Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam Kuantan Singingi Teluk Kuantan 2021

SKRIPSI
UPAYA PENANGANAN PEMBIAYAAN BERMASALAH

DI BMT AT-TAQWA MUHAMMADIYAH PADANG
CABANG PASAR RAYA
Di ajukan untuk melengkapi salah satu syarat memperoleh gelar

Sarjana Ekonomi (SE) Strata satu perbankan Syariah
Fakultas Ilmu Sosial
OLEH :
ERMA KARLINA
NPM.160314016
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS ILMU SOSIAL
UNIVERSITAS ISLAM KUANTAN SINGINGI
TELUK KUANTAN
2021
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan Rahmat dan Karunia-Nya,
serta kasih sayang-Nya sehingga skripsi ini bisa penulis selesaikan dengan judul
Upaya Penanganan Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa Muhammadiyah
Cabang Pasar Raya Padang ini untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan
studi serta dalam ranka memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Strata Satu (S1) pada
Program Stidi Perbankan Syariah Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam Kuantan
Singingi.
Penghargaan dan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Ibunda yang
tercinta yang telah memberikan segenap cinta dan kasih sayang serta perhatian
moril maupun materil. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan Rahmat,
Kesehatan, Karunia serta keberkahan di dunia dan akhirat atas budi baik yang telah
diberikan kepada penulis.
Dalam penyelesaian skripsi ini, penulis telah banyak mendapatkan bantuan,
bimbingan dan arahan dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis ingin
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Dr. H. Nopriadi, S.K.M., M.Kes selaku Rektor Universitas Islam
Kuantan Singingi.
2. Ibu Rika Ramadhanti, S.IP., M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial
Universitas Islam Kuantan Singingi.
3. Ibu Meri Yuliani, SE.Sy., ME.Sy selaku Ketua Program Studi
Perbankan Syariah Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam Kuantan

Singing dan Dosen Pembimbing I bagi penulis yang telah meluangkan
waktu, tenaga dan pikiranya untuk memberikan bimbingan dan arahan
dalam penyelesaian skripsi ini.
4. Bapak Alek saputra, S.Sy, ME selaku Dosen Pembimbing II bagi
penulis yang telah meluangkan waktu, tenaga dan pikiranya untuk
memberikan bimbingan dan arahan dalam penyelesaian skripsi ini.
5. Bapak/Ibu tim penguji yang telah memberikan kritik dan saran sehingga
skripsi ini menjadi lebih baik.
6. Seluruh pihak BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya
yang telah membantu dan mengizinkan penulis dalam melakukan
penelitian ini.
7. Segenap Bapak/Ibu dosen Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam
Kuantan Singingi yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan
pengalaman kepada penulis selama mengikuti perkuliahan sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
8. Kepada kedua orang tua dan keluarga yang telah tulus mendoakan,
memberi semangat dan selalu mendukung penulis baik dari segi moril
maupun materil. Semoga selalu dalam lindungan Allah SWT.
9. Kepada sahabat-sahabat yang selalu memberikan semangat dan
dukungan selama penyusunan skripsi ini.
10. Rekan-rekan seperjuangan (Seluruh Mahasiswa Perbankan Syariah)
yang selalu memberikan doa dan dukungan kepada penulis.

Akhir kata penulis memanjatkan doa semoga kebaikan berupa
motivasi dan kontribusi yang telah diberikan semoga mendapat balasan
berupa pahala yang berlipat ganda dari Allah SWT. Penulis menyadari
bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari kata kesempurnaan.
Krena itu, penulis memohon kritik dan saran yang sifatnya membangun
demi kesempurnaanya dan semoga bermanfaat bagi kita semua. Aamiin
Teluk Kuantan, 1 juli 2021
Penulis
Erma Karlina
NPM. 160314016
ABSTRAK
UPAYA PENANGANAN PEMBIAYAAN BERMASALAH

DI BMT AT-TAQWA MUHAMMADIYAH PADANG CABANG PASAR
RAYA
Erma Karlina
Meri Yuliani, SE.Sy., ME.Sy
Alek saputra, S.Sy, ME
Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang diakibatkan oleh

nasabah yang tidak menempati jadwal pembayaran angsuran dan tidak
memenuhi persyaratan yang tertuang dalam akad. Menurut Bank
Indonesia dalam PBI No. 5/7/2003, penilaian dan klasifikasi kualitas
pembiayaan bermasalah dibagi kepada lima golongan yaitu lancar, kurang
lancar, diragukan, dan macet. BMT At-TAqwa Muhammadiyah Padang
memiliki produk Penghimpun Dana meliputi DEMUTA, mudharabah,
simpanan Pendidikan, simpanan haji, dan simpanan Qurban. Produk-
produk penyaluran dana meliputi murabahah, Bai’Bitsaman Ajil (BBA),
dan Qardhul Hasan.
Penelitian ini menggunakan metode pendekatan kualitatif dengan
metode deskriptif data yang digunakan berasal dari data primer dan
skunder.
Hasil penelitian ini menunjukkan bawa upaya awal yang dilakukan
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya Dengan
menganalisis faktor faktor penyebab pembiayaan bermasalah.Terkait
dengan upaya penanganan pembiayaan bermasalah Ada beberapa usaha
Pihak BMT At-Taqwa Muhamadiyah Cabang Pasar Raya dalam
menangani pembiayaan bermasalah diantaranya:Rescheduling,
Restructuring.
Selanjutnya terkait dengan Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya Apabila
permasalahan tidak bisa di tangani maka cara terakhir yang dilakukan
adalah dengan melakukan Penyitaan Jaminan (eksekusi) Mekanisme ini
dilakukan apabila nasabah benar-benar sudah tidak mampu lagi untuk
membayarkan kewajiban angsurannya biasanya jaminan telah diikat
secara formal melalui bantuan notaris dalam membuat aktanya.
Kata Kunci : Pembiayaan Bermasalah, BMT At-Taqwa Muhamadiyah
Cabang Pasar Raya
ABSTRACT
PROBLEM FINANCING HANDLING EFFORT

AT BMT AT-TAQWA MUHAMMADIYAH PADANG MARKET BRANCH
Erma Karlina
Meri Yuliani, SE.Sy., ME.Sy
Alek saputra, S.Sy, ME
Non-performing financing is financing caused by customers who do not

occupy the installment payment schedule and do not meet the requirements
stated in the contract. According to Bank Indonesia in PBI No. 5/7/2003,
the assessment and classification of the quality of non-performing
financing is divided into five groups, namely current, substandard,
doubtful, and loss. BMT At-TAqwa Muhammadiyah Padang has
Fundraising products including DEMUTA, mudharabah, Education
savings, Hajj savings, and Qurban deposits. Fund distribution products
include murabahah, Bai'Bitsaman Ajil (BBA), and Qardhul Hasan.
This study uses a qualitative approach with descriptive methods the data
used are derived from primary and secondary data.
The results of this study indicate that the initial efforts made by BMT
At-Taqwa Muhammadiyah Padang, Pasar Raya Branch by analyzing the
factors causing problematic financing.
Related to efforts to handle non-performing financing There are several
efforts by BMT At-Taqwa Muhamadiyah Pasar Raya Branch in dealing
with non-performing financing including: Rescheduling, Restructuring.
Furthermore, it is related to the Problem Financing Settlement at BMT
At-Taqwa Muhammadiyah Padang Pasar Raya Branch. If the problem
cannot be handled, the last way to do it is to carry out a guarantee
confiscation (execution) and the process of bookkeeping write-off.
Keywords: Non-performing Financing, BMT At-Taqwa Muhamadiyah

Cabang Pasar Raya.
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL
HALAMAN JUDUL
HALAMAN PERSETUJUAN
HALAMAN PENGESAHAN
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
KATA PENGANTAR .......................................................................................... i
ABSTRAK ............................................................................................................ iii
ABSTRACT .......................................................................................................... iv
DAFTAR ISI ......................................................................................................... v
DAFTAR TABEL ................................................................................................. vii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ vii
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... ix
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ..................................................................... 1
1.2 Permasalahan...................................................................................... 9
1.2.1 Identifikasi Masalah .................................................................. 9
1.2.2 Batasan Masalah ........................................................................ 10
1.2.3 Rumusan Masalah ..................................................................... 10
1.3 Tujuan Penelitian dan Manfaat penelitian .......................................... 10
1.3.1 Manfaat Teoritis........................................................................ 10
1.3.2 Manfaat Praktis ......................................................................... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Upaya .................................................................................................. 12
2.2 Penanganan......................................................................................... 12
2.3 Pembiayaan Bermasalah ..................................................................... 12
2.3.1 Pengertian Pembiayaan ............................................................. 12
2.3.2 Pembiayaan Bermasalah ........................................................... 31
2.3.3 Penanganan Pembiayaan Bermasalah....................................... 39
2.3.4 Pembiayaan dalam Perspektif Islam ......................................... 42
2.4 Baitul Maal Wat Tamwil (BMT). ....................................................... 46
2.4.1 Pengertian BMT ........................................................................ 46
2.4.2 Asas dan prinsip BMT............................................................... 47
2.4.3 Fungsi BMT .............................................................................. 47
2.4.4 Tujuan BMT .............................................................................. 48
2.4.5 Pendiri BMT.............................................................................. 49
2.4.6 Permodalan BMT ...................................................................... 50
2.4.7 Sumber-Sumber keuangan BMT ............................................... 50
2.4.8 Baitul Maal Wat Tamwil di Indonesia ...................................... 53
2.4.9 Dasar Hukum BMT ................................................................... 54
2.5 Penelitian Relevan ............................................................................... 57
2.6 Definisi Operasional ............................................................................ 59
2.7 Kerangka Pemikiran ............................................................................ 60
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Rancangan Penelitian ......................................................................... 61
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ............................................................ 61
3.3 Jenis dan Sumber Data ....................................................................... 61
3.3.1 Jenis Data .................................................................................... 61
3.3.2 Sumber Data ................................................................................ 62
3.4 Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 63
3.5 Teknik Analisis Data .......................................................................... 64
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Deskripsi Objek Penelitian .................................................................. 66
4.1.1 Sejarah dan Profil ........................................................................ 66
4.1.2 Produk BMT At Taqwa Muhammadiyah Padang ....................... 74
4.2 Penyajian dan Analisis Data ................................................................ 77
4.2.1 Upaya Penanganan Pembiayaan Bermasalah di BMT At Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya.............................. 77
4.2.1.1 Prosedur Pemberian Pembiayaan Murabahah ........................ 77
4.2.1.2 Faktor Penyebab Terjadinya Pembiayaan Bermasalah .......... 82
4.2.2 Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di BMT At Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya............................. 93
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan.......................................................................................... 98
5.1 Saran ................................................................................................... 99
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 jumlah Penyaluran Pembiayaan Pada BMT At-Taqwa Cabang
Pasar Raya .......................................................................................... 5
Tabel 1.2 Tingkat Kolektabilitas ........................................................................ 8
Tabel 2.3 Definisi Operasional .......................................................................... 59
Table 4.2 Kolektabilitas dalam Presentase ......................................................... 86

DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 kerangka teori .................................................................................. 60
Gambar 2.2 Stuktur Organisasi BMT At-Taqwa Muhammadiyah ..................... 70

DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Wawancara
Lampiran 2 : Surat Pernyataan Telah Melakukan Riset
Lampiran 3 : Kartu Bimbingan Skripsi
Lampiran 4 : Foto-foto
Lampiran 5: Biodata
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah.
Awal mula berdirinya bank-bank yang berprinsip Syariah dimulai
dari berdirinya Bank Muamalat Indonesia (BMI), maka timbul peluang untuk
mendirikan bank-bank yang berprinsip syariah. Opersionalisasi BMI kurang
menjangkau usaha masyarakat kecil dan menengah, maka muncul usaha
untuk mendirikan bank dan lembaga keuangan mikro, seperti BPR syariah
dan BMT yang bertujuan untuk mengatasi hambatan operasionalisasi di
daerah. Di samping itu di tengah-tengah kehidupan masyarakat yang hidup
serba berkecukupan muncul ke khawatiran akan timbulnya pengikisan
akidah. Pengikisan akidah ini bukan hanya di pengaruhi dari aspek syiar islam
tetapi juga di pengaruhi oleh lemahnya ekonomi masyarakat. Sebagai mana
di riwayatkan dari Rasululllah saw, “ kefakiran itu mendekati kekufurn” maka
keberadaan BMT diharakan mampu mengatasi masalah ini lewat pemenuhan
kebutuhan-kebutuhan ekonomi masyarakat. (Heri Sudarsono, 2013 :108).
Kegiatan atau aktifitas dalam hubungan antar manusia satu dengan yang
lain telah diatur dalam islam yaitu dalam fiqh muamalat. Dari sekian banyak
Lembaga keuangan syariah yang sudah berdiri terutama yang berlandaskan
Al-Qur’an dan Hadits, Baitul Maal Wat Tamwil (BMT) merupakan salah
satu bentuk lembaga keuangan Syariah non bank. Sebuah lembaga keuangan
Islam yang hadir di tengah-tengah carut marutnya perekonomian kapitalis

yang diterapkan di negeri ini, kini hadir dengan menawarkan sistem baru
sistem yang bebas dari riba, bebas dari praktek ketidakadilan,
mengedepankan amanah dan juga mengemban misi sosial. Beragamnya
praktek transaksi ekonomi yang dilakukan masyarakat modern, baik yang
terjadi antara sesama umat Islam maupun antara Islam dengan umat pemeluk
agama lain dalam bentuk dan pola yang sama sekali baru, yakni praktek
transaksi ekonomi yang sebelumnya tidak pernah dijumpai dalam tatanan
masyarakat tradisional kita, dalam perkembangannya telah berhasil
menempati ruang tersendiri dalam wacana hukum Islam kontemporer. .
(Ahmad Wardi Muslich, 2010 : 290).
Baitul Maal Wattamwil (BMT) terdiri dari dua istilah, Yaitu baitul
maal dan baitut tamwil. Baitul maal lebih mengarah pada Usaha-usaha
pengumpulan dan penyaluran dana yang non-profit, Seperti : zakat, infaq dan
shadaqah. Sedangkan baitut tamwil sebagai usaha pengumpulan dan
penyaluran dana komersial. . usaha-usaha tersebut menjadi bagian yang tidak
terpisahkan dari BMT sebagai lembaga pendukung kegiatan ekonomi mas
masyarakat kecil dengan berlandaskan syariah. Secara kelembagaan BMT di
dampingi atau di dukung pusat inkubasi Bisnis Usaha kecil (PINBUK).
PINBUK sebagai lembaga primer karena mengemban misi yng lebih luas,
yakni menetaskan usaha kecil. Pada prakteeknya, PINBUK menetaskan
BMT, dan pada gilirannya BMT menetaskan usaha kecil. Peran umum BMT
yang di lakukan adalah melakukan pembinaan dan pendanaan yang
berdasarkan sistem syariah. Peran ini menegaskan arti penting prinsip prinsip
syariah dalam kehidupan ekonomi masyarakat. Sebagai lembaga keuangan
syariah yang bersentuhan langsung dengan kehidupan masarakat kecil yang
serba cukup ilmu pengetahuan ataupun materi maka BMT mempunyai tugas
penting dalam mengemban misi keislaman dalam segala aspek kehidupan
masyarakat. (Heri Sudarsono, 2013 : 107)
BMT didirikan untuk memfalisitaskan masyarakat bawah yang tidak
terjangkau oleh bank, salah satu koperasi syariah yang membantu
kesejahteraan anggota dan masyarakat adalah BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya. Dalam kegiatan operasionalnya
melakukan proses penghimpunan dana melalui simpanan dan penyaluran
dana dalam bentuk pembiayaan. BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang
Pasar Raya merupakan salah satu lembaga keuangan mikro syariah berbasis
koperasi yang ada di indonesia khususnya di kota Padang-Sumatera Barat
yang didirikan pada 19 september 1996 yang berada di Jl. Bundo Kandung
No. 1 Padang, Kecamatan Padang Barat, sumatera Barat. BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya menempatkan dirinya dalam
posisi yang sangat strategis yaitu berhadapan langsung dengan pasar
tradisional terbesar yang menjadi pusat perdagangan utama di kota Padang.
Posisi strategis tersebut tidak hanya memiliki kewenangan dalam penarikan
dan pengelolaan dana masyarakat, tetapi dapat berperan dalam upaya
pengentasan kemiskinan melalui program kemitraan usaha. Kehadiran BMT
At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya ini adalah solusi bagi
kelompok ekonomi masyarakat yang membutuhkan dana bagi pengembangan
usahanya.
Sebagai Lembaga keuangan, BMT At-Taqwa Muhammadiyah tentu
menjalankan fungsi penghimpunan dan penyaluran dana. BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya melaksanakan fungsi penyaluran
dana anggota salah satunya dengan menggunakan akad Murabahah.
Pembiayaan merupakan penyediaan uang atau modal, yang diberikan
berdasarkan pesetujuan atau kesepakatan antara pihak BMT dengan nasabah
peminjam yang mewajibkan anggota peminjam untuk mengembalikan uang
atau modal tersebut setelah jangka waktu yang telah di tentukan. Berkaitan
dengan jenis pembiayaan, BMT at-taqwa Muammadiyah memiliki beberapa
produk pembiayaan yaitu Murabahah, Ba’i Bitsaman Ajil, Qardhul Hasan.
(Brosur, produk-produk BMT At-taqwa muhammadiyah Padang tahun
2019).
Dari sekian produk pembiayaan yang di tawarkan BMT At-Taqwa
muhammadiyah padang cabang pasar raya, timbullah minat nasabah untuk
melakukan pembiayaan.
Berdasarkan pengamatan berikut tabel perkembangan penyaluran
pembiayaan pada BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar
Raya dari tahun 2016-2020.
Tabel 1.1
Jumlah penyaluran pembiayaan pada BMT At-Taqwa Muhammadiyah
Cabang Pasar Raya.
N Tahun Jumlah Total
o minat
1 2016 258 Rp. 5.860.285.905
2 2017 268 Rp. 6.675.549.989
3 2018 267 Rp. 7.597.491.627
4 2019 241 Rp. 7.193.009.126
5 2020 234 Rp. 7.345.345.42
Sumber: BMT at-taqwa Muhammadiyah Cab Pasar Raya 2020
Jumlah penyaluran pembiayaaan dapat dilihat dari Tabel 1.1 diatas
dikukuhkan bahwa pada tahun 2016 jumlah penyaluran pembiayaan yaitu 258
dengan total Rp. 5.860.285.905, pada tahun 2017 jumlah penyaluran
pembiayaan sebanyak 268 dengan total Rp. 6.675.549.989, Pada tahun 2018
jumlah penyaluran pembiayaan sebanyak 267 dengan total Rp.7.597.491.627,
pada tahun 2019 jumlah penyaluran pembiayaan sebanyak 241 dengan total
Rp.7.193.009.126, pada tahun 2020 jumlah penyaluran pembiayaan sebanyak

234 dengan total Rp.7.345.345.42. total pembiayaan cukup tinggi yaitu
terdapat pada tahun 2018 dengan total Rp. 7.597.491.627. sedangkan jumlah
penyaluran pembiayaan terbanyak pada tahun 2017 dengan jumlah sebanyak
268, dengan total Rp. 6.675.549.989.
Transaksi keuangan antara pihak BMT dengan Nasabah tidak selalu
berjalan dengan lancar, melainkan dapat terjadi sengketa yang sebagian besar
disebabkan karena adanya pembiayaan bermasalah atau Nonperforming
Finace (NPF). Pembiayaan bermasalaah dapat dikaikan dengan bagaimana
usaha yang telah dibiayai oleh koperasi dapat dijalankan, apakah pengella
dana benar-benar menjalankan usahanya sesuai dengan yang disebutkan
dalam akad ataupun sipengeola dana tersebut mengingkarinya.
Dalam penyaluran dana, hasil yang memuaskan dari pemberian suatu
pembiayaan adalah di lunasinya kembali pembiayaan itu dalam skala waktu
yang telah di tentukan oleh perusahaan, serta tanpa menekannya untuk
menunaikan kewajiban sesuai dengan yang telah di sepakati . namun tidak
terlepas dari pada itu, resiko akan terjadinya pembiayaan yang bermasalah
mungkin saja terjadi. Pembiayaan bermasalah merupakan salah satu resiko
yang pasti di hadapi oleh setiap lembaga keuangan termasuk BMT itu sendiri.
Resiko ini sering disebut juga dengan resiko kredit ataupun resiko
pembiayaan. Resiko pembiayaan adalah resiko akibat kegagalan nasabah
dalam memenuhi kewajiban lembaga keuangan sesuai dengan perjanjian
yang telah di sepakati (prasetyoningrum, 2015: 46-47).

