NAMA : ELLEN SHELVIA PERMATASARI

NIM : 200803102040

KELAS : PENGANTAR AKUNTANSI I D

DOSEN PENGAMPU : Drs. KETUT INDRANINGRAT, M. Si

UTS PENGANTAR AKUNTANSI I

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi di KAP Arinda selama bulan Januari 2012

1/1/2012    Ny arinda menginvestasikan peralatan kantor sebesar Rp 10.000.000, dan kas sebesar

                  Rp 25.000.000 sebagai modal awal.

2/1/2012   diterima jasa audit dari klien sebesar Rp 15.000.000 di bayar pada 10 januari 2012

3/1/2012   dibeli perlengkapan kantor guna keperluan jasa audit sebesar Rp 5.000.000

6/1/2012   diterima pendapatan jasa audit dari perusahaan seroja sebesar Rp 20.000.000

8/1/2012   diterima jasa audit dari perusahaan sabang sebesar Rp 15.000.000

9/1/2012   dibayar beban gaji karyawan bulan januari 2012 sebesar Rp 10.000.000

10/1/2012 diterima pelunasan jasa audit pada tanggal 2 januari 2012

12/1/2012 dibayar beban listrik, air, dan telepon sebesar Rp 8.000.000 

15/1/2012 diterima pendapatan jasa audit dari perusahaan sejati sebesar Rp 25.000.000

16/1/2012 diterima pendapatan jasa audit sebesar Rp 20.000.000, sisanya sebesar Rp 5.000.000

dibayar tanggal 24 januari 2012

19/1/2012 KAP arinda meminjam uang kepada bank sebesar Rp 10.000.000

20/1/2012 dibayar beban sewa gedung KAP sebesar Rp 10.000.000

21/1/2012 diterima pendapatan jasa audit dari perusahaan sempurna sebesar Rp 25.000.000

24/1/2012 diterima pelunasan pembayaran jas audit pada tanggal 16 januari 2012 sebesar

Rp 5.000.000

26/1/2012 dibayar utang bank pada tanggal 19 januari 2012 sebesar Rp 10.000.000

29/1/2012 diterima pendapatan jasa audit dari perusahaan sakura sebesar Rp 20.000.000
 KAP ARINDA

JURNAL UMUM

PER 31 JANUARI 2012

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Peralatan kantor Rp 10.000.000

Januari 2012 1 Kas TR 1 Rp 25.000.000

             Modal Ny arinda Rp 35.000.000
                   2 Piutang jasa Rp 15.000.000
TR 1
             Pendapatan jasa Rp 15.000.000

                   3 Perlengkapan kantor Rp   5.000.000

TR 1
            Kas Rp   5.000.000
                   6 Kas Rp 20.000.000
TR 1
            Pendapatan jasa Rp 20.000.000
                    8 Kas Rp 15.000.000
TR 1
            Pendapatan jasa Rp 15.000.000
                    9 Beban gaji Rp 10.000.000
TR 1
            Kas Rp 10.000.000
                   10 Kas Rp 15.000.000
TR 1
            Piutang  jasa Rp 15.000.000
                   12 Beban listrik, air, dan telepon Rp   8.000.000
TR 1
            Kas Rp   8.000.000

                   15 Kas Rp 25.000.000

TR 1
           Pendapatan jasa Rp 25.000.000
                  16 Kas Rp 20.000.000
Piutang jasa TR 1 Rp   5.000.000
          Pendapatan jasa Rp 25.000.000
                  19 Kas Rp 10.000.000
TR 1
          Utang bank Rp 10.000.000
                  20 Beban sewa Rp 10.000.000
TR 1
          Kas Rp 10.000.000
                  21 Kas Rp 25.000.000
TR 1
          Pendapatan jasa Rp 25.000.000

                  24 Kas Rp   5.000.000

TR 1
         Piutang jasa Rp    5.000.000
                  26 Utang bank Rp 10.000.000
TR 1
         Kas Rp 10.000.000
                 29 Kas Rp 20.000.000
TR 1
        Pendapatan jasa Rp 20.000.000
TOTAL Rp253.000.000 Rp253.000.000
 Buku Besar KAP Arinda

