Nama : Andiyana Bella Sukma

NIM : 201612012

Persentase Kepemilikan 90% Investasi 1 Januari

Investasi 1 Januari 2013 Rp 175,000,000 Modal Saham
Modal Saham Rp 100,000,000 Laba Ditahan
Laba Ditahan Rp 50,000,000
Goodwill

Penjualan Rp 120,000,000
Laba yg Belum direalisasi 2014 Rp 20,000,000 Amortisasi Goodwill
Laba yg Belum Direalisasi 2015 Rp 10,000,000
Pendapatan
Penjualan Mesin (Aktiva Tetap) Laba Bersih
Nilai Jual Rp 90,000,000 Laba yg Belum Direalisasi 201
Nilai Buku Rp (60,000,000) Realisasi Penjualan Aktiva Te
Umur Ekonomis 6 tahun Rp 30,000,000
Hutang Piutang antar perusahaan Rp 5,000,000 Laba yg belum direalisasi 201
Realisasi Rp 4,500,000 Amortisasi Goodwill
Keuntungan Pejualan Tanah

Keterangan PT PETRUK PT. SEMAR Pendapatan PT Semar

Laporan L/R
Penjualan Rp 900,000,000 Rp 250,000,000 Beban Hak Minoritas
Pendapatan dari PT. Semar Rp 83,500,000 Laba Bersih
Laba Penjualan Tanah Rp 25,000,000 Laba yg blm direalisasi 2014
Laba Penjualan Mesin Rp 30,000,000 Laba yg blm direallisasi 2015
Harga Pokok Penjualan Rp (490,000,000) Rp (80,000,000)
Beban -Beban Lain
Rp (250,000,000) Rp (60,000,000) Persentase kepemilikan mino
Laba Bersih Rp 268,500,000 Rp 140,000,000 Beban Hak Minoritas

Laporan LYD Asumsi Goodwill

LYD 1 Jan 2015 Rp 180,000,000 Rp 50,000,000 Goodwill
Laba Bersih Rp 268,500,000 Rp 140,000,000
Deviden Rp (70,000,000) Rp (20,000,000)
LYD 31 Des 2015 Rp 378,500,000 Rp 170,000,000 Jurnal Eleminasi

NERACA Penjualan
Kas
Rp 108,300,000 Rp 80,000,000
Piutang Dagang Rp 60,000,000 Rp 40,000,000
Persediaan Rp 90,000,000 Rp 70,000,000 HPP
Investasi pada PT Semar Rp 182,500,000
Tanah Rp 100,000,000 Rp 50,000,000
Mesin Rp 425,000,000 Rp 300,000,000 Investasi PT Semar
Akumulasi Penyusutan Rp (100,000,000) Rp (150,000,000) Hak Minoritas
TOTAL AKTIVA Rp 865,800,000 Rp 390,000,000

Hutang Dagang Rp 87,300,000 Rp 120,000,000 Pendapatan PT Semar

Modal Saham Rp 400,000,000 Rp 100,000,000
Laba Yang Ditahan Rp 378,500,000 Rp 170,000,000
TOTAL PASIVA Rp 865,800,000 Rp 390,000,000
Beban Lain-lain

Beban Hak Minoritas

Akumulasi Penyusutan

Modal Saham
Laba Ditahan

Hutang Dagang

Keuntungan penjualan tanah

Investasi 1 Januari Rp 175,000,000
Modal Saham Rp 90,000,000
Laba Ditahan Rp 45,000,000
Rp (135,000,000)
Rp 40,000,000

diamortisasi 10 th
Amortisasi Goodwill Rp 4,000,000

Pendapatan
Laba Bersih Rp 126,000,000
Laba yg Belum Direalisasi 2014 Rp 18,000,000
Realisasi Penjualan Aktiva Tetap Rp 4,500,000
Rp 22,500,000
Laba yg belum direalisasi 2015 Rp 9,000,000
Amortisasi Goodwill Rp 4,000,000
Keuntungan Pejualan Tanah 2015 Rp 25,000,000
Rp (38,000,000)
Pendapatan PT Semar Rp 110,500,000

