ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE

RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL)

(Study Pada PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk Periode 2011-2014)
Ade Putri Diarto (1)
Dr.Siti Aisjah SE.,MS.,CSRS. (2)
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Brawijaya
Malang
(1) Ade Putri Diarto: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya Malang,
email: adeeputri@gmail.com
(2) Dr.Siti Aisjah SE.,MS.,CSRS: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya
Malang, email: aisjah@ub.ac.id

Ringkasan

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero), Tbk tahun 2011-2014 berdasarkan peringkat komposit yang dinilai dengan
menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital).
Jenis penelitian ini adalah deskriptif kuantitatif dan kualitatif dengan menggunakan sumber data
sekunder. Hasil analisis dari penelitian ini menunjukkan bahwa kondisi PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk selama tahun 2011-2014 secara umum berada pada peringkat komposit 1
yaitu dalam kondisi sangat sehat. Risk Profile pada aspek risiko kredit dengan menggunakan
perhitungan rasio NPL menunjukkan kondisi sangat baik, aspek risiko pasar dengan
menggunakan perhitungan rasio IRR secara umum menunjukkan peningkatan, dan aspek risiko
likuiditas dengan menggunakan perhitungan rasio LDR, LAR, dan CR menunjukkan kondisi
sangat baik, good corporate governance yang terdiri dari 11 aspek penilaian, yaitu self
assessment terhadap tata kelola perusahaan dalam kategori sangat baik, earning dengan
menggunakan perhitungan rasio ROA dan NIM, dari kedua rasio tersebut menunjukkan kondisi
sangat sehat, capital dengan menggunakan perhitungan rasio CAR menunjukkan kondisi yang
sehat dari tahun ke tahun.

Kata kunci: RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital).
PENDAHULUAN
Terjadinya krisis perekonomian di
Indonesia menunjukkan dampak buruk bagi
perbankan dan sektor riil. Bank sebagai
lembaga kepercayaan masyarakat, sejak
terjadinya krisis ekonomi mengakibatkan
masyarakat khawatir terhadap keamanan
dananya di bank. Kekhawatiran masyarakat
tersebut menyebabkan tekanan yang kuat
terhadap posisi likuiditas perbankan (Deputi
Gubernur Bank Indonesia (BI) Mulyaman D
Hadad).
Setelah melewati masa krisis, banyak
perbankan asing yang memasuki Indonesia
dengan kualitas baik, hal ini memunculkan
persaingan baru bagi perbankan Indonesia.
Kebijakan deregulasi dan debirokratisasi
yang dilakukan oleh pemerintah diharapkan
dapat membantu membangun suatu sistem
perbankan yang sehat.
Persaingan perbankan yang semakin
ketat dalam menghadapi tantangan global
yaitu masunya perbankan asing di Indonesia,
sehingga perbankan Indonesia perlu

1
melakukan peningkatan efektivitas Good
Corporate Governance serta manajemen
risiko yang dihadapi dari munculnya
perbankan asing tersebut. Peningkatan
efektivitas Good Corporate Governance
tersebut diharapkan perbankan Indonesia
mampu bertahan dalam berbagai kondisi.
Bank Indonesia (BI) bertugas mengatur dan
mengawasi jalannya kegiatan operasional
bank.
Penilaian terhadap kinerja suatu bank
dapat dilakukan melalui analisis laporan
keuangan. Dari laporan keuangan bank
dapat dilihat tingkat kesehatan bank. Bank
Indonesia memperbaiki metode penilaian
tingkat kesehatan bank dari metode
CAMELS (Capital, Assets Quality,
Management, Earning, Liquidity, Sensitivity)
menjadi metode RGEC (Risk Profile, GCG
(Good Corporate Governance), Earnings
dan Capital), karena metode RGEC
dianggap lebih komprehensif dalam
penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan
menggunakan pendekatan berdasarkan
Risiko. Perubahan metode penilaian tingkat
kesehatan bank tersebut diatur dalam
Peraturan Bank Indonesia
No.13/1/PBI/2011, tentang penilaian
kesehatan Bank Umum.
