Nama Kelompok / Kelas : 2 ( Dua ) / A

Nama Anggota Kelompok :

1. Bapak Ayi Rudiana
2. Bapak Oni Luthfi Afian
3. Bapak Asep Sahprudin
4. Bapak Asep Rochmat
5. Bapak Saefurrohman

LK-03 Perpajakan (20 Menit)

Untuk memperkuat pemahaman Saudara dalam mengidentifikasi jenis-jenis pajak,
menghitung pajak terhutang, dan pelaporannya, maka lakukan aktivitas pembelajaran pada
bagian ini.

Tujuan Penugasan
1. Peserta mampu mengidentifikasi jenis-jenis pajak.
2. Peserta mampu menghitung pajak terhutang.

Petunjuk penugasan
1. Buatlah kelompok yang terdiri dari 4-5 peserta.
2. Lakukanlah diskusi untuk mengidentifikasi jenis-jenis pajak, menghitung pajak terhutang,
dan pelaporannya pada soal-soal di bawah ini.
3. Tulis jawaban Saudara pada LK-03.
4. Nilai karakter yang diamati dalam mengerjakan tugas LK-03 adalah kejujuran dan tidak
memaksakan kehendak.
5. Saudara dapat menggunakan modul, buku Bendahara Mahir Pajak, dan aturan yang
terkait untuk menjawab penugasan.

Penilaian

Rentang
Rubrik
Nilai
86 – 100 Seluruh pertanyaan pada soal 1 dan 2 dijawab dengan tepat.
76 – 85.99 Seluruh pertanyaan pada salah satu soal dijawab dengan tepat.
66 – 75.99 Sebagian pertanyaan pada soal 1 dan 2 dijawab dengan tepat.
0 – 65.99 Sebagian pertanyaan pada salah satu soal dijawab dengan tepat.
Soal 1:
Sekolah Suka Maju mengadakan kegiatan pelatihan dasar kepemimpinan siswa, dengan
jumlah peserta sebanyak 40 orang dan setiap peserta menerima transport sebesar Rp
50.000,00. Nara sumber didatangkan dari Lembaga Diklat golongan IVa, dengan nilai honor
sebesar Rp 800.000,00. Untuk kebutuhan konsumsi dikontrakkan kepada perusahaan jasa
catering yang ber NPWP dengan nilai Rp 8.000.000,00, dan pengadaan ATK senilai Rp
2.000.000,00.

1. Uraikan jenis pajak apa saja yang dikenakan atas kegiatan tersebut?
Jawab :
a. Pajak PPH 21
b. Pajak PPH 23
c. Pajak PPN

2. Berapa besarnya masing masing pajak yang dipungut serta jumlah seluruh pajak
yang terhutang?
Jawab :

%
No Jenis Pajak Nilai Kena Pajak Jumlah Pajak Ket
pajak
Pajak PPH 21
1 Rp.800.000,- 15 % Rp.120.000,- Ok
Untuk PNS tanpa NPWP
Pajak PPH 23
2 Rp.8.000.000,- 2% Rp.160.000,-
Catering ( NPWP )
Pajak PPN
3 Rp.2.000.000 10 % Rp.200.000,-
Untuk ATK
Jumlah Rp. 408.000,-