Pembiayaan bermasalah terjadi ketika BMT tidak memperoleh
kembali cicilan pokok dan margin dari pinjaman yang di berikannya.banyak
factor yang menyebabkan pembiayan bermasalah khususnya pada produk
pembiayaan murabahah di BMT AT-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang
Pasar Raya. Pembiayaan murabahah adalah transaksi penjualan barang
dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin) yang
disepakati penjual dan pembeli. Pembayaran atas akad jual beli dapat
dilakukan secara tunai maupun kredit. Ada beberapa indicator yang
mmenyebabkan terjadinya pembiayaan bermasalah antara lain, kelemahan
dari mitra kerja yang dapat disebabkan oleh itikad atau kriteria mitra kerja
yang kurang baik, yaitu adanya ketidak jujuran mitra kerja dalam penggunaan
pembiayaan, dimana seharusnya untuk pembiayaan produktif menjadi
konsumtif, menurunnya usaha mitra kerja sehingga menurunnya kemapuan
untuk membayar angsuran, pengetahuan dan pengalaman yang kurang dari
mitra kerja dalam menjalankan usahanya, sehingga usahanya tidak berjalan
dengan lancar. Selanjutnya kelemahan dari Lembaga keuangan atau koperasi
dapat disebabkan oleh kekurang mampuan koperasi dalam pengelolaan kredit
sehingga terjadi kesalahan analisis dalam pemberian pembiayaan, kelemahan
dan kurang efektifnya koperasi dalam membina mitra kerja atau debiturnya.
(Bambang, 2013 :68-59).
Pembiayaan bermasalah dalam lembaga keuangan tidak dapat di
hindari, akan tetapi dapat di kelola dan di kendalikan. Oleh karena itu perlu
adanya serangkai prosedur dan metodologi yang dapat di gunakan untuk

mengidentifikasi, mengukur, memantau, dan mengendalikan risiko yang
timbul dari kegiatan usaha. Untuk meminimalisir terjadinya pembiayaan
bermasalah maka manajemen BMT harus memiliki keahlian dan kopetensi
yang memadai sehingga berbagai resiko yang berpotensi muncul dapat di
antisipasi dari awal, dan dicari cara penangannannya secara lebih baik.
Sehingga potensi kerugian yang akan diderita dapat ditekan seminimal
mungkin (Karim,2010:225).
Berdasarkan data tingkat kolektabilitas pertahun yang dikeluarkan oleh
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya, dapat dilihat
dari lancar, kurang lancar, diragukan, dan macetnya. Masih banyak dijumpai
pembiayaan bermasalah. Kolektabilitas merupakan klasifikasi status
pembayaran angsuran oleh debitur serta tingkat kemungkinan ditrimanya
Kembali dana yang ditanamkan dalam surat-surat berharga atau penanaman
lainnya.
Tabel 1.2 Tingkat kolektabilitas di BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya
Sumber : BMT At-Taqwa Muhammadiyah padang Cabang Pasar Raya 2020.

Berdasarkan data tabel 2.2 tingkat kolektibilitas pada BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya dari tahun 2016 sampai tahun
2020 data lancar mengalami penurunan. Hal ini merupakan bentuk dari pihak
pengelola yang memiliki masalah dengan pembiayaan bermasalah. Pihak
pengelola juga berupaya meningkatkan pengawasan serta strategi
penanganan pembiayaan bermasalah sehingga tingkat pembiayaan
bermasalah dapat terminimalisir.
Berdasarkan permasalahan yang telah diuraikan, maka diperoleh pokok
bahasan yang menarik pada BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang
Pasar Raya adalah tentang penanganan pembiayaan bermasalah. Sehingga
penulis mengambil judul tentang upaya penanganan pembiayaan bermasalah
di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya.
1.2 Permasalahan
1.2.1 Identifikasi Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas maka penulis menemukan
permasalahan yang akan di kembangkan, beberapa masalah tersebut
adalah :
a. Banyaknya nasabah yang terlambat membayar Angsuran pada saat
jatuh tempo di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar
Raya.
b. Kurangnya kemampuan Account officer dalam menganalisis
permohonan pembiayaan di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang
pasar Raya.
1.2.2 Batasan masalah
Guna mendapatkan hasil yang fokus dan jelas pada permasalahan
serta mencapai sasaran yang diinginkan, maka perlu dilakukan
pembatasan masalah yang ingin diteliti. Peneliti membatasi penelitian ini
pada upaya penanganan pembiayaan bermasalah pada BMT At-Taqwa
1.2.3 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah di uraikan maka di
peroleh rumusan masalah yang akan di teliti yaitu :
a. Bagaimana upaya penanganan pembiayaan bermasalah pada BMT At-
Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya?
b. Bagaimana Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa
1.3 Tujuan Penelitian
Sesuai dengan masalah yang dirumuskan tersebut maka tujuan dari
penelitian ini adalah :
a. Untuk mengetahui upaya penanganan pembiayaan bermasalah di
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya
b. Untuk mengetahui Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya
1.4 Manfaat Penelitian
a. Bagi penulis, sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan studi
dan mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi (SE) pada prodi Perbankan

Syariah Fakultas Ilmu Sosial dan Sebagai wawasan tambahan bagi
peneliti mengenai penanganan pembiayaan bermasalah.
b. Bagi mahasiswa/i, yang sedang menekuni kuliah di jurusan
Perbankan Syariah dapat menjadi referensi pada penelitian
selanjutnya.
c. Bagi Lembaga keuangan (BMT At-Taqwa Muhammadiyah),
penelitian ini diharapkan menjadi acuan bagi BMT dalam merumuskan
kebijakan penanganan pembiayaan bermasalah.

BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Upaya
Upaya menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI) diartikan
sebagai usaha kegiatan kegiatan yang mengarahkan tenaga, pikiran untuk
mencapai tujuan. Upaya juga berati usaha akal, ihktiar untuk mecapai suatu
maksud, memecahkan persoalan mencari jalan keluar. Upaya juga
diartikan sebagai bagian yang dimainkan oleh orang atau bagian dari tugas
utama yang harus dilaksanakan. Dari pengertian tersebut dapat diambil
garis besar bahwa upaya adalah sesuatu hal yang dilakukan seseorang
dalam mencapai suatu tujuan tertentu. (peter salim, 200: 1187).
2.2 Penanganan
Penanganan memiliki suatu arti yaitu penanganan dan berasal dari
kata dasar tangan. Penanganan memiliki arti yang menyatakan sebuah
Tindakan yang dilakukan dalam melakukan sesuatu. Penanganan juga dapat
berarti proses Tindakan atau cara menangani, mengurusi serta penyelesaian
suatu perkara yang dilakukan oleh pihak berwenang sehingga perkara yang
dihadapi dapat terkendali dan terselesaikan. (Moenir, 2005).
2.3 Pembiayaan Bermasalah
2.3.1 Pengertian Pembiayaan
menurut kamus pintar ekonomi syariah, pembiayaan diartikan sebagai
penyediaan dana atau tagihan yang di persamakan dengan itu berupa :
transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah, transaksi

sewa-menyewa dalam bentuk ujarah atau sewa beli dalam bentk ijarah
muntahiyah bit tamlik, transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah,
Salam, dan istish’na, transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang
qordh, serta transaksi sewa menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk
transaksi multi jasa. Berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank
syariah serta UUS dan Pihak lain yang mewajibkan pihak yang di biayai atau
yang di beri fasilitas dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka
waktu tertentu dengan imbalan ijarah, tanpa imbalan, atau bagi hasil. (binti,
2013:2).
Menurut UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan sebagai mana telah
diubah menjadi UU No. 10 tahun 1998 tentang perbankan dalam pasal 1
nomor (12), yaitu pembiayaan berdasarkan perinsip Syariah adalah
penyediaan uang ataupun tagihan yang di persamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau kesepakattan antara bank dengan pihak lain
yang mewajibkan pihak yang di biayai untuk mengembalikan uang atau
tagihan tersebut dengan jangka waktu yang sudah di tentukan dengan
imbalan bagi hasil. Dan nomor 13 yaitu prinsip syariah adalah aturan
perjanjian berdasarkan hukum islam antara bank dengan pihak lain untuk
penyimpanan dana ataupun pembiayaan usaha lainnya yang sesuai dengan
prinsip syariah, antara lain pembiayaan dengan prinsip syariah bagi hasil
(mudharabah), pembiayaan dengan perinsip penyertaan modal
(musharakah), prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (
murabahah), atau pembiayaan barang modal berdasarakan prinsip sewa

murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan
kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank ole pihak lain (ijarah
wa iqtina).
1) Tujuan pembiayaan
Secara umum tujuan pembiayaan di bedakan menjadi dua
kelompok yaitu tujuan pembiayaan untuk tingkat makro dan tujuan
pembiayaan untuk tingkat mikro (muhamad, 2005 : 17). Secara
makro pembiayaan bertujuan untuk :
 Peningkatan ekonomi umat yang artinya yaitu masyarakat yang
tidak dapat akses secara ekonomi , dengan adanya pembiayaan
mereka dapat melakukan akses ekonomi.
 Tersedianya dana bagi peninngkatan usaha, artinya yaitu untuk
pengembangan usaha membutuhkan dana tambahan. Dana
ambahan ini dapat memperoleh melalui aktivitas pembiayaan.
Pihak yang kelebihan dana menyalurkan kepada pihak yang
kekurangan dana, sehingga dapat di gulirkan.
 Meningkatkan produktivitas, yang artinya adanya pembiayaan
memberikan peluang bagi masyarakat agar mampu meningkatkan
daya produksinya.
 Membuka lapangan kerja baru yang artinya dengan di bukanya
sektor-sektor usaha melalui penambahan dana pembiayaan, maka
sektor usaha tersebut akan menerap tenaga kerja.

 Terjadinya distribusi pendapatan, artinya masyarakat usaha
produktif mampu melakukan aktivitas kerja, berarti mereka akan
memperolehpendapatan dari hasil usahanya.
Adapun secara mikro, pembiayaan bertujuan untuk :
 Upaya memaksimalkan laba, artinya setiap usaha yang dibuka
memiliki tujuan tinggi, yaitu mengasilkan laba usaha. Setiap
pengusaha menginginkan mampu mencapai laba maksimal. Untuk
dapat menghasilkan laba maksimal maka mereka perlu adanya dana
yang cukup.
 Upaya meminimalkan resiko, yang artinya usaha yang di lakukan
agar mampu menghasilkan laba maksimal maka pengusaha harus
mmampu meminimalkan resiko yang mungkin timbul. Risiko
kekurangan modal dapat diperoleh melalui tindakan pembiayaan.
 Pendayagunaan sumber ekonomi, yang artinya sumber daya
ekonomi dapat di kembangkan dengan melakukan mixing antara
sumber daya alam dengan sumber daya manusia serta sumber daya
modal. Jika sumber daya alam dengan sumber daya manusia nya
ada , dan sumber daya modal tidak ada, maka di pastikan di
perlukan pembiayaan. Dengan demikian, pembiayaan padaa
dasarnya sapat meningkatkan daya guna sumber-sumber daya
ekonomi.
 Penyaluran kelebihan dana, artinya dalam kehidupan masyarakat
tentu ada pihak yanng kelebihan dana , sementara ada pihak yang
kekurangan dana. Kaitan dengan masalah dana , maka mekanisme
pembiayaan dapat menjadi jembatan dalam penyeimbangan dan
penyaluran kelebihan dana dari pihak yang kelebihan (surplus)
kepada pihak yang kekurangan (minus) dana (muhammad, 2005 :
18).
Tujuan pembiayaan yang lain terdiri dari dua fungsi yang saling
berkaitan dari pembiayaan yaitu :
 Profitability yaitu tujuan untuk memperoleh hasil dari pembiayaan
berupa keuntungan yang diraih dari bagi hasil yang diperoleh dari
usaha yang di kelola bersama oleh nasabah.
 Safety yakni keamanan dari prestasi atau fasilitas yang diberikan
harus benar-benar terjamin sehingga tujuan profitability dapat
benar-benar tercapai tanpa hambatan yang berarti (rivai, 2008 : 6).
Dalam kaitan Profitabilas dan keamanan Bank, Bank syariah
cenderung memberikan pembiayaan kepada nasabah yang memiliki
tingkat kemampuan bayar, dan juga nasabah yang berpeluang
memberikan keuntungan terhadap bank. Kecuali dalam kondisi
tertentu, misalnya dalam rangka memaksimalkan dana yang terserap,
maka Bank syariah tidak terlalu berfikir untuk mendapatkan
keuntungan langsung yang besar dari masyarakat, melainkan
bagaimana volume pembiayaan yang besar. Dengan demikian
diharapkan oleh bank akan juga memberikan ' akumulasi keuntungan
yang besar terhadap Bank. Secara khusus, Bank juga memiliki tujuan
tertentu dalam proses pembiayaan. Dalam bukunya Muhammad
menyebutkan bahwa Tujuan pembiayaan yang dilaksanakan bank
syariah adalah untuk memenuhi kebutuhan stakeholder, yakni:
1. Pemilik
pemilik mengharapkan akan memperoleh penghasilan atas dana
yang ditanamkan pada bank.
2. Pegawai
Para pegawai berharap memperoleh kesejahteraan dari bank yang
dikelola.
3. Masyarakat
 Pemilik dana
Masyarakat pemilik dana mengharapkan dana yang
diinvestasikan akan diperoleh bagi hasil.
 Debitur yang bersangkutan Dengan adanya pembiayaan, para
debitur terbantu menjalankan usahanya di sektor produktif atau
terbantu untuk pengadaan barang yang diinginkannya.
 Masyarakat konsumen
Masyarakat konsumen memperoleh barang-barang yang
dibutuhkan.
4. Pemerintah
Dengan penyediaan pembiayaan, pemerintah terbantu dalam
pembiayaan pembangunan Negara, disamping itu akan

memperoeh pajak (berupa pajak penghasilan atas keuntungan
yang diperoleh bank dan juga perusahaan-pemsahaan).
5. Bank
Dari penyaluran pembiayaan, bank dapat meneruskan dan
mengembangkan usahanya agar tetap bertahan dan meluas
jaringan usahanya, sehingga semakin banyak masyarakat yang
dapat dilayaninya (muhammad, 2005 : 19).
2) Prinsip-prinsip pembiayaan
Sebelum suatu fasilitas pembiayaan diberikan maka bank harus
merasa yakin bahwa pembiayaan yang diberikan benar-benar akan
kembali. Keyakinan tersebut diperoleh dari hasil penilaian
pembiayaan sebelum pembiayaan tersebut disalurkan. Penilain
pembiayaan oleh bank dapat dilakukan dengan berbagai cara untuk
mendapatkan keyakinan tentang nasabahnya, seperti melalui
prosedur penilaian yang benar-benar dan sungguh-sungguh.
Biasanya kriteria penilaian yang umum dan harus dilakukan oleh
bank untuk mendapatkan nasabah yang benar-benar layak untuk
diberikan, adapun penjelasan prinsip-prinsi pembiayaan untuk
analisa dengan 5C +1S adalah sebagai berikut (kasmir, 2008:109) :
 Character
Character merupakan sifat atau watak seseorang. Sifat atau
watak dari orang-orang yang akan diberikan pembiayaan benar-
benar harus dapat dipercaya. Untuk membaca watak atau sifat

dari calon debitur dapat dilihat dari latar belakang si nasabah,
baik yang bersifat latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat
pribadi seperti: cara hidup atau gaya hidup yang dianutnya,
keadaan keluarga, hoby dan jiwa sosial. Dari sifat dan watak ini
dapat dijadikan suatu ukuran tentang kemauan nasabah untuk
membayar.
 Capacity
Capital Capacity adalah analisis untuk mengetahui
kemampuan nasabah dalam membayar pembiayaan. Dari
penilaian ini telihat kemampuan nasabah dalam mengelola
bisnis. Kemampuan ini dihubungkan dengan latar belakang
pendidikan dan pengelamannya selama ini dalam mengelola
usahanya, sehingga akan terlihat kemampuannya dalam
mengembalikan pembiayaan yang disalurkan.
 Capital
Capita adalah analisis Untuk melihat penggunaan modal
apakah efektif atau tidak, dapat dilihat dari laporan keuangan
(neraca dan laporan rugi laba) yang disajikan. Analisis capital
juga harus menganalisis dari sumber mana saja modal yang ada
sekarang ini, termasuk persentase modal yang digunakan untuk
membiayai proyek yang akan dijalankan, berapa modal sendiri
dan berapa modal pinjaman.
 Condition
Yaitu Penilaian kondisi atau prospek bidang usaha yang
dibiayai hendaknya benar-benar memiliki prospek yang baik,
sehingga kemungkinan pembiayaan tersebut bermasalah relatif
kecil.
 Colleteral
Yaitu Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah
baik yang bersifat fisik maupun nonfisik. Jaminan hendaknya
melebihi jumlah pembiayaan yang diberikan. Jaminan juga harus
diteliti keabsahan dan kesempurnaannya, sehingga jika terjadi
suatu masalah, maka jaminan yang dititipkan akan dapat
dipergunakan secepat mungkin.
 Syariah
Penilaian ini dilakukan untuk menegaskan bahwa usaha
yang akan dibiayai benar-benar usaha yang tidak melanggar
syariah sesuai dengan fatwa DSN “Pengelola tidak boleh
menyalahi hukum syariah islam dalam tindakannya yang
berhubungan dengan mudharabah”.
Selanjutnya penilaian suatu pembiayaan dapat pula dilakukan
dengan analisis 7P, antara lain:
 Personality Yaitu menilai nasabah dari segi kepribadiannya atau
tingkahl lakunya sehari-hari maupun kepribadiannya masa lalu.
Penilaian personality juga mencakup sikap, emosi, tingkah laku

