PENGUJIAN ATAS SIKLUS PENGELUARAN–HUTANG DAGANG

PT. Samudra Indah Surabaya merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan sepatu
secara grosir. PT. Samudra Indah Surabaya membeli sepatu pada pabrik sepatu yaitu PT Lugas
Shoes, PT Harlinda Utama dan PT. Sportindo Footwear. Pengakuan sebagai pembelian pada saat
barang diterima oleh PT. Samudra Indah Surabaya, atas transaksi tersebut, bagian akuntansi akan
mencatat dalam kartu persediaan dan utang.

Temuan Audit

a. PT. Samudra Indah Surabaya telah melakukan pemesanan sepatu “Casual Shoes” pada “PT
Lugas Shoes” sebanyak 50 Dos seharga Rp. 250.000,- per dos pada tanggal 31 Desember 2020.
Namun, barang pesanan diterima tanggal 02 Januari 2021. Atas transaksi ini dicatat
(D) Persediaan Rp. 12.500.000,-
(K) Utang Dagang Rp. 12.250.000,-
b. PT. Samudra Indah Surabaya telah mengirim cek kepada “PT Harlinda Utama” sebesar
Rp. 93.920.000,- tertanggal 31 Desember 2020 melalui transaksi elektronik perbankan.
c. PT. Samudra Indah Surabaya telah mengembalikan sebanyak 2 dos sport shoes seharga
Rp. 500.000,- per dos pada bulan 29 Desember 2020 kepada toko PT. Sportindo Footwear. Hal
ini disebabkan sepatu tidak sesuai dengan pesanan. Sepatu sudah di gudang PT. Sportindo
Footwear, namun belum memberikan surat retur pembelian ke bagian akuntansi.
d. Konfirmasi utang yang dilakukan pada tanggal 10-20 Januari 2021 atas 3 kreditur perusahaan
dengan hasil menyetujui nilai saldo konfirmasi.

Instruksi Pengerjaan:
1. Pelajari prosedur audit yang telah dibuat.
2. Pelajari dokumen dan catatan klien, serta temuan audit yang telah tersusun.
3. Buatlah kertas kerja pemeriksaan untuk pengujian kewajaran saldo akun
4. Lengkapi kertas kerja Neraca dan kertas kerja Laba Rugi yang terdapat dalam Laporan
Keuangan

1
 PT. SAMUDRA INDAH SURABAYA
RINCIAN PEMBELIAN
31 DESEMBER 2020
Nomer Tanggal Nama Kode Jenis Unit Harga Harga PPN Nilai
Faktur Transaksi Pemasok Barang Barang Beli (Doz) Per Unit Pembelian Keluaran Dibayar
IS.01.1.01 08 Januari 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SS.01.1.01 10 Januari 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 50 250.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000
SI.01.1.01 26 Januari 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 20 150.000 3.000.000 300.000 3.300.000
SS.01.1.02 02 Februari 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 80 250.000 20.000.000 2.000.000 22.000.000
IS.01.1.02 07 Februari 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 50 250.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000
SI.01.1.02 27 Februari 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 20 150.000 3.000.000 300.000 3.300.000
IS.01.1.03 10 Maret 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 80 250.000 20.000.000 2.000.000 22.000.000
SS.01.1.03 19 Maret 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 50 250.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000
SI.01.1.03 29 Maret 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 100 150.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
IS.01.1.04 12 April 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SS.01.1.04 20 April 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 50 250.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000
SI.01.1.04 25 April 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 75 150.000 11.250.000 1.125.000 12.375.000
IS.01.1.05 15 Mei 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 40 250.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000
SI.01.1.05 17 Mei 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 50 150.000 7.500.000 750.000 8.250.000
SS.01.1.05 23 Mei 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 45 250.000 11.250.000 1.125.000 12.375.000
SI.01.1.06 10 Juni 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 100 150.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
IS.01.1.06 11 Juni 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 40 250.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000
SI.01.1.07 15 Juni 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 75 150.000 11.250.000 1.125.000 12.375.000
SS.01.1.06 15 Juni 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SI.01.1.08 27 Juni 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 75 150.000 11.250.000 1.125.000 12.375.000
SI.01.1.09 10 Juli 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 100 150.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
IS.01.1.07 18 Juli 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SS.01.1.07 27 Juli 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SI.01.1.10 29 Juli 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 50 150.000 7.500.000 750.000 8.250.000
SS.01.1.08 07 Agustus 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 110 250.000 27.500.000 2.750.000 30.250.000
IS.01.1.08 09 Agustus 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 64 250.000 16.000.000 1.600.000 17.600.000
SI.01.1.11 19 Agustus 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 125 150.000 18.750.000 1.875.000 20.625.000