3. Bagaimana tata cara penyetoran dan pelaporan pajaknya?

Jawab :
a. Pembayaran dan penyetoran pajak dilakukan ke Kas Negara melalui layanan
dengan menggunakan Sistem Elektronik (https://sse3.pajak.go.id)
b. Pembayaran dan penyetoran pajak dilakukan dengan menggunakan Surat
Setoran Pajak (SSP) atau sarana administrasi lain yang disamakan dengan SSP
c. Satu formulir SSP hanya dapat digunakan untuk pembayaran:
1) 1 (satu) jenis pajak,
2) 1 (satu) Masa Pajak atau Tahun Pajak atau bagian Tahun Pajak, dan
 3) 1 (satu) surat ketetapan pajak, Surat Tagihan Pajak, Surat Ketetapan Pajak
PBB atau Surat Tagihan Pajak PBB.
d. Setelah muncul kode billing pembayaran pajak maka penyetoran dilakukan
melalui loket bank, kantor pos atau sejenisnya yag bisa menerima pembayaran
pajak
e. Faktur pembayaran pajak yang telah diterima dari loket pembayaran pajak
dilampirkan untuk proses pencatatan ke dalam Buku Pembantu Pajak
f. Penyampaian pelaporan SPT Tahunan dapat dilakukan dengan berbagai cara.
Selain disampaikan secara langsung ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP), SPT
Tahunan juga dapat disampaikan dengan cara mengirimkan lewat jasa
pos/ekspedisi, lapor online melalui website https://djponline.pajak.go.id atau
melalui Aplication Service Provider (ASP).
Soal 2:
Sekolah Karakter Cendekia mengadakan kegiatan penerimaan peserta didik baru (PPDB).
Kegiatan ini membutuhkan dana sebagai berikut: 1). Realisasi dana pencetakan brosur,
leaflet dan pengadaan ATK sebesar Rp 3.200.000,00; 2). Konsumsi panitia mulai persiapan,
pelaksanaan, sampai evaluasi kegiatan dipesan dari rumah makan yang belum memiliki
NPWP sebesar Rp 6.500.000,00; 3). Sewa sound system dan genset sebesar Rp
2.000.000,00.

1. Uraikan jenis pajak apa saja yang dikenakan atas kegiatan tersebut?
Jawab :
a. Pajak PPN
b. Pajak PPH 23
2. Berapa besarnya masing masing pajak yang dipungut serta jumlah seluruh pajak
yang terhutang?

%
No Jenis Pajak Nilai Kena Pajak Jumlah Pajak Ket
pajak
Pajak PPN
1 Rp.3.200.000 10 % Rp.320.000,-
Untuk ATK
Pajak PPH 23
2 Rp.6.500.000,- 4% Rp.260.000,-
Catering (Non-NPWP)
Pajak PPH 23
3 Rp.2.000.000,- 15 % Rp.300.000,-
Untuk Jasa Sewa
Jumlah Rp. 880.000,-

3. Bagaimana tata cara penyetoran dan pelaporan pajaknya?

Jawab :
a. Pembayaran dan penyetoran pajak dilakukan ke Kas Negara melalui layanan
dengan menggunakan Sistem Elektronik (https://sse3.pajak.go.id)
b. Pembayaran dan penyetoran pajak dilakukan dengan menggunakan Surat
Setoran Pajak (SSP) atau sarana administrasi lain yang disamakan dengan SSP
c. Satu formulir SSP hanya dapat digunakan untuk pembayaran:
4) 1 (satu) jenis pajak,
5) 1 (satu) Masa Pajak atau Tahun Pajak atau bagian Tahun Pajak, dan
6) 1 (satu) surat ketetapan pajak, Surat Tagihan Pajak, Surat Ketetapan Pajak
PBB atau Surat Tagihan Pajak PBB.
d. Setelah muncul kode billing pembayaran pajak maka penyetoran dilakukan
melalui loket bank, kantor pos atau sejenisnya yag bisa menerima pembayaran
pajak
e. Faktur pembayaran pajak yang telah diterima dari loket pembayaran pajak
dilampirkan untuk proses pencatatan ke dalam Buku Pembantu Pajak
f. Penyampaian pelaporan SPT Tahunan dapat dilakukan dengan berbagai cara.
Selain disampaikan secara langsung ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP), SPT
Tahunan juga dapat disampaikan dengan cara mengirimkan lewat jasa
pos/ekspedisi, lapor online melalui website https://djponline.pajak.go.id atau
melalui Aplication Service Provider (ASP)