KASUS 11.

2
Kelompok 1
● Ari Puspita Y. 32683
● Agatha Pramudya L. 32688
● Weri Aprilia 33693
● Elisabeth Duhita 33696
● Rivaldi Hanky SS 33697
Kasus
Sebagai seorang auditor internal untuk Perusahaan Quick Manufacturing, Anda berpartisipasi dalam
mengaudit SIA perusahaan. Anda telah mereview pengendalian internal sistem komputer yang
memproses sebagian besar aplikasi akuntansinya. Anda telah mempelajari dokumentasi sistem
perusahaan yang luas. Anda telah mewawancarai manajer sistem informasi, supervisor operasi, dan
karyawan lain untuk menyelesaikan kuesioner standar pengendalian internal komputer Anda. Anda
melaporkan kepada supervisor bahwa perusahaan telah berhasil merancang serangkaian pengendalian
internal yang komprehensif ke dalam sistem komputernya. Dia berterima kasih atas upaya Anda dan
meminta laporan ringkasan dari temuan Anda untuk dimasukkan dalam laporan keseluruhan final
tentang pengendalian internal akuntansi.
Pertanyaan
Apakah Anda lupa langkah audit yang penting? Jelaskan.
Langkah audit penting yang belum dilakukan adalah pengujian pengendalian (kadang-kadang disebut
pengujian kepatuhan). Tinjauan sistem hanya memberi tahu auditor atas pengendalian apa yang telah
ditentukan. Pengujian pengendalian memungkinkan auditor untuk menentukan apakah pengendalian
yang ditentukan telah dipatuhi dan beroperasi secara efektif. Langkah audit pengendalian internal
keuangan:
1. Perencanaan audit
2. Pemahaman sistem dan struktur pengendalian internnya
3. Pengumpulan bukti audit
4. Evaluasi bukti audit
5. Komunikasi hasil pemeriksaan
Pertanyaan
Apakah Anda lupa langkah audit yang penting? Jelaskan. - Lanjutan

Empat prosedur untuk melaksanakan pengujian pengendalian yaitu:

1. Pengajuan pertanyaan kepada para karyawan klien
2. Pengamatan terhadap karyawan klien dalam melaksanakan tugasnya
3. Melakukan inspeksi dokumen, catatan, dan laporan
4. Mengulang kembali pelaksanaan pengendalian oleh auditor.
Pertanyaan
Apakah Anda lupa langkah audit yang penting? Jelaskan. - Lanjutan

Strategi untuk melaksanakan pegujian pengendalian, yaitu:

1. Menilai risiko pengendalian berdasarkan pengendalian pemakai.

2. Merencanakan suatu penilaian risiko pengendalian yang rendah berdasarkan pengendalian
aplikasi.
3. Merencanakan suatu pengendalian risiko pengendalian yang tinggi berdasarkan pada
pengendalian umum dan tindak lanjut manual.
Pertanyaan
Sebutkan contoh prosedur audit spesifik yang mungkin Anda rekomendasikan sebelum
mencapai kesimpulan.
1. Amati operasi komputer, prosedur pengendalian data, dan prosedur pengendalian perpustakaan
file.
2. Penyelidikan personel sistem utama sehubungan dengan cara di mana prosedur pengendalian
yang ditentukan ditafsirkan dan diimplementasikan. Kuisioner atau daftar periksa seringkali
memfasilitasi pertanyaan semacam itu.
3. Tinjau sampel dokumen sumber untuk otorisasi yang tepat.
4. Tinjau sampel entri data online untuk otorisasi.
5. Tinjau log pengendalian data, log operasi komputer, log pustakawan file, dan log kesalahan
untuk bukti bahwa kebijakan yang ditentukan telah dipatuhi.
Pertanyaan
Sebutkan contoh prosedur audit spesifik yang mungkin Anda rekomendasikan sebelum
mencapai kesimpulan - Lanjutan.

6. Uji pemrosesan data dengan mengirimkan serangkaian transaksi hipotetis dan membandingkan
output sistem dengan hasil yang diharapkan.
7. Lacak transaksi yang dipilih melalui sistem dan periksa akurasi pemrosesan mereka.
8. Periksa keakuratan total sampel.
9. Tinjau statistik pengoperasian sistem.
10. Gunakan paket software audit komputer untuk mengedit data pada file master dan database
yang dipilih.