Beban Hak Minoritas

Laba Bersih Rp 140,000,000
Laba yg blm direalisasi 2014 Rp 20,000,000
Laba yg blm direallisasi 2015 Rp (10,000,000)
Rp 150,000,000
Persentase kepemilikan minoritas 10%
Beban Hak Minoritas Rp 15,000,000

Asumsi Goodwill
Goodwill Rp 28,000,000
Modal Saham Rp 28,000,000

Jurnal Eleminasi

Penjualan Rp 120,000,000
HPP Rp 120,000,000

Rp 10,000,000
Persediaan Rp 10,000,000
Investasi PT Semar Rp 18,000,000
Hak Minoritas Rp 2,000,000
HPP Rp 20,000,000

Pendapatan PT Semar Rp 110,500,000

Dividen Rp 18,000,000
Investasi pada PT Semar Rp 92,500,000

Beban Lain-lain Rp 4,000,000

Goodwill Rp 4,000,000

Beban Hak Minoritas Rp 15,000,000

Dividen Rp 2,000,000
Hak Minoritas Rp 13,000,000

Akumulasi Penyusutan Rp 4,500,000

Beban Lain-lain Rp 4,500,000

Modal Saham Rp 100,000,000

Laba Ditahan Rp 50,000,000
Investasi pada PT Semar Rp 108,000,000
Hak Minoritas Rp 42,000,000

Hutang Dagang Rp 15,000,000

Piutang Dagang Rp 15,000,000

Keuntungan penjualan tanah Rp 25,000,000

Tanah Rp 25,000,000
 Peny & Eliminasi
Keterangan PT Petruk PT. Semar Debet Kredit
Laporan L/R
Penjualan Rp 900,000,000 Rp 250,000,000 Rp 120,000,000
Pendapatan dari PT. Semar Rp 83,500,000 Rp - Rp 110,500,000
Laba Penjualan Tanah Rp 25,000,000 Rp - Rp 25,000,000
Laba Penjualan Mesin Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp (490,000,000) Rp (80,000,000) Rp 10,000,000 Rp 120,000,000
Rp 20,000,000
Beban -Beban Lain Rp (250,000,000) Rp (60,000,000) Rp 4,000,000 Rp 4,500,000
Beban Hak Minoritas Rp 15,000,000
Laba Bersih
Rp 268,500,000 Rp 140,000,000

Laporan LYD
LYD 1 Jan 2009 Rp 180,000,000 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Laba Bersih Rp 268,500,000 Rp 140,000,000
Deviden Rp (70,000,000) Rp (20,000,000) Rp 18,000,000
Rp 2,000,000
LYD 31 Des 2009 Rp 378,500,000 Rp 170,000,000

NERACA
Kas Rp 108,300,000 Rp 80,000,000
Piutang Dagang Rp 60,000,000 Rp 40,000,000 Rp 15,000,000
Persediaan Rp 90,000,000 Rp 70,000,000 Rp 10,000,000
Investasi pada PT Semar Rp 182,500,000 Rp - Rp 18,000,000 Rp 92,500,000
Rp 108,000,000
Tanah Rp 100,000,000 Rp 50,000,000 Rp25,000,000
Mesin Rp 425,000,000 Rp 300,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp (100,000,000) Rp(150,000,000) Rp 4,500,000
Goodwill Rp 4,000,000
TOTAL AKTIVA Rp 865,800,000 Rp 390,000,000

Hutang Dagang Rp 87,300,000 Rp 120,000,000 Rp15,000,000

Modal Saham Rp 400,000,000 Rp 100,000,000 Rp100,000,000
Laba Yang Ditahan Rp 378,500,000 Rp 170,000,000
TOTAL PASIVA Rp 865,800,000 Rp 390,000,000
Hak Minoritas Rp 2,000,000 Rp13,000,000
Rp42,000,000