Kode Akun : 111

Akun : Kas
Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit Debit Kredit
Januari 2012 1 Modal NS 1 Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
                    3 Perlengkapan Kantor NS 1 Rp 5.000.000 Rp 20.000.000
                    6 Pendapatan jasa NS 1 Rp 20.000.000 Rp 40.000.000
                    8 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 15.000.000 Rp 55.000.000
                    9 Beban gaji NS 1 Rp10.000.000 Rp 45.000.000
                  10 Piutang Jasa NS 1 Rp 15.000.000 Rp 60.000.000
                  12 Beban Listrik, Telepon, dan Air NS 1 Rp 8.000.000 Rp 52.000.000
                  15 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 25.000.000 Rp 77.000.000
                  16 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 20.000.000 Rp 97.000.000
                  19 Utang Bank NS 1 Rp 10.000.000 Rp107.000.000
                  20 Beban Sewa NS 1 Rp10.000.000 Rp 97.000.000
                  21 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 25.000.000 Rp122.000.000
                  24 Pendapatan Jasa NS 1 Rp   5.000.000 Rp127.000.000
                  26 Utang Bank NS 1 Rp10.000.000 Rp117.000.000
                  29 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 20.000.000 Rp137.000.000

Nama Akun : Piutang usaha Kode Akun : 112

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Januari 2012  2 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
                   10 Pendapatan jasa NS 1 Rp15.000.000 0
                   16 Pendapatan Jasa NS 1 Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
                  24 Pendapatan jasa NS 1 Rp 5.000.000 0

Nama Akun : Perlengkapan Kantor Kode Akun : 113

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
Januari 2012 3 Kas NS 1 Rp  5.000.000 Rp 5.000.000
Nama Akun : Peralatan Kantor Kode Akun : 121
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Januari 2012 1 Modal NS 1 Rp 10.000.000 Rp10.000.000

Nama Akun : Utang Bank Kode Akun : 211

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Januari 2012 19 Kas Rp10.000.000 Rp10.000.000
                   26 Kas Rp 10.000.000 0

Nama Akun : Modal Arinda Kode Akun : 311

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Januari 2012 1 Kas NS 1 Rp. 10.000.000 Rp. 10.000.000
Peralatan Kantor NS 1 Rp. 25.000.000 Rp. 35.000.000

Nama Akun : Pendapatan Jasa Kode Akun : 411

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Januari 2012 2 Piutang Usaha NS 1 Rp15.000.000 Rp15.000.000
                    6 Kas NS 1 Rp20.000.000 Rp35.000.000
                    8 Kas NS 1 Rp15.000.000 Rp50.000.000
                   15 Kas NS 1 Rp25.000.000 Rp75.000.000
                   16 Kas NS 1 Rp20.000.000
Piutang Usaha Rp. 5.000.000 Rp100.000.000
                   21 Kas NS 1 Rp25.000.000 Rp125.000.000
                   29 Kas NS 1 Rp20.000.000 Rp145.000.000
Nama Akun : Beban Gaji Kode Akun : 511

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit Debit Kredit

Januari 2012 9 Kas NS 1 Rp10.000.000 Rp10.000.000

Nama Akun : Beban Sewa Kode Akun : 512

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit Debit Kredit
Januari 2012 20 Kas NS 1 Rp10.000.000 Rp10.000.000

Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Air Kode Akun : 513

Saldo
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit Debit Kredit

Januari 2012 12 Kas NS 1 Rp 8.000.000 Rp 8.000.000

 KAP ARINDA
NERACA SALDO
PER 31 JANUARI 2012
NO NAMA AKUN REF DEBET KREDIT
AKUN
111 Kas BB 1 Rp 137.000.000

112 Piutang jasa BB 1 Rp 0

113 Perlengkapan kantor BB 1 Rp     5.000.000

121 Peralatan kantor BB 1 Rp   10.000.000

211 Utang bank BB 1 Rp 0

311 Modal Arinda BB 1 Rp  35.000.000

411 Pendapatan jasa BB 1 Rp145.000.000

511 Beban gaji BB 1 Rp 10.000.000

512 Beban sewa BB 1 Rp 10.000.000

513 Beban listrik air dan BB 1 Rp   8.000.000

telapon
JUMLAH Rp180.000.000 Rp180.000.000

Setelah membuat neraca saldo, kita akan membuat data penyesuaian yang akan di catat di jurnal
penyesuaian :

