APLIKASI KOMPUTER UNTUK PENULISAN ILMIAH – KELAS F

Judul Artikel : Are declining effective tax rates indicative of tax avoidance? Insight
from effective tax rate reconciliations.
Penulis : Katharine D. Drake, Russ Hamilton, Stephen J. Lusch
Tahun : 2020
Sumber Artikel : Journal of Accounting and Economics
Penerbit : ELSEVIER

ABSTRAK

Tarif pajak efektif atau Effective Tax Rate (ETR) sering digunakan untuk
membandingkan penghindaran pajak di seluruh perusahaan dan waktu. Menggunakan data
catatan kaki serta pajak rinci perusahaan, kami menemukan bahwa efek tunjangan penilaian
Valuation Allowances (VA) terkait dengan bias kerugian periode sebelumnya GAAP ETR.
Bias ke bawah ini menjelaskan hampir semua tren penurunan ETR perusahaan domestik
selama 20 tahun terakhir. Kami juga menemukan bahwa VA menjelaskan perbedaan cross-
sectional dalam ETR untuk perusahaan domestik dan multinasional. Kami menunjukkan bias
ini meluas ke ETR tunai dan ukuran penghindaran pajak Henry dan Sansing (2018). Kami
mengembangkan metodologi untuk secara substansial mengurangi bias di kedua rentang
waktu dan analisis cross-sectional dari kas dan GAAP ETR. Secara keseluruhan, hasil kami
menunjukkan sejarah kerugian perusahaan dan aturan GAAP mempengaruhi kesimpulan dari
proxy penghindaran pajak.