TOTAL PASIVA
 PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR
LABA RUGI KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2015

Penjualan Rp 1,030,000,000
Pendapatan dari PT Semar Rp (27,000,000)
Laba Penjualan Mesin Rp 30,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp (440,000,000)
Laba Kotor Rp 593,000,000
Beban Usaha:
Beban Lain-Lain Rp (309,500,000)
Beban hak minoritas (10% x Rp 150 juta) Rp (15,000,000)
Total Beban Usaha Rp (324,500,000)
Laba bersih Rp 268,500,000

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LAPORAN LABA DITAHAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2015

Laba Ditahan 1 Januari 2015 Rp 180,000,000

Laba Bersih Rp 268,500,000
Deviden Rp (70,000,000)
Laba Ditahan 31 Desember 2015 Rp 378,500,000

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

NERACA KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2015
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas Rp 188,300,000
Piutang Dagang Rp 85,000,000
Persediaan Rp 150,000,000
Total Aktiva Lancar Rp 423,300,000

Aktiva Tetap
Tanah Rp 125,000,000
Mesin Rp 725,000,000
Akumulasi penyusutan Rp (245,500,000)
Total Aktiva Tetap Rp 604,500,000

Goodwill Rp (4,000,000)
TOTAL AKTIVA Rp 1,023,800,000

KEWAJIBAN DAN MODAL

Kewajiban
Hutang Dagang Rp 192,300,000
Hak Minoritas Rp 378,500,000
Total Kewajiban Rp 570,800,000

Ekuitas :
Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000 Rp 400,000,000
Laba ditahan Rp 53,000,000
Total Ekuitas Rp 453,000,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp 1,023,800,000

 Laporan
Konsolidasi

Rp 1,030,000,000
Rp (27,000,000)
Rp -
Rp 30,000,000
Rp (440,000,000)

Rp (309,500,000)
Rp (15,000,000)
Rp 268,500,000

Rp 180,000,000
Rp 268,500,000
Rp (70,000,000)

Rp 378,500,000

Rp 188,300,000
Rp 85,000,000
Rp 150,000,000

Rp 125,000,000
Rp 725,000,000
Rp(245,500,000)
Rp (4,000,000)
###

Rp 192,300,000
Rp 400,000,000
Rp 378,500,000

Rp 53,000,000

###
Investasi PT Semar
NB Equitas:
80% M/S (Rp 200.000.000) Rp 160,000,000
80% LYD (Rp 50.000.000) Rp 40,000,000

Kelebihan yang belum diamortisasi

Rp 400,000,000 Persediaan , dijual tahun 2009

Peralatan, diamortisasi selama 20 tahun
Kewajiban, ditarik tahun 2009
Bangunan, diamortisasi selama 40 tahun
Goodwill, diamortisasi selama 40 tahun

Pendapatan dari PT Semar

80% laba bersih (Rp 190.000.000) Rp 152,000,000

(+) Amortisasi Peralatan (30 jt : 20 tahun) Rp 1,500,000

(-) Penjualan Persediaan Rp 30,000,000

(-) Penarikan Kewajiban Rp 60,000,000
(-) Amortisasi Bangunan (100 jt : 40 tahun) Rp 2,500,000
(-) Amortisasi Goodwill (240 jt : 40 tahun) Rp 6,000,000

Investasi pada PT Semar 1 Januari 2009 Rp 600,000,000

Pendapatan dari PT Semar Rp 55,000,000
Rp 655,000,000
(-) Deviden (80% x Rp 20.000.000) Rp 16,000,000
Investasi pada PT Semar 31 Desember 2009 Rp 639,000,000