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero),
Tbk merupakan salah satu Bank Pemerintah
yang berperan dalam menyediakan
pelayanan dan jasa perbankan bagi seluruh
lapisan masyarakat. PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk masih diperlukan
kebaruan penelitian terhadap tingkat
kesehatan bank pada periode 2011-2014
karena PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk
tergolong bank yang berprestasi tinggi.
Beberapa penelitian yang menjadi
pendukung dalam melakukan penelitian
ulang terhadap tingkat kesehatan bank
dengan menggunakan metode RGEC
diantaranya penelitian dari Novanda (2015)
meneliti tingkat kesehatan bank dengan
menggunakan metode RGEC pada PT. Bank
Mandiri, Tbk Periode 2011-2013. Risk
Profile pada aspek risiko kredit diukur
dengan rasio NPL, aspek risiko pasar diukur
dengan rasio IRR, dan aspek likuiditas
diukur dengan rasio LDR, LAR, dan CR.
Good Corporate Governance terdiri dari 11
aspek penilaian yang total nilai kompositnya
dikategorikan baik. Earning diukur
menggunakan rasio ROA dan NIM. Capital
diukur dengan rasio CAR. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa kondisi PT. Bank
Mandiri, Tbk secara umum sehat walaupun
ada beberapa aspek penilaian yang masih
dalam tingkat kesehatan yang cukup baik.
Santi (2015) meneliti tentang
perbandingan tingkat kesehatan Bank BNI
Syariah dengan menggunakan metode
CAMELS dan RGEC pada periode 2012-
2013. Metode CAMELS diukur dengan
menggunakan rasio CAR, NPA, ROA, ROE,
NIM, BOPO, FDR. Metode RGEC diukur
dengan menggunakan rasio NPF, LR, IRR,
DR, FACR, ROA, ROES, NIM, BOPO,
CAR. Hasil penelitian menunjukkan bahwa
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Negara
Indonesia Syariah dengan menggunakan
metode CAMELS dan RGEC ini
menunjukkan predikat kesehatan bank
tersebut sesuai dengan standar yang telah
ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Heidy (2014) meneliti tentang analisis
tingkat kesehatan bank dengan menggunakan
pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital)
pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk pada
periode 2011-2013. Faktor risk profile dinilai
melalui NPL, IRR, LDR, LAR, CR, faktor
Good Corporate Governance diterapkan
dengan sangat baik, faktor earning atau
rentabilitas penilaiannya terdiri dari ROA
dan NIM, capital diukur dengan
menggunakan rasio CAR.
Nur Artyka (2015) meneliti tentang
penilaian tingkat kesehatan bank dengan
RGEC pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk
pada periode 2011-2013. Risk profile
mencakup rasio NPL dan LDR, faktor good
corporate governance diterapkan dengan
baik, aspek earning mencakup rasio ROA
2
dan NIM, aspek capital yang mencakup Indonesia dan dipublikasikan setiap
rasio CAR. bulan.
Berdasarkan permasalahan yang telah 4. Laporan keuangan konsolidasi
diuraikan sebelumnya, maka tujuan yang Laporan keuangan konsolidasi adalah
ingin dicapai dalam penelitian ini adalah laporan keuangan yang dimiliki oleh
untuk mengetahui tingkat kesehatan PT bank yang merupakan bagian dari suatu
Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk pada kelompok usaha dan atau memiliki anak
periode 2011-2014 berdasarkan peringkat perusahaan, yang disusun berdasarkan
komposit dengan menggunakan metode Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
RGEC (Risk Profile, Good Corporate yang berlaku serta menyampaikan
Governance, Earning, Capital). laporan sebagaimana diatur dalam
Peraturan Bank Indonesia.