1. Berdasarkan perhitungan akhir bulan, maka perlengkapan kantor yang terpakai adalah
sejumlah Rp 3.000.000
2. Gaji yang belum dibayar pada bulan januari untuk petugas kebersihan adalah sebesar
Rp 1.000.000
3. Membayar beban bunga atas peminjaman uang di bank sebesar 1% dari pinjaman
 KAP ARINDA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JANUARI 2012

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

Januari 2012 31 Beban perlengkapan kantor SJP 1 Rp 3.000.000
           Perlengkapan kantor Rp 3.000.000
                   31 Beban gaji SJP 1 Rp 1.000.000
            Utang gaji Rp 1.000.000
                     31 Beban bunga SJP 1 Rp   100.000 Rp   100.000
             Kas
JUMLAH Rp  4.100.000 Rp 4.100.000
 KAP ARINDA
NERACA LAJUR
PER 31 JANUARI 2012

Neraca Saldo Jurnal penyesuaian Neraca saldo setelah penyesuaian Laba rugi Neraca
No akun Nama akun
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas 137.000.000 100.000 136.900.000 136.900.000

112 Piutang jasa 0 0 0

113 Perlengkapan 5.000.000 3.000.000 2.000.000 2.000.000

121 Peralatan 10.000.000 10.000.000 10.000.000

211 Utang bank 0 0 0

311 Modal ny arinda 35.000.000 35.000.000 35.000.000

411 Pendapatan jasa 145.000.000 145.000.000 145.000.000

511 Beban gaji 10.000.000 1.000.000 11.000.000 11.000.000

512 Beban sewa 10.000.000 10.000.000 10.000.000

513 Beban listrik air dan 8.000.000 8.000.000 8.000.000

telepon
JUMLAH 180.000.000 180.000.000
212 Utang gaji 1.000.000 1.000.000 1.000.000

514 Beban perlengkapan 3.000.000 3.000.000 3.000.000

515 Beban bunga 100.000 100.000 100.000

JUMLAH 4.100.000 4.100.000 181.000.000 181.000.000 32.100.000 145.000.000 148.900.000 36.000.000

112.900.000 112.900.000
LABA BERSIH
145.000.000 145.000.000 148.900.000 148.900.000
 KAP ARINDA
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 JANUARI 2012

Pendapatan Jasa Rp. 145.000.000

Beban Beban :
Beban Gaji Rp. 11.000.000
Beban Sewa Rp. 10.000.000
Beban listrik, telepon dan air Rp. 8.000.000
Beban Perlengkapan Rp. 3.000.000
Beban Bunga Rp. 100.000
Jumlah Beban Rp.32.100.000
Total Laba Rp. 112.900.000
 KAP ARINDA
LAPORAN PERUBAHAN EKIUTAS
PER 31 JANUARI 2012

Modal Per 1 Januari 2012 Rp. 35.000.000

Laba Bersih Rp. 112.900.000
Prive Pemilik Rp. 0
Kenaikan Ekuitas Rp.112.900.000
Modal 31 Januari 2012 Rp. 147.900.000
 KAP ARINDA
LAPORAN PERUBAHAN POSISI KEUANGAN
PER 31 JANUARI 2012

Aset Lancar
Kas Rp   136.900.000
Piutang   Rp            0
Perlengkapan Rp       2.000.000
Rp. 138.900.000
Aset Tetap
Peralatan Rp10.000.000
Rp. 10.000.000
Total Aset Rp. 148.900.000

Liabilitas
Utang Bank Rp. 0
Utang gaji Rp. 1.000.000
Rp. 1.000.000
Ekuitas Pemilik
Modal Arinda Rp.147.900.000
Rp. 147.900.000
Total Rp. 148.900.000