Hak Minoritas :
20% M/S (Rp 200.000.000) Rp 40,000,000
20% LYD (Rp 50.000.000) Rp 10,000,000

Jurnal penyesuaian dan eliminasi :

a). Pendapatan dari PT Semar Rp 55,000,000

Dividen
Investasi pada PT Semar
(untuk mengeliminasi pendapatan dan deviden dari PT Sandang dan mengembalikan akun investasi pd saldo awal period

b). Beban Hak Minoritas Rp 38,000,000

 Dividen
Hak Minoritas
(untuk mencatat pendapatan minoritas)

c). Modal Saham Rp 200,000,000

Laba yang Ditahan Rp 50,000,000
Kelebihan yg belum diamortisasi Rp 400,000,000
Investasi pada PT Semar
Hak Minoritas
(untuk mengeliminasi saldo ekuitas dan investasi yg resiprokal,membentuk hak minoritas awal,dan mencatat goodwill y

d) Persediaan Rp 30,000,000
Kewajiban Rp 60,000,000
Goodwill Rp 240,000,000
Bangunan Rp 100,000,000
Peralatan
Kelebihan yg belum diamortisasi
(mengeliminasi kelebihan yg belum diamortisasi)

e) Beban Depresiasi Bangunan Rp 2,500,000

Bangunan
(Untuk mencatat penyusutan sekarang atau kelebihan yang dialokasikan pada bangunan)

f) Peralatan Rp 1,500,000
Beban Depresiasi Peralatan
(Untuk mencatat penyusutan sekarang untuk kelebihan yang dialokasikan untuk mengurangi peralatan)

g) Beban Penarikan Kewajiban Rp 60,000,000

Kewajiban
(Mencatat penarikan kewajiban)

h) Beban Penyusutan Goodwill Rp 6,000,000

Goodwill
(mencatat amortisasi goodwill)

i) HPP Rp 30,000,000
Persediaan
(mencatat Penjualan Persediaan)

j) Hutang usaha Rp 15,000,000

Piutang Dagang
(mencatat hutang – piutang yang resiprokal)

k) Hutang Deviden Rp 16,000,000

Piutang Deviden
(mencatat hutang – piutang yang resiprokal)

PT PETR

UNTUK

LAPORAN LABA RUGI

Penjualan
Pendapatan dari PT Semar
Harga Pokok Penjualan (dikurangkan )
Beban Penyusutan

Beban Lain-Lain
Beban hak minoritas ( 30% x Rp 95 juta)
Laba bersih

LABA DITAHAN
Laba ditahan - PT Petruk 1 Januari 2009
Laba ditahan - PT Semar 1 Januari 2009
Tambah : Laba bersih
Kurang : Dividen

Laba ditahan 31 Desember 2009

NERACA
Kas
Piutang Dagang
Piutang Deviden
Persediaan

Tanah
Bangunan

Peralatan

investasi pada PT Semar

Kelebihan yg blm diamortisasi

Goodwill

Total Aktiva
Hutang usaha
Hutang dividen
Kewajiban lainnya

Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000

Laba ditahan

Hak minoritas 1 Januari 2009

Hak minoritas 31 Desember 2009

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LABA RUGI KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Penjualan
Pendapatan dari PT Semar
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Usaha:
Beban Penyusutan
Beban Lain-Lain
Beban hak minoritas ( 20% x Rp. 40juta)
Total Beban Usaha
Laba bersih

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

NERACA KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Piutang usaha
Persediaan
Total Aktiva Lancar

Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan Bersih
Peralatan bersih
Total Aktiva Tetap

Investasi pada PT Semar

Goodwill

TOTAL AKTIVA

KEWAJIBAN DAN MODAL

Kewajiban
Hutang Usaha
Hutang Deviden
Kewajiban Lainnya
Kepemilikan Minoritas
Total Kewajiban

Ekuitas :
Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000
Laba ditahan
Total Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LAPORAN LABA DITAHAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Laba Ditahan 1 Januari 2009

