JAWABAN LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

Jurnal yang dibuat oleh “Mikita Cookies” sebagai berikut :

No. hal : 1
Tgl

Sept 27

Sept 29

Okt 4

Okt 5

Okt 18

Okt 25

Nov 2

Nov 5

Nov 7

No. hal : 2

Tgl

Nov 15
Nov 20

Nov 22

Nov 25

Nov 28

Des 12

Des 15

Des 19

Des 28

Buku besar “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

1. Buku Besar Kas
27/9 Modal awal
4/10 Mendpt pengh
25/10 Terima pend sewa :
2/11 Mendpt pengh
7/11 Terima pel. Piut
20/11 Mendpt pengh
22/11 Terima pel. Piut

Jumlah
Saldo Normal
2. Buku Besar Perlengkapan Usaha
27/9 Modal awal
Saldo Normal
3. Buku Besar Tanah
27/9 Modal awal
Saldo Normal
4. Buku Besar Bangunan
27/9 Modal awal
Saldo Normal
5. Buku Besar Modal

29/9 Beli bhn kue

Saldo Normal
7. Buku Besar Pendapatan usaha

8. Buku Besar Biaya listrik & telepon

5/10 Byr list & telp :
5/11 Byr list & telp :
12/12 Byr list & telp :

Saldo Normal :
9. Buku Besar Biaya iklan
18/10 Byr list & telp :
Saldo Normal :
10. Buku Besar Pendapatan sewa

11. Buku Besar Piutang usaha

2/11 Mendpt pengh :
20/11 Mendpt pengh :
19/12 Mendpt pengh :
Jumlah :
Saldo Normal :
12. Buku Besar Kendaraan
15/11 Beli kend :
Saldo Normal :
13. Buku Besar Hutang Usaha
15/12 Byr. hutang :

14. Buku Besar Piutang Lain

25/11 Memberi pinjaman :
Saldo Normal :
15. Buku Besar Biaya Gaji
28/11 Byr gaji :
28/12 Byr gaji :

Saldo Normal :

Neraca Saldo “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

“Mikita Cookies”
Neraca Saldo
31 Desember 2007
Nama Rekening

Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain-Lain
Perlengkapan Usaha
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Hutang Usaha
Modal
Pendapatan Usaha
Pendapatan Sewa
Biaya bahan kue & catering
Biaya listrik & telepon
Biaya iklan
Biaya gaji
Jumlah

Tanggal

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

No. hal : 2
Tanggal
Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Keterangan AJP :
1. Saldo Pendapatan Sewa & Hutang Pendapatan Sewa didapat dari :
Rp. 6.000.000 - (Rp. 6.000.000 x 2/12) = Rp. 5.000.000
2. Saldo Persekot Iklan & By. Iklan = Rp. 833.333 didapat dari :
Rp. 1.000.000 - (Rp. 1.000.000 x 2/12) = Rp. 833.333
3. Saldo Piutang lain-lain & Pendapatan bunga = Rp. 6.667 didapat dari :
Rp. 8.000.000 x 1% x 1/12 = Rp. 6.667
4. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 3.437.500 didapat dari :
(5% x Rp. 275.000.000) x 3/12 = Rp. 3.437.500
5. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 1.625.000 didapat dari :
(10% x Rp. 65.000.000) x 2/12 = Rp. 1.083.333

Neraca Lajur “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

Neraca Saldo
Nama (NS)
Rekening Debet
Kas 30500
Piutang Usaha 2500
Piutang Lain-Lain 8000
Perlengkapan Usaha 1500
Tanah 150000
Bangunan 275000
Kendaraan 65000
Hutang Usaha ---
Modal ---

Pendapatan Usaha ---

Pendapatan Sewa ---
Biaya bahan kue &
catering 2500
Biaya listrik &
telepon 8000
Biaya iklan 1000
Biaya gaji 27000
Jumlah 571000
Hutang pendapatan
sewa
Persekot Iklan
Pendapatan bunga
Hutang gaji
Kerugian Piutang

Cad. Kerugian piut

Depr. Bangunan
Akm. Depr.
Bangunan
Depr. Kendaraan 7
Akm. Depr
kendaraan
Biaya pemakaian
perlengk

Laba bersih

Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

1. Laporan Laba Rugi (bentuk Single Step)

“Mikita Cookies”
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2007
Pendapatan Usaha ………………
Pendapatan Sewa …………………
Pendapatan Bunga …………………
Total Pendapatan …………. ………
Biaya Usaha :
- Biaya bahan kue & catering ……………….. :
- Biaya listrik & telepon…….………………...:
- Biaya iklan …………………………… :
- Biaya gaji …………………………………... :
- Biaya kerugian piutang …………………….. :

- Biaya Depresiasi Bangunan ….………… :

- Biaya Depresiasi. Kendaraan ………..……...:
- Biaya pemakaian perlengkapan….…………. :
Total biaya usaha
Laba bersih ………………………………………………

2. Laporan Perubahan Modal

“Mikita Cookies”
Laporan Perubahan Modal
31 Desember 2007
Modal awal ……… :
Laba bersih …………… :
Modal akhir :

3 Neraca
“Mikita Cookies”
Neraca
Per 31 Desember 2007

Neraca
Aktiva Lancar :
Kas …………………………………
Piutang usaha ……………… :
Cad. Kerugian piut …...………… :

Piutang lain-lain ……………………………………………... :

Perlengkapan usaha ………………...………………………... :
Persekot iklan ………………………………………………... :
Total Aktiva Lancar …………………….…
Aktiva Tetap
Tanah …………………………… :
Bangunan ……………..… : 275000000
Akm. Depr. Bangunan ….. : 3437500
……………. :
Kendaraan ………………. : 65000000
Akm. Depr. Kendaraan….. : 1083333
……………. :
Total Aktiva Tetap ……….. …………
Total Aktiva …………………………………………………... :

Pasiva
Hutang Lancar :

Hutang pendapatan usaha :

Total Hutang lancar………..

