SLIDE AKUNTANSI Merged

PERTEMUAN ke-1
GAMBARAN UMUM AKUNTANSI
Definisi Akuntansi (menurut A.A.A)

Akuntansi adalah proses mengidentifikasikan, mengukur
dan melaporkan informasi ekonomi untuk memungkinkan
adanya penilaian dan keputusan yang jelas dan tegas bagi
mereka yang menggunakan informasi tersebut.
Tujuan & Fungsi

Menyajikan informasi ekonomi dari suatu kesatuan
ekonomi kepada pihak-pihak yang berkepentingan.
GAMBARAN UMUM AKUNTANSI (2)
Pemakai Informasi Akuntansi

a. Pemilik perusahaan e. Kreditur
b. Karyawan f. Pemerintah
c. Manajemen g. Analis dan konsultan keu.
d. Asosiasi dagang h. Federasi buruh
Bidang-bidang akuntansi
a. Akuntansi Keuangan g. Akuntansi Anggaran
b. Auditing h. Akunt Lembaga Nonprofit
c. Akunt. Biaya i. Akuntansi Internasional
d. Akunt. Manajemen j. Akuntansi Sosial
e. Akunt. Pajak k. Akuntansi Pendidikan
f. Sistem Akuntansi
Jenis-Jenis Perusahaan
-Perusahaan Jasa (Service Firm)
-Perusahaan Dagang (Merchandising Firm)
-Perusahaan Industri (Manufacturing Firm)
Konsep Dasar Akuntansi ( Accounting Concept)

1. Berkesinambungan ( Going Concern)
Adalah suatu kesatuan ekonomi diasumsikan akan
terus melanjutkan usahanya dan tidak akan dibubarkan
kecuali bila ada bukti dan sebaliknya
KONSEP DASAR AKUNTANSI
2. Periode Akuntansi ( Periodicity)
Maksudnya bahwa perlunya pembagian kegiatan dlm
periode sehingga perkembangan perusahaan dapat
dicatat secara periodik. Perlunya informasi akuntansi
secara periodik untuk perencanaan perusahaan.
3. Kesatuan Akuntansi ( Business Entity Concept )

Adanya pemisahan perusahaan dari pemilik.
4. Pengukuran dalam nilai uang (Money as unit of

Measurement)
Akuntansi keuangan menggunakan uang sebagai nilai
nominal dalam pengukuran aktiva, utang dan
perubahannya.
KONSEP DASAR AKUNTANSI (2)
5. Harga Pertukaran (Historical cost)

Akuntansi mengasumsikan bahwa harga yang disetujui
pada saat terjadinya suatu transaksi ditentukan secara
obyektive oleh pihak-pihak yang bersangkutan didukung
oleh bukti yang dapat diperiksa kelayakannya oleh pihak
bebas (netral ) dan karenanya merupakan dasar paling
tepat untuk pencatatan akuntansi.
KONSEP DASAR AKUNTANSI (3)
6. Penetapan beban dan pendapatan (Matching Cost

Againts Revenue)
Laba ditentukan berdasarkan metode akrual yakni
dikaitkan dengan pengukuran aktiva dan kewajiban
serta perubahannya pada saat terjadinya penentuan
laba periodik pada dasarnya menyangkut 2 masalah
yaitu pengakuan pendapatan selama periode dan
penentuan beban yang terjadi sehubungan dengan
usaha untuk menghasilkan pendapatan tersebut.
PERTEMUAN KE-2
# AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

(TRANSAKSI, PERKIRAAN, JURNAL,
BUKU BESAR, DAN NERACA SALDO)
# PEMBAHASAN MODUL PRAKTIK,

PERTEMUAN Ke-1
PENGERTIAN TRANSAKSI (TRANSACTION)
Transaksi adalah : suatu perubahan yang menyangkut

ketiga unsur pokok persamaan akuntansi (aktiva, utang, &
modal)
Persamaan akuntansi (Accounting Equation): H = U + M

Bukti Transaksi (Transaction Document) :
Setiap transaksi perlu adanya bukti untuk memastikan
keabsahan transaksi yang dicatat.
Macamnya : Bukti Pengeluaran Uang (Struk Cek, Kuitansi).
Bukti Penerimaan Uang (Kuitansi)
Bukti Jurnal (Journal Voucher)
Bukti Transaksi lain secara kredit (Faktur)
FAKTUR PENJUALAN
CEK
KWITANSI
VOUCHER JURNAL (BKK)
SIKLUS AKUNTANSI (ACCOUNTING CYCLE)
Tahapan-tahapan kegiatan dalam proses

pencatatan dan pelaporan akuntansi, mulai dari
terjadinya transaksi sampai dengan dibuatnya
laporan keuangan
Untuk lebih jelasnya dapat dilihat dalam gambar di

slide berikutnya :
GAMBAR 1 : SIKLUS AKUNTANSI
Dengan disusunnya NSSPB ini maka hanya saldo rekening riil / saldo
neraca saja yang tersisa di Buku Besar
Posisi saldo Buku Besar kembali seperti semula A = U+M

maka Buku Jurnal sudah siap di isi data baru awal tahun Neraca Saldo
Neraca Saldo
Setelah
8 Disesua1ikan
Penutupan buku Laporan
Jurnal Balik Rugi / Laba
4
6
9 5
Neraca Laporan
1 2 3 Laporan Perubahan
Saldo Neraca
Keuangan Modal
Lajur
Dokumen Buku Buku
Transaksi Jurnal Besar
Neraca
5 Dibuatkan jurnalnya (AJP)1 Proses

Kemudian posting kembali buku besar Penyesuaian
7 Proses penutupan buku dengan Jurnal penutup

Kemudian posting kembali buku besar
3
Buku Besar
Pembantu
Sumber data pada buku pembantu bisa diambil dari Buku Jurnal
atau langsung dari Dokumen Transaksinya.
PERKIRAAN (REKENING) ATAU AKUN (ACCOUNT) (1)
Adalah : formulir khusus yang digunakan untuk mencatat dan

menggolongkan transaksi sejenis.
Bentuk-bentuk Rekening :
1. Bentuk Letter T / Sederhana (T account)
Nama Rekening No Rek :
Debet Kredit
2. Bentuk 2 kolom / Scontro / Horizontal (Two Column

Account)
Nama Rekening No Rek :
Debet Kredit
Tgl Keterangan Ref Jumlah Tgl. Keterangan Ref Jumlah
3. Bentuk 3 kolom / Staffel( Three Column Account)
Nama Perkiraan: Nomor Perkiraan:
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit D/K Saldo

4. Bentuk 4 kolom / Saldo Rangkap (Balance/four Column

Account)
Nama Perkiraan: Nomor Perkiraan:
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
PENGGOLONGAN REKENING
1. Aktiva ( Asset) 4. Prive (Drawing)
2. Utang (Liabilities) 5. Pendapatan (Revenue)
3. Modal (Capital) 6. Biaya / Beban (Cost / Expenses)
ATURAN DEBET KREDIT

Nama Bertambah Berkurang Saldo
Rekening Normal
Aktiva D K D
Hutang K D K
Modal K D K
Prive D K D
Pendapatan K D K
Biaya D K D
JURNAL (JOURNAL)
Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi yang dilakukan

secara kronologis (berdasarkan urutan waktu terjadinya)
dengan menunjukkan rekening yang di debet dan di kredit
beserta jumlah rupiah masing-masing. Lihat Tabel
Tgl No. Keterangan Ref Jumlah

Bukti
Debet Kredit
LATIHAN JURNAL (1)
Perusahaan “Adzkia Decorator” selama bulan Des 2010
mempunyai transaksi sbb :
10/12 : Menerima kas (cash) Rp. 30.000.000, dari rek
pribadi pemilik ke rekening perusahaan (capital).
10/12 : Membayar biaya air, listrik, & telpon (water,
electricity and telephone expense) Rp. 615.000
11/12 : Membeli kendaraan (vehicle) seharga Rp.
36.000.000, dibayar tunai (cash) sebesar Rp.
9.000.000 & sisanya dengan wesel bayar (notes
payable)
14/12 : Menerima pesanan untuk mendekorasi Gedung BSI
sebesar Rp. 10.000.000. uangnya akan diterima tgl
21/12
LATIHAN JURNAL (2)
15/12 : Membeli perlengkapan (supplies) secara tunai (cash)
Rp. 265.000,-
16/12 : Menerima uang kas (cash) utk pekerjaan yg tlh selesai
dikerjakan (revenue) Rp. 1.080.000,-
18/12: Membeli peralatan (equipment) scr kredit Rp. 8.000.000
(accounts payable)
21/12 : Menerima pembayaran atas pesanan tgl 14/12
21/12 : Membayar kpd kreditur utk peralatan (equipment) yang
dibeli tgl 18 Feb
28/12 :Membayar gaji pegawai (salary expense) Rp. 3.000.000
28/12 : Diambil uang kas (cash) utk keperluan pribadi pemilik
(drawing) Rp. 2.000.000,
Ditanya : Buatlah jurnal untuk transaksi – transaksi tsb

BUKU BESAR (LEDGER)
Buku Besar adalah : alat untuk menggolongkan rekening-

rekening sejenis yang ada buku jurnal dan disusun secara
sistematis sehingga dapat diketahui saldo terakhir dari tiap-
tiap rekening tersebut (disebut saldo normal)
Latihan Buku Besar :

Buatlah Buku Besar bentuk T dari jurnal-jurnal yang sdh dibuat
sebelumnya
NERACA SALDO (TRIAL BALANCE)
Neraca Saldo adalah : suatu daftar saldo rekening yang

terdapat di buku besar.
Nama Rekening Nomor

Jumlah
Rekening
Debet Kredit
Latihan Neraca Saldo
Berdasarkan Buku besar yang telah dibuat, maka buatlah

Neraca Saldo Adzkia Decorator per 31 Desember 2010
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 2
(JURNAL, BUKU
BESAR & NERACA
SALDO)
PERTEMUAN KE 3
AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

(AYAT JURNAL PENYESUAIAN)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 2
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
(ADJUSTING JOURNAL ENTRY)
Yaitu ayat jurnal yang dibuat untuk menyesuaikan saldo-saldo

rekening yang ada di Neraca Saldo menjadi yang saldo yang
“sebenarnya” sampai dgn akhir periode akuntansi
Tujuan
Untuk mengoreksi perkiraan-perkiraan yg ada shg
mencerminkan keadaan aktiva, utang, modal, pendapatan, dan
biaya yang sebenarnya.
Macam-macam Penyesuaian (1)
Pada umumnya ada 2 macam penyebab suatu transaksi

memerlukan penyesuaian yaitu :
1. Keadaan dimana suatu transaksi sudah terjadi tetapi
informasi tersebut belum dicatat dalam perkiraan ybs
2. Transaksi yang sudah dicatat dalam perkiraan yang
bersangkutan tetapi saldo perkiraan masih harus
disesuaikan agar dapat disajikan dalam jumlah yang benar.
Macam-macam Penyesuaian (2)
Hal-hal yang perlu disesuaikan :
1. Biaya Dibayar Dimuka ( Prepaid Expense)
Dilakukan dengan 2 cara :
a. Dicatat sebagai persekot biaya
b. Dicatat sebagai biaya
2. Pendapatan Diterima Dimuka (Unearned revenues)
Dilakukan dengan 2 cara :
a. Diakui sebagai utang
b. Diakui sebagai pendapatan
3. Biaya yang masih harus dibayar (Accrued Expense)
4. Pendapatan yg masih hrs diterima (Accrued
Revenues)
5. Penyusutan aktiva tetap (Depreciation)
6. Kerugian piutang ( Bad Debt Expense)
7. By Pemakaian Perlengkapan (Use of SuppliesCosts)
CONTOH SOAL AJP untuk Perusahaan Jasa (1)
1. BIAYA DIBAYAR DIMUKA

Membayar premi asuransi (Insurance Expense)
Rp.1200.000, untuk Periode 2 Februari 2011 s/d 2 Februari
2012. Ada 2 metode penyelesaiannya, yaitu :
a. Dicatat sbg persekot biaya (Pendekatan Neraca)

- Jurnal tgl 2/2/2011 (Pada saat membayar asuransi) :
Asuransi dibayar dimuka Rp. 1.200.000
(Prepaid Insurance)
Kas (cash) Rp. 1.200.000
- AJP (31/12/2011) sbb :
Biaya asuransi Rp 1.100.000 -
(Insurance Expense)
Asuransi dibayar dimuka Rp 1.100.000
(Prepaid Insurance)
b. Dicatat sebagai biaya (Pendekatan Laba Rugi)

- Jurnal tgl 2/2/2011 (Pada saat pembayaran asuransi) :
Biaya asuransi Rp 1.200.000 -
(Insurance Expense)
Kas (Cash) Rp 1.200.000
- AJP (31/12/2011)
Asuransi dibayar dimuka Rp 100.000
(Prepaid Insurance)
Biaya asuransi Rp 100.000
(Insurance Expense)
2. PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
Menerima pendapatan sewa untuk 2 tahun Rp. 3.000.000,-
diterima tgl 30 Juni 2011. Ada 2 metode penyelesaiannya,
yaitu :
a. Dicatat sebagai Utang Pendapatan (Pendekatan Neraca)
- Jurnal tgl 30 Juni 2011 (Pada saat menerima uang sewa)
Kas (cash) Rp 3.000.000
Sewa diterima dimuka Rp 3.000.000
( unearned rent )
- AJP (31/12/2011)
Sewa diterima dimuka Rp 750.000
( unearned rent )
Pendapatan sewa Rp 750.000
(rent revenue)
b. Dicatat sebagai pendapatan (Pendekatan Laba Rugi)

