Audit Kas

Berikut adalah data yang diperoleh auditor dalam melakukan pemeriksaan kas dan setara kas
pada PT. Yunsen. Saudara sebagai calon auditor yunior diminta oleh senior untuk
menggantikannya untuk melakukan pemeriksaan tersebut :
REKENING BCA
TO : Account Number : 728-30-24889-1
PT. YUNSEN Statement date : 31/12/2007
Jl.Danau Melintang No.89 Currency : IDR (Rupiah)
Bekasi Page :1
Date Ref .No Description Debit Credit Balance
Dec Beginning balance 307.159.050
2 0845067 Tarikan kliring 303.300.000 3.859.050
5 631218 Setoran kliring 277.500.000 281.359.050
6 0845075 Tarikan kliring 159.715.500 121.643.550
6 0579083 Tarikan kliring 105.765.600 15.877.950
7 0637601 Setoran kliring 37.050.000 52.927.950
11 0515678 Setoran kliring 536.251.500 589.179.450
12 1256751 Setoran kliring 55.500.000 644.679.450
13 0564582 Tarikan kliring 68.323.470 576.355.980
15 885701 KU masuk PT.Lestari 31.800.000 608.155.980
15 0546521 Tarikan kliring 206.851.500 401.304.480
20 0945248 Tarikan kliring 101.251.500 300.052.980
20 0456257 Tarikan kliring 253.695.000 46.357.980
21 0652674 Setoran kliring 25.125.000 71.482.980
26 0268942 Setoran kliring 160.050.000 231.532.980
27 0268947 Setoran kliring 315.000.000 546.532.980
28 0945263 Tarikan kliring 148.952.250 397.580.730
29 0945265 Tarikan kliring 255.000.000 142.580.730
29 0215625 Setoran kliring 45.000.000 187.580.730
29 1526751 Tolakan kliring 6.600.000 180.980.730
30 Jasa giro 469.500 181.450.230
30 Biaya administrasi 75.000 181.375.230
30 0945265 Tarikan kliring 55.701.000 125.674.230
30 0945269 Tarikan kliring 112.500.000 13.174.230
 PT. YUNSEN
BUKU BANK BCA
BULAN DESEMBER 2007

Date No.Bukti KETERANGAN Debit Kredit Saldo

Dec Saldo awal 307.159.050
2 BBK NO.001 Pembayaran htng PT.Berkat 300.330.000 6.829.050
3 BBM NO.001 Setoran kliring atas tagihan :
PT.Rimba BG No.3654 165.500.000 172.329.050
PT.Nuansa BG No.1567 111.000.000 283.329.050
6 BBK NO.002 Pmbyrn htng PT.Caraka 159.715.500 123.613.550
6 BBK NO.003 Pmbyrn htng PT.Delta 105.765.600 17.847.950
5 BBM NO.002 Setoran kliring PT.Quenie 37.050.000 54.897.950
9 BBM NO.003 Setoran kliring PT.Tempo 536.251.500 591.149.450
12 BBM NO.004 Setoran tunai 55.500.000 646.649.450
13 BBK NO.004 Pmbyrn htng PT. Hero 68.323.470 578.325.980
15 BBK NO.005 Pmbyrn htng PT. Indah 206.851.500 371.474.480
19 BBK NO.006 Pmbyrn htng PT. Gaya 101.251.500 270.222.980
Jt 20/12/2005
14 BBK NO.007 Pmbyrn htng PT. Fitra 253.695.000 16.527.980
Jt 20/12/2005
19 BBM NO.005 Setoran kliring PT. Sejahtera 25.125.000 42.652.980
24 BBM NO.006 Setoran kliring atas tagihan :
PT. Usaha Lancar 63.450.000 106.102.980
PT. Pelita 96.600.000 202.702.980
25 BBM NO.007 Setoran kliring atas tagihan :
PT. Wahana 165.000.000 367.702.980
PT. Zeira 99.000.000 466.702.980
PT. Zebra 51.000.000 517.702.980
25 BBK NO.009 Pmbyrn htng PT. Andalas 255.000.000 262.702.980
JT. 29/12/2005
26 BBK NO.008 Pmbyrn htng PT.Caraka 33.000.000 229.702.980
JT.28/12/2005
26 BBK NO.009 Pmbyrn htng PT. Elang 148.952.250 80.750.730
JT.28/12/2005
27 BBM NO.008 Setoran kliring PT. Zebra Pratama 125.750.730
45.000.000
29 BBM NO.009 Setoran tunai dari kas besar 60.000.000 185.750.730
29 BBK NO.010 Pmbyrn htng PT. Berkat 55.701.000 130.049.730
JT 30/12/2005
BBK NO.011 Pmbyrn htng PT. Caraka 112.500.000 16.549.730
JT 30/12/2005
Dari data di atas saudara diminta :
1. Siapkanlah kertas kerja pemeriksaan kas dengan melakukan bank reconciliation,
sehingga diperoleh saldo yang benar, lengkap dengan kode tickmark nya.!
2. Buatlah jurnal koreksi atas temuan bank reconcialiation !
 Audit Piutang
PERUSAHAAN ”X”
Buku Besar
Piutang Dagang
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des 110.152.350,-
KARTU PIUTANG
PT. A
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
09-Sep 7.980.000,- 7.980.000,-
PT. B

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

Pindahan 25.916.550,-
11-Juni 27.593.200,- 53.509.750,-
30-Juli 39.257.650,- 14.252.100,-
12-Agst 19.538.500,- 33.790.600,-
29-Okt 21.728.500,- 12.062.100,-
03-Nop 36.924.650,- 48.986.750,-
10-Des 40.644.645,- 89.631.395,-
23-Des 70.731.395,- 18.900.000,-
PT. C

