DIAN AYU KRISDIANI 201712006

Kepemilikan :
Piutang dividen dari PT Semar Rp 6,000,000
Hutang dividen Rp 8,000,000

Investasi 1 Jan 2017 = Investasi 31 Des 2017 + Deviden – Pendapatan dari PT Semar
= Rp. 183.000.000 + Rp. 12.000.000 – Rp. 17.000.000
= Rp. 178.000.000

Investasi pada PT Semar Rp 178,000,000

Ekuitas ( Rp. 150.000.000 + Rp. 34.000.000) x 75% Rp (138,000,000)
Goodwill Rp 40,000,000

Pendapatan dari PT Semar sebesar :

75 % x Rp. 24.000.000 Rp 18,000,000
dikurangi :
Amortisasi Goodwil ( Rp. 40.000.000 : 40 thn) Rp (1,000,000)
Pendapatan dari PT Semar sebesar : Rp 17,000,000

Investasi pada PT Semar 1 Januari 2017 Rp 178,000,000

Pendapatan dari PT Semar Rp 17,000,000
Rp 195,000,000

Dividen yang diterima dari PT Semar :

( 75% x Rp. 16.000.000 ) Rp (12,000,000)
Investasi Pada PT Semar 31 Des 2017 Rp 183,000,000

Jurnal Eliminasi :

a Pendapatan dari PT Semar Rp 17,000,000

Dividen
Investasi pada PT Semar
( untuk mengeliminasi pendapatan dan dividen dari PT Soni dan mengembalikan akun
investasi pada saldo awal periode )

b Beban Hak Minoritas Rp 6,000,000

Dividen
Hak Minoritas

c Laba ditahan PT Semar Rp 34,000,000

Modal saham PT Semar Rp 150,000,000
Goodwill Rp 40,000,000
Investasi Pada PT Semar
Hak Minoritas
 ( untuk mengeliminasi saldo ekuitas dan investasi yang resiprokal, membentuk hak
minoritas awal dan mencatat goodwill yang belum dieliminasi )

d Beban Operasi Rp 1,000,000

Goodwill
( untuk mencatat amortisasi goodwill tahun ini )

e Hutang dividen Rp 6,000,000

Piutang dividen
( untuk mengeliminasi piutang dan hutang dividen yang resiprokal (75 % dari hutang
sekunder sebesar Rp 8.000.000,-)

f Wesel bayar - PT Semar Rp 5,000,000

Wesel tagih - PT Petruk
( untuk mengeliminasi saldo piutang dan hutang resiprokal )

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK

KERTAS KERJA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2017
PT PETRUK

LAPORAN LABA RUGI

Penjualan Rp 400,000,000
Pendapatan dari PT SEMAR Rp 17,000,000
Harga Pokok Penjualan (dikurangkan ) Rp (250,000,000)
Beban Operasi (dikurangkan ) Rp (97,000,000)
Beban hak minoritas ( 25% x Rp. 24 juta)
Laba bersih Rp 70,000,000

LABA DITAHAN
Laba ditahan - PT Petruk Rp 180,000,000
Laba ditahan - PT Semar
Tambah : Laba bersih Rp 70,000,000
Kurang : Dividen Rp (50,000,000)

Laba ditahan 31 desember 2017 Rp 200,000,000

NERACA
Kas Rp 60,000,000
Piutang usaha - bersih Rp 80,000,000
Piutang dividen dari PT Semar Rp 6,000,000
Persediaan Rp 100,000,000
Wesel tagih dari PT Petruk Rp -
Tanah Rp 80,000,000
Bangunan bersih Rp 170,000,000
Peralatan bersih Rp 130,000,000
investasi pada PT Semar
Rp 183,000,000
Goodwill

Total Aktiva Rp 809,000,000

Hutang usaha Rp 104,000,000

Wesel bayar kepada PT Semar Rp 5,000,000
Hutang dividen Rp -
Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000 Rp 500,000,000
Laba ditahan Rp 200,000,000
Rp 809,000,000
Hak minoritas 1 Januari 2017
Hak minoritas 31 Desember 2017
Total Kewajiban dan Ekuitas