1 Jurnal Penutup

Pendapatan usaha
Pendapatan sewa
Pendapatan bunga
L/R
 Laba Rugi

Biaya iklan
Biaya gaji

L/R
Modal

2 Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku

“Mikita Cookies”
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
31 Desember 2007
Nama Rekening No
Rek
Kas 1.1.1.1
Piutang Usaha 1.1.2.1
Cad. Kerugian piutang 1.1.2.2
Piutang Lain-Lain 1.1.3.1
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1
Persekot Iklan 1.1.5.1
Tanah 1.3.1.1

1.3.2.1
Bangunan 275000000
Akm. Depr. Bangunan 1.3.2.2
Kendaraan 1.3.3.1
Akm. Depr kendaraan 1.3.3.2
Hutang Usaha 2.1.1.1
Hutang pendapatan sewa 2.1.2.1
Hutang gaji 2.1.3.1
Modal 3.1.0.0
532939667
3. Jurnal Pembalik
a. Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterim
Pendapatan bunga Rp. 6.667
Piutang bunga Rp. 6.667
b. Jurnal untuk membalik AJP Biaya gaji Yang Masih Harus Dibayar
Hutang gaji Rp. 500.000
Biaya gaji Rp. 500.000

JAWABAN LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

Jurnal yang dibuat oleh “TaVi Sport” sebagai berikut :

Tgl

Jan 6
10
25

Feb 7

15

24
25

Mar 8

18
25

Apr 8
25

Mei 8
25

Juni 8
25

Juli 8
25

Ags 8
18
25

Sep 8

16
25

Okt 8

12
20
21
 25

Biaya List &

Nov 8

11

20
25

Des 8

20
25

Keterangan :
1. Tgl 18 Maret : Pot. Pembelian = Rp. 150.000 didapat dari :
5% x Rp. 3.000.000 = Rp. 150.000
2. Tgl 11 Nov : By. Bunga = Rp. 2.250.000 didapat dari :
15% x Rp. 30.000.000 x 6/12 = Rp. 2.250.000
3. Tgl 20 Nov : Hutang lain-lain = Rp. 917.000 didapat dari :
(Rp. 55.000.000 : 5 thn) x 1/12 = Rp. 917.000
4. Tgl 20 Nov : Biaya Bunga = Rp. 550.000 didapat dari :
Rp. 55.000.000 x12% x 1/12 = Rp. 550.000
5. Tgl 20 Des : Biaya Bunga = Rp. 540.830 didapat dari :
{12% x (Rp. 55.000.000 - Rp. 917.000)} x 1/12 = Rp. 540.830

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Debet
2.2.1.2 1834000
2.1.1.1 15000000
4.2.0.0 9300000
5.1.0.0 14000000
5.1.0.1 104500000
5.1.0.2 11600000
2.1.1.2 2000000
4.1.0.1 250000
1.3.2.1 5250000
4.2.0.1 250000
1.3.3.1 75000000
5.1.0.3 3340830

Tgl
Jan 20

Mar 3

Apr 24
Mei 11
Sep 20
Nov 18

Keterangan :
1. Tgl 24 April : Pot. Penjualan = Rp. 315.000 didapat dari :
2% x Rp. 15.750.000 = Rp. 315.000

Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas

1.1.1.1
4.1.0.2

Jurnal Pembelian

Tgl

Apr 14

4.2.0.0
Jurnal Penjualan

Tgl
Feb 2
Apr 15
Juli 21

1.1.2.1

Jurnal Umum No. Hal : 1

Tgl

Apr 19

Tgl
Feb 2
Tgl
Jan 1
Apr 15

Tgl
Jul 21

Tgl
Okt 12

1. Buku Besar Kas

Tgl
Jan 1

Des 31

Tgl
Jan 1

Des 31

Tgl
Jan 1

Tgl
Jan 1

Tgl
Jan 1
 6. Buku Besar Tanah
Tgl
Jan 1

7. Buku Besar Peralatan

Tgl
Sep 16

Des
8. Buku Besar Kendaraan
Tgl
Jan 1
Des 31

Tgl

10. Buku Besar Bangunan

Tgl
Jan 1

Tgl

Tgl
Des 31

Tgl
Des 31

Tgl
Tgl
Des 31

16. Buku Besar Modal

Tgl

17. Buku Besar Penjualan

Tgl

Tgl
Des 31

Des 31

Tgl
Des 31

20. Buku Besar Pembelian

Tgl
Des 31

Des 31

Tgl
Des 31

Tgl
Tgl

Tgl
Des 31

25. Buku Besar Biaya Gaji

Tgl
Des 31

Tgl
Des 31

Tgl
Des 31

Neraca Saldo “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

“TaVi Sport”
Neraca Saldo
31 Desember 2008
Nama Rekening Nomor
Rekening
Kas 1.1.1.1
Piutang Dagang 1.1.2.1
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1
Tanah 1.3.1.1
Peralatan 1.3.2.1
Kendaraan 1.3.3.1
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2
Bangunan 1.3.4.1
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1
Hutang Sewa 2.1.1.2
Hutang Bank 2.2.1.1
Hutang Lain-Lain 2.2.1.2
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0
Retur Penjualan 4.1.0.1
Potongan Penjualan 4.1.0.2
Pembelian 4.2.0.0
Biaya angkut Pembelian 4.2.0.1
Retur Pembelian 4.2.0.2
Potongan Pembelian 4.2.0.3
Biaya Promosi 5.1.0.0
Biaya Gaji 5.1.0.1
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2
Biaya Bunga 5.1.0.3
Jumlah