Laba Bersih
Deviden
Laba Ditahan 31 Desember 2009
 Rp 600,000,000

Rp (200,000,000)
Rp 400,000,000

Rp 30,000,000
-Rp 30,000,000
Rp 60,000,000
Rp 100,000,000
Rp 240,000,000

Rp 153,500,000

-Rp 98,500,000
Rp 55,000,000

Rp 50,000,000

Rp 16,000,000
Rp 39,000,000
likan akun investasi pd saldo awal periodenya)
 Rp 4,000,000
Rp 34,000,000

Rp 600,000,000
Rp 50,000,000
minoritas awal,dan mencatat goodwill yang belum tereliminasi)

Rp 30,000,000
Rp 400,000,000

Rp 2,500,000

Rp 1,500,000
gurangi peralatan)

Rp 60,000,000

Rp 6,000,000

Rp 30,000,000

Rp 15,000,000

Rp 16,000,000
PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR
KERTAS KERJA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2009
PENYESUAIAN & ELIMINASI
PT PETRUK PT SEMAR
DEBET KREDIT

Rp 500,000,000 Rp 300,000,000
Rp 55,000,000 Rp - a Rp 55,000,000
Rp (125,000,000) Rp (60,000,000) i Rp 30,000,000
Rp (50,000,000) Rp (30,000,000) e Rp 2,500,000
f Rp 1,500,000
h Rp 6,000,000
Rp (50,000,000) Rp (20,000,000) g Rp 60,000,000
b Rp 38,000,000
Rp 330,000,000 Rp 190,000,000

Rp 75,000,000
Rp 50,000,000 c Rp 50,000,000
Rp 330,000,000 Rp 190,000,000
Rp (40,000,000) Rp (20,000,000) a Rp 16,000,000
b Rp 4,000,000
Rp 365,000,000 Rp 220,000,000

Rp 61,000,000 Rp 70,000,000
Rp 65,000,000 Rp 60,000,000 j Rp 15,000,000
Rp 16,000,000 Rp - k Rp 16,000,000
Rp 50,000,000 Rp 80,000,000 d Rp 30,000,000
i Rp 30,000,000
Rp 70,000,000 Rp 100,000,000
Rp 100,000,000 Rp 100,000,000 e Rp 2,500,000
d Rp 100,000,000
Rp 100,000,000 Rp 120,000,000 d Rp 30,000,000
f Rp 1,500,000
a Rp 39,000,000
Rp 639,000,000
c Rp 600,000,000
c Rp 400,000,000
d Rp 400,000,000
d Rp 240,000,000
Rp - Rp -
h Rp 6,000,000
Rp 1,101,000,000 Rp 530,000,000
 Rp 56,000,000 Rp 50,000,000 j Rp 15,000,000
Rp 110,000,000 Rp 20,000,000 k Rp 16,000,000
Rp 70,000,000 Rp 40,000,000 d Rp 60,000,000
g Rp 60,000,000
Rp 500,000,000 Rp 200,000,000 c Rp 200,000,000
Rp 365,000,000 Rp 220,000,000
Rp 1,101,000,000 Rp 530,000,000
c Rp 50,000,000
b Rp 34,000,000
Total kewajiban dan ekuitas

UK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LABA RUGI KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Rp 800,000,000
Rp -
Rp (215,000,000)
Rp 585,000,000

Rp (87,000,000)
Rp (130,000,000)
Rp (38,000,000)
Rp (255,000,000)
Rp 330,000,000

UK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

NERACA KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Rp 131,000,000
Rp 110,000,000
Rp 130,000,000
Rp 371,000,000

Rp 170,000,000
 Rp 297,500,000
Rp 191,500,000
Rp 659,000,000

Rp -
Rp 234,000,000

Rp 1,264,000,000

Rp 91,000,000
Rp 114,000,000
Rp 110,000,000
Rp 84,000,000
Rp 399,000,000

Rp 500,000,000
Rp 365,000,000
Rp 865,000,000

Rp 1,264,000,000

UK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

RAN LABA DITAHAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Rp 75,000,000
Rp 330,000,000
Rp (40,000,000)
Rp 365,000,000
 HAK LAPORAN
MINORITAS
KONSOLIDASI

Rp 800,000,000
Rp -
Rp (215,000,000)

Rp (87,000,000)

Rp (130,000,000)
### Rp (38,000,000)
Rp 330,000,000

Rp 75,000,000
Rp -
Rp 330,000,000
### Rp (40,000,000)

Rp 365,000,000

Rp 131,000,000
Rp 110,000,000
Rp -
Rp 130,000,000

Rp 170,000,000
Rp 297,500,000

Rp 191,500,000

Rp -

Rp 234,000,000

Rp 1,264,000,000
 Rp 91,000,000
Rp 114,000,000
Rp 110,000,000

Rp 500,000,000
Rp 365,000,000

###
### Rp 84,000,000
Rp 1,264,000,000
Kepemilikan pada PT Semar Rp 600,000,000
80%
Rp 750,000,000

Hak Minoritas 20%

Rp 750,000,000
Rp 150,000,000

Investasi PT Semar
NB Equitas:
Modal Saham Rp 200,000,000
Laba Ditahan Rp 50,000,000

Kelebihan yang belum diamortisasi

Rp 500,000,000 Persediaan , dijual tahun 2009

Peralatan, diamortisasi selama 20 tahun
Kewajiban, ditarik tahun 2009
Bangunan, diamortisasi selama 40 tahun
Goodwill, diamortisasi selama 40 tahun

Pendapatan dari PT Semar

80% laba bersih (Rp 190.000.000) Rp 152,000,000

(+) Amortisasi Peralatan (80% x 30 jt/20 tahun) Rp 1,500,000

(-) Penjualan Persediaan (80%) Rp 30,000,000

(-) Penarikan Kewajiban (80%) Rp 60,000,000
(-) Amortisasi Bangunan (80% x 100 jt/40 tahun) Rp 2,500,000
(-) Amortisasi Goodwill (80% x 240 jt/40 tahun) Rp 6,000,000

Investasi pada PT Semar 1 Januari 2009 Rp 600,000,000

Pendapatan dari PT Semar Rp 55,000,000
Rp 655,000,000
(-) Deviden (80% x Rp 20.000.000) Rp 16,000,000
Investasi pada PT Semar 31 Desember 2009 Rp 639,000,000

Hak Minoritas :
20% M/S (Rp 200.000.000) Rp 40,000,000
20% LYD (Rp 50.000.000) Rp 10,000,000
Jurnal penyesuaian dan eliminasi :

a). Pendapatan dari PT Semar Rp 55,000,000

Dividen
Investasi pada PT Semar
(untuk mengeliminasi pendapatan dan deviden dari PT Sandang dan mengembalikan akun investasi pd saldo awal period

b). Beban Hak Minoritas Rp 30,500,000

Dividen
Hak Minoritas
(untuk mencatat pendapatan minoritas)

c). Modal Saham Rp 200,000,000

Laba yang Ditahan Rp 50,000,000
Kelebihan yg belum diamortisasi Rp 500,000,000
Investasi pada PT Semar
Hak Minoritas
(untuk mengeliminasi saldo ekuitas dan investasi yg resiprokal,membentuk hak minoritas awal,dan mencatat goodwill y

d) Persediaan Rp 37,500,000
Kewajiban Rp 75,000,000
Goodwill Rp 300,000,000
Bangunan Rp 125,000,000
Peralatan
Kelebihan yg belum diamortisasi
(mengeliminasi kelebihan yg belum diamortisasi)

e) Beban Depresiasi Bangunan Rp 2,500,000

Bangunan
(Untuk mencatat penyusutan sekarang atau kelebihan yang dialokasikan pada bangunan)

