Tugas Pertemuan 13 Matakuliah KUP Tentang PPN dan PPnBM (Lanjutan)

Nama : Bhayu Utama Putra

Nim : 1905112204
Pembuatan : 22 Desember 2020
1. PT. Sok Pancasilias adalah PKP yang bergerak di bidang penjualan elektronik di
makasar. Selama bulan juli 2014 melakukan transaksi sebagai berikut :
a) Penjualan langsung ke konsumen sebanyak RP.1.400.000.000
b) Penyerahan barang elektronik kepada pemkot Makasar sebesar RP.
440.000.000 (sudah termasuk PPN)
c) Menyumbangkan ke panti asuhan 1 buah TV serhaga RP. 4.000.000
termasuk keuntungan sebesar RP. 400.000
d) Membangun gudang elekteronik seluas 500 meter persegi di kawasan
pergudangan sendiri RP. 350.000.000
Selanjutnya terdapan teran saksi tambahan selama bulan juli sebagai berikut :
e) Mengimpor barang elektronik dari amerika seharga US$ 100.000; Asuransi
US$ 1.000; ongkos angkut ke makasar US$ 2.000. bea masuk sebesar 10%
dari cif dan bea masuk tambahan sebesar 4% dari cif (belum memiliki api
dan barang elektlonik tersebut termasuk barang mewah dengan tarif 30%
diasumsikan kuts pajak terhadap US$ adalah RP, 7.200
f) Membeli sebuah mobil box pengangkut barang seharga RP. 330.000.000
(harga kedua kendaraan tersebut sudah termasuk PPN)

Diminta :
1) Hitunglah PPN dan PPnBM atas transaksi diatas !
2) Berapakah PPN yang disetorkan ?
2. PT. KAMPRESOOOrrrr adalah sebuah perusahaan yang bergerak dibidang
tekstil. Berikut ini adalah data-data penjualan PT. KAMPRESOOO :
a) Menjual 80 kemeja pada toko GREENDAY dengan harga masing-masing
Rp. 100.000
b) Pemakaian sendiri 20 kemeja, dimana DPP adalah harga jual tanpa
menghitung laba kotor yaitu Rp. 80.000/kemeja
Diminta : Berapakah PPN yang terhutang ?

3. Kulkas, Barang tersebut dikategorikan sebagai barang mawah dan dikenakan

PPnBM dengan tarif sebesar 20%. Dalam bulan Desember 2010 perusahaan
“SAKURA” menjual 15 kulkas pada toko “HINATA” dengan harga jual @ Rp.
4.500.000.
Diminta : Berapakah PPN dan PPnBM yang terhutang oleh perusahaan
SAKURA ?
4. Jika toko “HINAkanlah” menjual kembali kulkas tersebut diatas sebanyak 15
kulkas dengan harga @ Rp. 5.000.000.
Diminta : Berapakah PPN yang terhutang oleh toko “HINATA” ?

JAWAB
1. PPN atas transaksi :
a) PPN = 10% x 1.400.000.000 = 140.000.000 (Pajak keluaran)
b) PPN = 10/110 x 440.000.000 = 40.000.000 (Pajak keluaran)
c) DPP = 4.000.000 – 400.000 = 3.600.000
PPN = 10% x 3.600.000 = 360.000 (Pajak keluaran)
d) DPP = 20% x 350.000.000 = 70.000.000
PPN KMS = 10% x 70.000.000 = 7.000.000 (Pajak keluaran)
e) Biaya US$ 100.000
Asuransi US$ 1.000
Ongkos angkut US$ 2.000
CIF US$ 103.000
Bea masuk :
10% x US$ 103.000 = US$ 10.300
Bea masuk tambahan :
4% x US$ 103.000 = US$ 4.120
Nilai impor dalam dolar amerika :
103.000 + 10.300 + 4.120 = US$ 117.420
Nilai impor dalam rupiah :
US$ 117.420 x 7.200 = 845.424.000
PPN = 10% x 845.424.000 = 84.542.400 (Pajak masukan)
PPnBM = 30% x 845.424.000 = 253.627.200
f) PPN = 10/110 x 220.000.000 = 20.000.000 (Pajak masukan)
PPN = 10/110 x 330.000 = 30.000.000 (tidak termasuk PM/PK karena
digunakan untuk kepentingan direktur/ tidak ada hubungannya untuk
menambah, memelihara dan menghasilkan penghasilan)
PPN yang harus disetorkan :
PPN keluaran = 140.000.000 + 40.000.000 + 360.000 + 7.000.000 =
187.360.000
PPN masukan = 84.542.400 + 20.000.000 = 104.542.400
PPN keluaran – PPN masukan
= 187.360.000 – 104.542.400
= 82.817.600

2. Penjualan 80 kemeja :
80 x 100.000 = 8.000.000
PPN = 10% x 8.000.000 = 800.000
Pemakaian sendiri 20 kemeja :
20 x 80.000 = 1.600.000
PPN = 10% x 1.600.000 = 160.000
 Jumlah PPN terhutang = 800.000 + 160.000 =960.000

3. Kulkas = 15 x 4.500.000 = 67.500.000

PPN = 10% x 67.500.000 = 6.750.000
PPnBM = 20% x 67.500.000 = 13.500.000

4. Penjualan kembali kulkas sebanyak 15

15 x 5.000.000 = 75.000.000
PPN = 10% X 75.000.000 = 7.500.000