AJP yang dibuat “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

No. hal : 1
Tanggal

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31

Des 31
Des 31

(AJP)

Keterangan :
1. Saldo By. Pemakaian perleng / perleng. Usaha = Rp. 400.000 didapat dari :
Rp. 1.500.000 - 1.100.000 = Rp. 400.000

Neraca Lajur “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

Neraca Saldo
Nama (NS)
Rekening Debet
Kas 24010,17
Piutang
Dagang 162500
Piutang Lain-
Lain 5500
Persed. Brg
Dagangan 27500
Perlengkapan
Usaha 1500
Tanah 150000
Peralatan 5250
Kendaraan 140000
Akm. Depr.
Kendaraan ---
Bangunan 275000
Akm. Depr.
Bangunan ---
Hutang
Dagang ---
Hutang Sewa ---
Hutang Bank ---
Hutang Lain-
Lain ---
Modal ---
Penjualan ---
Retur
Penjualan 2000
Potongan
Penjualan 315
Pembelian 53300
Biaya angkut
Pembelian 250
Retur
Pembelian ---
Potongan
Pembelian ---
Biaya Promosi 14000
Biaya Gaji 104500
Biaya Listrik
& Telepon 11600
Biaya Bunga 3340,83
Jumlah 980566
HPP

1
250
Hutang bunga ---
By. Depr.
Peralatan 3 262,5
Akm. Depr.
Peralatan ---
By. Depr.
Kendaraan 414000
By. Depr.
Bangunan 527500
By. Pemakaian
Perlengkapan 6
Jumlah 147662,5
Laba Bersih

Laporan Keuangan “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

1. Laporan Laba Rugi (bentuk Multiple Step)
“TaVi Sport”
Laporan Laba Rugi
31 Desember 2008
LAPORAN LABA RUGI
Penjualan kotor …
Retur Penjualan :
Potongan Penjualan :

Penjualan bersih
Harga Pokok Penjualan :
Persed. Brg dagangan awal
Pembelian :
Biaya angkut pembelian :

Retur Penjualan :
Potongan Penjualan :
Pembelian bersih
Barang siap dijual
Persed. Brg dagangan akhir
HPP
Laba Kotor :
Biaya Operasional :
- Biaya promosi ………… :
- Biaya gaji :
- Biaya listrik & telepon … :
- Biaya depr. Peralatan :
- Biaya depr. kendaraan :
- Biaya depr. bangunan … :

- Biaya pemakaian perl… :

Total biaya Operasional
Laba Operasional
Pendapatan / biaya diluar
operasional :
- biaya bunga … …
Laba bersih …………………

2 Laporan Perubahan Modal

“TaVi Sport”
Laporan Perubahan Modal
31 Desember 2008
Modal awal ……… :
Laba bersih …………… :
Modal akhir :

3 Neraca
“TaVi Sport”
Neraca
Per 31 Desember 2008

Neraca
Aktiva Lancar :
Kas …………………………………
Piutang Dagang ……………………………………………….. :
Piutang lain-lain ……………………………………………
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan usaha ………………...………………………
Total Aktiva Lancar …………………….…
Aktiva Tetap
Tanah ……………………………
Peralatan :
Akm. Depr. Peralatan :

Kendaraan …...………..… :
Akm. Depr. Kendaraan …. :
…………….. :
Bangunan ….……………. :
Akm. Depr. Bangunan…... :
…………….. :
Total Aktiva Tetap ……….. …………
Total Aktiva …………………………………………………... :

Pasiva
Hutang Lancar :
Hutang dagang ………….. :
Hutang sewa
Hutang bunga
Total Hutang lancar
Hutang Tetap
Hutang bank
Hutang lain-lain
Total Hutang Tetap
Total Hutang

1 Jurnal Penutup

Penjualan
L/R

Laba Rugi
Retur Penjualan
Potongan Penjualan

Laba/Rugi
Laba Rugi
HPP
Biaya Promosi
Biaya Gaji
Biaya listrik & telepon
Biaya Depresiasi Peralatan
Biaya Depresiasi Kendaraan
Biaya Depresiasi Bangunan

Biaya Bunga
d. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal
Laba Rugi
Modal

2 Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku

“TaVi Sport”
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
31 Desember 2008
Nama Rekening No
Rek
Kas 1.1.1.1
Piutang Dagang 1.1.2.1
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1
Tanah 1.3.1.1
Peralatan 1.3.2.1
Akm. Depr. Peralatan 1.3.2.2
Kendaraan 1.3.3.1
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2
Bangunan 1.3.4.1
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1
Hutang Sewa 2.1.1.2
Hutang Bunga 2.1.1.3
Hutang Bank 2.2.1.1
Hutang Lain-Lain 2.2.1.2
Modal 3.1.0.0