f) Peralatan Rp 1,500,000
Beban Depresiasi Peralatan
(Untuk mencatat penyusutan sekarang untuk kelebihan yang dialokasikan untuk mengurangi peralatan)

g) Beban Penarikan Kewajiban Rp 60,000,000

Kewajiban
(Mencatat penarikan kewajiban)

h) Beban Penyusutan Goodwill Rp 6,000,000

Goodwill
(mencatat amortisasi goodwill)

i) HPP Rp 37,500,000
Persediaan
(mencatat Penjualan Persediaan)

j) Hutang usaha Rp 15,000,000

Piutang Dagang
(mencatat hutang – piutang yang resiprokal)

k) Hutang Deviden Rp 16,000,000

Piutang Deviden
(mencatat hutang – piutang yang resiprokal)

PT PET

UNTU

LAPORAN LABA RUGI

Penjualan
Pendapatan dari PT Semar
Harga Pokok Penjualan (dikurangkan )
Beban Penyusutan

Beban Lain-Lain
Beban hak minoritas ( 30% x Rp 95 juta)
Laba bersih

LABA DITAHAN
Laba ditahan - PT Petruk 1 Januari 2009
Laba ditahan - PT Semar 1 Januari 2009
Tambah : Laba bersih
Kurang : Dividen

Laba ditahan 31 Desember 2009

NERACA
Kas
Piutang Dagang
Piutang Deviden
Persediaan

Tanah
Bangunan

Peralatan
investasi pada PT Semar

Kelebihan yg blm diamortisasi

Goodwill

Total Aktiva

Hutang usaha
Hutang dividen
Kewajiban lainnya

Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000

Laba ditahan

Hak minoritas 1 Januari 2009

Hak minoritas 31 Desember 2009

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LABA RUGI KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Penjualan
Pendapatan dari PT Semar
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Usaha:
Beban Penyusutan
Beban Lain-Lain
Beban hak minoritas ( 20% x Rp. 40juta)
Total Beban Usaha
Laba bersih

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

NERACA KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Piutang usaha
Persediaan
Total Aktiva Lancar

Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan Bersih
Peralatan bersih
Total Aktiva Tetap

Investasi pada PT Semar

Goodwill

TOTAL AKTIVA

KEWAJIBAN DAN MODAL

Kewajiban
Hutang Usaha
Hutang Deviden
Kewajiban Lainnya
Kepemilikan Minoritas
Total Kewajiban

Ekuitas :
Modal Saham biasa, nominal Rp. 10.000
Laba ditahan
Total Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LAPORAN LABA DITAHAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Laba Ditahan 1 Januari 2009

Laba Bersih
Deviden
Laba Ditahan 31 Desember 2009
Rp 750,000,000

Rp (250,000,000)
Rp 500,000,000

Rp 37,500,000
-Rp 37,500,000
Rp 75,000,000
Rp 125,000,000
Rp 300,000,000

Rp 153,500,000

-Rp 98,500,000
Rp 55,000,000

Rp 50,000,000
 Rp 16,000,000
Rp 39,000,000
kan akun investasi pd saldo awal periodenya)

Rp 4,000,000
Rp 26,500,000

Rp 600,000,000
Rp 150,000,000
minoritas awal,dan mencatat goodwill yang belum tereliminasi)

Rp 37,500,000
Rp 500,000,000

Rp 2,500,000

Rp 1,500,000
urangi peralatan)

Rp 60,000,000

Rp 6,000,000

Rp 37,500,000
Rp 15,000,000

Rp 16,000,000

PT PETRUK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

KERTAS KERJA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2009
PENYESUAIAN & ELIMINASI
PT PETRUK PT SEMAR
DEBET KREDIT

