Penerimaan Kas

1. Mekanisme dan Prosedur

1. Receptionist menerima kunci kamar dari tamu dan laporan dari room boy pada saat tamu
check out.
2. Receptionist mengambil registrasi card, memberi tanda check out, dan mengubah status
kamar menjadi kosong.
3. Receptionist menerima guest bill dua rangkap dari front office, selanjutnya diserahkan
kepada tamu
4. Front office menerima pembayaran dari tamu kemudian melakukan penyimpanan kas
sementara. Front office menyetorkan kas ke bank dan membuat laporan penerimaan kas
secara mingguan
5. Front office memberi cap lunas,mendistribusikan guest bill lembar satu untuk tamu,
lembar dua untuk di arsip. Arsip digunakan untuk dasar penyusunan laporan penerimaan
kas. Front office menyerahkan laporan penerimaan kas kepada staff accounting
6. Staff accounting membuat jurnal penerimaan kas dan memosting ke buku besar
berdasarkan laporan penerimaan kas.

2. Fungsi-Fungsi yang terlibat

 Receptionist
 Front office
 Staff accounting

3. Dokumen dan catatan

 Dokumen
1. Register card
2. Guest bill dua rangkap untuk tamu dan arsip front office
3. Laporan penerimaan kas

 Catatan akuntansi
1. Jurnal penerimaan kas
2. Buku besar

4. Kelemahan bukti input dan bukti output

 Kelemahan
1. Tidak ada keterangan pada dokumen (judul)
2. Tidak ada otoritas dokumen
3. Tidak ada pemisahan tugas antara bagian penerimaan kas dari tamu dengan bagian
yang menyetor ke bank

 Risiko
1. Terjadinya penyalahgunaan kas oleh pihak yang berkepentingan pribadi di bagian yang
tidak ada pemisahan tugas.
2. Kurangnya otorisasi dari pihak manajemen mengakibatkan penyalahgunaan
penerimaan kas.
5. Pengendalian internal
Komponen Penilaian
No Pengendalian Temuan Tidak
Memadai
Internal Memadai
1 Lingkungan 1. Integritas dan nilai etikan manajemen. 
Pengendalian 2. Struktur oraganisasi. 
3. Prosedur pendelegasian tugas, 
tanggungjawab dan otoritas.
2 Penilaian 1. Personal yang memadai.
tugas 2. Sistem informasi yang kurang baik.

3 Aktivitas 1. Pengendalian otorisasi transaksi.

Pengendalian 2. Pemisahan tugas.
3. Pencatatan transaksi.
4