3. Jurnal Pembalik
Jurnal untuk membalik AJP Biaya bunga yang masih harus dibayar
Hutang bunga Rp. 750.000
Biaya bunga Rp. 750.000
Nama Rekening Nomor
Rekening
Kas 1.1.1.1
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1
Tanah 1.3.1.1
Bangunan 1.3.2.1
Modal 3.1.0.0
(Menerima modal awal)
Biaya Bahan kue &
catering 5.1.0.0
Kas 1.1.1.1
(membeli bahan-bahan)
Kas 1.1.1.1
Pendapatan usaha 4.1.0.0
(memperoleh penghasilan)
Biaya listrik & telepon 5.1.0.1
Kas 1.1.1.1
(membayar listrik & telp)
Biaya. Iklan 5.1.0.2
Kas 1.1.1.1
(membayar iklan)
Kas 1.1.1.1
Pendapatan sewa 4.1.0.1
(menerima pendptn sewa)
Piutang usaha 1.1.2.1
Kas 1.1.1.1
Pendapatan usaha 4.1.0.0
(memperoleh penghasilan)
Biaya listrik & telepon 5.1.0.1
Kas 1.1.1.1
(membayar listrik & telp)
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1
(menerima pelunasan piut)
Dipindahkan

Nama Rekening Nomor

Rekening
Pindahan
Kendaraan 1.3.1.3
Kas 1.1.1.1
Hutang usaha 2.1.1.1
(membeli kendaraan)
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1
Pendapatan usaha 4.1.0.0
(memperoleh penghasilan)
Kas 1.1.1.1
Piutang usaha 1.1.2.1
(menerima pelunasan piut.)
Piutang lain-lain 1.1.3.1
Kas 1.1.1.1
(memberi pinjaman)
Biaya gaji 1.1.1.1
Kas 5.1.0.3
(membayar gaji pegawai)
Biaya listrik & telepon 5.1.0.1
Kas
(membayar listrik & telp)
Hutang usaha 2.1.1.1
Kas 1.1.1.1
(membayar hutang usaha)
Piutang usaha 1.1.2.1
Pendapatan usaha 1.1.1.1
(memperoleh penghasilan)
Biaya gaji 1.1.1.1
Kas 5.1.0.3
(membayar gaji pegawai)
Jumlah

: 30.000.000
: 5.000.000
6.000.000
: 1.000.000
: 3.500.000
: 5.000.000
: 40.000.000

: 90.500.000
: 30.500.000

: 1.500.000
: 1.500.000
: 150.000.000
: 150.000.000

: 275.000.000
: 275.000.000

6. Buku Besar Biaya Bahan Kue & Catering

: 2.500.000
: 2.500.000

2.000.000
2.800.000
3.200.000 +
8.000.000
8.000.000

1.000.000
1.000.000

27/9

3.500.000
40.000.000
2.500.000 +
46.000.000
2.500.000

65.000.000
65.000.000

3.500.000

8.000.000
8.000.000

11.500.000
15.500.000 +
27.000.000
27.000.000

Nomor
Rekening Debet
1.1.1.1 30500000
1.1.2.1 2500000
1.1.3.1 8000000
1.1.4.1 1500000
1.3.1.1 150000000
1.3.2.1 275000000
1.3.3.1 65000000
2.1.1.1
3.1.0.0
4.1.0.0
4.1.0.1
5.1.0.0 2500000
5.1.0.1 8000000
5.1.0.2 1000000
5.1.0.3 27000000
571000000
AJP yang dibuat “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

Nama Rekening Nomor

Rek.
Pendapatan sewa 4.1.0.1
Hutang pendapatan 2.1.2.1
sewa
(AJP)
Persekot iklan 1.1.5.1
Biaya iklan 5.1.0.2
(AJP)
Piutang lain-lain 1.1.3.1
Pendapatan bunga 4.1.0.2
(AJP)
Biaya gaji 5.1.0.3
Hutang gaji 2.1.3.1
(AJP)
Dipindahkan

Nama Rekening Nomor

Rek.
Pindahan
Kerugian Piutang 5.1.0.4
Cad. Kerugian Piut. 1.1.2.2
(AJP)
Depr. Bangunan 5.1.0.5
Akm. Depr. bangunan 1.3.2.2
(AJP)
Depr. Kendaraan 5.1.0.6
Akm.Depr. Kendaraan 1.3.3.2
(AJP)
Biaya pemakaian perleng 5.1.0.7
Perleng. usaha 1.1.4.1
(AJP)
Jumlah

AJP
Kredit Debet
--- ---
--- ---
--- 36.7
--- ---
--- ---
--- ---
--- ---
51500 ---
456500 ---

57000 ---
6000 15000

--- ---

--- ---
--- ---
--- 4500
571000 ---

---
2833
---
---
5

--- 5
63437.5

---
1083

--- 7

8400
11285,2

: 57000000
: 1000000
: 6667
: 58006667

2500000
8000000
167000
27500000
25000

3437500
1083333
400000 +
……………. : 43112833
: 14893834
 456500000
14893834 +
471393834

:
2500000
25000
……………. :

150000000

_
271562500

_
63916667
……………. :

Hutang usaha ……………………………….. 51500000

Hutang gaji …………………………………. 500000
5000000
……… ……………. :
Modal ………………………………….… :
Total Pasiva ……………………………… :
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi

Rp. 57.000.000
1.000.000
6.667
Rp. 58.006.667
b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi
 Rp. 43.112.833
Biaya bahan kue & catering Rp.
Biaya listrik & telepon