TINJAUAN PUSTAKA Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan
Pengertian Bank Bank
Menurut Undang-Undang RI Nomor Kategori Peringkat Komposit Tingkat
10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 Kesehatan Bank yang ditetapkan
yang ditulis oleh Kasmir (2014:24) tentang berdasarkan analisis secara komprehensif
Perbankan, yang dimaksud dengan BANK dan terstruktur telah dijelaskan dalam Surat
adalah badan usaha yang menghimpun dana Edaran Bank Indonesia
dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan No.13/24/DNDP/2011 sebagai berikut:
menyalurkannya kepada masyarakat dalam 1. Peringkat Komposit 1 (PK-1),
bentuk dan atau bentuk-bentuk lainnya mencerminkan kondisi bank yang secara
dalam rangka meningkatkan taraf hidup umum sangat sehat.
rakyat banyak. 2. Peringkat Komposit 2 (PK-2),
Jenis-jenis Laporan Keuangan Bank mencerminkan kondisi bank yang secara
Siamat (2005 : 368) mengemukakan, umum sehat.
berdasarkan Peraturan BI Nomor 3. Peringkat Komposit 3 (PK-3),
3/22/PBI/2001 tanggal 13 Desember 2001 mencerminkan kondisi bank yang secara
dalam rangka peningkatan transparansi umum cukup sehat.
kondisi keuangan, bank wajib menyusun dan 4. Peringkat Komposit 4 (PK-4),
menyajikan laporan keuangan dengan bentuk mencerminkan kondisi bank yang secara
dan cakupan yang terdiri dari: umum kurang sehat.
1. Laporan tahunan 5. Peringkat Komposit 5 (PK-5),
Laporan tahunan adalah laporan lengkap mencerminkan kondisi bank yang secara
mengenai kinerja suatu bank dalam umum tidak sehat.
kurun waktu satu tahun. Metode RGEC
2. Laporan keuangan publikasi triwulanan 1. Risk Profile
Laporan keuangan publikasi triwulanan Menurut Keown et al. (2011:36) risiko
adalah laporan keuangan yang disusun merupakan prospek dari suatu hasil yang
berdasarkan standar akuntansi keuangan kurang menguntungkan dan risiko juga
yang berlaku dan dipublikasi setiap menggambarkan ketidakpastian akan
triwulan. sesuatu. Peraturan Bank Indonesia
3. Laporan publikasi bulanan No.13/1/PBI/2011 Pasal 7 ayat 1 faktor Risk
Laporan publikasi bulanan adalah Profile (Profil risiko) merupakan penilaian
laporan keuangan yang disusun terhadap risiko inheren dan kualitas
berdasarkan laporan bulanan bank umum penerapan manajemen risiko dalam aktivitas
yang disampaikan bank kepada Bank operasional bank. Kualitas penerapan
manajemen risiko dalam operasional bank
3
dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko yaitu METODE PENELITIAN
risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, Jenis Penelitian
risiko operasional, risiko hukum, risiko Penelitian ini menggunakan jenis penelitian
strategis, risiko kepatuhan, risiko reputasi. deskriptif kuantitatif dan kualitatif. Menurut
Penilaian faktor Risk Profile menggunakan Sugiyono (2008:220) penelitian kuantitatif,
indikator yaitu risiko kredit dengan rasio adalah penelitian dengan memperoleh data
Non Performing Loan (NPL), risiko pasar yang berbentuk angka atau data kualitatif
dengan rasio Interest rate Risk (IRR), risiko yang diangkakan, sedangkan penelitian
likuiditas dengan rasio Loan to Deposit Ratio kualitatif adalah data yang berbentuk kata,
(LDR), Loan to Asset Ratio (LAR) dan Cash skema, dan gambar.
Ratio (CR). Adapun pengukuran variable dalam
2. Good Corporate Governance penelitian ini adalah:
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia 1. Risk profile
No. 13/PBI/2011, pokok-pokok pelaksanaan Penilaian faktor Risk Profile
GCG diwujudkan dalam pelaksanaan tugas menggunakan indikator yaitu :
dan tanggung jawab Dewan Komisaris dan a. Risiko kredit dengan rasio Non
Direksi; kelengkapan dan pelaksanaan tugas Performing Loan (NPL)
komite-komite; penanganan benturan NPL = Kredit bermasalah X 100%
kepentingan; penerapan fungsi kepatuhan, Total Kredit
auditor internal dan auditor eksternal; Sumber: Jumingan, (2011:245)
penerapan manajemen risiko dan sistem b. Risiko pasar dengan rasio Interest
pengendalian intern; penyediaan dana rate Risk (IRR)
kepada pihak terkait dan penyediaan dana IRR = RSA X 100%
besar; transparasi kondisi keuangan dan non RSL
keuangan serta rencana strategis bank. Sumber: SE BI 13/24/DPNP/2011
3. Earning c. Risiko likuiditas dengan rasio Loan
Pada aspek rentabilitas ini yang dilihat to Deposit Ratio (LDR), Loan to
adalah kemampuan bank dalam Asset Ratio (LAR) dan Cash Ratio
meningkatkan laba dan efisiensi usaha yang (CR).
