susah dicapai, terlalu longgar malah menjadi pembenaran terjadinya varian yang tidak menguntungkan. Karyawan kekurangan antusiame dan motivasi korektif karena tidak merasakan adanya dorongan dari standar reguler. Oleh karenanya motivasi penelitian terletak pada bagaimana menyusun standar biaya yang andal, akurat, dan dapat diterima.