Kasus:

Sebagai seorang auditor internal untuk Perusahaan Quick Manufacturing, Anda berpartisipasi
dalam mengaudit SIA perusahaan. Anda telah mereview pengendalian internal sistem komputer
yang memproses sebagian besar aplikasi akuntansinya. Anda telah mempelajari dokumentasi
sistem perusahaan yang luas. Anda telah mewawancarai manajer sistem informasi, supervisor
operasi, dan karyawan lain untuk menyelesaikan kuesioner pengendalian internal komputer
standar Anda. Anda melaporkan kepada supervisor bahwa perusahaan telah berhasil merancang
serangkaian pengendalian internal yang komprehensif ke dalam sistem komputernya. Dia
berterima kasih atas upaya Anda dan meminta laporan ringkasan dari temuan Anda untuk
dimasukkan dalam laporan keseluruhan final tentang pengendalian internal akuntansi.

Pertanyaan:
Apakah Anda lupa langkah audit yang penting? Jelaskan.
Sebutkan lima contoh prosedur audit spesifik yang mungkin Anda rekomendasikan sebelum
mencapai kesimpulan.

Jawab:
Langkah audit penting yang belum dilakukan adalah tes pengendalian (kadang-kadang disebut tes
kepatuhan). Tinjauan sistem hanya memberi tahu auditor atas pengendalian apa yang telah
ditentukan. Tes pengendalian memungkinkan auditor untuk menentukan apakah pengendalian
yang ditentukan telah dipatuhi dan beroperasi secara efektif. Langkah audit pengendalian internal
keuangan:
1. Perencanaan audit
2. Pemahaman sistem dan struktur pengendalian internnya
3. Pengumpulan bukti audit
4. Evaluasi bukti audit
5. Komunikasi hasil pemeriksaan
Contoh prosedur audit tes pengendalian adalah:
a. Amati operasi komputer, prosedur pengendalian data, dan prosedur pengendalian
perpustakaan file.
b. Penyelidikan personel sistem utama sehubungan dengan cara di mana prosedur
pengendalian yang ditentukan ditafsirkan dan diimplementasikan. Kuisioner atau daftar
periksa seringkali memfasilitasi pertanyaan semacam itu.
c. Tinjau sampel dokumen sumber untuk otorisasi yang tepat.
d. Tinjau sampel entri data online untuk otorisasi.
e. Tinjau log pengendalian data, log operasi komputer, log pustakawan file, dan log kesalahan
untuk bukti bahwa kebijakan yang ditentukan telah dipatuhi.
f. Uji pemrosesan data dengan mengirimkan serangkaian transaksi hipotetis dan
membandingkan output sistem dengan hasil yang diharapkan.
g. Lacak transaksi yang dipilih melalui sistem dan periksa akurasi pemrosesan mereka.
h. Periksa keakuratan sampel total.
i. Tinjau statistik pengoperasian sistem.
j. Gunakan paket software audit komputer untuk mengedit data pada file master dan database
yang dipilih.