dicapai. Bank yang sehat adalah bank yang LDR = Total Kredit X 100%
diukur secara rentabilitas yang terus Dana Pihak Ketiga
Sumber: SE BI 13/24/DPNP/2011
meningkat. Penilaian terhadap faktor
rentabilitas ini dinilai dengan menggunakan
LAR = Total Kredit X 100%
dua rasio, yaitu Return on Asset (ROA) dan
Total Aset
Net Interest Margin (NIM). Sumber: Jumingan, (2011:244).
4. Capital
Pengukuran faktor permodalan ini CR = Alat-alat likuid X 100%
menggunakan rasio CAR, yaitu rasio yang Dana Pihak Ketiga
memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva Sumber: SE BI No.6/23/DPNP/2004.
bank mengandung risiko (kredit, penyertaan, 2. Good Corporate Governance
surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut Penilaian faktor GCG dengan
dibiayai dari dana modal sendiri baik menganalisis laporan GCG berdasarkan
disamping memperoleh dana-dana dari Peraturan Bank Indonesia No.
sumber-sumber di luar bank, seperti dana 13/PBI/2011 yang terdiri dari 11 aspek
masyarakat, pinjaman, dan lain-lain (Kasmir, penilaian.
2009:198). 3. Earning
Penilaian terhadap faktor rentabilitas ini
dinilai dengan menggunakan dua rasio,
4
 yaitu Return on Asset (ROA) dan Net dapat dihitung dengan rumus sebagai
Interest Margin (NIM). berikut:
ROA = Laba setelah pajak X 100% NPL = Kredit Bermasalah X 100 %
Rata-rata total asset Total Kredit
Sumber: SE BI 13/24/DPNP/2011 = 6.240 X 100 %
269.454
NIM =Pendapatan bunga bersih X 100% = 2,31 %
Rata-rata aktiva produktif Perhitungan risiko kredit dengan
Sumber: SE BI 13/24/DPNP/2011 rasio NPL pada PT. BRI (Persero),
4. Capital Tbk tahun 2012 dapat dihitung
Pengukuran factor permodalan ini dengan rumus sebagai berikut:
menggunakan rasio CAR. NPL = Kredit Bermasalah X 100 %
CAR = Modal X 100% Total Kredit
ATMR = 5.107 X 100 %
Sumber: Taswan (2010:540)
336.081
Langkah-langkah dalam melakukan analisis
= 1,52 %
tingkat kesehatan bank adalah:
Perhitungan risiko kredit dengan
1. Menghitung laporan keuangan tahunan
rasio NPL pada PT. BRI (Persero),
dengan rasio keuangan berdasarkan
Tbk tahun 2013 dapat dihitung
metode RGEC.
dengan rumus sebagai berikut:
2. Menganalisis hasil penilaian rasio
NPL = Kredit Bermasalah X 100 %
dengan metode RGEC pada masing-
Total Kredit
masing faktor.
= 6.788 X 100 %
3. Menetapkan peringkat komposit bank
419.144
secara keseluruhan.
= 1,62 %
4. Mengambil kesimpulan dari hasil
Perhitungan risiko kredit dengan
analisis.