dan tindakan nasabah dalam menghadapi suatu masalah dan
menyelesaikannya.
 Party Yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasi
tertentu atau golongan-golongan tertentu, berdasarkan modal,
loyalitas serta karakternya. Nasabah yang digolongkan kedalam
golongan tertentu akan mendapatkan fasilitas yang berbedadari
bank.
 Perpose Yaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam
mengambil pembiayaan, termasuk jenis pembiayaan yang
diinginkan nasabah. Tujuan pengambilan pembiayaan dapat
bermacam-macam sesuai kebutuhan.
 Prospect Yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang akan
datang menguntungkan atau tidak atau dengan kata lain
mempunyai prospek atau sebaliknya. Hal ini penting mengingat
jika suatu fasilitas pembiayaan yang dibiayai tanpa mempunyai
prospek, bukan hanya bank yang rugi akan tetapi juga nasabah.
 Payment Merupakan ukuran bagaimana cara nasabah
mengembalikan pembiayaan yang telah diambil atau dari sumber
mana saja dana untuk pengembalian pembiayaan. Semakin
banyak sumber penghasilan debitur maka akan semakin baik.
 Profitabilitas Untuk menganalisis bagaimana kemampuan
nasabah dalam mencari laba. Profitabilitas diukur dari periode ke

periode, apakah akan tetap sama atau akan semakin meningkat,
apalagi dengan tambahan kredit yang akan diperolehnya.
 Protection Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar
pembiayaan yang diberikan mendapatkan jaminan perlindungan,
sehingga pembiayaan yang diberikan benar-benar aman.
Perlindungan yang diberikan oleh debitur dapat berupa jaminan
barang orang.
3) Fungsi pembiayaan
Pembiayaan yang diselenggarakan oleh Bank syariah secara
umum berfungsi untuk:
1. Meningkatkan daya guna uang
Para penabung menyimpan uangnya di bank dalam bentuk giro,
tabungan dan deposito. Uang tersebut dalam persentase tertentu
ditingkatkan kegunaannya oleh bank guna suatu usaha
peningkatan produktivitas. Para pengusaha menikmati
pembiayaan dari bank untuk memperluas/memperbesar usahanya
baik untuk peningkatan produksi, perdagangan maupun untuk
usaha-usaha rehabilitasi ataupun memulai usaha baru. Secara
mendasar melalui pembiayaan terdapat suatu usaha peningkatan
produktivitas secara menyeluruh. Dengan demikian dana yang
mengendap di bank (yang diperoleh dari para penyimpan uang)
tidaklah idle (diam) dan disalurkan untuk usaha-usaha yang

bermanfaat, baik kemanfaatan bagi pengusaha maupun
masyarakat.
2. Meningkatkan daya guna barang
 Produsen dengan bantuan pembiayaan bank dapat mengubah
bahan mentah menjadi bahan jadi sehingga utility bahan
tersebut meningkat. Contoh peningkatan utility kelapa menjadi
kopra dan selanjutnya menjadi minyak kelapa.
 Produsen dengan bantuan pembiayaan dapat memindahkan
barang dari suatu tempat yang ke gunaannya kurang ke tempat
yang lebih bermanfaat.
3. Meningkatkan peredaran uang
Pembiayaan yang disalurkan melalui rekening-rekening Koran
pengusaha menciptakan pertambahan peredaran uang giral dan
sejenisnya seperti cek, bilyet giro, wesel, promes dsb. Melalui
pembiayaan, peredaran uang kartal maupun giral akan lebih
berkembang, karena pembiayaan menciptakan suatu kegairahan
berusaha sehingga penggunaan uang akan bertambah, baik secara
kualitatif maupun kuantitatif.
4. Menimbulkan kegairahan berusaha
Pembiayaan yang diterima pengusaha dari bank kemudian
digunakan memperbesar volume usaha dan produktivitasnya.
5. Stabilitas ekonomi
Dalam ekonomi yang kurang sehat, langkah-langkah stabilisasi
diarahkan pada usaha-usaha:
 Pengendalian inflasi
 Peningkatan ekspor
 Rehabilitasi prasarana
 Pemenuhan kebutuhan pokok rakyat untuk menekan arus
inflasi dan untuk usaha pembangunan ekonomi maka
pembiayaan memegang peranan penting.
6. Jembatan untuk meningkatkan pendapatan nasional.
Para usahawan memperoleh pembiayaan untuk meningkatkan
usahanya. Peningkatan usaha berarti peningkatan profit. Bila
keuntungan ini secara kumulatif dikembangkan lagi dalam arti
kata dikembalikan lagi ke dalam struktur permodalan, maka
peningkatan akan berlansung terus menerus. Dengan earings
(pendapatan) yang terus meningkat berarti pajak perusahaanpun
akan terus bertambah. Dilain pihak pembiayaan yang disalurkan
untuk merangsang pertambahan kegiatan ekspor akan
menghasilkan pertambahan devisa Negara. Di samping itu dengan
makin efektifnya kegiatan sewa sembada kebutuhan-kebutuhan
pokok, berarti akan dihemat devisa keuangan Negara, akan
diarahkan pada usaha-usaha kesejahteraan ataupun ke sektor-
sektor lain yang lebih berguna (muhammad, 2005:19)
4) Jenis-jenis pembiayaan
Sesuai dengan akad pengembangan produk, maka bank islam
memiliki banyak jenis pembiayaan. Jenisjenis pembiayaan pada
dasarnya dapat dikelompokkan menurut beberapa aspek,
diantaranya:
a) Pembiayaan menurut tujuan
Pembiayaan menurut tujuan dibedakan menjadi :
 Pembiayaan modal kerja,
yaitu pembiayaan yang dimaksudkan untuk mendapatkan
modal dalam rangka pengembangan usaha
 Pembiayaan investasi,
yaitu pembiayaan yang dimaksudkan dalam rangka untuk
melakukan investasi atau pengembangan barang konsumtif.
b) Pembiayaan menurut jangka waktu
Pembiayaan menurut jangka waktu dibedakan menjadi:
 Pembiayaan jangka pendek, pembiayaan yang dilakukan
dengan waktu 1 bulan sampai 1 tahun
 Pembiayaan waktu menengah, pembiayan yang dilakukan
dengan waktu 1 tahun sampai 5 tahun
 Pembiayaan jangka panjang, pembiayaan yang dilakukan
dengan waktu lebih dari 5 tahun.
Jenis pembiayaan pada bank islam akan diwujudkan dalam
bentuk aktiva produktif dan aktiva tidak produktif, yaitu: Menurut
jenis aktiva produktif

1. Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil meliputi:
 Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan mudharabah adalah transaksi penanaman dana dari
pemilik dana (shahibul mal) kepada pengelola dana (mudharib) untuk
melakukan usaha tertentu sesuai syariah, dengan pembagian hasil
usaha antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang disepakati
sebelumnya
 Pembiayaan musyarakah
Pembiayaan musyarakah adalah transaksi penanaman dana dari dua
atau lebih pemilik dana atau barang untuk menjalankan usaha tertentu
sesuai syariah dengan pembagian hasil usaha antara kedua belah pihak
sesuai nisbah yang telah disepakati, sedangkan pembagian kerugian
berdasarkan proporsi modal masing-masing.
2. Pembiayaan dengan prinsip jual beli (piutang) meliputi:
 Pembiayaan Bai’ al-Murabahah
al-murabahah adalah jual beli barang pada harga asal dengan
tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam bai al-murabahah,
penjual harus memberi tahu harga produk yang ia beli dan
menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya. Ketika
akad murabahah terjadi antara nasabah dengan baik, maka akan
menjadi kewajiban kepada kedua belah pihak untuk memenuhi dalam
mlaksanakan akad tersebut sesuai dengan kesepakatan bersama.
Hal tersebut dapat dilihat dalam Al-Quran surat al-Maidah : 1.

َ ‫ت لَ ُك ْم بَ ِه ْي َمةُ ْاﻻَ ْن َع ِام ا ﱠِﻻ َما يُتْ ٰلى‬
َ ‫علَ ْي ُك ْم‬
‫غي َْر‬ ْ ‫ٰيٓاَيﱡ َها الﱠ ِذيْنَ ٰا َمنُ ْٓوا اَ ْوفُ ْوا ِب ْالعُقُ ْو ۗ ِد ا ُ ِحلﱠ‬
‫ُم ِح ِلّى ال ﱠ‬
‫ص ْي ِد َوا َ ْنت ُ ْم ُح ُر ۗ ٌم ا ﱠِن ﱣ َ يَحْ ُك ُم َما ي ُِر ْي ُد‬
Artinya : “Wahai orang-orang yang beriman! Penuhilah janji-janji.