- Jurnal tgl 30 Juni 2011 (Pada saat menerima uang sewa)
Kas (cash) Rp 3.000.000 -
Pendapatan sewa - Rp 3.000.000
(Rent Revenue)
- AJP (3112/2011)
Pendapatan sewa Rp 2.250.000 -
(Rent Revenue)
Sewa diterima dimuka - Rp 2.250.000
(Unearned Rent)
3. Biaya Yang Masih Harus Dibayar
Masih harus dibayar gaji pegawai bln Desember Rp.
300.000,
AJP (31/12/2011)
Biaya gaji (Salary Expense) Rp 300.000
Utang gaji (Salary Payable) - Rp 300.000
4. Pendapatan Yang Masih Harus Diterima

Masih harus diterima pendapatan bunga untuk 2 bulan @
Rp. 120.000
AJP (31/12/2011)
Piutang bunga 240.000 -
(Interest receivable)
Pendapatan bunga - 240.000
(Interest revenue)
5. Penyusutan Aktiva Tetap
Kendaraan dengan harga perolehan Rp.70.000.000
disusutkan sebesar 10%/tahun
AJP (31/12/2011)
By peny kendaraan (Depreciation Expense) 7.000.000
Akumulasi peny kendaraan 7.000.000
(Accumulated Depreciation)
6. Kerugian Piutang
Saldo piutang perusahaan Rp. 1.000.000, diperkirakan 10%
tdk bisa ditagih
AJP (31/12/2011)
Kerugian piutang (Bad Debt Expenses) 100.000
Cadangan kerugian piutang 100.000
(Allowance For Doubtful Account)
7. Biaya Pemakaian Perlengkapan

Saldo perlengkapan awal tahun sebesar Rp. 1.000.000,
ternyata pada akhir tahun Saldo Perlengkapan tinggal
800.000
AJP (31/12/2011)
Biaya Pemakaian Perlengkapan 200.000
Perlengkapan 200.000
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 3
(AYAT JURNAL
PENYESUAIAN)
PERTEMUAN KE-4

(NERACA LAJUR)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 3
NERACA LAJUR (1)
Definisi Neraca Lajur
Suatu kertas / daftar yang digunakan untuk mencatat,
menyesuaikan dan menggolongkan semua rekening yang ada
di Neraca Saldo dan dibuat pada saat perusahaan akan
menyusun laporan keuangan
Tujuan Neraca Lajur

1. Mempermudah penyusunan Laporan Keuangan
2. Membantu menghindari kesalahan-kesalahan yg mungkin
terjadi pada saat pembuatan ayat-ayat penyesuaian.
3. Memungkinkan penyesuaian laporan keuangan sementara
tanpa harus menyelenggarakan jurnal penyesuaian secara
formal
NERACA LAJUR (2)
Proses penyusunan
1. Memasukan saldo-saldo rekening buku besar kedalam
kolom-kolom neraca saldo pada formulir neraca lajur.
2. Memasukkan ayat jurnal penyesuaian ke dalam kolom-
kolom penyesuaian
3. Mengisi kolom-kolom neraca saldo setelah
disesuaikan.
4. Memindahkan jumlah-jumlah didalam kolom-kolom
neraca saldo setelah disesuaikan ke dalam kolom R/L
dan neraca
5. Menjumlahkan kolom-kolom R/L dan kolom-kolom
neraca serta memasukkan angka laba bersih/ rugi
bersih sebagai angka pengimbang ke dalam kedua
pasang kolom diatas, dan sekali lagi menjumlahkan
kolom tsb.
Work Sheet
Neraca Lajur
“ Adzkia Decorator “
Trial balance
Per 31 Desember 200X Profit
Or Loss
Ayat Neraca
Nama Neraca saldo Jurnal Saldo Laba Rugi Neraca
Rekening Penyesuaian Disesuaikan
D K D K D K D K D K
Adjusting Adjusted Trial Balance
Journal entry Balance Shet
Diketahui Neraca saldo pada usaha “Adzkia Decorator”
per 31 Desember 2010 (1)
No Nama rekening Debet Kredit
1 Kas 18.200.000 -
(Cash)
2 Perlengkapan 265.000 -
(Supplies)
3 Peralatan 8.000.000 -
(Equipment)
4 Kendaraaan 36.000.000 -
(Vehicle)
4 Utang Wesel - 27.000.000
(notes payable)
6 Modal - 30.000.000
(Capital)
Neraca Saldo Lanjutan (1)
7 Prive 2.000.000 -
(Drawing)
8 Pendapatan jasa - 11.080.000
(Revenue)
9 Biaya gaji 3.000.000 -
(Salary expense)
10 Biaya Listrik, air & telp 615.000 -
(Water, Electricity and
Telehone Expenses)
Jumlah 68.080.000 68.080.000
(Amount)
Neraca Saldo Lanjutan (2)
Data Penyesuaian :
1. Perlengkapan(supplies) yang masih ada per 31
Desember Rp 50.000
2. Gaji pegawai-pegawai(Salary expense) yang masih
harus dibayar Rp 18.000
3. Biaya bunga (interest expense) yang masih harus
dibayar Rp 4.000
4. Depresiasi peralatan (Depreciation expense) 5%/thn.
5. Depresiasi Kendaraan (Depreciation expense)
10%/thn
Diminta : Buat neraca lajur usaha Adzkia Decorator per 31

Desember 2010
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 4
(NERACA LAJUR)
PERTEMUAN 5

(LAPORAN KEUANGAN DAN TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 4
LAPORAN KEUANGAN (FINANCIAL STATEMENT) #1
Yaitu Laporan yg meliputi Neraca, Laporan L/R, Laporan

Perubahan Posisi Keu. (yg dpt disajikan dlm berbagai cara,
seperti : laporan arus kas atau laporan arus dana), Catatan &
laporan lain serta materi penjelasan yg merupakan bagian
integral dari Lap. Keu
LAPORAN KEUANGAN (FINANCIAL STATEMENT) #2
Bentuk-bentuk Laporan Keuangan

1. Laporan Laba/Rugi ( Income Statement)
Laporan keuangan yg menggambarkan kinerja perusahaan
untuk memperoleh laba dalam suatu periode tertentu, yang
meliputi Penghasilan (Income) dan Beban (Expenses)
Bentuk Laporan L/R:
a. Laporan L/R Bertahap (Multiple Step )
Yaitu suatu bentuk Laporan Laba Rugi, dimana ada
pemisahan antara Pendapatan usaha atau biaya usaha
dengan pendapatan atau biaya diluar usaha
Contoh :Laporan Laba/Rugi Bertahap
(Multiple Step) #1
CV. Mikita
Laporan Rugi Laba
Per 31 Desember 200X
Pendapatan usaha Rp. XXX

Biaya Usaha : .
- By. Gaji : Rp. XXX .
- By. Telp : XXX .
- By. Depr : XXX + .
Total By. Usaha : …………… Rp. XXX _
Laba / Rugi Usaha ……………… Rp. XXX
Contoh : Laporan Laba/Rugi Bertahap
(Multiple Step) #2
Laba / Rugi Usaha ……………………………… Rp. XXX

Pendapatan / Biaya Diluar usaha : .
Pendapatan Sewa : Rp. XXX .
Biaya Bunga : XXX _ .
Total Pendapatan / By diluar usaha : ………… Rp. XXX+/_
Laba / Rugi Bersih ……………………………… Rp. XXX
BENTUK LAPORAN
b. Laporan Laba / Rugi Satu Tahap ( Single Step )
Yaitu suatu bentuk Laporan Laba Rugi, dimana tidak ada
pemisahan antara Pendapatan usaha atau biaya usaha
dengan pendapatan atau biaya diluar usaha
Catatan : Laporan Laba/Rugi perusahaan jasa bentuknya

single step.
Contoh : Laporan Laba/Rugi Satu Tahap
(Single Step)
CV. Mikita
Laporan Laba Rugi
Pendapatan usaha Rp. XXX

Pendapatan sewa XXX +
Total Pendapatan Rp. XXX
Biaya Usaha : .
- By. Gaji : Rp. XXX .
- By. Telp : XXX .
- By. Bunga : XXX .
- By. Depr : XXX + .
Total By. Usaha : …………… Rp. XXX _
Laba / Rugi Bersih ……………… Rp. XXX
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
2. Laporan Perubahan Modal (Capital Statement)
Laporan keuangan yg menyajikan informasi mengenai
perubahan modal perusahaan krn operasi perusahaan
pada suatu periode akuntansi tertentu
Mikita Cookies
Laporan Perubahan Modal
Modal awal, 1 Jan 200X Rp. XXX

Laba / Rugi bersih XXX +/_
Rp. XXX
Prive XXX _
Modal akhir, 31 Des 200X Rp. XXX
LAPORAN LABA DITAHAN
2. Laporan perubahan laba ditahan (retained earning)
laba ditahan (Retained Earning) adalah laba bersih
yang tidak dibagikan kepada para pemegang Saham
Mikita Cookies
Laporan perubahan laba ditahan
Laba ditahan awal, 1 Jan 200X Rp. XXX

Laba / Rugi bersih XXX +/_
Rp. XXX
Prive Rp XXX _
Deviden Rp XXX _
Laba ditahan akhir, 31 Des 200X Rp. XXX
NERACA
3. Neraca (Balance Sheet)

Yaitu Laporan keuangan yang menggambarkan posisi
keuangan perusahaan, yang meliputi aktiva, kewajiban
dan ekuitas suatu unit usaha pada saat tertentu
Bentuk Neraca :
a. Bentuk Skontro b. Bentuk Staffel
CONTOH (1)
a. Bentuk Skontro
Mikita Cookies
Neraca
31 Desember 200X
Aktiva Kewajiban dan Modal
Aktiva Lancar : Hutang Lancar
Kas Rp. XXX Htg dagang Rp. XXX
Piutang dagang XXX Htg sewa XXX +
Perlengkapan XXX + Total HL Rp. XXX
Total AL Rp. XXX Htg Tetap
Aktiva Tetap : Htg Bank Rp. XXX
Tanah Rp. XXX Htg Obligasi XXX+
Peralatan (netto) XXX Total HT Rp. XXX +
Gedung (netto) XXX + Total Htg Rp. XXX
Total AT Rp. XXX + Modal saham Rp. XXX +
Laba Ditahan Rp XXX+
Total aktiva Rp. XXX Total pasiva Rp. XXX
b. Bentuk Staffel CONTOH (2)
Mikita Cookies
Neraca
31 Desember 200X
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas Rp. XXX
Piutang Dagang XXX
Perlengkapan XXX +
Total AL Rp. XXX
Aktiva Tetap
Tanah Rp. XXX
Peralatan (netto) XXX
Gedung (netto) XXX +
Total AT Rp. XXX +
Total Aktiva Rp. XXX
CONTOH (3)
Mikita Cookies
Neraca
31 Desember 200X
Pasiva
Hutang Lancar
Hutang dagang Rp. XXX
Hutang Sewa XXX +
Total HL Rp. XXX
Hutang Tetap
Hutang Bank Rp. XXX
Hutang Obligasi XXX +
Total HT Rp. XXX +
Total Hutang Rp. XXX
Modal Rp. XXX +
Total Pasiva Rp. XXX
LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan Latihan Neraca Lajur yang telah dibuat pada

pertemuan 4, maka susunlah Laporan Keuangan Adzkia
Decorator, meliputi :
1. Laporan Laba Rugi (Single Step)
2. Laporan Perubahan Modal
3. Neraca (Scontro)
TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
PERUSAHAAN JASA
1. Jurnal Penutup (Closing entry) adalah jurnal yang dibuat

pada akhir tahun untuk menutup semua rekening yang
bersifat sementara
Rekening sementara adalah rekening-rekening yang hanya
berlaku untuk satu periode akuntansi, meliputi semua
rekening yang dicantumkan di Laba Rugi & Prive
Tujuan Jurnal Penutup
a. Untuk menutup saldo yang terdapat dalam semua
rekening sementara
b. Agar saldo rekening modal menunjukkan jumlah yang
sesuai dengan keadaan pada akhir periode.
Proses Penutupan Buku
a. Menutup semua rek. pendapatan ke rekening Ikhtisar
L/R(Income Summary)
Pendapatan xx
Ikhtisar L/R xx
b. Menutup semua rekening biaya ke rekening L/R
Ikhtisar L/R xx
Biaya-biaya xx
c. Menutup rekening R/L ke rekening Modal(Capital)
i. Jika perusahaan memperoleh Laba
Ikhtisar L/R xx
Modal xx
ii. Jika perusahaan memperoleh Rugi
Modal xx
Ikhtisar L/R xx
Proses Penutupan Buku
d. Menutup rekening Prive(Drawing) ke rekening modal

Modal xx
Prive xx
Latihan Soal Jurnal Penutup

Berdasarkan Neraca Lajur & Laporan Keuangan Adzkia
Decorator, buatlah Jurnal Penutupnya
Neraca Saldo setelah Penutupan Buku
2. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku (Post Closing
Trial Balance) yaitu suatu bentuk neraca saldo yang
digunakan untuk memuat semua rekening yang tidak
mengalami penutupan buku
Isi dari NS setelah Penutupan buku adalah sama dengan Isi
Neraca di Neraca lajur, kecuali :
– Saldo Prive tidak perlu dimasukkan kedlm NS stlh
Penutupan buku
– Saldo Modal diisi dengan saldo modal akhir yang ada di
LPM atau di Neraca
Latihan Soal NS setelah Penutupan Buku