rasio NPL pada PT. BRI (Persero),
Tbk tahun 2014 dapat dihitung
HASIL DAN PEMBAHASAN
dengan rumus sebagai berikut:
Analisis Hasil Penelitian
NPL = Kredit Bermasalah X 100 %
1. Risk profile
Total Kredit
a. Risiko kredit
= 8.529 X 100 %
Tabel 1. Perhitungan Kredit
479.277
Bermasalah PT. BRI (Persero), Tbk
= 1,78 %
tahun 2011-2014 (dalam miliar)
b. Risiko Pasar
Periode Total Total
Perhitungan risiko pasar dengan rasio
Kredit Kredit
IRR pada PT. BRI (Persero), Tbk
Bermasalah Disalurkan
tahun 2011 dapat dihitung dengan
2011 6.240 269.454 rumus sebagai berikut:
2012 5.107 336.081 IRR = RSA X 100 %
2013 6.788 419.144 RSL
2014 8.529 479.211 = 417.758 X100 %
Sumber: Data diolah dari Laporan Keuangan
Tahunan PT. BRI (PERSERO), Tbk tahun
403.077
2011-2014. = 103,64 %
Berdasarkan tabel 1, perhitungan Perhitungan risiko pasar dengan rasio
risiko kredit dengan rasio NPL pada IRR pada PT. BRI (Persero), Tbk
PT. BRI (Persero), Tbk tahun 2011 tahun 2012 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
5
 IRR = RSA X 100 % LDR = Total Kredit X 100%
RSL Dana Pihak Ketiga
= 489.950 X100 % = 419.144 X 100 %
468.618 504.282
= 104,55 % = 83,12 %
Perhitungan risiko pasar dengan rasio Perhitungan risiko likuiditas dengan
IRR pada PT. BRI (Persero), Tbk rasio LDR pada PT. BRI (Persero),
tahun 2013 dapat dihitung dengan Tbk tahun 2014 dapat dihitung
rumus sebagai berikut: dengan rumus sebagai berikut:
IRR = RSA X 100 % LDR = Total Kredit X 100%
RSL Dana Pihak Ketiga
= 552.922 X 100 % = 479.211 X 100 %
520.735 622.322
= 106,18 % = 77,00 %
Perhitungan risiko pasar dengan rasio Loan to Assets Ratio (LAR)
IRR pada PT. BRI (Persero), Tbk Tabel 2. Total Kredit dan Total Aset
tahun 2014 dapat dihitung dengan PT. BRI (Persero), Tbk tahun 2011-
rumus sebagai berikut: 2014 (dalam miliar)
IRR = RSA X 100 % Tahun Total Total Aset
RSL Kredit
= 680.023 X 100 % 2011 269.454 469.899
662.487 2012 336.081 551.337
= 102,65 % 2013 419.144 626.183
c. Risiko Likuditas 2014 479.211 801.955
Loan to Deposit Ratio (LDR) Sumber: Data diolah dari Laporan Keuangan
Perhitungan risiko likuiditas dengan Tahunan PT. BRI (PERSERO), Tbk tahun
rasio LDR pada PT. BRI (Persero), 2011-2014.
Tbk tahun 2011 dapat dihitung Berdasarkan tabel 2, perhitungan
dengan rumus sebagai berikut: risiko likuiditas dengan rasio LAR
LDR = Total Kredit X 100% pada PT. BRI (Persero), Tbk tahun
Dana Pihak Ketiga 2011 dapat dihitung dengan rumus
= 269.454 X 100 % sebagai berikut:
384.265 LAR = Total Kredit X 100 %
= 70,12 % Total Aset
Perhitungan risiko likuiditas dengan = 269.454 X 100 %
rasio LDR pada PT. BRI (Persero), 469.899
Tbk tahun 2012 dapat dihitung = 57,34 %
dengan rumus sebagai berikut: Perhitungan risiko likuiditas dengan
LDR = Total Kredit X 100% rasio LAR pada PT. BRI (Persero),
Dana Pihak Ketiga Tbk tahun 2012 dapat dihitung
= 336.081 X 100 % dengan rumus sebagai berikut:
450.166 LAR = Total Kredit X 100 %
= 74,66 % Total Aset
Perhitungan risiko likuiditas dengan = 336.081 X 100 %
rasio LDR pada PT. BRI (Persero), 551.337
Tbk tahun 2013 dapat dihitung = 60,96 %
dengan rumus sebagai berikut: Perhitungan risiko likuiditas dengan
rasio LAR pada PT. BRI (Persero),

6
Tbk tahun 2013 dapat dihitung CR = Alat-alat likuid X 100%
dengan rumus sebagai berikut: Dana Pihak Ketiga
LAR = Total Kredit X 100 % = 84.233 X 100 %
Total Aset 622.322
= 419.144 X 100 % = 13,53 %
626.183 2. Good Corporate Governance
= 66,94 % Tabel 3. Ringkasan Penilaian GCG PT.