Hewan ternak dihalalkan bagimu, kecuali yang akan disebutkan
kepadamu, dengan tidak menghalalkan berburu ketika kamu sedang
berihram (haji atau umrah). Sesungguhnya Allah menetapkan hukum
sesuai dengan yang Dia kehendaki. ,” (QS. Al-Maidah: 1).
 Pembiayaan Salam
Dalam pengertian yang sederhana, bai’ assalam berarti pembelian
barang yang diserahkan di kemudian hari, sedangkan pembayaran
dilakukan di muka.
 Pembiayaan ishtisna
Transaksi bai’ al-istishna’ merupakan kontrak penjualan antara
pembeli dan pembuat barang. Dalam kontrak ini, pembuat barang
menerima pesanan dari pembeli. Pembuat barang lalu berusaha
melalui orang lain untuk membuat atau membeli barang menurut
spesifikasi yang telah disepakati dan menjualnya kepada pembeli
akhir.
3. Pembiayaan dengan prinsip sewa meliputi :
 Pembiayaan ijarah
Ijarah adalah perjanjian sewa menyewa suatu barang dalam waktu
tertentu melalui pembayaran sewa.
 Pembiayaan Ijarah muntahiya biltamlik/Wa Iqtina

Pembiayaan ijarah muntahiya biltamlik/wa iqtina adalah perjanjian sewa
menyewa suatu barang yang diakhiri dengan perpindahan kepemilikan
barang dari pihak yang memberikan sewa kepada pihak penyewa.
4. Surat Berharga Syariah
Surat berharga syariah adalah surat bukti berinvestasi
berdarsarkan prinsip syariah yang lazim diperdagangkan di pasar uang
dan atau pasar modal antara lain wesel, obligasi syariah, sertifikat dana
syariah dan surat berharga lainnya berdasarkan prinsip syariah
5. Penyertaan modal
Penyertaan modal adalah penanaman dana bank syariah dalam
bentuk saham pada perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan
syariah, termasuk penanaman dana dalam bentuk surat utang konversi
(convertible bonds) dengan opsi saham (equity options) atau jenis
transaksi tertentu berdasarkam prinsip syariah yang berakibat bank
syariah memiliki atau akan memiliki saham pada perusahaan yang
bergerak dalam bidang keuangan syariah.
6. Penyertaan modal sementara
Penyertaan modal sementara adalah penyertaan modal bank
Islam dalam perusahaan untuk mengatasi kegagalan pembiayaan atau
piutang (debt to equity swap) sebagaimana dimaksud dalam ketentuan
bank Indonesia yang berlaku, termasuk dalam surat utang konvesi
(convertible bonds) dengan opsi saham (equity options) atau jenis

transaksi tertentu yang berakibat bank Islam memiliki atau akan
memiliki saham pada perusahaan nasabah.
7. Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI)
SWBI adalah sertifikat yang diterbitkan Bank Indonesia sebagai
bukti penitipan dana berjangka pendek dengan prinsip wadiah
(muhammad, 2014 : 314)
Jenis aktiva tidak produktif yang berkaitan dengan aktivitas pembiayaan
adalah berbentuk pinjaman, yaitu :
 Pembiayaan Qardh atau Talangan
adalah penyediaan dana atau tagihan antara bank islam dengan
pembiayaan yang mewajibkan pihak peminjam melakukan
pembayaran sekaligus atau secara cicilan dengan jangka waktu
tertentu (Rivai Veithzal, 2010 : 689).
5) Proses pembiayaan
Proses pembiayaan di perbankan melaui tahapan-tahapan, yaitu:
1. Pengajuan pembiayaan oleh nasabah.
2. Investigasi, adalah kegiatan untuk mengenali permohonan
pembiayaan melalui beberapa sumber yaitu:
a. Pengeumpulan data melalui pemenuhan persyaratan oleh
pemohon berupa-berupa dokumen-dokumen yang mendukung
permohonan.
b. Menggali informasi dari pihak lain.

c. Menggali informasi lebih dalam melalui kunjungan langsung
kepada nasabah.
3. Analisis pembiayaan, adalah usaha berbentuk proposal yang dibuat
Account Officer (AO), berisikan analisis atas segala aspek mengenai
permohonan pembiayaan untuk dimintakan persetujuan dari komite
pembiayaan.
4. Pemutusan pembiayaan, adalah tahap diputuskannya persetujuan
suatu permohonan dari komite pembiayaan.
5. Dokumentasi, adalah tahap pemenuhan dokumen-dokumen terkait
pembiayaan secara menyeluruh untuk disimpan oleh bank di bawah
tanggung jawab bagian legal dan administrasi pembiayaan, yaitu
dokumen-dokumen.
6. Realisasi pembiayaan, adalah tahap pencairan pembiayaan setelah
seluruh persyaratan dipenuhi dan dokumen jaminan diserahkan
kepada bank.
7. Pelaksanaan kewajiban, adalah dimana pemohon pembiayaan telah
menjadi nasabah bank yang mempunyai kewajiban untuk membayar
angsuran atau bagi hasil sebagai konsekuensi atas pembiayaan yang
diterimanya. (Laksamana, 2009: 24).

2.3.2 Pembiayaan bermasalah
1) Pengertian
Secara umum pengertian pembiayaan bermasalah adalah
pembiayaan yang diakibatkan oleh nasabah yang tidak menempati
jadwal pembayaran angsuran dan tidak memenuhi persyaratan yang
tertuang dalam akad. Mahmoeddin (2001) mengemukakan pengertian
pembiayaan bermasalah lebih spesifik lagi, yaitu pembiayaan
bermasalah adalah pembiayaan kurang lancar, di mana nasabahnya tidak
memenuhi persyaratan yang telah dituangkan dalam akad, pembiayaan
yang tidak menempati jadwal angsuran, sehingga terjadinya
penunggakan, pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang tidak
menempati janji pembayaran, sehingga memerlukan tindakan hukum
untuk mena gihnya, kemudian Mahmoeddin juga menyimpulkan bahwa
pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang berpotensi untuk
merugikan bank sehingga berpengaruh terhadap kesehatan bank itu
sendiri. Selanjutnya Djamil (2014) menerangkan pembiayaan
bermasalah adalah pembiayaan yang kualitas pembayarannya berada
dalam kategori kurang lancar, diragukan, dan macet. Menurut Bank
Indonesia dalam PBI No. 5/7/2003, penilaian dan klasifikasi kualitas
pembiayaan bermasalah dibagi kepada 4 golongan yaitu :
 Lancar
Apabila pembayaran angsuran tepat waktu, tidak ada
tunggakan, sesuai dengan persyaratan akad, selalu menyapaikan

laporan keuangan secara teratur dan akurat, serta dokumentasi
perjanjian piutang lengkap dan pengikatan agunan kuat.
 Kurang Lancar
Apabila terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok
dan atau margin yang telah melewati 90 hari sampai dengan 180
hari , penyampaian laporan keuangan tidak teratur dan meragukan,
dokumentasi perjanjian piutang kurang lengkap dan pengikat
agunan kuat, terjadi pelanggaran terhadap persyaratan pokok
perjanjian piutang dan berupaya melakukan perpajangan piutang
untuk menyembunyikan kesulitan keuangan.
 Diragukan
Apabila terjadi tunggakan pembayaran angsuran pokok atau
margin yang telah melewati 180 hari sampai dengan 270 hari.
Nasabah tidak menyampaikan informasi keuangan atau tidak dapat
di percaya, dokumetasi perjanjian piutang tidak lengkap dan
pengikat agunan lemah serta terjadi pelanggaran yang prinsipil
terhadap persyaratan pokok perjanjian piutang.
 Macet
Apabila terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan
margin yang telah melewati 270 hari, dan dokumentasi perjanjian
piutang atau pengikat agunan tidak ada. (faturrahman, 2014 : 69-71).
2) Indikasi Pembiayaan Bermasalah

pembiayaan bermasalah biasanya muncul secara bertahap dengan
didahului oleh beberapa gejala (red flags). Menurut Mahmoeddin (2001)
gejala-gejala tersebut berupa,
 Perilaku Rekening (Account Attitudes)
Perilaku rekening nasabah dapat memberikan indikasi
tentang gejala awal munculnya masalah, misalnya saldo rekening
sering mengalami overdraf, saldo giro rata-rata menurun, terjadi
penurunan saldo secara drastis, pembayaran pokok angsuran
tersendat-sendat, jadwal pencairan dana pembiayaan tidak sesuai
dengan akad pembiayaan, sering mengajukan permintaan penundaan
atau perpanjangan pembayaran, penyimpangan penggunaan
pembiayaan, mengajukan penambahan pembiayaan, dan mengajukan
penjadwalan ulang pembiayaan.
 Perilaku Laporan Keuangan (Financial Statement Attitudes)
Berdasarkan perilaku laporan keuangan, gejala pembiayaan
bermasalah dapat berupa penurunan likuiditas, penurunan perputaran
modal pembiayaan, peningkatan piutang, penurunan perputaran
persediaan, penurunan rasio aktiva lancar terhadap aktiva total,
penurunan aktiva tetap, penjualan meningkat namun laba menurun,
debt equity ratio meningkat, utang jangka panjang meningkat tajam,
muncul hutang dari bank lain, rasio keuntungan terhadap aset
menurun, laporan keuangan sering terlambat, laporan keuangan tidak
diaudit, persentase laba terhadap aktiva menurun, laporan keuangan

direkayasa, harga penjualan terlalu rendah dan berada di bawah titik
impas.
 Perilaku Kegiatan Bisnis (Business Activities Attitudes)
Dalam kategori ini, gejala pembiayaan bermasalah ditandai
dengan penurunan supply barang, hubungan dengan pelanggan
memburuk, harga jual terlampau rendah, kehilangan hak sebagai
distributor, kehilangan pelanggan utama, mulai terlibat spekulasi
bisnis, hubungan dengan bank semakin renggang, enggan
dikunjungi, keterlibatan dengan usaha lain, ada informasi negatif dari
pihak lain, ada klaim dari pihak ketiga, ada pemogokan buruh, nilai
agunan menurun, nasabah alih usaha pokok, mencari pinjaman baru.
 Perilaku Nasabah ( customer Attitudes)
Gejala pembiayaan bermasalah yang muncul dalam
kategori diantaranya: kesehatan nasabah memburuk, terjadi sengketa
rumah tangga, telepon dari bank sering tidak dijawab, nasabah
mempunyai kegiatan tertentu, dsb.
3) Surat Edaran dari Bank Indonesia
Sehubungan dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor
18/16/PBI/2016 tentang Rasio Loan to Value untuk Kredit Properti,
Rasio Financing to Value untuk Pembiayaan Properti, dan Uang Muka
untuk Kredit atau Pembiayaan Kendaraan Bermotor (Lembaran Negara
Republik Indonesia Tahun 2016 Nomor 178, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia Nomor 5924), perlu diatur ketentuan

pelaksanaan mengenai rasio Loan to Value untuk Kredit Properti, rasio
Financing to Value untuk Pembiayaan Properti, dan Uang Muka untuk
Kredit atau Pembiayaan Kendaraan Bermotor dalam Surat Edaran
Bank Indonesia sebagai berikut :
Ketentuan Umum
Dalam Surat Edaran Bank Indonesia ini yang dimaksud dengan:
1. Bank adalah Bank Umum sebagaimana dimaksud dalam Undang-
Undang yang mengatur mengenai perbankan, termasuk kantor
cabang dari bank yang berkedudukan di luar negeri, dan Bank
Umum Syariah serta Unit Usaha Syariah sebagaimana dimaksud
dalam Undang-Undang yang mengatur mengenai perbankan
syariah.
2. Kredit adalah kredit sebagaimana dimaksud dalam UndangUndang
yang mengatur mengenai perbankan.
3. Pembiayaan adalah pembiayaan sebagaimana dimaksud dalam
Undang-Undang yang mengatur mengenai perbankan syariah.
4. Properti adalah Rumah Tapak, Rumah Susun, dan Rumah Toko
atau Rumah Kantor.
5. Rumah Tapak adalah bangunan yang berfungsi sebagai tempat
tinggal yang merupakan kesatuan antara tanah dan bangunan
dengan bukti kepemilikan berupa surat keterangan, sertifikat, atau
akta yang dikeluarkan oleh lembaga atau pejabat yang berwenang.