2
 PT. SAMUDRA INDAH SURABAYA
RINCIAN PEMBELIAN
31 DESEMBER 2020

Nomer Tanggal Nama Kode Jenis Unit Harga Harga PPN Nilai
Faktur Transaksi Pemasok Barang Barang Beli (Doz) Per Unit Pembelian Keluaran Dibayar
SI.01.1.12 02 September 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 85 150.000 12.750.000 1.275.000 14.025.000
SS.01.1.09 12 September 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 60 250.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
IS.01.1.09 13 September 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SI.01.1.13 19 September 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 65 150.000 9.750.000 975.000 10.725.000
SI.01.1.14 28 September 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 80 150.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000
IS.01.1.10 14 Oktober 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 70 250.000 17.500.000 1.750.000 19.250.000
SS.01.1.10 14 Oktober 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 60 250.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
SI.01.1.15 30 Oktober 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 100 150.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
SI.01.1.16 05 November 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 65 150.000 9.750.000 975.000 10.725.000
SI.01.1.17 11 November 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 85 150.000 12.750.000 1.275.000 14.025.000
SS.01.1.11 13 November 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 20 250.000 5.000.000 500.000 5.500.000
SI.01.1.18 20 November 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 55 150.000 8.250.000 825.000 9.075.000
IS.01.1.11 20 November 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 40 250.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000
SI.01.1.19 29 November 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 45 150.000 6.750.000 675.000 7.425.000
IS.01.1.12 16 Desember 2020 PT. Lugas Shoes LS-01 Casual Shoes 95 250.000 23.750.000 2.375.000 26.125.000
SS.01.1.12 24 Desember 2020 PT. Sportindo Footwear SF-01 Sport Shoes 80 250.000 20.000.000 2.000.000 22.000.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 75 150.000 11.250.000 1.125.000 12.375.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 110 150.000 16.500.000 1.650.000 18.150.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 70 150.000 10.500.000 1.050.000 11.550.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 90 150.000 13.500.000 1.350.000 14.850.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 80 150.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama HU-01 Formal Shoes 125 150.000 18.750.000 1.875.000 20.625.000

3
 PT. SAMUDRA INDAH SURABAYA
RINCIAN UTANG DAGANG
31 DESEMBER 2020
662.900.000 707.900.000 45.000.000
Nomer Tanggal Nama Jenis Debet Kredit Saldo
Bukti Transaksi Pemasok Barang (Rp) (Rp) (Rp)
Saldo Awal 01 Januari 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 20.000.000 20.000.000
Saldo Awal 01 Januari 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 20.000.000 40.000.000
Saldo Awal 01 Januari 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 20.000.000 60.000.000
IS.01.1.01 08 Januari 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 5.500.000 65.500.000
SS.01.1.01 10 Januari 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 13.750.000 79.250.000
BK-010120 16 Januari 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 19.500.000 59.750.000
BK-020120 17 Januari 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 10.250.000 49.500.000
BK-030120 18 Januari 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 22.550.000 26.950.000
SI.01.1.01 26 Januari 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 3.300.000 30.250.000
SS.01.1.02 02 Februari 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 22.000.000 52.250.000
IS.01.1.02 07 Februari 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 13.750.000 66.000.000
BK-010220 16 Februari 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 1.500.000 64.500.000
BK-020220 17 Februari 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 9.850.000 54.650.000
BK-030220 18 Februari 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 13.700.000 40.950.000
SI.01.1.02 27 Februari 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 3.300.000 44.250.000
IS.01.1.03 10 Maret 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 22.000.000 66.250.000
BK-020320 10 Maret 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 12.500.000 53.750.000
BK-010320 10 Maret 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 4.550.000 49.200.000
SS.01.1.03 19 Maret 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 13.750.000 62.950.000
BK-030320 20 Maret 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 18.000.000 44.950.000
SI.01.1.03 29 Maret 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 16.500.000 61.450.000
IS.01.1.04 12 April 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 5.500.000 66.950.000
BK-010420 16 April 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 16.750.000 50.200.000
BK-020420 17 April 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 12.345.000 37.855.000
SS.01.1.04 20 April 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 13.750.000 51.605.000
BK-030420 21 April 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 13.000.000 38.605.000
SI.01.1.04 25 April 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 12.375.000 50.980.000
IS.01.1.05 15 Mei 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 11.000.000 61.980.000