Perhitungan risiko likuiditas dengan Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk
rasio LAR pada PT. BRI (Persero), pada tahun 2011-2014.
Tbk tahun 2014 dapat dihitung Tahun Nilai Kriteria Peringkat
dengan rumus sebagai berikut: Rasio Nilai Komposit
LAR = Total Kredit X 100 % GCG
Total Aset 2011 1,30% Sangat 1
= 479.211 X 100 % baik
801.955 2012 1,31% Sangat 1
= 59,75 % baik
Cash Ratio (CR) 2013 1,31% Sangat 1
perhitungan risiko likuiditas baik
dengan rasio CR pada tahun 2014 1,31% Sangat 1
2011 dapat dihitung dengan baik
rumus sebagai berikut: Sumber: PBI No.13/1/PBI/2011.
CR = Alat-alat likuid X 100%
Dana Pihak Ketiga 3. Earning
= 49.098 X 100 % a. Return On Asset (ROA)
384.265 Perhitungan earning dengan rasio
= 12,78 % ROA pada PT. BRI (PERSERO),
Perhitungan risiko likuiditas Tbk tahun 2011 dapat dihitung
dengan rasio CR pada tahun dengan rumus sebagai berikut:
2012 dapat dihitung dengan ROA = Laba setelah pajak X 100%
rumus sebagai berikut: Rata-rata total asset
CR = Alat-alat likuid X 100% = 15.088 X 100 %
Dana Pihak Ketiga 437.092,5
= 61.261 X 100 % = 3,45 %
450.166 Perhitungan earning dengan rasio
= 13,60 % ROA pada PT. BRI (PERSERO),
Perhitungan risiko likuiditas Tbk tahun 2012 dapat dihitung
dengan rasio CR pada tahun dengan rumus sebagai berikut:
2013 dapat dihitung dengan ROA = Laba setelah pajak X 100%
rumus sebagai berikut: Rata-rata total asset
CR = Alat-alat likuid X 100% = 18.687 X 100 %
Dana Pihak Ketiga 510.618
= 69.324 X 100 % = 3,66 %
504.282 Perhitungan earning dengan rasio
= 13,75 % ROA pada PT. BRI (PERSERO),
Perhitungan risiko likuiditas Tbk tahun 2013 dapat dihitung
dengan rasio CR pada tahun dengan rumus sebagai berikut:
2014 dapat dihitung dengan ROA = Laba setelah pajak X 100%
rumus sebagai berikut: Rata-rata total asset
7
 = 21.354 X 100 %
588.760
= 3,63 %
Perhitungan earning dengan rasio
ROA pada PT. BRI (PERSERO),
Tbk tahun 2014 dapat dihitung
dengan rumus sebagai berikut:
ROA = Laba setelah pajak X 100%
Rata-rata total asset
= 24.254 X 100 %
714.069
= 3,40 %
b. Net Interest Margin (NIM)
Perhitungan earning dengan rasio
NIM pada PT. BRI (Persero), Tbk
tahun 2011 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
NIM = Pendapatan bunga bersih X 100%
Rata-rata aktiva produktif
= 34.427 X 100 %
406.171,5
= 8,47 %
Perhitungan earning dengan rasio
NIM pada PT. BRI (Persero), Tbk
tahun 2012 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
NIM = Pendapatan bunga bersih X 100%
Rata-rata aktiva produktif
= 36.483 X 100 %
465,484,5
= 7,84 %
Perhitungan earning dengan rasio
NIM pada PT. BRI (Persero), Tbk
tahun 2013 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
NIM = Pendapatan bunga bersih X 100%
Rata-rata aktiva produktif
= 44.106 X 100 %
533.794
= 8,26 %
Perhitungan earning dengan rasio
NIM pada PT. BRI (Persero), Tbk
tahun 2014 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
NIM = Pendapatan bunga bersih X 100%
Rata-rata aktiva produktif
= 51.442 X 100 %
648.320
= 7,93 %
4. Capital
Perhitungan capital dengan rasio CAR
pada tahun 2011 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
CAR = Modal X 100%
(ATMR)
= 41.816 X 100 %
279.668
= 14,95%
Perhitungan capital dengan rasio CAR
pada tahun 2012 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
CAR = Modal X 100%
(ATMR)
= 55.134 X 100 %
346.873
= 15,89 %
Perhitungan capital dengan rasio CAR