6. Rumah Susun adalah bangunan gedung bertingkat yang dibangun
dalam suatu lingkungan yang terbagi dalam bagian yang
distrukturkan secara fungsional baik dalam arah horizontal maupun
vertikal dan merupakan satuan yang masing-masing dapat dimiliki
dan digunakan secara terpisah, antara lain griya tawang,
kondominium, apartemen, dan flat.
7. Rumah Toko atau Rumah Kantor adalah tanah berikut bangunan
yang izin pendiriannya sebagai rumah tinggal sekaligus untuk
tujuan komersial antara lain pertokoan, perkantoran, atau gudang.
8. Kredit Properti yang selanjutnya disingkat KP adalah kredit
konsumsi yang terdiri atas:
 Kredit yang diberikan Bank untuk pemilikan Rumah Tapak,
termasuk Kredit konsumsi beragun Rumah Tapak, yang
selanjutnya disebut KP Rumah Tapak
 Kredit yang diberikan Bank untuk pemilikan Rumah Susun,
termasuk Kredit konsumsi beragun Rumah Susun, yang
selanjutnya disebut KP Rusun; dan
 Kredit yang diberikan Bank untuk pemilikan Rumah Toko atau
Rumah Kantor, termasuk Kredit konsumsi beragun Rumah Toko
atau Rumah Kantor, yang selanjutnya disebut KP Ruko atau KP
Rukan.
9. Pembiayaan Properti yang selanjutnya disingkat PP adalah
Pembiayaan konsumsi yang terdiri atas:

 Pembiayaan yang diberikan Bank untuk pemilikan Rumah Tapak,
termasuk Pembiayaan konsumsi beragun Rumah Tapak, yang
selanjutnya disebut PP Rumah Tapak;
 Pembiayaan yang diberikan Bank untuk pemilikan Rumah Susun,
termasuk Pembiayaan konsumsi beragun Rumah Susun, yang
selanjutnya disebut PP Rusun; dan
 Pembiayaan yang diberikan Bank untuk pemilikan Rumah Toko
atau Rumah Kantor, termasuk Pembiayaan konsumsi beragun
Rumah Toko atau Rumah Kantor, yang selanjutnya disebut PP
Ruko atau PP Rukan
10. Akad Murabahah adalah akad pembiayaan suatu barang dengan
menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli
membayarnya dengan harga yang lebih sebagai keuntungan yang
disepakati.
11. Akad Istishna’ adalah akad pembiayaan barang dalam bentuk
pemesanan pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan
persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan atau pembeli
(mustashni’) dan penjual atau pembuat (shani’).
12. Akad Musyarakah Mutanaqisah yang selanjutnya disebut Akad
MMQ adalah Pembiayaan musyarakah yang kepemilikan aset
(barang) atau modal salah satu pihak (syarik) berkurang disebabkan
pembelian secara bertahap oleh pihak lainnya.

13. Akad Ijarah Muntahiya Bittamlik yang selanjutnya disebut Akad
IMBT adalah akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan
hak guna atau manfaat dari suatu barang atau jasa berdasarkan
transaksi sewa dengan opsi pemindahan kepemilikan barang.
14. Akad Qardh adalah akad pinjaman dana kepada nasabah dengan
ketentuan bahwa nasabah wajib mengembalikan dana yang
diterimanya pada waktu yang telah disepakati.
15. Rasio Loan to Value yang selanjutnya disebut Rasio LTV adalah
angka rasio antara nilai Kredit yang dapat diberikan oleh Bank
terhadap nilai agunan berupa Properti pada saat pemberian Kredit
berdasarkan hasil penilaian terkini.
16. Rasio Financing to Value yang selanjutnya disebut Rasio FTV
adalah angka rasio antara nilai Pembiayaan yang dapat diberikan
oleh Bank terhadap nilai agunan berupa Properti pada saat
pemberian Pembiayaan berdasarkan hasil penilaian terkini.
17. Kredit atau Pembiayaan Kendaraan Bermotor yang selanjutnya
disebut KKB atau PKB adalah Kredit atau Pembiayaan yang
diberikan Bank untuk pembelian kendaraan bermotor.
18. Uang Muka adalah pembayaran di muka sebesar persentase tertentu
dari nilai pembelian Properti atau harga kendaraan bermotor yang
sumber dananya berasal dari debitur atau nasabah.
19. Laporan Bulanan Bank Umum yang selanjutnya disingkat LBU
adalah Laporan Bulanan Bank Umum sebagaimana dimaksud

dalam ketentuan Bank Indonesia yang mengatur mengenai laporan
bulanan bank umum.
20. Laporan Stabilitas Moneter dan Sistem Keuangan Bulanan Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah yang selanjutnya disingkat
LSMK BUS UUS adalah Laporan Stabilitas Moneter dan Sistem
Keuangan Bulanan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah
sebagaimana dimaksud dalam ketentuan Bank Indonesia yang
mengatur mengenai laporan stabilitas moneter dan sistem keuangan
bulanan bank umum syariah dan unit usaha syariah.
2.3.3 Penanganan Pembiayaan bermasalah
Dalam rangka menimalisir pembiayaan bermasalah, perlu diambil
langkah-langkah untuk penanganan pembiayaan tersebut berdasarkan
pada kelancaran pembayarannya., ada beberapa strategi yang dapat
dilakukan, yaitu: pertama, melanjutkan hubungan dengan nasabah.
Strategi ini dilakukan apabila nasabah dinilai kooperatif dan masih
memiliki prospek usaha, serta melakukan langkah-langkah restrukturisasi
(rescheduling, reconditioning atau restructuring). Dalam kondisi ini,
pihak bank akan menghubungi nasabah dan memberitahukan perihal
rencana strukturisasi atas pembiayaannya. Pihak bank akan melakukan
penghimpunan data dan informasi lengkap atas nasabah yang
pembiayaannya bermasalah. Kemudian dilakukan evaluasi/analisa
restrukturisasi berdasarkan strategi penyelamatan yang ditetapkan
melalui kesepakatan bersama. Kedua, memutuskan hubungan dengan

nasabah jika dinilai tidak lagi kooperatif dan/ atau sudah tidak memiliki
prospek usaha. Penyelesaian pembiayaan dilakukan melalui: penyerahan
agunan/ aset yang berupa eksekusi objek jaminan dan gugatan perdata.
Penyelesaian serupa juga disarankan oleh Wahyuni dan Werastuti (2013),
yaitu melalui tindakan penyelamatan berupa restrukturisasi pembiayaan
dalam rangka membantu nasabah untuk menyelesaikan kewajibannya,
melalui:
1. Penjadwalan kembali (Rescheduling).
yaitu perubahan jadwal pembayaran kewajiban nasabah misalnya
angsuran pokok pinjaman (pokok kredit) yang semula di jadwalkan akan
selesai dalam waktu 4 tahundi ubah jadwalnya sedemikian rupa sehingga
pelunasan kredit akan memakan waktu 5 tahun. Hal tersebut di sesuaikan
dengan proyeksi aruskas (cash flow) yang bersumber dari kemampuan
usaha debitur yang sedang mengalami kesulitan. Kesepakatan bersama
atas perubahan jadwal baru bisa di bentuk:
 perubahan jadwal angsuran pertriwulan menjadi per smester atau
perubahan jadwal angsuran bulanan menjadi angsuran triwulan
sehingga seluru pelun asan pkok pinjaman menjadi lebih panjang
waktunya.
 Pengecilan besarnya angsuran pokok pinjaman dengan jangka
waktu angsuran yang sama sehingga pelunasan pokok pinjaman
secara keseluruhan menjadi lebih lama.
2. Persyaratan kembali (Reconditioning)