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

Pindahan 52.916.550,-
19-Juli 45.763.850,- 6.495.150,-
05-Ags 30.227.550,- 37.380.250,-
09-Okt 30.734.500,- 6.645.750,-
19-Okt 22.507.550,- 29.153.300,-
02-Nop 23.999.800,- 5.153.500,-
15-Nop 50.295.300,- 55.448.800,-
18-Nop 40.494.000,- 14.260.250,-
27.Des 44.524.750,- 59.479.550,-
29-Des 24.797.800,- 34.681.750,-
PT. D

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

Pindahan 33.123.000,-
01-Feb 23.456.000,- 9.667.000,-
01-Maret 8.910.000,- 757.000,-
09-Ags 2.750.000,- 3.507.000,-
10-Ags 757.000,- 2.750.000,-
06-Okt 20.212.200,- 22.962.200,-
10-Okt 23.456.700,- 46.418.900,-
12-Nop 15.678.900,- 62.097.800,-
21-Des 22.067.200,- 84.165.000,-
30-Des 35.574.400,- 48.590.600,-
PT. ABC
Daftar Analisa Umur Piutang
Per 31 Des. 2001
Nama Saldo Belum Lewat Jatuh Tempo
Plnggan J,t 1-30 H 31-60 H 61-90 H > 90 H
PT. A 7.980.000,- 7.980.000,-
PT. B 18.900.000,- 18.900.000,-
PT. C 34.681.750,- 34.681.750,-
PT. D 48.590.600,- 48.590.600,-
Total 110.152.350,- 52.887.200,- 7.980.000,- 48.590.600,-
Diminta :
koreksilah Daftar Analisa Umur Piutang yang disajikan oleh perusahaan apakah sudah benar ! (dengan syarat kredit 2/10-
n/EOM) kasih keterangan tick mark !

Dalam audit atas PT. Naufal, saudara mendapatkan hal-hal sebagai berikut :
a. Dalam Balance Sheet 31 Desember 2007, piutang disajikan sbb :
AKTIVA LANCAR :
Piutang usaha Rp.367.990.000,-
Piutang kepada perusahaan afiliasi Rp.124.770.000,-
Piutang Pegawai Rp. 15.000.000,-
Piutang kepasa pemegang saham Rp.160.500.000,-
Piutang lain-lain (tak lancar) Rp. 8.000.000,-
Rp.676.260.000,-
Penyisihan piutang ragu-ragu (RP. 31.550.000,-)
Jumlah piutang bersih Rp.644.710.000,-
b. Terdapat saldo minus piutang usaha sebesar Rp.25.000.000,-
c. Dalam saldo piutang usaha terdapat piutang kepada PT.Hilma sebesar Rp.34.050.000 (US $3.405), kurs tengah Bank
Indonesia pada tanggal Neraca adalah Rp.10.150,- per US $1.
d. Piutang kepada perusahaan afiliasi merupakan pinjaman jangka panjang untuk perluasan pabrik.
e. Piutang pegawai merupakan pinjaman sementara untuk perjalanan dinas beberapa karyawan.
f. Piutang kepada pemegang saham tidak dapat diharapkan untuk direalisir dalam satu tahun yang akan datang.
g. Penyisihan piutang ragu-ragu ditetapkan oleh dewan direksi pada akhir tahun sebesar 5% dari saldo piutang usaha
per 31 Desember 2007.
h. Terdapat perbedaan jawaban konfirmasi atas salah satu debitur, saldo menurut buku tambahan piutang usaha
Rp.32.000.000,-, jawaban konfirmasi Rp.42.100.000,-. Selisih ini merupakan pengiriman barang pada tanggal 31
Desember 2007. Klien tidak mencatat apa-apa atas transaksi ini, karena invoice (tagihan) baru dikirim kepada debitur
pada tanggal 3 Januari 2008.
Diminta :
Sajikan Piutang dengan baik di Neraca per 31 Desember 2007 sesuai dengan hasil audit saudara dan buatlah ayat jurnal
penyesuaian yang diusulkan, serta kertas kerja pemeriksaannya !
 Audit Persediaan

PT. Naufal mencatat persediaannya dengan menggunakan physical system, pembelian dilakukan secara kredit. Dalam rangka
mengaudit persediaan per 31 Desember 2010, saudara mendapatkan data berikut ini :

BUKU PEMBELIAN DESEMBER 2010

Tanggal invoice Syarat pembelian Tgl brg diterima Jumlah
1. 15 Des ‘10 FOB destination point 03 Jan ‘11 Rp.10 jt
2. 16 Des FOB shipping point 31 Jan ‘11 Rp.15 jt
3. 17 FOB shipping point 02 Jan ‘11 Rp.17 jt
4. 23 FOB destination point 29 Des ‘10 Rp.20 jt
5. 25 FOB destination point 27 Des ‘10 Rp.25 jt

BUKU PEMBELIAN JANUARI 2011

Tanggal invoice Syarat pembelian Tgl brg diterima Jumlah
1. 05 Jan ‘11 FOB shipping point 31 Des ‘10 Rp.30 jt
2. 12 Jan FOB destination point 18 Jan ‘11 Rp.12 jt
3. 17 Jan FOB shipping point 15 Jan ‘11 Rp.36 jt
4. 30 Des ‘10 FOB destination point 05 Jan ‘11 Rp.35 jt
5. 31 Des ‘10 FOB shipping point 12 Jan ‘11 Rp.19 jt

Stock opname dilakukan pada tanggal 30 Des 2010, dan semua barang yang diterima s.d 30 Desember 2010 sudah dihitung
dalam stock opname.

Diminta :
Buatlah adjusment yang diperlukan atas 10 transaksi tersebut, berikan alasannya, baik adjusment diperlukan maupun tidak,
dengan menggunakan form berikut ini !