pada tahun 2013 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
CAR = Modal X 100%
(ATMR)
= 69.472 X 100 %
443.131
= 15,68 %
Perhitungan capital dengan rasio CAR
pada tahun 2014 dapat dihitung dengan
rumus sebagai berikut:
CAR = Modal X 100%
(ATMR)
= 85.707 X 100 %
497.147
= 17,24 %
Pembahasan
1. Risk Profile
Risk profile yang dinilai dengan
menggunakan rasio NPL, IRR, LDR,
LAR, CR secara umum menunjukkan
bahwa bank dalam kondisi sangat sehat
karena nilai NPL, LDR, LAR yang
ditentukan oleh BI sudah tercapai oleh
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero),
Tbk serta rasio IRR dan CR mengalami
peningkatan setiap tahunnya. Hal ini
dikarenakan PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero), Tbk selalu melakukan
peningkatan kualitas pengelolaan yang
baik setiap tahunnya terhadap jumlah
8
 penyaluran kredit, kredit bermasalah,
dana pihak ketiga, dan asset lainnya yang
dimiliki sehingga PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk tetap dipercaya
oleh masyarakat untuk menghimpun
dana sehingga laba yang diperoleh juga
semakin besar.
2. Good Corporate Governance
Tata kelola perusahan dari tahun ke
tahun menunjukkan kondisi sangat sehat.
Hal ini dikarenakan PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk memiliki
komitmen untuk menerapkan GCG
secara konsisten dan berkelanjutan dalam
memperbaiki kualitas penerapan GCG
dengan menyiapkan berbagai program
peningkatan kualitas penerapan GCG
untuk masa mendatang sehingga PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk
mendapatkan apresiasi dan pengakuan
public atas implementasi GCG.
3. Earning
Earning untuk mengukur efektivitas
bank dalam memperoleh laba dinilai
dengan menggunakan rasio ROA dan
NIM dalam hasil penelitian menunjukkan
kondisi sangat sehat karena nilai ROA
dan NIM tetap dalam peringkat komposit
terbaik yang ditentukan oleh BI. Hal ini
dikarenakan PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero), Tbk mampu menyeimbangkan
penggunaan asset yang semakin
bertambah dengan perolehan labanya,
sehingga besar kemungkinan dengan
rentabilitas yang tinggi, PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk mampu
mengantisipasi potensi kerugian.
4. Capital
Capital yang dinilai dengan
menggunakan rasio CAR menunjukkan
bahwa bank dalam kondisi sangat sehat
karena berada dalam peringkat komposit
terbaik yang ditentukan oleh BI. Hal ini
terjadi karena PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk selalu
memelihara modal pada tingkat yang
memadai dan mampu mengatasi seluruh
risiko yang dihadapi dalam menjalankan
kegiatan bisnisnya.
KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan
mengenai tingkat kesehatan PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero), Tbk pada tahun
2011 sampai tahun 2014 yang diukur dengan
menggunakan metode RGEC (Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earning,
Capital) secara keseluruhan merupakan bank
yang dapat dikatakan sehat, pernyataan
tersebut didukung oleh beberapa data sebagai
berikut:
1. Risk profile (Risiko profil)
Faktor risk profile yang penilaiannya
menggunakan rasio NPL, IRR, LDR,
LAR, dan CR, PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk selama tahun
2011 sampai tahun 2014 menunjukkan
bahwa bank berada pada peringkat
komposit 1 dengan kriteria nilai sangat
sehat. Pengelolaan seluruh risiko telah
dilakukan dengan baik.