Berdasarkan Neraca Lajur, Laporan Keuangan & Jurnal
Penutup yang telah dibuat oleh Adzkia Decorator, maka buatlah
NS setelah Penutupan Buku
Jurnal Pembalik
3. Jurnal Penyesuaian Kembali / Jurnal Pembalik
(Reversing Entries) adalah Jurnal yang dibuat pada awal
tahun untuk menyesuaikan kembali AJP yang pernah dibuat
pada akhir tahun periode sebelumnya, selama berhubungan
dengan penerimaan atau pengeluaran kas pada periode yad.
Tujuan dibuatnya jurnal pembalik yaitu Utk menyederhanakan

pembuatan jurnal yang bersangkutan pada tahun berikutnya
Pada dasarnya ada 4 macam jurnal penyesuaian yang
memerlukan jurnal balik yaitu :
a. Biaya yang masih harus dibayar
b. Pendapatan masih harus diterima
c. Pendapatan Diterima Dimuka (Jika menggunakan
pendekatan L/R)
d. Biaya Diterima Dimuka (Jika menggunakan Pendekatan L/R)
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 5
(LAPORAN KEUANGAN &

TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN PERUSAHAAN
JASA)
PERTEMUAN KE-6
AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

(JURNAL KHUSUS & JURNAL UMUM)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 5
PENGERTIAN PERUSAHAAN DAGANG
(MERCHANDISING FIRM)
Adalah perusahaan yang kegiatan usahanya membeli dan
menjual barang dagangan tanpa melakukan perubahan
apapun
Dalam proses pencatatan transaksi di perusahaan dagang

pada umumnya menggunakan Jurnal Khusus. Jurnal Khusus
yaitu Jurnal yang digunakan khusus untuk mencatat transaksi
yang sejenis.
Ada 4 macam jurnal khusus yaitu :
1. Jurnal Penjualan (Sales Journal) yaitu Jurnal khusus yang
digunakan untuk mencatat penjualan barang dagang
dengan syarat kredit yaitu penjualan yang menimbulkan hak
tagihan kepada pelanggan.
Bentuk Jurnal Penjualan adalah sbb :
Jurnal Khusus (1)
Bentuk kolom Buku jurnal khusus Penjualan
Nomor
Tgl. Debitur Ref Jumlah*
Bukti
2. Jurnal Pembelian (Purchasing Journal) yaitu Jurnal

khusus yang digunakan untuk mencatat pembelian barang
dagang dengan syarat kredit yakni pembelian yang
menimbulkan hutang kepada pemasok, serta pembelian
kredit selain barang dagang.
Bentuk Jurnal Pembelian adalah sbb :
Jurnal Khusus (2)
Bentuk kolom Buku jurnal khusus Pembelian
Debet Kredit
Nomor
Tgl Keterangan Ref Pembelian Serba Utang
Bukti
serbi Dagang
3. Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) yaitu

Jurnal khusus yang digunakan untuk mencatat seluruh
penerimaan kas baik dari debitur, bunga, sewa, penjualan
tunai, dll.
Bentuk Jurnal Penerimaan Kas adalah sbb :
Jurnal Khusus (3)
Bentuk kolom Buku jurnal khusus Penerimaan Kas
Debet Kredit
Nomor Kas Potongan Piutang Penjualan Serba
Tgl. Keterangan Ref
Bukti Penjualan Serbi
4. Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Disbursement Journal) yaitu

Jurnal khusus yang digunakan untuk mencatat pengeluaran
kas, baik untuk membayar utang kepada pemasok, gaji
pegawai, pembelian tunai, dll.
Bentuk Jurnal Pengeluaran Kas adalah sbb :
BENTUK KOLOM
Bentuk kolom Buku Jurnal khusus Pengeluaran Kas
Debet Kredit
Nomor
Tgl. Keterangan Ref Utang Serba Potongan Kas/
Bukti
Dagang Serbi Pembelian Bank
JURNAL (1)
A. Akuntansi Penjualan
1. Jurnal Penjualan Tunai
Kas (cash) Rp.xx
Penjualan (sales) Rp. xx
Contoh : Menjual barang dagangan secara tunai
seharga Rp 500.000
Jawab : Kas (cash) Rp. 500.000
Penjualan (sales) Rp. 500.000
Catatan : Jurnal diatas dicatat di Buku Jurnal
Penerimaan Kas
2. Jurnal Penjualan Kredit

Piutang dagang (acc. receivable) Rp.xx
Penjualan (sales) Rp. xx
JURNAL (2)
Contoh : Menjual barang dagangan dengan syarat
penjualan 2/10;n/30 seharga Rp 400.000
Jawab : Piutang dagang (acc. receivable) Rp. 400.000,-
Penjualan (sales) Rp. 400.000,-
Catatan : Jurnal diatas dicatat di Buku Jurnal Penjualan
3. Jurnal Retur Penjualan Tunai

Retur Penjualan Rp. xx
Kas Rp. xx
Contoh : Barang dagang yang dijual tunai dikembalikan
seharga Rp 100.000
Jawab : Retur Penjualan Rp. 100.000
Kas Rp. 100.000
pengeluaran kas
JURNAL (3)
4. Jurnal Retur Penjualan Kredit
Retur Penjualan Rp. xx Sales Return
Piutang dagang Rp. xx

Contoh : Barang dagang yang dijual kredit dikembalikan
seharga Rp 100.000
Jawab : Retur Penjualan Rp. 100.000
Piutang dagang Rp. 100.000
Catatan : Jurnal diatas dicatat di Buku Jurnal umum
5. Jurnal Potongan Penjualan (Sales Discount)

a. Jika langsung mendpt potongan penj pd saat menjual
Kas Rp. xx
Potongan penjualan xx Sales
Discount
Penjualan Rp. xx
JURNAL (4)
Contoh : Dijual barang dagang secara tunai seharga Rp
1.000.000 dengan discount 10 %.
Jawab : Kas Rp. 900.000
Potongan penjualan 100.000,-
Penjualan Rp.1.000.000,-

Penerimaan Kas
b. Jika terdapat potongan penj pd saat pelunasan piutang

Kas Rp. xx
Potongan penjualan xx
Piutang dagang Rp. xx
Contoh : Menerima pelunasan piutang dagang sebesar
Rp 1.000.000 dan ada potongan penjualan 10 %.
JURNAL (5)

Potongan penjualan 100.000,-
Piutang dagang Rp.1.000.000,-
Catatan : Jurnal diatas dicatat di Buku Jurnal Penerimaan

Kas
JURNAL (6)
B. Akuntansi Pembelian
1. Jurnal Pembelian tunai (Purchases)
Pembelian Rp. xx
Kas Rp. xx
Contoh : membeli barang dagangan secara tunai Rp.
1.000.000
Jawab : Pembelian Rp. 1.000.000
Kas Rp. 1.000.000
Pengeluaran kas
2. Jurnal Pembelian Kredit

Pembelian Rp. xx
Utang Dagang Rp.xx
JURNAL (7)
Contoh : Dibeli barang dagang dengan syarat 2/10
n/30 sebesar Rp. 1.000.000
Jawab : Pembelian Rp.1.000.000,-
Utang Dagang Rp. 1000.000,-
Catatan : Jurnal tersebut dicatat di Buku Jurnal
Pembelian
3. Jurnal Retur Pembelian Tunai
Kas Rp. xx
Retur Pembelian Rp.xx
Contoh : Barang dagang yang dibeli tunai dikembalikan
seharga Rp 100.000
Retur Pembelian Rp. 100.000
Catatan : Jurnal diatas dicatat dlm Buku Jurnal
Penerimaan Kas
JURNAL (8)
4. Jurnal Retur Pembelian Kredit
Utang dagang Rp. xx
Retur Pembelian Rp.xx
Contoh : Barang dagang yang dibeli kredit dikembalikan
seharga Rp 100.000
Jawab : Utang dagang Rp. 100.000
Retur Pembelian Rp. 100.000
Catatan : Jurnal diatas dicatat dlm Buku Jurnal Umum
5. Jurnal Potongan Pembelian (Purchase Discount)

a. Jika langsung mendpt potongan pemb pd saat membeli
Pembelian Rp. xx
Pot. Pembelian Rp.xx
Kas xx
Contoh : Membeli barang dagang seharga Rp 600.000
dengan potongan 5 %
JURNAL (9)
Jawab : Pembelian Rp. 600.000,-
Potongan Pembelian Rp. 30.000,-
Kas Rp. 570.000,-
Catatan : Jurnal diatas dicatat dlm buku Pengeluaran
Kas
b. Jika terdapat potongan pemb pd saat pembyran utang

Utang dagang Rp. xx
Pot. Pembelian Rp.xx
Kas xx
Contoh : Membayar utang dagang sebesar Rp 600.000 &
ada potongan pembelian 5 %
Jawab : Utang dagang Rp. 600.000,-
Potongan Pembelian Rp. 30.000,-
Kas Rp. 570.000,-
Catatan : Jurnal diatas dicatat dlm buku Pengeluaran Kas
REKAPITULASI JURNAL KHUSUS
Untuk memindahkan dari jurnal khusus ke dalam buku besar,

sebaiknya di buat terlebih dahulu rekapitulasi.
Rekapitulasi adalah penjumlahan secara global angka-angka
dalam kolom dari masing-masing jurnal khusus serta
menetapkan kelompok yang di debet atau yang di kredit.
Tujuan pembuatan rekapitulasi
1. Mempermudah pemindahbukuan dari jurnal khusus ke
dalam buku besar
2. Menentukan jumlah-jumlah yang harus diposting
3. Menghindari kesalahan dari jumlah yang diposting
4. Menjamin kebenaran nama akun yang diposting
Cara membuat rekapitulasi jurnal khusus
1. Menjumlahkan nilai uang yang terdapat dalam kolom jurnal

khusus
2. Tentukan perkiraan yang di debet atau yang di kredit
3. Memeriksa keseimbangan jumlah Debet dan Kredit dari
masing-masing jurnal khusus.
Bentuk rekapitulasi
Contoh Rekapitulasi
Berdasarkan Jurnal khusus Pengeluaran kas dibawah
ini, maka Rekapitulasinya adalah sbb :
Jurnal Pengeluaran Kas No hal : 1
No. Debet Kredit Ref

Tgl Ket
Bukti Pot. Piut Pen Serba
Kas Penj dagang jualan Serbi
ND Retur
Okt 8 32 Pemb 180 180 4.2.0.2
BKM
Penj tunai 5.000 5.000
12 451
BKM Pelunasan
Nov 24 452 Piut 15.435 315 15.750
BKM Pelunasan
Des 21 453 Piut 22.540 460 23.000
1.1.1.1 4.1.0.2 1.1.2.1 4.1.0.0
Rekapitulasi Pengeluaran Kas
Debet Kredit
1.1.1.1 43.155 1.1.2.1 38.750
4.1.0.2 775 4.1.0.0 5.000
4.2.0.2 180
Keterangan :
1.1.1.1 = Kas
= 180 + 5.000 + 15.435 + 22.540 = 43.155
4.1.0.2 = Pot Penjualan
= 315 + 460 = 775
1.1.2.1 = Piut dagang
= 15.750 + 23.000 = 38.750
4.1.0.0 = Penjualan = 5.000
4.2.0.2 = Retur Pembelian = 180
Latihan Soal Jurnal Khusus
Perusahaan dagang “Dwi Harfit” adalah perusahaan dagang

yang bergerak dalam bidang penjualan alat – alat elektronik.
“Dwi Harfit” membeli barang dagangannya seperti : Televisi,
Kulkas, AC dan sebagainya langsung dari pabrik, kemudian
menjualnya kembali ke konsumen. Perusahaan ini sudah
berdiri sejak tanggal 24 Oktober 1997. Adapun neraca saldo
setelah penutupan buku “Dwi Harfit” periode 30 November
2010 adalah sebagai berikut :
TABEL
Nama Rekening Nomor Saldo
Rek Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 150.500.000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2.500.000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5.500.000
Persed Barang Dagangan 1.1.3.1 27.500.000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1.500.000
Peralatan 1.3.3.1 15.000.000
Akm. Depr. Peralatan 1.3.3.2 4.200.000
Kendaraan 1.3.4.1 75.000.000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.4.2 8.300.000
Hutang Dagang 2.1.1.1 49.000.000
Hutang Sewa 2.1.1.2 22.500.000
Modal 3.1.0.0 193.500.000
Jumlah 277.500.000 277.500.000
BUKTI-BUKTI
Transaksi keuangan yg terjadi pd bln Des 2010 adlh sbb :
“Dwi Harfit” “Dwi Harfit”
Jl. Tmn Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Tmn Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar
No : 312 No : 313
Tgl : 6 Des 2010 Tgl : 7 Des 2010
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
16.500.000 (enam belas juta lima ratus 2.100.000 (satu juta seratus ribu rupiah)
ribu rupiah) Untuk Keperluan : Membayar biaya
Untuk Keperluan : Pembelian 5 unit AC listrik & telepon
@ Rp. 3.300.000 dari PT. Panasonic
Indonesia Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan Rosita, S.E
Rosita, S.E
Transaksi keu yg terjadi pd bln Des 2010 adlh sbb :

Nota Debet Bukti Kas Keluar
Tgl : 8 Des 2010 No : 314

Kepada : No : 30 Tgl : 10 Des 2010
PT. Panasonic Indonesia
Jl. Raya Bogor Km 29 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
2.000.000 (dua juta rupiah rupiah)
Kami telah mendebet rekening saudara Untuk Keperluan : Membayar biaya
sebagai berikut : Pengembalian 1 unit promosi kepada CV. Pesona Adv
AC karena rusak sebesar Rp
3.300.000
Yang mengeluarkan
Hormat Kami
Rosita, S.E
Mitha Adianti, S.E
Ka. Bag Akuntansi
Transaksi keu yg terjadi pd bln Des 2010 adlh sbb : (1)
Bukti Kas Masuk Bukti Kas Keluar
No : 451 No : 315
Tgl : 12 Des 2010 Tgl : 14 Des 2010
Telah diterima kas sebesar Rp. Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
105.000.000 (seratus lima juta rupiah) 4.500.000 (empat juta lima ratus ribu
Untuk Keperluan : Penjualan 30 unit AC rupiah)
@ Rp. 3.500.000 kepada Bina Sarana Untuk Keperluan : Pembayaran hutang
Informatika sewa kepada PT. Artha Sari
Yang Menerima Yang mengeluarkan
Rosita, S.E Rosita, S.E

Nota Kredit Bukti Kas Keluar
Tgl : 15 Des 2010 No : 316

Bina Sarana Informatika
Jl. Kramat Raya No. 18 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
Jak – Tim 500.000 (lima ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Pembelian
Kami telah mengkredit rekening perlengkapan berupa alat – alat tulis
saudara sebagai berikut : Penerimaan
kembali 5 unit AC karena rusak Yang mengeluarkan
sebesar Rp. 17.500.000
Rosita, S.E
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi
“Dwi Harfit”
Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Faktur
Tgl : 16 Des 2010 No. 265

Kepada Yth :
Pimpinan Universitas Bina Nusantara
Jl. K.H Syahdan, Kemanggisan, Jakarta
Banyaknya Nama Barang Harga Satuan Jumlah Keterangan
100 Komputer PC Rp. 4.500.000 Rp. 450.000.000 Syarat 5/10,n/30
Total Rp. 450.000.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi

Nota Kredit Bukti Kas Masuk
Tgl : 17 Des 2010 No : 451

Univ. Bina Nusantara
Jl. K.H. Syahdan Telah diterima kas sebesar Rp.
Kemanggisan, Jakarta 427.500.000 (empat ratus dua puluh
tujuh juta lima ratus ribu rupiah)
Kami telah mengkredit rekening Untuk Keperluan : Penerimaan
saudara sebagai berikut : Penerimaan pelunasan piutang Rp. 427.500.000
kembali 5 unit AC karena rusak dengan potongan penjualan Rp.
sebesar Rp. 22.500.000 21.375.000 dari Univ. Bina Nusantara
Hormat Kami Yang Menerima
Mitha Adianti, S.E Rosita, S.E

Ka. Bag Akuntansi
“Dwi Harfit”
Faktur
Tgl : 16 Des 2010 No. 265

Kepada Yth :
Total Rp. 450.000.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi
“Dwi Harfit”
Faktur
Tgl : 16 Des 2010 No. 265

Kepada Yth :
Total Rp. 450.000.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi
Transaksi keu yg terjadi bln Des 2010 adlh sbb : (7)
“PT. Sony Indonesia, Tbk”
Jl. H.R. Rasuna Said, Jak-Pus
Faktur
Tgl : 22 Des 2010 No. 212

Kepada Yth :
Pimpinan “Dwi Harfit”
Jl. Tmn Malaka Utara Jak – Tim

20 TV 21 inch Rp. 1.850.000 Rp. 37.000.000
30 TV 14 inch Rp. 985.000 Rp. 29.550.000
50 Total Rp. 66.550.000 Syarat 2/10,n/30
Hormat Kami
Rifky Dwi Arivianto, S.E

Manajer Akuntansi
Transaksi keu yg terjadi bln Des 2010 adlh sbb : (8)
Nota Debet Bukti Kas Keluar
Tgl : 24 Des 2010 No : 317

PT. Sony Indonesia
Jl. H.R. Rasuna Said Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.
22.500.000 (dua belas juta lima ratus
Kami telah mendebet rekening saudara ribu rupiah)
sebagai berikut : Pengembalian 2 unit Untuk Keperluan : Pembayaran gaji
TV 14 inch karena rusak sebesar Rp pegawai bulan Desember
1.970.000
Yang mengeluarkan
Hormat Kami
Rosita, S.E
Mitha Adianti, S.E
Ka. Bag Akuntansi
Tabel Jurnal (1)
Untuk membuat jurnal, maka rekening – rekening yang
akan digunakan oleh “Dwi Harfit”, adalah sbb :
Nama Rekening Nomor Keterangan
Rek.
Kas 1.1.1.1
Piutang dagang 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi
penjualan barang dagangan secara
kredit. Saldo awal piutang dagang
tersebut saldo piutang dari Bina
Nusantara
Piutang Lain-lain 1.1.2.2 Untuk menampung transaksi
piutang selain dari piutang dagang
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 Untuk menampung PBD akhir bln
(PBD) Nov 2010 atau PBD awal bln Des
2010
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Alat-alat tulis
Tabel Jurnal (2)
Nama Rekening No Rek Keterangan
Peralatan 1.3.3.1 Meliputi : komputer & Laptop
Akm. Depr. Peralatan 1.3.3.2
Kendaraan 1.3.4.1 Daihatsu Zenia thn 2007
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1 Untuk menampung transaksi
pembelian barang dagangan
secara kredit Saldo awal hutang
dagang tersebut saldo hutang ke
PT. Sony Indonesia
Hutang Sewa 2.1.1.2 Untuk menampung transaksi
sewa bangunan
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi
penjualan barang dagangan tunai
ataupun kredit
Tabel Jurnal (3)
Rek.
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi
penerimaan kembali barang
dagangan yang dijual baik tunai
ataupun kredit
Pembelian 4.2.0.0 Untuk menampung transaksi
pembelian barang dagangan tunai
ataupun kredit
Retur Pembelian 4.2.0.3 Untuk menampung transaksi
pengiriman kembali barang
dagangan yang dibeli baik tunai
ataupun kredit
Biaya Advertensi 5.1.0.0
Biaya Gaji 5.1.0.1
Biaya Listrik & Telp 5.1.0.2
Pertanyaan Soal
Berdasarkan bukti – bukti transaksi diatas maka buatlah :

1. Jurnal Pengeluaran Kas beserta Rekapitulasinya
2. Jurnal Penerimaan Kas beserta Rekapitulasinya
3. Jurnal Penjualan beserta Rekapitulasinya
4. Jurnal Pembelian beserta Rekapitulasinya
5. Jurnal Umum
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 6
(JURNAL KHUSUS &

JURNAL UMUM)
PERTEMUAN KE-9

(BUKU BESAR, NERACA SALDO & AJP)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 6
BUKU BESAR PEMBANTU
Buku Besar Pembantu adalah buku besar yang merinci
saldo dari buku besar utama
Pada umumnya buku besar pembantu ada 4 macam yaitu :
buku besar pembantu piutang, utang, persediaan & aktiva
tetap. Adapun bentuk buku besar pembantu adalah sbb :
Pencatatan Buku Besar Pembantu
Proses pencatatan dalam buku pembantu dapat dilakukan

dari bukti transaksi langsung ke dalam buku pembantu, atau
dari Jurnal khusus.
Contoh : berdasarkan jurnal penerimaan kas, jurnal penjualan
dan jurnal umum dibawah ini, maka posting ke buku besar
pembantu piutang adalah sbb :
1. Jurnal Penerimaan kas No Hal : 1
Debet Kredit
No.
Tgl Keterangan Ref Pot. Piut
Bukti Kas
Penj dagang
BKM Pelunasan Piut
16 45,600 2,400 48,000
02 dagang Tn. A
Ket : BKM 02 = Bukti kas Masuk No 02

Contoh Jurnal (1)
2. Jurnal Penjualan No Hal : 1
Jumlah
Tgl No. Bukti Keterangan Ref
Des 10 FJ01 Bina Sarana Informatika 64,000

Ket :FJ 01 = Faktur Penjualan No.1
3. Jurnal Umum No Hal : 1

Tgl No Nama Rekening Nomor Jumlah
Bukti Rek Debet Kredit
Des 14 M01 Retur Penjualan 4.1.0.1 16,000 ------
Piutang dagang 1.1.2.1 ------ 16,000
Ket : M01 = Memorial No 01
Buku Besar Pembantu Piutang Tn.A
Tgl Keteran Ref Debet Tgl Keteran Ref Kredit
gan gan
Des 1 Saldo 2,500 Des 14 Retur JU01 16,000
Awal penj
Des 10 Penj. FJ01 64,000 Des 16 Pelunas JKM01 48,000
Kredit an piut
Saldo 2,500
Akhir
Keterangan :
1. Pemisalan Saldo Awal = 2.500
2. FJ01 = Buku Jurnal Penjualan hal 1
3. JU01 = Buku Jurnal Umum hal 1
4. JKM01 = Buku Jurnal Kas Masuk hal 1
Soal Untuk Dikerjakan
Berdasarkan Jurnal Khusus beserta rekapitulasinya dan

Jurnal umum, maka :
1.Buatlah Buku Besar Pembantu Piutang Bina Nusantara
2.Buatlah Buku Besar Pembantu Hutang PT. Sony Indonesia
CARA POSTING DARI JURNAL KHUSUS
KE BUKU BESAR
Setelah semua transaksi dicatat dalam jurnal khusus &
Rekapitulasinya, langkah selanjutnya adalah memindahkan
ke dalam buku besar secara berkala pada akhir bulan.
Contoh : Berdasarkan buku Jurnal Khusus Penerimaan kas &
Rekapitulasinya serta buku Jurnal Khusus Penerimaan kas &
Rekapitulasinya , maka postinglah ke buku besar Kas
Jurnal Pengeluaran Kas
No.
Tgl Ket Debet Kredit
Bukti
Pemb Serba-Serbi Ref Kas
BKK Pemb
20.500 20.500
Des 6 01 Tunai
BKK
By Promosi 5.000 5.1.0.0 5.000
8 02
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Debet Kredit
4.2.0.0 20,500 1.1.1.1 25,500
5.1.0.0 5,000
Jumlah 25,500 Jumlah 25,500
Jurnal Penerimaan Kas
Debet Kredit
No.
Tgl Keterangan Ref Piut
Bukti Kas Penjualan
dagang
BKM
Des 9 Penjualan Tunai 250,000 250,000
01
BKM Pelunasan Piut
16 48,000 48,000
02 dagang
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas

Debet Kredit
1.1.1.1 298,000 1.1.2.1 48,000
4.1.0.0 250,000
Jumlah 298,000 Jumlah 298.000
Buku Besar Kas
No. Rek : 1.1.1.1
Tgl Ket Ref Debet Tgl Ket Ref Kredit
Jan 1 Saldo Awal 50,500 Des 31 Pemindah JKK1 25,500
bukuan
Des 31 Pemindah JKM1 298,000
bukuan
Jumlah 348,500 Jumlah 25,500
Saldo 322,200
normal
Keterangan :
1. Pemisalan Saldo Awal = 50.500
2. JKM01 = Buku Jurnal Kas Masuk hal 1
3. JKK01 = Buku Jurnal Kas Keluar hal 1
4. Posting dilakukan hanya pada akhir bulan
Pertanyaan Soal
Berdasarkan Jurnal Khusus beserta rekapitulasinya dan

Jurnal umum (Dapat Dilihat Pada Pertemuan 6), maka :
1.Buatlah Buku Besar
2.Neraca Saldo Per 31 Desember 2010
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
(ADJUSTING JOURNAL ENTRY)
Perkiraan-perkiraan yang memerlukan penyesuaian pada

perusahaan dagang sama dengan penyesuaian pada
perusahaan jasa, perbedaannya pd perusahaan dagang ada
tambahan perkiraan lagi yaitu : utk perkiraan “ Persediaan
Barang Dagang “.
Metode Penyesuaian :
Metode Ikhtisar R/L
Persediaan Barang Dagang (PBD) 1 Januari 200X
Ikhtisar R/L Rp. XX - Merchandise
Inventory
PBD (awal) - Rp. XX
Persediaan Barang Dagang ( PBD) 31 Des’ 200X
PBD(akhir) XX -
Ikhtisar R/L - XX
Metode HPP (Harga Pokok Penjualan)
a. Persediaan awal BD ( 1 Jan’ 200X )

HPP XX -
Pembelian - XX
HPP XX -
Biaya Angkut Pemb. - XX
HPP XX - Cost of
Persediaan (awal) - XX Goods sold
b. Persediaan akhir ( 31 Des’ 200X )
Retur pembelian XX -
HPP - XX
Potongan pembelian XX -
HPP - XX
Persediaan (akhir) XX -
HPP - XX
Soal Latihan (1)
Diketahui Neraca Saldo Perusahaan Dagang “Dwi Harfit” per
tanggal 31 Desember 2010 sbb : (dalam ribuan Rp)
No Saldo
Nama perkiraan
Rek Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 620,700 -
Piutang dagang 1.1.2.1 2,500 -
Piutang Lain – Lain 1.1.2.2 5,500 -
Persd. Barang 27,500 -
1.1.3.1
dagang
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 2.000 -
Peralatan 1.3.3.1 15.000 -
Akm Depr. Peralatan 1.3.3.2 - 4.200
Soal Latihan (2)
No Saldo
Nama perkiraan
Rek Debet Kredit
Kendaraan 1.3.4.1 75,000 -
Akm Depr. Kendaraan 1.3.4.2 - 8,300
Hutang Dagang 2.1.1.1 - 113,580
Hutang Sewa 2.1.1.2 - 18,000
Modal 3.1.0.0 - 193,500
Penjualan 4.1.0.0 - 555,000
Retur Penjualan 4.1.0.1 40,000 -
Soal Latihan (3)
No Saldo
Nama perkiraan
Rek Debet Kredit
Pembelian 4.2.0.0 83,050 -
Retur Pembelian 4.2.0.3 - 5,270
Biaya Advertensi 5.1.0.0 2,000 -
Biaya Gaji 5.1.0.1 22,500 -
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 2,100 -
Jumlah 897,850 897,850
Data Penyesuaian
Data penyesuaian :
a. Persediaan barang dagang (Merchandise Inventory)
yang ada pada akhir periode Rp. 20.500.000
b. Advertensi dibayar dimuka Rp. 1.500.000,-
c. Gaji YMH dibayar (Salary payable) Rp. 11.500.000
d. Sewa YMH dibayar (Rent Payable) Rp. 3.600.000
e. Penyusutan Kendaraan untuk 1 tahun Rp. 4.100.000
f. Penyusutan Peralatan untuk 1 tahun Rp. 2.000.000
Diminta : Berdasarkan Data Neraca Saldo Perusahaan