4
 PT. SAMUDRA INDAH SURABAYA
RINCIAN UTANG DAGANG
31 DESEMBER 2020
662.900.000 707.900.000 45.000.000
Nomer Tanggal Nama Jenis Debet Kredit Saldo
Bukti Transaksi Pemasok Barang (Rp) (Rp) (Rp)
BK-010520 16 Mei 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 12.850.000 49.130.000
SI.01.1.05 17 Mei 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 8.250.000 57.380.000
BK-020520 17 Mei 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 10.000.000 47.380.000
BK-030520 18 Mei 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 1.110.000 46.270.000
SS.01.1.05 23 Mei 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 12.375.000 58.645.000
SI.01.1.06 10 Juni 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 16.500.000 75.145.000
IS.01.1.06 11 Juni 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 11.000.000 86.145.000
SI.01.1.07 15 Juni 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 12.375.000 98.520.000
SS.01.1.06 15 Juni 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 5.500.000 104.020.000
BK-010620 16 Juni 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 31.600.000 72.420.000
BK-020620 17 Juni 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 17.000.000 55.420.000
BK-030620 18 Juni 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 12.000.000 43.420.000
SI.01.1.08 27 Juni 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 12.375.000 55.795.000
SI.01.1.09 10 Juli 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 16.500.000 72.295.000
BK-010720 16 Juli 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 28.450.000 43.845.000
BK-020720 17 Juli 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 15.650.000 28.195.000
IS.01.1.07 18 Juli 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 5.500.000 33.695.000
BK-030720 18 Juli 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 7.500.000 26.195.000
SS.01.1.07 27 Juli 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 5.500.000 31.695.000
SI.01.1.10 29 Juli 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 8.250.000 39.945.000
SS.01.1.08 07 Agustus 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 30.250.000 70.195.000
IS.01.1.08 09 Agustus 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 17.600.000 87.795.000
BK-010820 16 Agustus 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 14.000.000 73.795.000
BK-020820 17 Agustus 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 11.000.000 62.795.000
BK-030820 18 Agustus 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 18.000.000 44.795.000
SI.01.1.11 19 Agustus 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 20.625.000 65.420.000

5
 PT. SAMUDRA INDAH SURABAYA
RINCIAN UTANG DAGANG
31 DESEMBER 2020
662.900.000 707.900.000 45.000.000
Nomer Tanggal Nama Jenis Debet Kredit Saldo
Bukti Transaksi Pemasok Barang (Rp) (Rp) (Rp)
SI.01.1.12 02 September 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 14.025.000 79.445.000
SS.01.1.09 12 September 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 16.500.000 95.945.000
IS.01.1.09 13 September 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 5.500.000 101.445.000
BK-010920 16 September 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 27.500.000 73.945.000
BK-020920 17 September 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 14.000.000 59.945.000
BK-030920 18 September 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 15.170.000 44.775.000
SI.01.1.13 19 September 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 10.725.000 55.500.000
SI.01.1.14 28 September 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 13.200.000 68.700.000
IS.01.1.10 14 Oktober 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 19.250.000 87.950.000
SS.01.1.10 14 Oktober 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 16.500.000 104.450.000
BK-011020 16 Oktober 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 30.000.000 74.450.000
BK-021020 17 Oktober 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 17.000.000 57.450.000
BK-031020 18 Oktober 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 18.350.000 39.100.000
SI.01.1.15 30 Oktober 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 16.500.000 55.600.000
SI.01.1.16 05 November 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 10.725.000 66.325.000
SI.01.1.17 11 November 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 14.025.000 80.350.000
SS.01.1.11 13 November 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 5.500.000 85.850.000
BK-011120 16 November 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 41.180.000 44.670.000
BK-021120 17 November 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 7.000.000 37.670.000
BK-031120 18 November 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 27.000.000 10.670.000
SI.01.1.18 20 November 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 9.075.000 19.745.000
IS.01.1.11 20 November 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 11.000.000 30.745.000
SI.01.1.19 29 November 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 7.425.000 38.170.000

6
 PT. SAMUDRA INDAH SURABAYA
RINCIAN UTANG DAGANG
31 DESEMBER 2020
662.900.000 707.900.000 45.000.000
Nomer Tanggal Nama Jenis Debet Kredit Saldo
Bukti Transaksi Pemasok Barang (Rp) (Rp) (Rp)
IS.01.1.12 16 Desember 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 26.125.000 64.295.000
BK-021220 17 Desember 2020 PT. Lugas Shoes Casual Shoes 27.130.000 37.165.000
SS.01.1.12 24 Desember 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 22.000.000 59.165.000
BK-031220 26 Desember 2020 PT. Sportindo Footwear Sport Shoes 10.995.000 48.170.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 12.375.000 60.545.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 18.150.000 78.695.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 11.550.000 90.245.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 14.850.000 105.095.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 13.200.000 118.295.000
SI.01.1.20 27 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 20.625.000 138.920.000
BK-011220 31 Desember 2020 PT. Harlinda Utama Formal Shoes 93.920.000 45.000.000

7
Nama Perusahaan :
Skedul : Indeks No :
Periode :
No. Keterangan Post Per Klien Penyesuaian Per Audit Per Audit
Ref 31/12/2020 Debit Kredit 31/12/2020 31/12/2019

Catatan Pemeriksaan : Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

Direview Oleh:

8
Nama
Perusahaan
Skedul Indeks No :

Catatan Pemeriksaan : Dibuat Oleh: Direview Oleh: Diperiksa Oleh: