BY SRIANI PURWANINGSIH,S.PD
PENJELASAN
Sistem pencatatan FISIK adalah system pencatatan yang dilakukan secara terus menerus. Adapun contoh
pencatatan pada system ini adalah sebagai berikut:
Pencatatan Jurnal Pada Jenis Transaksi Pembelian Secara Kredit (Jurnal Khusus
Pembelian/Purchase Journal)
Pembelian (purchase) Debet
PPN Masukan (Vat In) Debet
Hutang Dagang (Account Payable) Kredit
Pencatatan Jurnal Pada Jenis Transaksi Pembelian Tunai (Jurnal Khusus Pengeluarann Kas/Cash
Payment Journal)
Pembelian (Purchase) Debet
PPN Masukan (Vat In) Debet
Kas (cash in bank) Kredit
Pencatatan Jurnal Pada Jenis Transaksi Penjualan Kredit ( Penjualan Yang Belum
Diterima Uangnya) (Jurnal Khusus Penjualan /Sales Journal
Piutang dagang (Account Receivable) debet
Penjualan (Sales) kredit
PPN Keluaran (Vat Out)kredit
Pencatatan Jurnal Pada Jenis Transaksi Penjualan Tunai (Penjualan Yang Langsung
Diterima Uangnya) (Jurnal Khusus Penerimaan Kas /Cash Receipment Journal)
Kas (Cash In Bank) debet
Penjualan (sales) kredit
PPN Keluaran (Vat Out) kredit
Pencatatan Pada Jenis Transaksi Retur Penjualan ( Barang Yang Telah Dijual
Dikembalikan Oleh Pembelinya) (Jurnal Umum/General Journal)
Retur Penjualan (Sales Return) debet
PPN Keluaran (Vat Out) debet
Piutang dagang (Account Receivable)kredit
Pencatatan Pada Jenis Transaksi Retur Pembelian (Barang Yang Dibeli
Dikembalikan Kepada Penjual Karena Rusak/Tidak sesuai dengan pesanan)
Jurnal Umum/General Journal
Hutang dagang (Account Payable) debet
Retur Pembelian (Purcahse Return)kredit
PPN Masukkkan (Vat In) kredit
PENJELASAN PENCATATAN TRANSAKSI RETUR PENJUALAN
(PADA SYSTEM FISIK)
Penjualan debet
PPN Keluaran Debet
Piutang dagang Kredit
CONTOH DOKUMEN RETUR PENJUALAN ADALAH NOTA
KREDIT ADAPUN CIRI CIRI NOTA KREDIT KOP SURAT
ATAU KEPALA SURATNYA ADALAH PERUSAHAAN KITA.
TRANSAKSI RETUR PENJUALAN DICATAT PADA JURNAL
UMUM
PENJELASAN PENCATATAN TRANSAKSI RETUR PEMBELIAN
(SISTEM FISIK)
Jenis dokumen retur pembelian adalah Nota Debet (Kop Suratnya adalah nama
Perusahaan lain)
Transaksi ini dicatat kedalam Jurnal UMUM
Pencatatannya sebagai berikut:
Hutang dagang debet
Pembelian kredit
PPN masukkan kredit
PURCHASE JOURNAL (JURNAL PEMBELIAN)
DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE SUPPLIER (NAMA PENJUAL) MERCHANDISE PPN INCOME ACCOUNT PAYABLE
NO
INVENTORY
SALES JOURNAL (JURNAL PENJUALAN)
DEBIT CREDIT
CUSTOMER
DAT INVOICE ACCOUNT COST OF GOOD VAT OUT (PPN SALES MERCHANDIS
(NAMA
E NUMBER RECEIVABLE SOLD OUTCOME) E INVENTORY
PEMBELI)
CASH RECEIPMENT JOURNAL (JURNAL
PENERIMAAN KAS)
DEBIT CREDIT
INVOI SUNDRY ACCOUNT
DAT CE DESCRIPT SALES ACCOUNT
E NUMB ION CASH IN COST OF SALE ACCOUN
DISCOUNT RECEIVABL ACCOUNT T AMOUN
ER BANK GOOD SOLD S
E NAME NUMBE T
R
CASH PAYMENT JOURNAL (JURNAL
PENGELUARAN KAS)
DEBIT CREDIT
INVOIC SUNDRY ACCOUNT
E DESCRIPTIO PURCHAS
DATE MERCHANDI
NUMBE N ACCOUNT ACCOU CASH IN E
SE ACCOUNT
R PAYABLE NT AMOUNT BANK DISCOUN
INVENTORY NUMBER
NAME T
PETTY CASH JOURNAL (JURNAL KAS KECIL)
DEBIT CREDIT
INVOIC
E ACCOUNT NAME ACCOUNT AMOUNT PETTY CASH
DATE DESCROTION NUMBER
NUMBE
R
GENERAL JOURNAL (JURNAL UMUM)
INVOICE
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
NUMBER
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
3. Pada saat penerimaan pelunasan piutang yang dicatat pada kolom Description adalah nama Perusahaan yang membayar.
4. kolom description di isi sesuai yang terdapat pada keterangan yg tertulis didokumen.
3.pada saat pelunasan hutang yg dicatat pada kolom description adalah nama perusahaan yang dibayar.
4. kolom description diisi sesuai yg tertera pada kolom keterangan yg terdapat pada dokumen
BUKU BESAR (LEDGER)
ACCOUNT NAMA : ACCOUNT
NO:
BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
PELAJAR PANCASILA
BERIMAN DAN BERTAQWA
PADA TUHAN YANG ESA
DAN BERAKHLAK MULIA
BERKEBHINEKAAN GLOBAL
GOTONG ROYONG MANDIRI
KREATIF DAN BERNALAR KRITIS
UD BUANA
TRIAL BALANCE
31 DECEMBER 2018
ACCOUNT
ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
NUMBER
UD BUANA
ADJUSTMENT JOURNAL
31 DECEMBER 2018
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
Desember 31 Cash in bank
Bank service charge
Interest reveneu
Desember 31 Store supplies expense
Store supplies
Rent expense
Prepaid Rent
Insurance expense
Prepaid insurance
DATE DESCRIPTION DEBIT CREDIT
Bad debt expense
Allowance for doubt ful debt
Desember 31 Depreciation expense
Equipment Accum Depreciation
Wages and salaries expense
Expense payable
Telephone and electricity expense
Expense payable
Desember 31 PPN Out come
PPN income
PPN payable
Income tax expense
Income tax payable
UD BUANA
BALANCE SHEET (NERACA
LAJUR)
TRIAL BALANCE 31 DESEMBERTRIAL
ADJUSTMENT 2018BALANCE PROFIT AND LOSS BALANCE
ACCOUN JOURNAL AFTER ADJUSTMENT
T ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
NO.
ENTITAS EXPENSE :
OTHER INCOME :
Rp +