27.500.000
Biaya Kerugian piutang
Biaya Depr. Bangunan
Biaya Depr. Kendaraan
Biaya Pemakaian Perlengkapan
c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal
Rp. 14.893.834
Rp. 14.893.834

nutupan Buku

Saldo
Debet Kredit
30500000
2500000
25000
8006667
1100000
833000
150000000

3437500
65000000
1083333
51500000
5000000
500000
471393834
532939667

Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterima

Biaya gaji Yang Masih Harus Dibayar

 Jurnal Pengeluaran Kas
No.
Bukti Keterangan

Pemb
BKK01 Tunai
BKK02 By Promosi
BKK03 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK04 Telp
Byr Hutang
BKK05 sewa
Retur Penj
BKK06 tunai
BKK07 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK08 Telp
Pemb tunai
BKK09 dgn pot
BKK10 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK11 Telp
BKK12 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK13 Telp
BKK14 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK15 Telp
BKK16 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK17 Telp
BKK18 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK19 Telp
BKK20 By Promosi
BKK21 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK22 Telp
Peralatan
BKK23 tunai
BKK24 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK25 Telp
Byr htg
BKK26 dagang
BKK27 Kendaraan
BKK28 PembTunai
BKK29 Biaya Gaji

BKK30 Telp
Biaya
BKK31 bunga
Byr Htg lain
-lain & by.
BKK32 bunga
BKK33 Biaya Gaji
Biaya List &
BKK34 Telp
Byr Htg lain
-lain & by.
BKK35 bunga
BKK36 Biaya Gaji

Kredit
4.2.0.3 150000
2.2.1.2 55000000
1.1.1.1 187174830

Jurnal Penerimaan Kas

No.
Bukti Keterangan
BKM01 Penjualan Tunai
Pelunasan Piut
BKM02 dagang
Pelunasan Piut
BKM03 dagang dgn pot
BKM04 Pinjaman dr Bank
BKM05 Pelunasan Piut
BKM06 Retur Pembelian

Debet
110685000
315000

No.

Bukti
FB01
Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Debet
44000000

No.
Bukti
FJ01
FJ02 Persija FC
FJ03 Modern Golf
Rekapitulasi Jurnal Penjualan
Debet
237000000

Nomor
Bukti
M01 Retur Penjualan

1. Buku Besar Pembantu Piutang Tebet Billiards

Keterangan Ref
Penj. Kredit FJ01

2. Buku Besar Pembantu Piutang Persija FC

Keterangan Ref
Saldo Awal
Penj. Kredit FJ02

Saldo Akhir
3. Buku Besar Pembantu Piutang Modern Golf
Keterangan Ref
Penj. Kredit F03

Saldo Akhir

1. Buku Besar Pembantu Hutang PT. Sport Indonesia

Keterangan Ref
Pembayaran BKK26
hutang
dagang

Buku besar “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

Keterangan Ref
Saldo Awal

Pemindah JKM1
bukuan
Jumlah
Saldo normal

2. Buku Besar Piutang Dagang

Keterangan Ref
Saldo Awal

Pemindah JPN1
bukuan
Jumlah
Saldo normal
3. Buku Besar Piutang Lain-Lain
Keterangan Ref
Saldo Awal
Saldo normal
4. Buku Besar Persediaan Barang Dagangan
Keterangan Ref
Saldo Awal
Saldo normal
5. Buku Besar Perlengkapan usaha
Keterangan Ref
Saldo Awal
Saldo normal
Keterangan Ref
Saldo Awal
Saldo normal

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
31 Saldo normal

Keterangan Ref
Saldo Awal
Pemindah JKK1
bukuan
Jumlah
Saldo normal

9. Buku Besar Akm. Depr. Kendaraan

Keterangan Ref

Keterangan Ref
Saldo Awal
Saldo normal
11. Buku Besar Akm. Depr. Bangunan
Keterangan Ref

12. Buku Besar Hutang dagang

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan

Jumlah

13. Buku Besar Hutang sewa

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Jumlah

14. Buku Besar Hutang bank

Keterangan Ref
15. Buku Besar Hutang Lain-Lain
Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Jumlah

Keterangan Ref

Keterangan Ref

18. Buku Besar Retur Penjualan

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Pemindah JU1
bukuan
Jumlah
Saldo normal
19. Buku Besar Potongan Penjualan
Keterangan Ref
Pemindah JKM1
bukuan
Saldo normal

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Pemindah JPM1
bukuan
Jumlah
Saldo normal
21. Buku Besar Biaya Angkut Pembelian
Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Saldo normal

22. Buku Besar Retur Pembelian

Keterangan Ref
23. Buku Besar Potongan Pembelian
Keterangan Ref

24. Buku Besar Biaya Promosi

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Saldo normal

Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Saldo normal
26. Buku Besar Biaya Listrik & Telp
Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Saldo normal
27. Buku Besar Biaya Bunga
Keterangan Ref
Pemindah JKK1
bukuan
Saldo normal

Saldo
Debet Kredit
24010170
162500000
5500000
27500000
1500000
150000000
5250000
140000000
4200000
275000000
8300000
78000000
500000
 30000000
53166000
563500000
242000000
2000000
315000
53300000
250000
750000
150000
14000000
104500000
11600000
3340830
980566000 980566000

Nama Rekening Nomor

Rek.
HPP 6.1.0.0
PBD 1.1.3.1
(AJP)
HPP 6.1.0.0
Pembelian 4.2.0.0
(AJP)
HPP 6.1.0.0
By. Angkut Pemb 4.2.0.1
(AJP)
Retur Pembelian 4.2.0.2
HPP 6.1.0.0
(AJP)
Potongan Pembelian 4.2.0.3
HPP 6.1.0.0
(AJP)
PBD 1.1.3.1
HPP 6.1.0.0
(AJP)
Biaya Bunga 5.1.0.3
Hutang Bunga 2.2.1.3
(AJP)
Depr. Peralatan 5.1.0.4
Akm. Depr. Peralatan 1.3.2.2
(AJP)
Depr. Kendaraan 5.1.0.5
Akm. Depr. kendaraan 1.3.3.2
(AJP)
Depr. Bangunan 5.1.0.6
Akm.Depr. Bangunan 1.3.4.2
(AJP)
Biaya pemakaian perleng 5.1.0.7
Perleng. usaha 1.1.4.1

AJP
Kredit Debet
--- ---

--- ---

--- ---

--- 122800

--- ---
--- ---
--- ---
--- ---

4200 ---
--- ---

8300 ---

78000 ---
500 ---
30000 ---

53166 ---
563500 ---
242000 ---

--- ---

--- ---
--- ---

--- ---

750 1
 150 1
--- ---
--- ---

--- ---
--- 2
980566
127500
153300

122800 ---
2 750

--- 262,5

3 262,5 ---

--- 14000

--- 27500

400 ---
147662,5 1022178,5

2000000
315000 +

53300000
250000 +

750000
150000 +
 14000000
104500000
11600000
262500
14000000
27500000

400000 +

563500000
5981670 +
569481670

……………………………….. :
………………………………

……...………………………

:
5250000
262500 _
:
140000000
 18200000 _

275000000
35800000 _

………………………………... :

78000000
: 500000
: 750000

: 30000000
: 53166000

Modal ………………………………….……………………
Total Pasiva …………………………………………..…
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adala

a. Menutup Rekening Penjualan ke Rekening Laba/Rugi

Rp. 242.000.000
Rp. 242.000.000
b. Menutup Rekening Retur Penjualan & Potongan Penjualan ke Rekening Laba/Ru
Rp. 2.315.000
Rp.

c. Menutup Rekening HPP, Biaya Operasional & Biaya di luar Operasional ke Reke

Biaya Pemakaian Perlengkapan

gi ke modal
Rp. 5.981.670

nutupan Buku
 Saldo
Debet Kredit
24010170
162500000
5500000
22800000
1100000
150000000
5250000
262500
140000000
18200000
275000000
35800000
78000000
500000
750000
30000000
53166000
569481670
786160170 786160170

ya bunga yang masih harus dibayar

Jumlah
Debet Kredit
30000000
1500000
150000000
275000000
456500000

2500000
2500000

5000000
5000000

2000000
2000000

1000000
1000000

6000000
6000000

3500000
1000000
4500000

2800000
2800000

3500000
3500000

483800000 483800000

Jumlah
Debet Kredit
483800000 483800000
65000000
 10000000
55000000

5000000
40000000
45000000

40000000
40000000

8000000
8000000

11500000
11500000

3200000
3200000

3500000
3500000

2500000
2500000

15500000
15500000

678000000 678000000

29/9 Beli bhn kue :

5/10 Byr list & telp :
18/10 Byr iklan :
5/11 Byr list & telp :
15/11 Beli kend :
25/11 Memberi pinj :
28/11 Byr gaji :
12/12 Byr list & telp :
15/12 Byr hutang :
+ 28/12 Byr gaji :
Jumlah :
27/9 Modal awal :
Saldo normal :

4/10 Mendpt pengh :

2/11 Mendpt pengh :
20/11 Mendpt pengh :
19/12 Mendpt pengh :
Jumlah :
Saldo normal :

No. rek : 5.1.0.1

No. rek : 5.1.0.2

No. rek : 4.1.0.1

Terima pend sewa : 6.000.000
Saldo normal : 6.000.000
No. rek : 1.1.2.1
29/9 Terima pel. Piut : 3.500.000
22/11 Terima pel. Piut : 40.000.000
+
Jumlah : 43.500.000

No. rek : 1.3.3.1

No. rek : 2.1.1.1

15/11 Beli kend : 55.000.000
Saldo Normal : 51.500.000
No. rek : 1.1.3.1

No. rek : 5.1.0.2

Saldo
Kredit

51500000
456500000
57000000
6000000

571000000

No. hal : 1
Jumlah
Debet Kredit
5.000.000
5.000.000

833.333
833.333

6.667
6.667

500.000
500.000

6.340.000 6.340.000

Jumlah
Debet Kredit
6.340.000 6.340.000
25.000
25.000

3.437.500
3.437.500

1.083.333
1.083.333

400.000
400.000

11.285.833 11.285.833

NS disesuaikan
Kredit Debet
--- 30500
--- 2500
--- 8006.7
8 400 1100
--- 150000
--- 275000
--- 65000
--- ---
--- ---

--- --- 57000

--- --- 1000

--- 2500 ---

--- 8000 ---

2833 167 ---
--- 27500 ---
--- --- ---

15000 --- 5000

--- 833 ---
3 6,7 --- 6.7
4500 --- 500
25 --- 25

25 --- 25
--- 3437.5 ---

63437.5 --- 3437.5

--- 1083 ---

1083 --- 1083

--- 400 ---

11285,2 576052.2 576052,2

_
 30500000

_
2475000
8006667
1100000
833000 +
42914667

+
485479167 +
528393834

+
57000000
471393834 +
528393834
” adalah sebagai berikut :
2.500.000
8.000.000
167.000

25.000
3.437.500
1.083.333
400.000
Htg Htg
lain2 Dagang Pemb

1800000

3000000

15000000

4500000
 1100000 5.1.0.2

2250000 5.1.0.3

917000 550000 5.1.0.3

9500000 5.1.0.1

1300000 5.1.0.2

917000 540830 5.1.0.3

9500000 5.1.0.1

Debet
Ref Pot.
Kas Penj
 5000000

19500000

15435000 315000
30000000
40000000
750000

Kredit
1.1.2.1 75250000
4.1.0.0 5000000
4.2.0.2 750000
2.2.1.1 30000000
No. hal : 1
Jumlah
Keterangan Ref

PT. Sport Indonesia 44000000

Kredit
2.1.1.1 44000000
No. hal : 1
Jumlah
Keterangan Ref
Tebet Billiards 19500000
17500000
200000000

Kredit
4.1.0.0 237000000

Nama Rekening Nomor

Rekening
4.1.0.1
Piutang dagang 1.1.2.1
Buku Besar Pembantu Piutang “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :

Debet Tgl
19500000 Mar 3
 Debet Tgl
2500000 Apr 19
17500000 Apr 24

2500000

Debet Tgl
200000000 Sep 20

160000000
Buku Besar Pembantu Hutang “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :
ng PT. Sport Indonesia
Debet Tgl
15000000 Apr

adalah sebagai berikut :

Debet Tgl
100500000 Des

110685000

211185000
24010170

Debet Tgl
2500000 Des 31

237000000 Des 31

239500000
162500000

Debet Tgl
5500000
5500000

Debet Tgl
27500000
27500000

Debet Tgl
1500000
1500000
Debet Tgl
150000000
150000000

Debet Tgl
5250000

5250000

Debet Tgl
65000000
75000000

140000000
140000000

Debet Tgl
Jan 1

Debet Tgl
275000000
275000000

Debet Tgl
Jan 1

Debet Tgl
15000000 Jan 1

Des 31

15000000

Debet Tgl
2000000 Jan 1

2000000

Debet Tgl
Mei 11
Debet Tgl
1834000 Des 31

1834000

Debet Tgl
Jan 1

Debet Tgl
Des 31

Des 31

Debet Tgl
250000

1750000

2000000
2000000

Debet Tgl
315000

315000

Debet Tgl
9300000

44000000

53300000
53300000

Debet Tgl
250000

250000

Debet Tgl
 Des 31

Debet Tgl
Des 31

Debet Tgl
14000000

14000000

Debet Tgl
104500000

104500000

Debet Tgl
11600000

11600000

Debet Tgl
3340830

3340830
Jumlah
Debet Kredit
27500000
27500000

53300000
53300000

250000
250000

750000
750000

150000
150000

22800000
22800000

750000
750000

262500
262500

14000000
14000000

27500000
 27500000

400000
400000

NS disesuaikan
Kredit Debet Kredit
--- 24010,17 ---

--- 162500 ---

--- 5500 ---

127500 22800 ---

6 400 1100
--- 150000 ---
--- 5250 ---
--- 140000 ---

414000 --- 18200

--- 275000 ---

527500 --- 35800

--- --- 78000

--- --- 500
--- --- 30000

--- --- 53166

--- --- 563500
--- --- 242000

--- 2000 ---

--- 315 ---

153300
--- ---
1 250
--- ---
750 --- ---
 150 --- ---
--- 14000 ---
--- 104500 ---

--- 11600 ---

750 --- 4090,83

1 750 57350
1 150 ---

--- --- ---

--- 750 ---

--- 262,5 ---

262,5 --- ---

--- 14000 ---

--- 27500 ---

400 --- 400

1022178,5 236018.33 242000
5981,67
242000 242000

27500000

53550000

900000 _
 52650000
80150000
22800000

: 172262500 _
: 10072500

: 4090830 _
: 5981670

: 24010170
162500000
: 5500000
: 22800000
: 1100000
: 215910170

150000000

4987500
 121800000

239200000 +
……………. : 515987500
731897670

+
: 79250000

+
: 83166000 +
:
:
:
Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

njualan & Potongan Penjualan ke Rekening Laba/Rugi

2.000.000
315.000
ya Operasional & Biaya di luar Operasional ke Rekening

Rp. 233.703.330
Rp. 57.350.000
14.000.000
104.500.000
11.600.000
262.500
14.000.000
27.500.000
400.000
4.090.830

Rp. 5.981.670
No. rek : 1.1.1.1
2.500.000
2.000.000
1.000.000
2.800.000
10.000.000
8.000.000
11.500.000
3.200.000
3.500.000
15.500.000 +
60.000.000

No. rek : 1.1.4.1

No. rek : 1.3.1.1

No. rek : 1.3.2.1

No. rek : 3.1.0.0

456.500.000
456.500.000
No. rek : 5.1.0.0

No. rek : 4.1.0.0

5.000.000
4.500.000
45.000.000
2.500.000 +
57.000.000
57.000.000
 Laba Rugi Neraca
Kredit Debet Kredit Debet Kredit
--- --- --- 30500 ---
--- --- --- 2500 ---
--- --- --- 8006.7 ---
--- --- --- 1100 ---
--- --- --- 150000 ---
--- --- --- 275000 ---
--- --- --- 65000 ---
51500 --- --- --- 51500
456500 --- --- --- 456500

--- 57000 --- ---

--- 1000 --- ---

2500 --- --- ---

8000 --- --- ---

167 --- --- ---
 27500 --- --- ---
--- --- --- ---

--- --- --- 5000

--- --- 833 ---
--- 6.7 --- ---
--- --- --- 500
--- 25 --- ---

--- --- --- 25

3437.5 --- ---

--- --- --- 3437.5

1083 --- ---

--- --- --- 1083

400 --- --- ---

43112.5 58007 532940 518045,5
14894,5 14894.5
58007 58007 532940 532940
 No. hal : 1
Debet Kredit
Per- Serba- Ref Serba- Ref
alatan Serbi Serbi