Dagang Dwi Harfit & Data Penyesuaian, maka buatlah
AJP nya
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 9
(BUKU BESAR PEMBANTU,

BUKU BESAR, NERACA
SALDO & AJP)
PERTEMUAN KE-10

(NERACA LAJUR)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 9
Neraca Lajur
Penjelasan ttg Neraca Lajur perusahaan dagang sama

dengan Neraca lajur perusahaan jasa (Lihat Pertemuan 4)
Berdasarkan Data :
1. Neraca Saldo Perusahaan Dagang Dwi Harfit per 31 –
12 – 2010
2. AJP yang telah dibuat pada pertemuan 9
Maka Buatlah :
Neraca Lajur Perusahaan Dagang Dwi Harfit
KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 10
(NERACA LAJUR)
PERTEMUAN KE-11

(LAPORAN KEUANGAN DAN
TAHAP AKHIR PENYUSUNAN
LAPORAN KEUANGAN)
PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 10
Laporan Keuangan Perusahaan Dagang
Jenis Laporan keuangan perusahaan dagang pada umumnya
sama dengan perusahaan jasa yaitu terdiri dari Lap. L/R,
Neraca & LPM. Yang membedakannya hanyalah format dari
Lap. L/R. Karena di dalam lap L/R perusahaan terdapat
rekening Persediaan barang dagangan & HPP
Rumus HPP :
HPP = Pers.awal + pembelian bersih – pers.akhir , atau
HPP = PBD awal + {(Pemb + BAP) – (R. Pemb + Pot. Pemb)}
– PBD akhir
Sedangkan rumus utk Laba Kotor adalah :
Laba Kotor = Penjualan bersih – HPP
Jika Selisih Penjualan bersih > HPP = Laba (profit)
Jika Selisih Penjualan bersih < HPP = Rugi (Loss)
Penjualan Bersih = Penjualan – (retur penj. + pot penjualan)
Bentuk Laporan (1)
1. Laporan L/R
Laporan L/R perusahaan dagang pd umumnya berbentuk
Multiple Step. Adapun bentuk Laporan L/R Multiple Step
sbb :
Penjualan ………………………………………… : Rp. XXX
Retur Penjualan : Rp. XXX .
Pot. Penjualan : XXX + .
…………………………… : XXX _
Penjualan Bersih ………………………………… : Rp. XXX
HPP : .
PBD awal …………………………….. : Rp. XXX .
Pembelian : Rp. XXX . .
BAP : XXX + . .
…………… Rp. XXX . .
Bentuk Laporan (2)
R. Pemb : Rp. XXX . . .
Pot. Pemb : XXX + . . .
………….. XXX _ . .
Pembelian Bersih ………… Rp. XXX + .
Barang Siap Dijual …………………… Rp. XXX .
PBD akhir ……………………………... XXX _ .
HPP ………… Rp. XXX _
Laba / Rugi Kotor ………………………………….. Rp. XXX
Biaya Operasional : .
- By Gaji : Rp. XXX .
- By. Telp : XXX + .
Total By. Operasional : ……………………. XXX _
Laba / Rugi Bersih sblm pend / by diluar usaha . : Rp. XXX
Bentuk Laporan (3)
Laba / Rugi Bersih sblm pend / by diluar usaha : Rp. XXX

Pendapatan / Biaya diluar usaha : .
- Pendapatan bunga : Rp. XXX .
- Biaya sewa : XXX _ .
Total Pend / by diluar usaha …………………….. : XXX +/_
Laba / Rugi bersih stlh pend / by diluar usaha … : Rp. XXX
Bentuk Laporan (4)
2. Laporan perubahan modal
(Capital Statement)
3. Laporan neraca
(balance Sheet)
Catatan : Bentuk LPM & Neraca perusahaan dagang sama

dengan LPM & Neraca perusahaan jasa
Latihan soal :
Berdasarkan Neraca Lajur yang telah dibuat
dalam pertemuan 9, maka :
Susunlah Laporan Keuangan
Perusahaan Dagang “Dwi Harfit”
Penyusunan Laporan Keuangan (1)
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan Perusahaan
Dagang
A. Jurnal Penutup
Definisi & Tujuan Jurnal penutup dpt dilihat di pembahasan
perusahaan jasa (Pertemuan 5)
Proses penutupan buku :
1. Menutup perkiraan penjualan ke perkiraan L/R
Penjualan XX -
Ikhtisar L/R - XX
2. Menutup perkiraan retur penjualan dan potongan penjualan
ke perkiraan L/R
Ikhtisar L/R XX -
Retur penj - XX
Pot penj - XX
4. Menutup perkiraan HPP & biaya-biaya ke rekening L/R
Ikhtisar L/R XX -
HPP XX
Biaya-biaya - XX
5. Menutup perkiraan Laba / Rugi ke modal atau Laba Ditahan
(LD) pada Perseroan Terbatas (PT) Retained
a. Jika rugi earning
Modal / LD XX -
Ikhtisar L/R - XX
b. Jika laba
Ikhtisar L/R XX -
Modal / LD - XX
6. Menutup perkiraan prive ke perkiraan modal

Modal XX -
Prive - XX
Latihan Soal Jurnal Penutup

Berdasarkan Neraca Lajur & Laporan Keuangan Dwi Harfit,
buatlah Jurnal Penutupnya
Neraca Saldo
B. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku

Pembahasan NS stlh penutupan buku dpt dilihat di
pembahasan perusahaan jasa (Pertemuan 5)
Latihan Soal NS setelah Penutupan Buku

Berdasarkan Neraca Lajur, Laporan Keuangan & Jurnal
Penutup yang telah dibuat oleh “Dwi Harfit”, maka buatlah NS
setelah Penutupan Buku
Jurnal Pembalik
C. Jurnal Pembalik (Reversing Journal Entry)
Pembahasan Jurnal Pembalik dpt dilihat di pembahasan
perusahaan jasa (Pertemuan 5)
Latihan Jurnal Pembalik

Berdasarkan Data AJP yang telah dibuat oleh “Dwi Harfit”,
maka buatlah Jurnal Pembaliknya
PENGERJAAN & PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
DASAR AKUNTANSI
PERTEMUAN 11
(LAPORAN KEUANGAN &

TAHAP AKHIR
PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN)
PERTEMUAN KE-12
AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI / PABRIK (1)

A. Pengertian Perusahaan Industri
Perusahaan Industri (Manufacturing Firm) adlh perusahaan
yang kegiatan utamanya mengolah bahan baku menjadi
barang jadi yang siap untuk dijual.
B. Persediaan (Inventory) di Perusahaan Industri

Ada 3 jenis persediaan di perusahaan industri, yaitu :
1. Persediaan Bahan Baku (BB) / Raw Materials Inventory
Yaitu Persediaan yang sampai dengan tanggal neraca
(31 Desember) belum digunakan dalam proses produksi
AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI/PABRIK
(2)
2. Persediaan Barang Dlm Proses (BDP) / Work In Process

(31 Desember) sudah digunakan dalam proses produksi
tetapi belum menjadi barang jadi yang siap dijual
3. Persediaan Barang Jadi (BJ) / Finished Goods Inventory

(31 Desember) sudah digunakan dalam proses produksi
dan siap untuk dijual
(3)
C. Biaya-biaya produksi (Production Cost)
Adalah biaya-biaya yg timbul dari penyelenggaraan proses
produksi.
Jenis-jenis by. Pabrik sbb :
1. Biaya Bahan baku (BBB) / Raw Materials
Biaya bahan yang secara langsung terdapat di dalam
proses produksi atau biaya bahan yang secara langsung
dapat diidentifikasikan dengan produk jadinya. Contoh :
Biaya bahan baku kayu untuk industri meubel
2. Biaya Tenaga Kerja Langsung (BTKL) / Direct Labor

Biaya Tenaga Kerja yang terlibat secara langsung di dalam
proses produksi atau biaya tenaga kerja yang secara
langsung dapat diidentifikasikan dengan produk jadinya.
Contoh : Biaya gaji buruh
(4)
3. Biaya Overhead Pabrik (BOP) / Pabrikase / Overhead Cost

Yaitu Biaya produksi selain daripada BBB & BTKL, meliputi :
a. Biaya Bahan Baku Tidak Langsung atau Biaya Bahan
Penolong (Biaya BP) / Indirect Materials. Contoh : Biaya
bahan penolong berupa “lem & paku” dalam industri
meubel
b. Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung (BTKTL) / Indirect
Labor. Contoh : By gaji Supervisor atau Mandor
c. Semua biaya produksi (selain BBB & BTKL) yang
menggunakan “istilah pabrik”. Contoh : biaya listrik pabrik,
biaya gaji pabrik, biaya depresiasi pabrik
RUMUS-RUMUS
D. Rumus-Rumus dalam akuntansi perusahaan Industri
1.Rumus By. Pabrik :
By. Pabrik = BBB + BTKL + BOP
2. Rumus By. Produksi :
By. Produksi = By. Pabrik + Persed. BDP awal atau
By. Produksi = (BBB + BTKL + BOP) + Persed. BDP awal
3. Rumus Hrg Pokok Produksi (HP Prod) :
HP. Prod = By. Produksi – Persed BDP akhir atau
HP. Prod = {(BBB + BTKL + BOP) + Persed. BDP awal} –
Persed BDP akhir
4. Rumus HPP :
HPP : Persed. BJ awal + HP. Prod – Persed. BJ akhir
PERTEMUAN KE-13
AKUNTANSI PERUSAHAAN INDUSTRI / PABRIK (2)
E. AYAT JURNAL PENYESUAIAN

1. Untuk menyesuaikan persed. BB
a. Persed BB awal
Ikhtisar HP Prod xxx
Persed. BB xxx
b. Persed. BB akhir
Persed. BB xxx
Ikhtisar HP. Prod xxx
E. Ayat Jurnal Penyesuaian (2)
2. Untuk menyesuaikan persed. BDP
a. Persed BDP awal
Ikhtisar HP Prod xxx
Persed. BDP xxx
b. Persed. BDP akhir
Persed. BDP xxx
Ikhtisar HP. Prod xxx
3. Untuk menyesuaikan persed. BJ

a. Persed BJ awal
Ikhtisar L/R xxx
Persed. BJ xxx
b. Persed. BB akhir
Persed. BJ xxx
Ikhtisar L/R xxx
Neraca Lajur
F. Neraca Lajur
Kolom Neraca lajur perusahaan industri pd umumnya
terdiri dari 12 kolom yaitu meliputi kolom NS, kolom AJP,
kolom NSD, kolom HP. Prod, kolom L/R & kolom Neraca
Untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada halaman
selanjutnya :
Bentuk Neraca Lajur Perusahaan Industri
Neraca Laba
Nama AJP NSD HP Prod Neraca
saldo Rugi
Rekening
D K D K D K D K D K D K
Latihan Soal
Kerjakan AJP & Neraca lajur dari soal dibawah ini
Diketahui data NS PT. Mikita sbb :
PT. Mikita
Neraca Saldo
31 Desember 2011 (dlm ribuan Rp)
No. Nama Perk. Debet Kredit
Perk.
110 Kas 100.000.000
111 Bank 67.600.000
112 Surat berharga 25.000.000
113 Wesel tagih 20.000.000
114 Piutang dagang 187.900.000
Tabel Neraca Saldo (1)
Perk
115 Pers. BB 197.000.000
116 Pers. BDP 15.000.000
117 Pers. BJ 285.000.000
118 Persekot sewa 12.000.000
120 Invest jgk pjg 50.000.000
130 Tanah 75.000.000
131 Gedung 150.000.000
132 Akm. Dep. gedung 15.000.000
Perk
133 Mesin 750.000.000
134 Akm. Dep. mesin 150.000.000
135 Kendaraan 80.000.000
136 Akm. Dep. Kendaraan 32.000.000
137 Peralatan 25.000.000
138 Akm. Dep. Kendaraan 10.000.000
140 AT tdk berwujud 50.000.000
210 Wesel bayar 95.000.000
211 Hutang dagang 145.000.000
212 Hutang modal kerja 195.500.000
213 Hutang gaji 45.000.000
Perk
220 Hutang Obligasi 600.000.000
310 Modal Saham 499.000.000
311 Laba Ditahan 123.500.000
410 Penjualan 3.022.000.000
500 Pembelian BB 1.440.000.000
501 BTKL 173.000.000
502 By. Bhn pembantu 150.000.000
503 BTKTL 140.000.000
504 By. Gaji pabrik 40.000.000
505 By. Listr & telp pabrik 37.000.000
Perk
506 By. Perlengk pabrik 15.000.000
507 By. Perbaikan pabrik 50.000.000
508 By. Ass. Pabrik 13.000.000
509 By. Depr. Pabrik 84.500.000
510 By. Amortisasi pabrik 12.500.000
599 BOP lain-lain 5.000.000
610 By. Gaji bag. Penj 75.000.000
611 By. Listr & telp bag. 20.000.000
Penj
612 By. Perlengk bag penj 25.000.000
Perk
613 By. Perbaikan bag 15.000.000
penj
614 By. Ass. Bag. penj 6.000.000
615 By. Depr. Bag. penj 9.500.000
616 By. Amortisasi bag 6.250.000
penj
617 By. iklan 200.000.000
618 By. Pengiriman 60.000.000
619 By. Penj lain-lain 4.250.000
620 By. Gaji bag. adm 90.000.000