2. Good Corporate Governance (Tata
Kelola Perusahaan)
Berdasarkan penilaian Good Corporate
Governance PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero), Tbk selama tahun 2011 sampai
tahun 2014 telah melaksanakan penilaian
tata kelola perusahaan dengan sangat
baik sehingga penilaian self assessment
berada pada peringkat komposit 1
dengan kriteria nilai sangat sehat. Good
Corporate Governance pada PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero), Tbk telah
dilaksanakan sesuai dengan ketentuan
serta berjalan sangat efektif dan efisien
dan tidak pernah melanggar peraturan.
3. Earning (Rentabilitas)
Faktor earning yang penilaiannya
menggunakan rasio ROA dan NIM
dalam hasil penelitian PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk selama tahun
2011 sampai tahun 2014 menunjukkan
kondisi sangat sehat karena nilai ROA
9
 dan NIM tetap dalam peringkat komposit
1.
4. Capital (Permodalan)
Berdasarkan faktor capital yang
penilaiannya menggunakan rasio CAR
(Capital Adequacy Ratio), PT. Bank
Rakyat Indonesia (Persero), Tbk selama
tahun 2011 sampai tahun 2014 berada
pada peringkat komposit 1 dengan
kriteria nilai sangat sehat.
Saran
Saran yang dapat diberikan terkait dengan
penelitian yang telah dilakukan adalah
sebagai berikut:
1. Disamping mempertahankan predikat
yang baik, PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero), Tbk perlu mengembangkan
usahanya melalui pengembangan produk
dan jasa baru yang memberikan
keuntungan lebih terhadap semua pihak,
baik bagi masyarakat maupun bagi bank
itu sendiri.
2. Analisis terhadap beberapa rasio tidak
semua rasio mengalami peningkatan. Hal
ini perlu menjadi suatu perhatian bank,
agar rasio-rasio yang belum mengalami
peningkatan setiap tahunnya tersebut
dapat terkelola dengan baik sehingga
dapat mengalami peningkatan yang
siginifikan setiap tahunnya.
3. Bagi penelitian berikutnya diharapkan
menggunakan peraturan terbaru dan
menambah rasio-rasio lain yang dapat
menunjang penelitian, karena peneliti
menyadari penelitian ini masih jauh dari
kesempurnaan.
DAFTAR PUSTAKA
Heidy Arrvida Lasta, 2014. Analisis tingkat
kesehatan bank dengan menggunakan
pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings,
Capital) Studi pada PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero), Tbk Periode 2011-
2013. Skripsi Fakultas Ilmu Administrasi
Universitas Brawijaya.
Jumingan, S.E, M.M, M.Si. 2011. Analisis
Laporan Keuangan. PT. Bumi
Aksara, Jakarta.
Kasmir. 2014, Bank Dan Lembaga
Keuangan Lainnya, Raja Grafindo
Persada, Jakarta.
Keown, et al, 2011. Dasar-dasar Manajemen
Keuangan. Buku Kedua, Edisi
Pertama, Alih Bahasa Chaerul
Djakman dan Sulistryatini, Salemba
Empat, Jakarta.
Novanda Anggra Pratiwi, 2015. Analisis
Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC
(Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital) Studi
pada PT. Bank Mandiri, Tbk Periode
2011-2013. Skripsi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Brawijaya.
Nur Artyka, 2015. Penilaian Kesehatan Bank
Dengan Metode RGEC pada PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero),
Tbk Periode 2011-2013. Skripsi
Fakultas Ekonomi Universitas
Negeri Yogyakarta.
Peraturan Bank Indonesia Nomor
13/1/PBI/2011 tanggal 5 Januari
2011, (Online),
((http://www.bi.go.id) diakses 15
Desember 2015).
Santi Budi Utami, 2015. Perbandingan
Analisis CAMELS dan RGEC Dalam
Menilai Tingkat Kesehatan Bank
Pada Unit Usaha Syariah Milik
Pemerintah Studi kasus PT. Bank
Negara Indonesia, Tbk tahun 2012-
2013. Skripsi Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Yogyakarta.
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor
13/24/DPNP/2011. (Online),
((http://www.bi.go.id) diakses 15
Desember 2015).
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga
Keuangan, Kebijakan Moneter dan
Perbankan. Edisi Kelima, FEUI,
Jakarta.
Sugiyono. 2008. Statistika Untuk Penelitian.
Bandung: Alfabeta.
10
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN

11