5000000 5.1.0.0
8000000 5.1.0.1

1100000 5.1.0.2

2000000 2.1.1.2

250000 4.1.0.1
8000000 5.1.0.1

900000 5.1.0.2

150000 4.2.0.3
8000000 5.1.0.1

1200000 5.1.0.2
8500000 5.1.0.1

900000 5.1.0.2
8500000 5.1.0.1

800000 5.1.0.2
8500000 5.1.0.1

1000000 5.1.0.2
8500000 5.1.0.1

1000000 5.1.0.2
9000000 5.1.0.0
8500000 5.1.0.1

1000000 5.1.0.2

5250000 250000 4.2.0.1

9500000 5.1.0.1

1300000 5.1.0.2

75000000 1.3.3.1 55000000 2.2.1.2

 9500000 5.1.0.1

1100000

2250000

1467000
9500000

1300000

1457830
9500000

No. hal : 1
Kredit Ref
Piut Serba
dagang Penjualan Serbi
 5000000

19500000

15750000
30000000 2.2.1.1
40000000
750000 4.2.0.2

Jumlah
Debet Kredit
1750000
1750000

Keterangan Ref Kredit

Pelunasan BKM02 19500000
piutang
 Keterangan Ref Kredit
Retur penj M01 1750000
Pelunasan BKM03 15750000
piutang

Keterangan Ref Kredit

Pelunasan BKM05 40000000
Piutang
dagang

Keterangan Ref Kredit

14 Pemb. kredit FB01 44000000

Saldo Akhir 29000000

No. rek : 1.1.1.1

Keterangan Ref Kredit
31 Pemindah JKK1 187174830
bukuan

Jumlah 187174830

No. rek : 1.1.2.1

Keterangan Ref Kredit
Pemindah JKM1 75250000
bukuan
Pemindah JU1 1750000
bukuan
Jumlah 77000000

No. rek : 1.1.2.2

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 1.1.3.1

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 1.1.4.1

Keterangan Ref Kredit
 No. rek : 1.3.1.1
Keterangan Ref Kredit

No. rek : 1.3.2.1

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 1.3.3.1

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 1.3.3.2

Keterangan Ref Kredit
Saldo awal 4200000
Saldo normal 4200000
No. rek : 1.3.4.1
Keterangan Ref Kredit

No. rek : 1.3.4.2

Keterangan Ref Kredit
Saldo awal 8300000
Saldo normal 8300000
No. rek : 2.1.1.1
Keterangan Ref Kredit
Saldo awal 49000000

Pemindah JPM1 44000000

bukuan
Jumlah 93000000
Saldo normal 78000000
No. rek : 2.1.1.2
Keterangan Ref Kredit
Saldo awal 2500000

Jumlah 2500000
Saldo normal 500000
No. rek : 2.2.1.1
Keterangan Ref Kredit
Pemindah JKM1 30000000
bukuan
Saldo normal 30000000
 No. rek : 2.2.1.2
Keterangan Ref Kredit
Pemindah JKK1 55000000
bukuan
Jumlah 55000000
Saldo normal 53166000

No. rek : 3.1.0.0

Keterangan Ref Kredit
Saldo awal 563500000
Saldo normal 563500000
No. rek : 4.1.0.0
Keterangan Ref Kredit
Pemindah JKM1 5000000
bukuan
Pemindah JPN1 237000000
bukuan
Jumlah 242000000
Saldo normal 242000000
No. rek : 4.1.0.1
Keterangan Ref Kredit

No. rek : 4.1.0.2

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 4.2.0.0

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 4.2.0.1

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 4.2.0.2

Keterangan Ref Kredit
Pemindah JKM1 750000
bukuan
Saldo normal 750000
No. rek : 4.2.0.3
Keterangan Ref Kredit
Pemindah JKK1 150000
bukuan
Saldo normal 150000
No. rek : 5.1.0.0
Keterangan Ref Kredit

No. rek : 5.1.0.1

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 5.1.0.2

Keterangan Ref Kredit

No. rek : 5.1.0.3

Keterangan Ref Kredit
Laba Rugi Neraca
Debet Kredit Debet Kredit
--- --- 24010,17 ---

--- --- 162500 ---

--- --- 5500 ---

--- --- 22800 ---

--- --- --- 1100 ---

--- --- 150000 ---
--- --- 5250 ---
--- --- 140000 ---

--- --- --- 18200

--- --- 275000 ---

--- --- --- 35800

--- --- --- 78000

--- --- --- 500
--- --- --- 30000

--- --- --- 53166

--- --- --- 563500
--- 242000

2000 ---

315 ---
--- ---

--- ---

---
--- --- --- --- ---
14000 --- --- ---
104500 --- --- ---

11600 --- --- ---

--- 4090,83 --- --- ---
--- ---
--- 57350 --- --- ---
--- --- --- --- ---

--- ---
--- --- 750

--- ---

--- 262,5

--- ---

--- ---

--- --- ---

786160,17 780178,5
5981,67
786160,17 786160,17

: 242000000

: 2315000 _
: 239685000
+

_
: 57350000 _
: 182335000

+
+

162416000
569481670 +
731897670
Kas

1800000
5000000
8000000

1100000

2000000

250000
8000000

900000

2850000
8000000

1200000
8500000

900000
8500000

800000
8500000

1000000
8500000

1000000
9000000
8500000

1000000

5500000
9500000

1300000

15000000
20000000
4500000
9500000