AKUNTANSI PERPAJAKAN (PPN & PPnBM)

A. SOAL TEORI
1. Suatu entitas membeli barang baik dalam bentuk persediaan atau aset tetap termasuk membayar pajak. Jelaskan
bagaimana perlakukan akuntansi terkait dengan PPN dan PPnBM yang dibayarkan entitas pada saat membeli
persediaan atau aset tetap tersebut!
2. Ketentuan PPN dan PPnBM terkait dengan barang yang diekspor dan diimpor berbeda. Jelaskan perlakukan
kedua pajak tersebut baik dari sisi importir atau exportir yang kebetulan produsen barang tersebut. Jelaskan dari
sisi pajak masukan (yang telah dibayar) dan pajak keluaran (yang harus dibayar). Jelaskan baik dari nilai
pajaknya maupun cara pembayaran pajaknya? Berikan alasan mengapa ketentuan tersebut dibedakan?
3. Jelaskan perubahan-perubahan pokok dalam UU PPN yang baru yang Saudara ketahui dan persyaratan dalam
pengkreditan pajak masukan oleh PKP.

B. SOAL PRAKTIK
1. PT SEJAHTERA adalah pedagang barang elektronik yang menjual TV tipe A. Harga pokok penjualan TV
tipe A adalah Rp1.000.000,00/unit. Ongkos angkut adalah Rp200.000/unit. PT SEJAHTERA menginginkan
laba 50%. Harga jual Rp1.800.000,00/unit. Pada label brosur pemasaran harga per unit Rp2.300.000,00/unit.
Untuk setiap unit yang laku terjual PT SEJAHTERA memberikan diskon atau potongan harga senilai
Rp500.000,00. Hitung PPN Keluarannya dan jurnal untuk transaksi di atas!
2. SOAL AKUNTANSI PENGKREDITAN PPN MASUKAN DAN PPN KELUARAN!
a. Penjualan biasa.
Pada 1 Februari 2010, PT BASKARA JAYA menjual Rp30.000.000,00, PPN 10% Tunai.
Jurnalnya?
b. Bila terjadi retur penjualan.
Pada 25 Februari 2010, PT Baskara Jaya menerima nota retur dari konsumennya atas barang yang telah dijual
seharga Rp5.000.000,00, PPN 10%.
Jurnalnya?
c. Penjualan dengan uang muka.
PT Baskara menjual barang kepada PT Bangun Rejo senilai Rp50.000.000,00. Barang tersebut akan diterima
dua bulan kemudian. Uang muka yang diterima PT Baskara adalah Rp10.000.000,00 dan sisanya ketika
barang diterima.
- Jurnal saat pembayaran uang muka!
- Jurnal saat pelunasan diterima!
d. Pada 26 Mei 2013, PT SEJAHTERA menjual 1 unit home theater merek Panasonic seharga Rp12.000.000,00
dengan termin 5/10 n/30 kepada Bp. Budiman.
Pada 30 Mei 2013, Bp. Budiman melunasi utangnya.
- Jurnal saat penjualan kredit!
- Jurnal saat pelunasan piutang!