persediaan Barang Dagang 115 40.000 Beban Perlengkapan 512 1.500
c. Perlengkapan (supplies ) 113 12.000 Ikhtisar Laba Rugi 313 40.000 Beban Gaji 513 5.000
Kas ( cash ) 111 12.000 Beban Penyusutan Peralatan 515 500
Beban Lain-Lain 520 600
d. Sewa Dibayar Di Muka ( prepaid payable ) 114 6.000
Kas ( cash ) 111 6.000 3. Potongan Pembelian 502 2.500
Ikhtisar Laba Rugi 313 2.500
e. Pembelian ( puchases ) 501 70.000
Kas ( cash ) 111 47.500 4. Modal Ibu Mira 311 2.500
Potongan Pembelian ( purchase discount ) 502 2.500 Prive Ibu Mira 312 2.500
Utang Usaha/dagang ( account payable ) 211 20.000
5. Ikhtisar Laba Rugi 313 18.300
f. Utang Usaha/dagang ( account payable ) 211 10.000 Modal Ibu Mira 311 18.300
Kas ( cash ) 111 10.000

g. Pembelian ( puchases ) 501 20.000

Utang Usaha ( account payable ) 211 20.000

h. Beban Sewa Mobil 510 1.600

Beban Lain-lain 520 600
Kas ( cash ) 111 2.200

i. Kas ( cash ) 111 75.000

Penjualan 411 75.000

j. Prive Ibu Mira 312 2.500

Kas ( cash ) 111 2.500

k. Beban Gaji 513 5.000

Kas ( cash ) 111 5.000

Total 525.700 525.700 Total 42.000 42.000 Total 197.500 197.500

 Pencatatan Dalam Buku Besar dan Buku Besar Pembantu

Project analysis slide 6

Nama Akun : KAS
Tgl. Deskripsi
Pos.
Ref.
D K
No. Ak.:

D
Saldo
K
111 Nama Akun : Modal Ibu/Ny/Nn. Mira
Tgl. Deskripsi
Pos.
Ref.
D K
No. Ak.:

D
Saldo
K
311

Th.2011 (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) Th.2011 (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000)
a. Penyetoran Modal JU-H1 275000 275.000 a. Modal Awal JU-H1 275000 275000
b. Pembelian Peralatan JU-H1 38000 237.000 5. Penutupan J-Pt 18300 293300
c. Pembelian Perlengkapan JU-H1 12000 225.000 4. Penutupan J-Pt 2500 290800
d. Pembayaran Sewa Gedung JU-H1 6000 219.000
e. Pembelian Barang Dagang JU-H1 47.500 171.500
f. Pembayaran Utang JU-H1 10000 161.500
h. Pembayaran Beban-Beban JU-H1 2200 159.300
i. Penjualan JU-H1 75000 234.300
j. Prive JU-H1 2500 231.800
k. Pembayaran Gaji JU-H1 5000 226.800
 Contoh Neraca Saldo

Project analysis slide 6

PD."MIRAH"
NERACA SALDO
Per 31 JULI 2011
No. Ak. Akun / Rekening Debit Kredit
(Rp 000) (Rp 000)
111 Kas 226.800
112 Piutang Usaha
113 Perlengkapan 12.000
114 Sewa Dibayar Dimuka (Kantor) 6.000
121 Peralatan 58.000
121,1 Akumulasi Penyusutan Peralatan
211 Hutang Usaha 50.000
311 Modal Ibu Mira 275.000
312 Prive Ibu Mira 2.500
313 Ikhtisar Laba Rugi
401 Penjualan 75.000
402 Potongan Penjualan
501 Pembelian 90.000
502 Potongan Pembelian 2.500
510 Beban Sewa (Mobil) 1.600
511 Beban Sewa (Kantor)
512 Beban Perlengkapan
513 Beban Gaji 5.000
514 Beban Upah
515 Beban Penyusutan Peralatan
520 Beban Lain lain 600

Total 402.500 402.500

 Ikhtisar Neraca
PD. "MIRAH"

Project analysis slide 6

NERACA LAJUR
Per 31 JULI 2011
No. Neraca Saldo Penyesuaian N.S. Yg Telah Disesuaikan Laporan Laba-Rugi Neraca
Akun / Rekening
Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
(Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000) (Rp 000)
111 Kas 226.800 226.800 226.800
112 Piutang Usaha
113 Perlengkapan 12.000 1.500 10.500 10.500
114 Sewa Dibayar Dimuka (Kantor) 6.000 6.000 6.000
115 Persediaan Barang Dagang 40.000 40.000 40.000
121 Peralatan 58.000 58.000 58.000
121,1 Akumulasi Penyusutan Peralatan 500 500 500
211 Hutang Usaha 50.000 50.000 50.000
311 Modal Ibu Mira 275.000 275.000 275.000
312 Prive Ibu Mira 2.500 2.500 2.500
313 Ikhtisar Laba Rugi 40.000 40.000 40.000
401 Penjualan 75.000 75.000 75.000
402 Potongan Penjualan
501 Pembelian 90.000 90.000 90.000
502 Potongan Pembelian 2.500 2.500 2.500
510 Beban Sewa (Mobil) 1.600 1.600 1.600
511 Beban Sewa (Kantor)
512 Beban Perlengkapan 1.500 1.500 1.500
513 Beban Gaji 5.000 5.000 5.000
514 Beban Upah
515 Beban Penyusutan Peralatan 500 500 500
520 Beban Lain lain 600 600 600
Total 402.500 402.500 42.000 42.000 443.000 443.000 99.200 117.500 343.800 325.500
UNTUNG 18.300 18.300
Total 117.500 117.500 343.800 343.800
Terima Kasih