Perk
621 By. Listr & telp bag adm 15.000.000
622 By. Perlengk bag adm 8.000.000
623 By. Perbaikan bag adm 10.000.000
624 By. Ass. Bag. adm 3.000.000
625 By. Depr. Bag. adm 9.500.000
626 By. Amortisasi bag adm 6.250.000
628 By. Adm lain-lain 6.560.000
631 By. bunga 113.190.000
Jumlah 4.932.000.000 4.932.000.000
Pernyataan Soal (1)
Pada akhir periode akuntansi 2011 diperoleh informasi-informasi
penyesuaian berikut ini :
1. Penyusutan gedung untuk tahun 2011 : 10%/thn
Pembebanannya ke masing – masing by depr sbb :
a. Utk By. Depr. Pabrik = 5/10 dari total by depr gedung
b. Utk By. Depr. Bag. Penj = 3/10 dari total by depr gedung
c. Utk By. Depr. Bag. adm = 2/10 dari total by depr gedung
2. Penyusutan mesin ditentukan sebesar : 5%/thn
Seluruhnya dibebankan sbg By Depresiasi Pabrik
3. Penyusutan kendaraan : 10%/thn
a. Utk By. Depr. Pabrik = 3/10 dari total by depr kendaraan
b. Utk By. Depr. Bag. Penj = 5/10 dari total by depr kendaraan
c. Utk By. Depr. Bag. adm = 2/10 dari total by depr kendaraan
Pernyataan Soal (2)
4. Penyusutan peralatan penjualan : 5%/thn

Seluruhnya dibebankan sbg By Depr. Bag. Penjualan
5. Piutang dagang sejumlah Rp. 2.320.500 ditaksir tidak dapat
ditagih
6. Berdasarkan perhitungan fisik diketahui maka :
a. Persediaan bahan baku per 31 Des 2008 Rp. 243.000.000
b. Persed. brg dlm proses per 31 Des 2008 Rp. 20.000.000
c. Persediaan barang jadi per 31 Des 2008 Rp. 257.000.000
PERTEMUAN KE-14
AKUNTANSI
PERUSAHAAN INDUSTRI / PABRIK (3)
Laporan Keuangan (1)
Laporan Keuangan di perush Industri terdiri dr Lap. HP
Prod, L/R, Lap. Perubahan LD & Neraca
1. Laporan HP. Produksi
PT “Mikita”
Laporan Harga Pokok Produksi
Pemakaian bahan baku:
Persediaan bahan baku,1 Jan 0X Rp. XX
Pembelian bahan baku XX +
Bahan baku tersedia produksi Rp. XX
Persediaan bahan baku,31 des 0X XX _
Total pemakaian bahan baku Rp. XX
Laporan Keuangan (2)
Total Pemakaian BB Rp. XX
BTKL XX
Biaya overhead pabrik : .
BTKTL Rp. XX .
By. BP XX .
By listrik pabrik XX .
By depr mesin pabrik XX .
BOP lain-lain XX + .
Jumlah BOP ……………. Rp. XX +
Total Biaya Pabrik Rp. XX
Persediaan dlm proses, 1 Jan 0X XX +
Total Biaya Produksi, 31 Des 0X Rp. XX
Persediaan dlm proses, 31 Des 0X XX _
Harga Pokok Produksi Rp. XX
Laba Rugi (1)
2. Laporan Laba Rugi (Multiple Step)
PT Mikita
Laporan Rugi Laba
Penjualan Rp. XX
Retur penj Rp. XX .
Potongan penj XX + .
…………………… XX _
Penjualan bersih Rp. XX
HPP : .
Persed BJ 1 Jan 0X Rp. XX .
HP. Prod XX + .
Brg Jadi siap dijual Rp. XX .
Persed BJ 31 Des 0X XX _ .
HPP …………. XX _
Laba / Rugi Kotor Rp. XX
Laba Rugi (2)
Laba / Rugi Kotor Rp. XX
Biaya Operasional : .
Biaya penjualan : .
- By Gaji bag penj Rp. XX .
- By Telp bag penj XX .
- By Penj lain-lain XX + .
Total By. Penj ………. Rp. XX .
Biaya umum & adm . .
- By Gaji bag umum & adm Rp. XX . .
- By Telp bag umum & adm XX . .
- By umum & adm lain-lain XX + . .
Total By. Umum & Adm ……… XX + .
Total Biaya Operasional ……… XX _
Laba / Rugi bersih sblm pend & by diluar usaha Rp. XX
Laba Rugi (3)
Laba / Rugi bersih sblm pend & by diluar usaha Rp. XX

Pend & By diluar usaha : .
Pend. Bunga Rp. XX .
By. Sewa XX _ .
Total pend & by diluar usaha ……………… XX +/_
Laba / Rugi bersih stlh pend & by diluar usaha Rp. XX
Laba Ditahan
3. Laporan Perubahan Laba Ditahan
Mikita Cookies
Laporan Perubahan Laba Ditahan
Laba Ditahan, 1 Jan 200X Rp. XX
Laba / Rugi bersih XX +/_
Rp. XX
Prive XX _
Rp. XX
Deviden XX _
Laba Ditahan, 31 Des 200X Rp. XX
Neraca (Skontro)
Mikita Cookies
Neraca
31 Desember 200X
Aktiva Kewajiban dan Modal
Aktiva Lancar : Hutang Lancar
Kas Rp. XXX Htg dagang Rp. XXX
Piutang dagang XXX Htg sewa XXX +
Persediaan BB XXX Total HL Rp. XXX
Persediaan BDP XXX Htg Tetap
Persediaan BJ XXX Htg Bank Rp. XXX
Perlengkapan XXX + Htg Obligasi XXX+
Total AL Rp. XXX Total HT Rp. XXX +
Aktiva Tetap : Total Htg Rp. XXX
Tanah Rp. XXX Modal Saham XXX
Peralatan (netto) XXX Laba Ditahan XXX +
Gedung (netto) XXX +
Total AT Rp. XXX +
Total aktiva Rp. XXX Total pasiva Rp. XXX

Pertanyaan Soal
Berdasarkan Neraca Lajur PT. Mikita per 31 Des 2011,

maka buatlah
1. Laporan HP. Produksi
2. Laporan L/R
3. Laporan Perubahan Laba Ditahan
4. Neraca
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan (1)
1. Jurnal Penutup Perusahaan Industri

Pada dasarnya jurnal penutup di perusahaan industri tidak
berbeda dengan di perusahaan dagang, hanya ada tambahan
jurnal penutup yaitu :
Ikhtisar harga pokok produksi XXX -
Pembelian bahan baku - XXX
BTKL - XXX
Biaya bahan pembantu - XXX
BTKTL - XXX
Biaya gaji pabrik - XXX
Biaya listrik, air, telpon pabrik - XXX
BOP lain-lain - XXX
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan (2)
2. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku

Isi dari Neraca Saldo setelah penutupan buku di
perusahaan industri tidak berbeda dengan di perusahaan
dagang
3. Jurnal Penyesuaian Kembali

Jurnal Penyesuaian Kembali di perusahaan industri tidak
berbeda dengan di perusahaan dagang
Berdasarkan Laporan keuangan PT. Mikita maka buatlah

Jurnal Penutup, Neraca Saldo Penutupan Buku & Jurnal
penyesuaian kembali
Lembar Jawab Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak
LEMBAR TUGAS MAHASISWA

(LTM)
MATA KULIAH
AKUNTANSI DASAR & PRAKTIK (067)
Nama : .................................................
NIM : .................................................
Kelas : .................................................
Program Studi : ………………………...............
UNIVERSITAS BINA SARANA INFORMATIKA

JAKARTA
2022
Unit Pengembangan Akademi Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2022 1

LEMBAR JAWAB LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

Jurnal yang dibuat oleh “Mikita Cookies” sebagai berikut :
No. hal :
Tgl Nama Rekening Nomor Jumlah
Rekening Debet Kredit

No. hal :
Tgl Nama Rekening Nomor Jumlah

Buku besar “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

1. Buku Besar No. rek :


Neraca Saldo “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
“Mikita Cookies”
Neraca Saldo
31 Desember 2007

AJP yang dibuat “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

No. hal :
Tanggal Nama Rekening Nomor Jumlah
Rek. Debet Kredit
Neraca Lajur “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
Neraca Saldo
Nama (NS) AJP NS disesuaikan Laba Rugi Neraca
Rekening Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
1. Laporan Laba Rugi (bentuk Single Step)

Laporan Laba Rugi
31 Desember 2007
31 Desember 2007
3. Neraca
Neraca
Per 31 Desember 2007
Neraca

Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
1. Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi

b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi
c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal

Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
31 Desember 2007
Nama Rekening No Saldo
Rek Debet Kredit

3. Jurnal Pembalik
a. Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterima
b. Jurnal untuk membalik AJP Biaya gaji Yang Masih Harus Dibayar

LEMBAR JAWAB LATIHAN AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

Jurnal yang dibuat oleh “TaVi Sport” sebagai berikut :
Jurnal Pengeluaran Kas No. hal : 1
No. Debet Kredit

Tgl Keterangan Htg Htg Per- Serba- Ref Serba- Ref
Bukti
lain2 Dagang Pemb alatan Serbi Serbi Kas

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Debet Kredit
Jurnal Penerimaan Kas No. hal : 1

No. Debet Kredit Ref
Tgl Keterangan Ref Pot. Piut Serba
Bukti
Kas Penj dagang Penjualan Serbi
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas

Debet Kredit

Jurnal Pembelian No. hal : 1

No. Jumlah
Tgl Keterangan Ref
Bukti
Rekapitulasi Jurnal Pembelian

Debet Kredit
Jurnal Penjualan No. hal : 1

No. Jumlah
Tgl Keterangan Ref
Bukti
Rekapitulasi Jurnal Penjualan

Debet Kredit
Jurnal Umum No. Hal : 1

Tgl Nomor Nama Rekening Nomor Jumlah
Bukti Rekening Debet Kredit
Buku Besar Pembantu Piutang “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

1. Buku Besar Pembantu Piutang Tebet Billiards
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit
2. Buku Besar Pembantu Piutang Persija FC

3. Buku Besar Pembantu Piutang Modern Golf


Buku Besar Pembantu Hutang “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

1. Buku Besar Pembantu Hutang PT. Sport Indonesia
Buku besar “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

1. Buku Besar Kas No. rek : 1.1.1.1
2. Buku Besar Piutang Dagang No. rek : 1.1.2.1

3. Buku Besar Piutang Lain-Lain No. rek : 1.1.2.2

4. Buku Besar Persediaan Barang Dagangan No. rek : 1.1.3.1

5. Buku Besar Perlengkapan usaha No. rek : 1.1.4.1

6. Buku Besar Tanah No. rek : 1.3.1.1


7. Buku Besar Peralatan No. rek : 1.3.2.1

8. Buku Besar Kendaraan No. rek : 1.3.3.1

9. Buku Besar Akm. Depr. Kendaraan No. rek : 1.3.3.2

10. Buku Besar Bangunan No. rek : 1.3.4.1

11. Buku Besar Akm. Depr. Bangunan No. rek : 1.3.4.2

12. Buku Besar Hutang dagang No. rek : 2.1.1.1

13. Buku Besar Hutang sewa No. rek : 2.1.1.2

14. Buku Besar Hutang bank No. rek : 2.2.1.1


15. Buku Besar Hutang Lain-Lain No. rek : 2.2.1.2

16. Buku Besar Modal No. rek : 3.1.0.0

17. Buku Besar Penjualan No. rek : 4.1.0.0

18. Buku Besar Retur Penjualan No. rek : 4.1.0.1

19. Buku Besar Potongan Penjualan No. rek : 4.1.0.2

20. Buku Besar Pembelian No. rek : 4.2.0.0

21. Buku Besar Biaya Angkut Pembelian No. rek : 4.2.0.1


22. Buku Besar Retur Pembelian No. rek : 4.2.0.2

23. Buku Besar Potongan Pembelian No. rek : 4.2.0.3

24. Buku Besar Biaya Promosi No. rek : 5.1.0.0

25. Buku Besar Biaya Gaji No. rek : 5.1.0.1

26. Buku Besar Biaya Listrik & Telp No. rek : 5.1.0.2
27. Buku Besar Biaya Bunga No. rek : 5.1.0.3

Neraca Saldo “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :
“TaVi Sport”
Neraca Saldo
31 Desember 2008

AJP yang dibuat “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

No. hal : 1

Neraca Lajur “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :
Neraca Saldo
Nama (NS) AJP NS disesuaikan Laba Rugi Neraca
Rekening Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

Laporan Keuangan “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

1. Laporan Laba Rugi (bentuk Multiple Step)
“TaVi Sport”
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2008
LAPORAN LABA RUGI


3.
“TaVi Sport”
31 Desember 2008
4. Neraca
Neraca
Per 31 Desember 2008
Neraca

Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
1. Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Penjualan ke Rekening Laba/Rugi
b. Menutup Rekening Retur Penjualan & Potongan Penjualan ke Rekening Laba/Rugi

c. Menutup Rekening HPP, Biaya Operasional & Biaya di luar Operasional ke Rekening
Laba/Rugi
d. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal

“TaVi Sport”
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
31 Desember 2008
Nama Rekening No Saldo
Rek Debet Kredit

3. Jurnal Pembalik
Jurnal untuk membalik AJP Biaya bunga yang masih harus dibayar

LTM Modul Praktik - Latihan Soal Akuntansi Dasar & Prak
LEMBAR SOAL TUGAS MAHASISWA

(LTM)
MATA KULIAH
AKUNTANSI DASAR & PRAKTIK (067)
Nama : ..................................................
NIM : ..................................................
Kelas : ..................................................
Program Studi : ………………………..........................
UNIVERSITAS BINA SARANA INFORMATIKA

JAKARTA
2022
Unit Pengembangan Akademik Akuntansi– Universitas Bina Sarana Informatika @2022 1

PERTEMUAN 1
(GAMBARAN UMUM AKUNTANSI)
1. Jelaskan Definisi Akuntansi yang kalian ketahui

