Lembar Kerja Akuntansi Mudharabah

1. Jurnal

Tangga Akuntansi Pemilik Dana Akuntansi Pengelola Dana

l

01/01/ Dr Investasi Mudharabah RP. 1,75 m Dr Kas Rp. 1,75 m

2020
Cr Kas RP. 1,75 m Cr DST Rp. 1,75 m

Dr Kas Rp. 500 rb Dr Beban Administrasi Rp. 1,75 m

Cr Pendapatan Administrasi 500 rb Cr Kas Rp. 1,75 m

30/12/ No Entry Dr Kas Rp. 90 jt

2020
Cr Pendapatan Rp. 90 jt

Dr Beban Rp. 50 jt

Cr Kas Rp. 50 jt

Dr Pendapatan Rp. 90 jt

Cr Beban Rp. 50 jt

Cr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 40 jt

31/12/ Dr Kas Rp. 12 jt Dr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 40 jt
2020
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp.12 jt Cr Kas Rp. 12 jt

Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 28jt

30/12/ No Entry Dr Kas Rp. 150 jt

2021
Cr Pendapatan Rp. 150 jt

Dr Beban Rp. 70 jt

Cr Kas Rp. 70 jt

Dr Pendapatan Rp. 150 jt

Cr Beban Rp. 70 jt

Cr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 80 jt

31/12/ Dr Kas Rp. 24 jt Dr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 80 jt

2021
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 24 jt Cr Kas Rp. 24 jt

Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 56jt

30/12/ No Entry Dr Kas Rp. 170 jt

2022
Cr Pendapatan Rp. 170 jt

Dr Beban Rp. 80 jt
 Cr Kas Rp. 80 jt

Dr Pendapatan Rp. 170 jt

Cr Beban Rp. 80 jt

Cr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 90 jt

31/12/ Dr Kas Rp. 27 jt Dr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 90 jt

2022
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 27 jt Cr Kas Rp. 27 jt

Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 63jt

30/12/ No Entry Dr Kas Rp. 100 jt

2023
Cr Pendapatan Rp. 100 jt

Dr Beban Rp. 75 jt

Cr Kas Rp. 75 jt

Dr Pendapatan Rp. 100 jt

Cr Beban Rp. 75 jt

Cr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 25 jt

31/12/ Dr Kas Rp. 7,5 jt Dr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 25 jt
2023
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 7,5 jt Cr Kas Rp. 7,5 jt

Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp.

17,5 jt
30/12/ Dr Kerugian Investasi Mudharabah Rp. 20 jt Dr Kas Rp. 80 jt
2024
Cr Penyisihan Kerugian Investasi Mudharabah Cr Pendapatan Rp. 80 jt
Rp. 20 jt
Dr Beban Rp. 100 jt

Cr Kas Rp. 100 jt

Dr Pendapatan Rp. 80 jt

Dr Penyisihan Kerugian Rp. 20 jt

Cr Beban Rp. 100 jt

30/12/ No Entry Dr Kas Rp. 185 jt

2025
Cr Pendapatan Rp. 185 jt

Dr Beban Rp. 100 jt

Cr Kas Rp. 100 jt

Dr Pendapatan Rp. 185 jt

Cr Beban Rp. 100 jt

Cr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 85 jt

 31/12/ Dr Piutang Pendapatan Bagi Hasil Rp. 25,5 jt No Entry
2025
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 25,5 jt

10/01/ Dr Piutang Pendapatan Bagi Hasil Rp. 25,5 jt Dr Pendapatan yg belum dibagikan Rp. 85 jt
2026
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 25,5 jt Cr Kas Rp. 25,5 jt

Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp.

59,5 jt

30/12/ Dr Kerugian Investasi Mudharabah Rp. 20 jt Dr Kas Rp. 128 jt

2026
Cr Penyisihan Kerugian Investasi Mudharabah Cr Pendapatan Rp. 128 jt
Rp. 20 jt
Dr Beban Rp. 80 jt

Cr Kas Rp. 80 jt

Dr Pendapatan Rp. 128 jt

Dr Penyisihan Kerugian Rp. 48 jt

Cr Beban Rp. 80 jt
31/12/ Dr Kas Rp. 14,4 jt Dr Pendapatan yg belum dibagikan
2026
Cr Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Rp. 14, 4 Rp 48 jt
jt
Cr Kas Rp. 14,4 jt

Cr Pendapatan bagi hasil mudharabah Rp.

33,6 jt

31/12/ Dr Kas Rp. 1,73 m Dr Dana syirkah temporer Rp. 1,75 m

2026
Dr Penyisihan kerugian aset mudharabah Rp. 20 jt Cr Kas Rp. 1,73 m

Cr Investasi mudharabah Rp. 1,75 m Cr Penyisihan kerugian (c) Rp. 20 jt

2. Ledger

LEDGER (Dalam Rp)

Kas
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
1/01/2020 Rp. 500 rb 1/01/2020 Rp. 1,75 m
31/12/202 Rp. 12 jt
0 Rp. 24. jt
31/12/202 Rp. 27 jt
1 Rp. 7,5 jt
31/12/202 Rp. 25,5 jt
2 Rp. 14,4 jt
31/12/202 Rp. 1,73 m
3
10/01/202
6
31/12/202
6
31/12/202
6 Total Rp. Total Rp.
1.840.900.00 1.750.000.00
0 0

Saldo Rp. Saldo

90.900.000

Investasi Mudharabah

COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
1/01/2020 Rp. 1,75 m 31/12/2026 Rp. 1,75 m

Total Rp. Total Rp.

1.750.000.00 1.750.000.00
0 0

Saldo Saldo
 Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
31/12/2020 Rp. 12 jt
31/12/2021 Rp. 24 jt
31/12/2022 Rp. 27 jt
31/12/2023 Rp. 7,5 jt
10 /01/2026 Rp. 25,5 jt
31/12/2026 Rp. 14,4 jt

Total Total Rp.

110.400.000
Saldo Saldo Rp.
110.400.000

Pendapatan Administrasi
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
1/01/2020 Rp. 500 rb

Total Total Rp500.000

Saldo Saldo Rp500.000
 Kerugian Mudharabah
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
31/12/202 Rp. 20 jt
4

Total Rp. Total

20.000.000
Saldo Rp. Saldo
20.000.000

4. Laporan Laba Rugi

PT Bank Syariah Padjadjaran

Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2026 (Dalam Rp)
Keterangan Jumlah

● Pendapatan:
Pendapatan Bagi hasil mudharabah Rp. 110.400.000
Pendapatan Administrasi Rp. 500.000

● Beban:
Kerugian mudharabah (Rp. 20.000.000)

● Laba / Rugi (Pendapatan – Beban) Rp. 90.900.000

 4. Laporan Posisi Keuangan

PT Bank Syariah Padjadjaran

Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2026 (Dalam Rp)

Aktiva Passiva
Keterangan Jumlah Keterangan Jumlah
kas Rp. 90.900.000 Laba berjalan Rp. 90.900.000

Jumlah Aktiva Rp. 90.900.000 Jumlah Pasiva Rp. 90.900.000