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LABA RUGI KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2017

Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Usaha
Beban Operasi
Beban hak minoritas ( 20% x Rp. 15 juta)
Laba bersih

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

NERACA KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2017
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Piutang usaha
Persediaan
Total Aktiva Lancar

Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan Bersih
Peralatan bersih
Total Aktiva Tetap
Goodwill

TOTAL AKTIVA

KEWAJIBAN DAN MODAL

Kewajiban
Hutang Usaha
Hutang Deviden
Total Kewajiban

Hak Minoritas :
Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000
Laba yang ditahan
Total Hak Minoritas

Ekuitas :
Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000
Laba ditahan
Total Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LAPORAN LABA DITAHAN
31 DESEMBER 2017

Laba Ditahan 1 Januari 2017

Laba Bersih
Deviden
Laba Ditahan 31 Desember 2017
 75%

Rp 12,000,000
Rp 5,000,000
an mengembalikan akun

Rp 4,000,000
Rp 2,000,000

Rp 178,000,000
Rp 46,000,000
okal, membentuk hak

Rp 1,000,000

Rp 6,000,000
okal (75 % dari hutang

Rp 5,000,000

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK

KERTAS KERJA KONSOLIDASI
UK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2017
PENYESUAIAN LAPORAN
PT SEMAR
& ELIMINASI KONSOLIDASI
D K
Rp 100,000,000 Rp 500,000,000
Rp - a Rp 17,000,000 Rp -
Rp (50,000,000) Rp (300,000,000)
Rp (26,000,000) d Rp 1,000,000 Rp (124,000,000)
b Rp 6,000,000 Rp (6,000,000)
Rp 24,000,000 Rp 70,000,000

Rp 180,000,000
Rp 34,000,000 c Rp 34,000,000 Rp -
Rp 24,000,000 Rp 70,000,000
Rp (16,000,000) a Rp 12,000,000
Rp (50,000,000)
b Rp 4,000,000
Rp 42,000,000 Rp 200,000,000

Rp 20,000,000 Rp 80,000,000
Rp 30,000,000 Rp 110,000,000
Rp - e Rp 6,000,000 Rp -
Rp 30,000,000 Rp 130,000,000
Rp 5,000,000 f Rp 5,000,000 Rp -
Rp 40,000,000 Rp 120,000,000
Rp 80,000,000 Rp 250,000,000
Rp 50,000,000 Rp 180,000,000
Rp 5,000,000
Rp -
Rp 178,000,000
 Rp 40,000,000
Rp 39,000,000
Rp 1,000,000
Rp 255,000,000 Rp 909,000,000

Rp 55,000,000 Rp 159,000,000
Rp - Rp 5,000,000 Rp -
Rp 8,000,000 Rp 6,000,000 Rp 2,000,000
Rp 150,000,000 Rp 150,000,000 Rp 500,000,000
Rp 42,000,000 Rp 200,000,000
Rp 255,000,000
Rp 46,000,000
Rp 48,000,000
Rp 2,000,000
Rp 909,000,000

PT SEMAR

Rp 500,000,000
Rp (300,000,000)
Rp 200,000,000

Rp (124,000,000)
Rp (6,000,000)
Rp 70,000,000

PT SEMAR

Rp 80,000,000
Rp 110,000,000
Rp 130,000,000
Rp 320,000,000

Rp 120,000,000
Rp 250,000,000
Rp 180,000,000
Rp 550,000,000
 Rp 39,000,000

Rp 909,000,000

Rp 159,000,000
Rp 2,000,000
Rp 161,000,000

Rp 37,500,000
Rp 10,500,000
Rp 48,000,000

Rp 500,000,000
Rp 200,000,000
Rp 700,000,000

Rp 909,000,000

PT SEMAR

Rp 180,000,000
Rp 70,000,000
Rp (50,000,000)
Rp 200,000,000