2. Jelaskan tentang Rumus Dasar Akuntansi
3. Jelaskan Aturan Pendebetan & Pengkreditan Dalam Akuntansi
4. Jelaskan apa saja yang termasuk kedalam katagori harta / Aktiva
5. Jelaskan apa saja yang termasuk kedalam katagori kewajiban / utang

PERTEMUAN 2
(LATIHAN SOAL JURNAL, BUKU BESAR & NERACA
SALDO)
Transaksi keuangan ”Mikita Cookies” yang terjadi pada tahun 2007 adalah
sebagai berikut :
1. Tgl 27/9 : Tata & Vian mendirikan usaha jasa catering, yang diberi nama “Mikita
Cookies”. Untuk itu Tata & Vian menyerahkan Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000
& Perlengkapan usaha senilai Rp. 1.500.000 sebagai modal awal bagi “Mikita
Cookies”. Tanah senilai Rp. 150.000.000 & Bangunan senilai Rp. 275.000.000
dijadikan sebagai tempat usaha (sebagai modal usaha)
2. Tgl 29/9 : “Mikita Cookies” membeli bahan-bahan untuk membuat kue & catering
sebesar Rp. 2.500.000
3. Tgl 4/10 : “Mikita Cookies” menerima uang dari Tn. Rifky hasil dari
menyelesaikan pesanan kue sebesar Rp. 5.000.000
4. Tgl 5/10 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & Telepon sebesar Rp.
2.000.000
5. Tgl 18/10 : “Mikita Cookies” membayar biaya membuat brosur/pamflet untuk
memasarkan kuenya sebesar Rp. 1.500.000. biaya iklan ini berlaku untuk 1 tahun
6. Tgl 25/10 : Untuk memanfaatkan ruang yang tidak terpakai di lantai 2, “Mikita
Cookies” menyewakan 1 kamar kepada Nona Dewi senilai Rp. 6.000.000 untuk
jangka waktu setahun
7. Tgl 2/11 : “Mikita Cookies” menerima pesanan dari CV. Arta Sari untuk membuat
nasi box sebanyak 300 unit, dimana 1 unit nasi box dihargai Rp. 15.000. Untuk
mengerjakan pesanan tersebut “Mikita Cookies” menerima pembayaran pertama
sebesar Rp. 1.000.000 & sisanya dibayar 5 hari kemudian
8. Tgl 5/11 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
2.800.000
9. Tgl 7/11 : Menerima sisa pembayaran dari CV Arta Sari untuk transaksi tanggal
2/11 sebesar Rp. 3.500.000
10. Tgl 15/11 : “Mikita Cookies” membeli kendaraan “box” dari PT. Daihatsu Motor
untuk mengangkut pesanan catering seharga Rp. 60.000.000. Untuk itu “Mikita
Cookies” membayar uang muka sebesar Rp. 10.000.000

11. Tgl 20/11 : “Mikita Cookies” menerima pesanan catering dari Ny. Rosita untuk
acara pernikahan senilai Rp. 45.000.000. Pembayaran pertama Rp. 5.000.000 dan
sisanya dibayar 2 hari kemudian
12. Tgl 22/11 : “Mikita Cookies” menerima sisa pembayaran dari Ny. Rosita sebesar
Rp. 40.000.000
13. Tgl 25/11 : “Mikita Cookies” memberi pinjaman uang tunai kepada CV Arta Sari
senilai Rp. 8.000.000 dengan bunga 3%/thn. Pinjaman ini berjangka waktu waktu
1 tahun.
14. Tgl 28/11 : “Mikita Cookies” membayar gaji 5 orang tenaga kerja sebesar Rp.
11.500.000. Tenaga kerja ini baru direkrut pada awal bulan November
15. Tgl 6/12 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.
3.200.000
16. Tgl 15/12 : “Mikita Cookies” membayar cicilan hutang ke PT. Daihatsu Motor
senilai Rp. 3.500.000
17. Tgl 19/12 : “Mikita Cookies” menerima pesanan kue dari Ny. Mitha senilai Rp.
2.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian
18. Tgl 28/12 : “Mikita Cookies” membayar gaji 8 orang tenaga kerja sebesar Rp.
15.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Desember
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “Mikita
Cookies” adalah sebagai berikut :

Rek.
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi pesanan catering
& kue yang belum dibayar
Piutang Lain-lain 1.1.3.1 Untuk menampung transaksi piutang selain
dari piutang usaha
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Kompor gas, loyang, cetakan kue,
kardus & plastik
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 110 m2
Bangunan 1.3.2.1 Luas rumah 150 m2 & terdiri dari 2 lantai
Kendaraan 1.3.3.1
Hutang Usaha 2.1.1.1
Modal 3.1.0.0
Pendapatan usaha 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi dari kegiatan
usaha

Pendapatan Sewa 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi dari sewa rumah

Biaya Bahan kue & 5.1.0.0 Meliputi : minyak goreng, blue band, telur,
catering daging dan sebagainya
Biaya Listrik & 5.1.0.1
telepon
Biaya Iklan 5.1.0.2 Meliputi : Brosur & Pamflet
Biaya Gaji 5.1.0.3
Ditanya :
1. Berdasarkan Data Diatas Buatlah Jurnal Dari “Mikita Cookies”
Untuk Tahun 2007
2. Berdasarkan Jurnal – Jurnal Yang Telah Dikerjakan, Buatlah
Buku Besar Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 2007
3. Berdasarkan Buku Besar Yang Telah Dikerjakan, Buatlah Neraca
Saldo Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 2007

PERTEMUAN 3
(LATIHAN SOAL AYAT JURNAL PENYESUAIAN)
Berdasarkan data Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, maka
buatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN utk beberapa kasus dibawah ini :
1. Pendapatan sewa yang terdapat di Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31
Desember 2007 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 25
Oktober 2007. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya :
2. Biaya iklan yang terdapat di Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember
2007 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 18 Oktober
2007. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya :
3. Perhatikan transaksi pada tanggal 25 November 2007. Karena pada tanggal 31
Desember 2007 “Mikita Cookies” harus sudah membuat Laporan Keuangan, maka
dari transaksi tersebut didapat adanya bunga pinjaman yang harus diakui pada
tahun 2007. Buatlah AJP untuk bunga pinjaman tersebut
4. Berdasarkan data Sumber Daya Manusia “Mikita Cookies” ternyata masih ada
biaya gaji yang belum dibayar untuk bulan Desember 2007 sebesar Rp. 500.000.
Biaya gaji ini akan diperhitungkan & dibayar pada bulan berikutnya (Januari
2008). Buatlah AJP untuk Gaji yg masih harus dibayar tersebut
5. Di Neraca saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, terdapat saldo piutang
usaha. Dari saldo piutang usaha tersebut diperkirakan 1% tidak dapat ditagih,
sehingga harus dibuatkan AJP sebagai berikut :
6. Data penyusutan “Mikita Cookies” yaitu sebagai berikut :
Tarif/tahun
Bangunan 10%
Kendaraan 5%
(asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan, baik yang
berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 15 November 2007)
7. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisikterhadap saldo perlengkapan di
Neraca Saldo ”Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, ternyata saldo
perlengkapan usaha yang tersisa adalah sebesar Rp. 1.100.000. Oleh karena itu
buatlah AJPnya

PERTEMUAN 4
(LATIHAN SOAL NERACA LAJUR)
Berdasarkan data Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 &
Soal AJP tersebut diatas, maka buatlah NERACA LAJUR “Mikita Cookies” per
31 Desember 2007

PERTEMUAN 5
(LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN
&
TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN)
DITANYA :
A. LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan data Neraca Lajur “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007, maka
buatlah Laporan Keuangan “Mikita Cookies” per 31 Desember 2007 yang
meliputi :
1. Laporan Laba Rugi
3. Neraca
B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Berdasarkan Data Laporan Keuangan “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007,
Maka Buatlah Jurnal Penutup “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007
2. Berdasarkan Data Neraca Lajur & Laporan Keuangan “Mikita Cookies” Per 31
Desember 2007, Maka Buatlah Neraca Saldo Penutup “Mikita Cookies” Per 31
Desember 2007
3. Berdasarkan Data AJP “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2007, Maka
Buatlah Jurnal Pembalik “Mikita Cookies” Pada 2 Januari 2008

PERTEMUAN 6
(LATIHAN SOAL JURNAL KHUSUS&
JURNAL UMUM)
Perusahaan dagang “TaVi Sport” adalah perusahaan dagang yang bergerak dalam
bidang penjualan alat-alat olahraga. “TaVi Sport” membeli barang dagangannya
seperti : Raket tenis, bola basket, baju sport dan sebagainya dari suplier alat-alat
olah raga, kemudian menjualnya kembali ke konsumen. Perusahaan ini sudah berdiri
sejak tanggal 15 Maret 2004. Adapun neraca saldo setelah penutupan buku “TaVi
Sport” periode 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut :
“TaVi Sport”
Neraca Saldo
31 Desember 2007
Kas 1.1.1.1 100,500,000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5,500,000
Persediaan Barang Dagangan 1.1.3.1 27,500,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 150,000,000
Kendaraan 1.3.3.1 65,000,000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2 4,200,000
Bangunan 1.3.4.1 275,000,000
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2 8,300,000
Hutang Dagang 2.1.1.1 49,000,000
Hutang Sewa 2.1.1.2 2,500,000
Modal 3.1.0.0 563,500,000
Jumlah 627,500,000 627,500,000
Transaksi keuangan yang terjadi pada tahun 2008 adalah sebagai berikut :

“TaVi Sport” “TaVi Sport”

Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
No : 01 No : 02
Tgl : 6 Jan 2008 Tgl : 10 Jan 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.800.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.000.000
(satu juta delapan ratus ribu rupiah) (lima juta rupiah)
Untuk Keperluan : Pembelian 10 Raket Tenis Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya
@ Rp. 180.000 dari PT. Asia Sport Promosi
Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan

Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Masuk
No : 03
No : 01 Tgl : 25 Jan 2008
Tgl : 20 Jan 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000
Telah diterima kas sebesar Rp. 5.000.000 (delapan juta rupiah)
(lima juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Untuk Keperluan : Penjualan 200 unit kaos
olahraga @ Rp. 25.000 kepada SMPN 115
Jak-Sel Yang mengeluarkan
Yang Menerima Rosita, S.E
Rosita, S.E

No : 04 No : 05
Tgl : 07 Feb 2008 Tgl : 15 Feb 2008
(satu juta seratus ribu rupiah) (dua juta rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Untuk Keperluan : Pembayaran hutang sewa
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E

“TaVi Sport”
Faktur
No : 01
Tgl : 15 Feb 2008
Kepada Yth :
Tebet Billiard
Jl. Tebet Timur Dalam
Jak-Sel
Syarat : 2/10, n/60

Banyaknya Nama Barang Harga satuan Jumlah
3 Meja Billiard Rp. 6.500.000 Rp. 19.500.000
Total Rp. 19.500.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi

Nota Kredit Bukti Kas Keluar
Tgl : 24 Feb 2008 No : 06

No : 01 Tgl : 25Feb 2008
Kepada Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000

SMPN 115 (delapan juta rupiah)
Jl. KH. Abdulah Syafei Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Tebet Jak-Sel
Kami telah mengkredit rekening saudara sebagai Yang mengeluarkan

berikut : Penerimaan kembali 10 unit kaos
olahraga karena rusak sebesar Rp. 250.000
Rosita, S.E
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi


Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Masuk
No : 07
No : 02 Tgl : 08 Maret 2008
Tgl : 03 Maret 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 900.000
Telah diterima kas sebesar Rp. 19.500.000 (Sembilan ratus ribu rupiah)
(Sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &
Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan Telepon
piutang Rp. 19.500.000 dari Tebet Billiard
Yang Menerima Yang mengeluarkan

No : 08 No : 09
Tgl : 18 Maret 2008 Tgl : 25Maret 2008
(dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah) (delapan juta rupiah)
Untuk keperluan : Pembelian 10 unit sepatu Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
bola merk NIKE @ Rp. 300.000 dari PT
Sarana Olahraga. Potongan pembelian 5%
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E
“TaVi Sport”
Bukti Kas Keluar
No : 10
Tgl : 08 Apr 2008

(satu juta dua ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &
Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E

“PT. Sport Indonesia”

Jl. Raya Bekasi Km 7. Bekasi Jawa Barat
Faktur
No : 01
Tgl : 14 Apr 2008
Kepada Yth :
TaVi Sport
Jl.Taman Malaka Utara Blok D7/2
Jak-Tim
Jatuh Tempo : 14 April 2009

8 Meja Billiard Rp. 5.500.000 Rp. 44.000.000
Total Rp. 44.000.000
Hormat Kami
Rifky Dwi Arivianto, S.E

Ka. Bag Akuntansi
“TaVi Sport”
Faktur
No : 02
Tgl : 15 April 2008
Kepada Yth :
Pengurus Persija FC
Graha Wisata GOR Ragunan
Psr Minggu Jak-Sel
Syarat : 2/10, n/30

50 Sepatu Bola “Merk “Nike” Rp. 350.000 Rp. 17.500.000
Total Rp. 17.500.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi


Nota Kredit Bukti Kas Masuk
Tgl : 19 April 2008 No : 03

No : 02 Tgl : 24 April 2008
Kepada Telah diterima kas sebesar Rp. 15.435.000

Pengurus Persija FC (lima juta rupiah)
Graha Wisata GOR Ragunan Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan
Psr Minggu Jak-Sel piutang Rp. 15.750.000 dengan potongan
penjualan Rp. 315.000 dari Persija FC
Kami telah mengkredit rekening saudara sebagai
berikut : Penerimaan kembali 5 unit sepatu bola
Merk NIKEkarena rusak sebesar Rp. 1.750.000 Yang Menerima
Hormat Kami Rosita, S.E
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi

No : 11 No : 12
Tgl : 25April 2008 Tgl : 08 Mei 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 900.000
(delapan juta lima ratus ribu rupiah) (Sembilan ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E


Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Masuk
No : 13
No : 04 Tgl : 25Mei 2008
Tgl : 11 Mei 2008
Telah diterima kas sebesar Rp. 30.000.000 (delapan juta lima ratus ribu rupiah)
(tiga puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Untuk Keperluan : Penerimaan pinjaman dari
Bank BNI. Umur 5 tahun, Bunga 15% / tahun
dan dibayar 2x setahun Yang mengeluarkan
Yang Menerima Rosita, S.E
Rosita, S.E

No : 14 No : 15
Tgl : 08 Juni 2008 Tgl : 25Juni 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 800.000 Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000
(Delapan ratus ribu rupiah) (delapan juta lima ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E

No : 16 No : 17
Tgl : 08 Juli 2008 Tgl : 25Juli 2008
(Satu Juta rupiah) (delapan juta lima ratus ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E

“TaVi Sport”
Faktur
No : 03
Tgl : 26 Juli 2008
Kepada Yth :
Modern Golf
Jl Margahayu No 35
Bekasi Timur
Jatuh Tempo : 26 Juli 2009

50 Stick Golf Rp. 4.000.000 Rp. 200.000.000
Total Rp. 200.000.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.E

Ka. Bag Akuntansi

No : 18 No : 19
Tgl : 08 Agust 2008 Tgl : 18Agust 2008
(Satu Juta rupiah) (sembilan juta rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Promosi
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E


No : 20 No : 21
Tgl : 25 Agust 2008 Tgl : 8 Sept 2008
(Delapan juta lima ratus ribu rupiah) (satu juta rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E

Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Masuk
No : 22
Tgl : 16 Sept 2008 No : 05
Tgl : 20 Sept 2008
(lima juta lima ratus ribu rupiah) Telah diterima kas sebesar Rp. 40.000.000
Untuk Keperluan : Pembelian 1 set komputer (empat puluh juta rupiah)
Rp. 5.250.000 dari PT Jaya Elektronik, Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasan
dengan biaya angkut pembelian Rp. 250.000 piutang Rp. 40.000.000 dari Modern Golf
Yang mengeluarkan Yang Menerima

No : 23 No : 24
Tgl : 25 Sept 2008 Tgl : 8 Okt 2008
(Sembilan juta lima ratus ribu rupiah) (satu juta tiga ratus ribu rupiah)
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E


No : 25 No : 26
Tgl : 12 Okt 2008 Tgl : 20 Okt 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 20.000.000
15.000.000 (Lima Belas juta rupiah) (dua puluh juta rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran hutang Untuk Keperluan : Pembelian mobil Daihatsu
kepada PT. Sport Indonesia Pick Up Rp. 80.000.000 dari PT. Daihatsu
Motor. Pembayaran Pertama Rp. 20.000.000
dan sisanya dicicil tiap bulan selama 5 tahun.
Yang mengeluarkan Bunga 12%/tahun (Bunga Efektif / Sliding
Rate)
Rosita, S.E
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E

Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Keluar
No : 28
No : 27 Tgl : 25 Okt 2008
Tgl : 21 Okt 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 4.500.000 (Sembilan juta lima ratus ribu rupiah)
(empat juta lima ratus ribu rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Untuk Keperluan : Pembelian 30 unit raket
Bulutangkis @ Rp. 150.000 dari PT Mandiri
Sport, Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan Rosita, S.E
Rosita, S.E


No : 29 No : 30
Tgl : 8 Nov 2008 Tgl : 11 Nov 2008
(satu juta seratus ribu rupiah) (dua juta dua ratus lima puluh ribu rupiah)
Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik & Untuk Keperluan : Pembayaran Bunga
Telepon pinjaman ke Bank BNI cabang Pondok Kelapa
Yang mengeluarkan Yang mengeluarkan

Bukti Kas Masuk Bukti Kas Keluar
No : 06 No : 31
Tgl : 18 Nov 2008 Tgl : 20 Nov 2008
Telah diterima kas sebesar Rp. 750.000 (tujuh Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.600.000
ratus lima puluh ribu rupiah) (dua puluh juta rupiah)
Untuk Keperluan : Penerimaan uang atas Untuk Keperluan : Pembayaran cicilan
pengembalian 5 raket bulu tangkis ke Toko pertama dan bunga ke PT. Daihatsu Motor
Mandiri Sport
Yang mengeluarkan
Yang Menerima
Rosita, S.E
Rosita, S.E

No : 32 No : 33
Tgl : 25 Nov 2008 Tgl : 8 Des 2008
(Sembilan juta lima ratus ribu rupiah) (satu juta tiga ratus ribu rupiah)
Telepon
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E


Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Keluar
No : 35
No : 34 Tgl : 25 Des 2008
Tgl : 20 Des 2008
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.590.000 (Sembilan juta lima ratus ribu rupiah)
(dua puluh juta rupiah) Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Untuk Keperluan : Pembayaran cicilan kedua
dan bunga ke PT. Daihatsu Motor
Yang mengeluarkan
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
Rosita, S.E
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “TaVi
Sport” adalah sebagai berikut :

Rek.
Kas 1.1.1.1
Piutang dagang 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi penjualan

barang dagangan secara kredit.Saldo
awal piutang dagang tersebut saldo
piutang dari Persija FC
Piutang Lain-lain 1.1.2.2 Untuk menampung transaksi piutang

selain dari piutang dagang
Persed. Brg Dagangan(PBD) 1.1.3.1 Untuk menampung PBD akhir thn 2007
atau PBD awal 2008
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Alat-alat tulis
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 150 m2

Peralatan 1.3.2.1 Untuk menampung transaksi peralatan

usaha seperti komputer
Kendaraan 1.3.3.1 Jenis kendaraan adalah Daihatsu Pick

Up
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2
Bangunan 1.3.4.1 Luas bangunan 200 m2 & terdiri dari 2

lantai
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1 Untuk menampung transaksi pembelian

barang dagangan secara kredit
Hutang Sewa 2.1.1.2 Untuk menampung transaksi sewa

bangunan
Hutang Bank 2.2.1.1 Untuk menampung transaksi pinjaman

bank
Hutang Lain-Lain 2.2.1.2 Untuk menampung transaksi hutang

jangka panjang selain dari hutang bank,
seperti : hutang karena pembelian
kendaraan secara kredit
Hutang Bunga 2.2.1.3 Untuk menampung transaksi hutang

bunga bank
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualan

barang dagangan tunai ataupun kredit
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaan

kembali barang dagangan yang dijual
baik tunai ataupun kredit

Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potongan

penjualan baik tunai ataupun kredit
Pembelian 4.2.0.0 Untuk menampung transaksi pembelian

barang dagangan tunai ataupun kredit
By Angkut Pembelian 4.2.0.1 Untuk menampung transaksi biaya

angkut pembelian
Retur Pembelian 4.2.0.2 Untuk menampung transaksi pengiriman

kembali barang dagangan yang dibeli
baik tunai ataupun kredit
Potongan Pembelian 4.2.0.3 Untuk menampung transaksi potongan

pembelian baik tunai ataupun kredit
Biaya Promosi 5.1.0.0
Biaya Gaji 5.1.0.1
Biaya Listrik & Telp 5.1.0.2
Biaya Bunga 5.1.0.3 Untuk menampung transaksi

pembayaran bunga pinjaman atau bunga
hutang
DITANYA :
Berdasarkan Data Diatas, Catatlah Transaksi – Transaksi Tersebut Kedalam :
1. Jurnal Khusus Penjualan beserta Rekapitulasinya
2. Jurnal Khusus Pembelianbeserta Rekapitulasinya
3. Jurnal Khusus Penerimaan Kasbeserta Rekapitulasinya
4. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas beserta Rekapitulasinya
5. Jurnal Umum beserta Rekapitulasinya

PERTEMUAN 9
(LATIHAN SOAL BUKU BESAR, NERACA SALDO
& AJP)
DITANYA :
A. Berdasarkan Data – Data pada Pertemuan 6, Jurnal Khusus & Jurnal Umum yang
telah dikerjakan, Buatlah BUKU BESAR PEMBANTU
B. Berdasarkan Data – Data pada Pertemuan 6dan Jurnal Khusus & Jurnal Umum
yang telah dikerjakan, BuatlahBUKU BESARdari “Tavi Sport” untuk Tahun 2008
C. Berdasarkan Data – Data Pada Pertemuan 6 dan Buku Besar yang telah
dikerjakan, Buatlah NERACA SALDO dari “Tavi Sport” untuk Tahun 2008
D. Berdasarkan data Neraca Saldo “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka
buatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN untuk beberapa kasus dibawah ini :
1. Diketahui : Persediaan Barang Dagangan akhir = Rp. 22.800.000
2. Masih harus dibayar bunga pinjaman kepada bank BNI sebesar Rp. 750.000
3. Depresiasi aktiva tetap meliputi :
- Depresiasi Peralatan : 5% / tahun
- Depresiasi Kendaraan : 10% / tahun
(asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan, baik
yang berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 20 Oktober 2008)
- Depresiasi Bangunan : 10% / tahun
4. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2008, saldo perlengkapan ternyata
hanya sebesar Rp. 1.100.000

PERTEMUAN 10
(LATIHAN SOAL NERACA LAJUR)
DITANYA :
Berdasarkan data Neraca Saldo “TaVi Sport” per 31 Desember 2008 & Soal AJP
tersebut pada pertemuan 9, maka buatlah NERACA LAJUR “TaVi Sport” per 31
Desember 2008

PERTEMUAN 11
(LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN
&
TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN)
DITANYA :
A. LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan data Neraca Lajur “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka
buatlah LAPORAN KEUANGAN “Tavi Sport” per 31 Desember 2008 yang
meliputi :
1. Laporan Laba Rugi
3. Neraca
B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Berdasarkan data Laporan Keuangan “TaVi Sport” per 31 Desember 2008,
maka buatlah JURNAL PENUTUP“TaVi Sport” pd 31 Desember 2008
2. Berdasarkan data Neraca Lajur, Laporan Keuangan “TaVi Sport” per 31
Desember 2008& Jurnal Penutup, maka buatlah NERACA SALDO PENUTUP
“TaVi Sport”per 31 Desember 2008
3. Berdasarkan data AJP “TaVi Sport” per 31 Desember 2008, maka buatlah
JURNAL PEMBALIK “TaVi Sport” pd 2 Januari 2009

SLIDE AKUNTANSI Merged

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

SLIDE AKUNTANSI Merged

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PERTEMUAN ke-1

GAMBARAN UMUM AKUNTANSI

Definisi Akuntansi (menurut A.A.A)

Tujuan & Fungsi

Pemakai Informasi Akuntansi

Konsep Dasar Akuntansi ( Accounting Concept)

3. Kesatuan Akuntansi ( Business Entity Concept )

4. Pengukuran dalam nilai uang (Money as unit of

5. Harga Pertukaran (Historical cost)

6. Penetapan beban dan pendapatan (Matching Cost

# AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

# PEMBAHASAN MODUL PRAKTIK,

Transaksi adalah : suatu perubahan yang menyangkut

Persamaan akuntansi (Accounting Equation): H = U + M

Tahapan-tahapan kegiatan dalam proses

Untuk lebih jelasnya dapat dilihat dalam gambar di

Posisi saldo Buku Besar kembali seperti semula A = U+M

5 Dibuatkan jurnalnya (AJP)1 Proses

7 Proses penutupan buku dengan Jurnal penutup

Adalah : formulir khusus yang digunakan untuk mencatat dan

2. Bentuk 2 kolom / Scontro / Horizontal (Two Column

3. Bentuk 3 kolom / Staffel( Three Column Account)

Nama Perkiraan: Nomor Perkiraan:

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit D/K Saldo

4. Bentuk 4 kolom / Saldo Rangkap (Balance/four Column

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

ATURAN DEBET KREDIT

Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi yang dilakukan

Tgl No. Keterangan Ref Jumlah

Ditanya : Buatlah jurnal untuk transaksi – transaksi tsb

Buku Besar adalah : alat untuk menggolongkan rekening-

Latihan Buku Besar :

Neraca Saldo adalah : suatu daftar saldo rekening yang

Nama Rekening Nomor

Latihan Neraca Saldo

Berdasarkan Buku besar yang telah dibuat, maka buatlah

AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

Yaitu ayat jurnal yang dibuat untuk menyesuaikan saldo-saldo

Pada umumnya ada 2 macam penyebab suatu transaksi

1. BIAYA DIBAYAR DIMUKA

a. Dicatat sbg persekot biaya (Pendekatan Neraca)

b. Dicatat sebagai biaya (Pendekatan Laba Rugi)

b. Dicatat sebagai pendapatan (Pendekatan Laba Rugi)

4. Pendapatan Yang Masih Harus Diterima

7. Biaya Pemakaian Perlengkapan

AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

Tujuan Neraca Lajur

Diminta : Buat neraca lajur usaha Adzkia Decorator per 31

AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

Yaitu Laporan yg meliputi Neraca, Laporan L/R, Laporan

Bentuk-bentuk Laporan Keuangan

Pendapatan usaha Rp. XXX

Laba / Rugi Usaha ……………………………… Rp. XXX

Catatan : Laporan Laba/Rugi perusahaan jasa bentuknya

Pendapatan usaha Rp. XXX

Modal awal, 1 Jan 200X Rp. XXX

Laba ditahan awal, 1 Jan 200X Rp. XXX

3. Neraca (Balance Sheet)

Berdasarkan Latihan Neraca Lajur yang telah dibuat pada

1. Jurnal Penutup (Closing entry) adalah jurnal yang dibuat

d. Menutup rekening Prive(Drawing) ke rekening modal

Latihan Soal Jurnal Penutup

Latihan Soal NS setelah Penutupan Buku