Rp 500,000,000 Rp 300,000,000
Rp 55,000,000 Rp - a Rp 55,000,000
Rp (125,000,000) Rp (60,000,000) i Rp 37,500,000
Rp (50,000,000) Rp (30,000,000) e Rp 2,500,000
f Rp 1,500,000
h Rp 6,000,000
Rp (50,000,000) Rp (20,000,000) g Rp 60,000,000
b Rp 30,500,000
Rp 330,000,000 Rp 190,000,000

Rp 75,000,000
Rp 50,000,000 c Rp 50,000,000
Rp 330,000,000 Rp 190,000,000
Rp (40,000,000) Rp (20,000,000) a Rp 16,000,000
b Rp 4,000,000
Rp 365,000,000 Rp 220,000,000

Rp 61,000,000 Rp
70,000,000
Rp 65,000,000 Rp
60,000,000 j Rp 15,000,000
Rp 16,000,000 Rp - k Rp 16,000,000
Rp 50,000,000 Rp
80,000,000 d Rp 37,500,000
i Rp 37,500,000
Rp 70,000,000 Rp 100,000,000
Rp 100,000,000 Rp 100,000,000 e Rp 2,500,000
d Rp 125,000,000
Rp 100,000,000 Rp 120,000,000 d Rp 37,500,000
f Rp 1,500,000
 a Rp 39,000,000
Rp 639,000,000
c Rp 600,000,000
c Rp 500,000,000
d Rp 500,000,000
d Rp 300,000,000
Rp - Rp -
h Rp 6,000,000
Rp 1,101,000,000 Rp 530,000,000

Rp 56,000,000 Rp 50,000,000 j Rp 15,000,000

Rp 110,000,000 Rp 20,000,000 k Rp 16,000,000
Rp 70,000,000 Rp 40,000,000 d Rp 75,000,000
g Rp 60,000,000
Rp 500,000,000 Rp 200,000,000 c Rp 200,000,000
Rp 365,000,000 Rp 220,000,000
Rp 1,101,000,000 Rp 530,000,000
c Rp 150,000,000
b Rp 26,500,000
Total kewajiban dan ekuitas

UK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

LABA RUGI KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Rp 800,000,000
Rp -
Rp (222,500,000)
Rp 577,500,000

Rp (87,000,000)
Rp (130,000,000)
Rp (30,500,000)
Rp (247,500,000)
Rp 330,000,000

UK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

NERACA KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009
 Rp 131,000,000
Rp 110,000,000
Rp 130,000,000
Rp 371,000,000

Rp 170,000,000
Rp 322,500,000
Rp 184,000,000
Rp 676,500,000

Rp -
Rp 294,000,000

Rp 1,341,500,000

Rp 91,000,000
Rp 114,000,000
Rp 95,000,000
Rp 176,500,000
Rp 476,500,000

Rp 500,000,000
Rp 365,000,000
Rp 865,000,000

Rp 1,341,500,000

UK DAN PERUSAHAAN ANAK PT SEMAR

RAN LABA DITAHAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2009

Rp 75,000,000
Rp 330,000,000
Rp (40,000,000)
Rp 365,000,000
 HAK LAPORAN
MINORITAS
KONSOLIDASI

Rp 800,000,000
Rp -
Rp (222,500,000)

Rp (87,000,000)

Rp (130,000,000) Rp 360,500,000
### Rp (30,500,000)
Rp 330,000,000 Rp 30,500,000

Rp 75,000,000
Rp -
Rp 330,000,000
### Rp (40,000,000)

Rp 365,000,000

Rp 131,000,000
Rp 110,000,000
Rp -
Rp 130,000,000

Rp 170,000,000
Rp 322,500,000

Rp 184,000,000
 Rp -

Rp 294,000,000

Rp 1,341,500,000

Rp 91,000,000
Rp 114,000,000
Rp 95,000,000

Rp 500,000,000
Rp 365,000,000

###
### Rp 176,500,000
Rp 1,341,500,000