yaitu perubahan sebagian atau seluruh persyaratan pembiayaan,
antara lain perubahan jadwal jadwal pembayaran, jumlah angsuran,
jangka waktu dan pemberian potongan sepanjang tidak menambah sisa
kewajiban nasabah yang harus di bayarkan kepada bank.
3. Penataan kembali (restructuring).
Adalah usaha penyelamatan kredit yang terpaksa harus dilakukan
oleh bank dengan cara mengubah komposisi pembiayaan yang mendasari
pemberian kredit, antara lain meliputi :
 penambahan dana fasilitas pembiayaan bank
 konversi akad pembiayaan
 konversi pembiayaan menjadi surat berharga syariah berjangka
waktu menengah
 konversi pembiayaan menjadi penyertaan modal sementara pada
perusahaan nasabah.
Jika strategi di atas tidak berhasil, ada beberapa langkah penyelesaian yang
dapat ditempuh, yaitu:
 novasi, yaitu penghapusan perikatan lama dengan memunculkan
perikatan baru,
 kompensasi, yaitu pembelian barang agunan oleh bank yang
pembayarannya diperhitungkan sebagai pelunasan kewajiban/ hutang
nasabah, dan
 likuidasi, yaitu penjualan agunan yang hasilnya digunakan untuk
melunasi kewajiban nasabah kepada bank, baik dilakukan oleh
nasabah maupun bank.
 Eksekusi, jika semua usaha penyelamatan seperti diuraikan di atas
sudah dicoba, namun nasabah masih juga tidak mampu memenuhi
kewajibannya terhadap bank, maka jalan terakhirnya adalah bank
melakukan eksekusi melalui berbagai cara antara lain yaitu
menyerahkkan kewajiban kepada BUPN (Badan Urusan Piutang
Negara) atau Menyrahkan perkara ke pengadilan negeri ( perkara
perdata). (Siti Saleh, 2018 : 3-4)
2.3.4 Pembiayaan dalam perspektif islam
Istilah arab yang sering digunakan untuk utang-piutang adalah al-
dain dan al-qord. Dalam pengertian yang umum utang piutang mencangkup
transaksi jual belidan sewa-menyewa yang di lakukan secara tidak tunai
(kontan). Transaksi seperti ini dalam fiqih dinamakan mudayanah atas
tadayun (Wahbah, 2011 : 373).
Sebagai sebuah transaksi yang bersifat khusus, istilah yang lazim
dalam fiqih untuk transaksi utang-piutang adaalah al-qord. Dengan
demikian cakup tadayun lebih luas dari pada al-qard. Al-Qord secara
bahasa (etimologi) berarti potongan, yaitu istilah yang di berikan untuk
sesuatu yang diberikan sebagai modal usaha. Sesuatu itu disebut dengan
qord sebab ketika orang memberikannya sebagai modal usaha, maka
sesuatu itu terputus atau terpotong Adapun al-qord secara istilah

(terminologis) para ulama berbeda pendapat sesuai dengan mazhabnya
masing-masing.
 Mazhab hanafi. Mereka berpendapat bahwa qord adalah sesuatu
yang diberikan sebagai modal untuk dijalankan dengan syarat
bahwa harta itu ketika dikembalikan kepada pemiliknya harus
semisal. Batasan semisal adalah asal jenisnya tidak jauh beda.
Kategori ini meliputi kesamaan untuk ditakar, ditimbang dan
dihitung jumlahnya.
 Mazhab Maliki. Mereka berpendapat bahwa qord adalah
penyerahan dari seseorang kepada pihak lain berupa sesuatu yang
bernilai kebendaan. Pemberian modal yang bagi pemberinya
berhak mengambil barang tersebut dari orang yang mendaapatkan.
Pengertian tersebut dapat dijelaskan lebih rinci sebagai :
1) Sesuatu itu bernilai kebendaan dan bukan hal remeh
2) Pemberian bersifat murni yang berarti seluruh keuntungan atau
manfaat dari modal itu kembali atau menjadi milik pihak yang
menjalani usaha
3) Tidak mengijinkan transaksi peminjam yang berarti penerima
modal tersebut tidak mempunyai kebebasan dan memanfaatkan
modal tersebut sebagai seorang peminjam
4) Barang pengganti tidak berbeda jenis dengan modal.
 Mazhab syafi’i mereka berpendapat bahwa qord adalah sesuatu
yang diberikan sebagaian pinjaman modal. Qord merupakan

pemberian pinjaman modal yang bersifat menjalankan
kebaikan/sosial. Qord bisa dipersamakan dengan transaksi salaf
yaitu pemilikan sesuatu untuk diberikan kembali dengan sesuatu
yang serupa menurut kebiasaan yang berlaku.
 Mazhab hambali, mereka berpendapat bahwa qord adalah
menyerahkan modal pinjaman kepada orang yang menggunakan
dan modal itu akan dikemballikan berupa barang penggantinya.
Dari beberapa pendapat tentang definisi qord diatas dapat di simpulkan
bahwa qord adalah suatu transaksi atau perikatan antara pihak kreditur
(pemberi pinjaman) dengan debitur (penerimaa pinjaman) berupa uang
atau barang yang merupakan suatu jenis pinjaman pendahuluan untuk
kepentingan peminjam dengan maksud akan mengembalikan yang
semisal sesuai dengan jangka waktu yang telah disepakati. (ismail
Nawawi, 2012 : 178-179)
1) Dasar hukum qard
Terdapat beberapa dasar hukum qard
a. Ayat al-quran
Ayat alquran yang mendasari qard di antaranya :
Surat Al-Baqarah (2) : 245
ْ َ ‫ُض ِعفَهٗ لَهٗ ٓ ا‬

ُ ‫ض َعافًا َكثِي َْرةً َۗو ﱣ‬ ٰ ‫سنًا فَي‬ ً ‫ض ﱣ َ قَ ْر‬
َ ‫ضا َح‬ ْ ‫َم ْن ذَا الﱠ ِذ‬
ُ ‫ي يُ ْق ِر‬
ۖ ‫ي ْقبض ويب‬
َ‫ْصطُ َواِلَ ْي ِه تُ ْر َجعُ ْون‬
ُۣ َ َ ُ ِ َ
Artinya: Siapakah yang mau berbuat seperti orang yang meminjamkan
hartanya, lalu dia infakkan hartanya di jalan Allah dengan niat yang
baik dan hati yang tulus, supaya harta itu kembali kepadanya dengan
berlipat ganda. Sedangkan Allah dapat menyempitkan rezeki, kesehatan
dan lain-lain dan dapat melapangkan itu semua dengan kebijaksaan
dan keadilan-Nya. Dan hanya kepada Allah lah kamu akan
dikembalikan di akhirat, kemudian Dia akan memberi kalian balasan
yang setimpal dengan amal perbuatan kalian.
b. Hadist
‫ استلف النيب صلى هلﻼ عليه وسلم بكرا فجاءته إبل‬:‫عن أيب رافع قال‬
‫ إّن مل أجد يف اإلبل إال‬: ‫ فقلت‬، ‫فأمرن أن أقضي الرجل بكره‬

ّ ‫الصدقة‬
‫ أعطه إايه فإن من ْخي الناس أحسنهم قضاء‬: ‫مجال خيارا رابعيا فقال‬.
Artinya : Dari Abu Rafi’, bahwa Rasulullah shallallahu ‘alaihi wa

sallam pernah meminjam unta muda kepada seorang laki-laki, ketika
unta sedekah tiba, maka beliau pun memerintahkan Abu Rafi’ untuk
membayar unta muda yang dipinjamnya kepada laki-laki tersebut. Lalu
Abu Rafi’ kembali kepada Beliau sambil berkata, “Aku tidak
mendapatkan onta muda kecuali onta yang sudah dewasa.” Beliau
bersabda, “Berik anlah kepadanya, sebaik-baik manusia adalah
yang paling baik dalam membayar hutang.” (HR. Muslim)
c. Ijma’
Para ulama sepakat bahwa qord merupakan merupakan perbuatan
yang dibenarkan. Hal ini di dasari dengan tabiat manusia yang tidak bisa
hidup tanpa bantuan saudaranya. Tidak ada seorang pun yang memiliki
segala barang yang ia butuhkan. Oleh karena itu pinjam meminjam
sudah menjadi suatu bagian dari kehidupan didunia ini islam adalah
agama yang sangat memperhatikan segenap kebutuhan umatnya.
d. Hikmah.
Hikmah adanya qard (pinjaman modal) adalah menghilangkan
kesusahan memberi bantuan bagi yang membutuhkan.

Dalam islam hubungan pnjam meminjam tidak dilarang bahkan
dianjurkan agar terjadi hubungan yang saling menguntungkan. Utang-
piutang merupakan bentuk muamalah yang bercorak ta’awun (pertolongan)
Kepada pihak lain untuk memenuhi kebutuhannya. ( Nurma Hanik, 2020 :
62-77).
2.4 Batul Maal Wat Tamwil (BMT).
2.4.1 Pengertian BMT
Baitul Maal Wat at Tamwil (BMT) atau Balai Usaha Mandiri
Terpadu adalah lembaga keuangan mikro yang beroperasikan dengan
prinsip bagi hasil, menumbuh-kembangkan bisnis usaha mikro dalam
rangka mengangkat derajat dan martabat serta membela kepentingan
kaum fakir miskin, ditumbuhkan atas prakarsa dan modal awal dari
tokoh-tokoh mayarakat setempat dengan berlandaskan pada sistem
ekonomi yang salam: keselamatan (berintikan keadilan), kedamaian,
dan kesejahteraan. Baitul Mal Wat Tamwil (BMT) tersusun atas dua
kata golongan yang masing-masing mempunyai makna sendiri, yakni
Baitul Maal dan Baituttamwil. Baitul Maal adalah lembaga keuangan
yang berorientasi sosial keagamaan yang kegiatan utamanya
menampung serta menyalurkan harta masyarakat berupa zakat, infaq,
dan shodaqoh (ZIS), sesuai dengan ketentuan prinsip syariah.
Sedangkan baituttamwil adalah lembaga keuangan yang kegiatan
utamanya menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan

dan menyalurkannya kembali dalam bentuk pembiayaan berdasarkan
prinsip syariah (ahmad, 2012 : 37-38).
2.4.2 Asas dan prinsip BMT
BMT didirikan dengan berasaskan pada masyarakat yang salam,
yaitu penuh keselamatan, kedamaian, dan kesejahteraan. Prinsip dasar
BMT yaitu:
 Ahsan (mutu hasil kerja terbaik), Thayyiban (terindah),
Ahsanu’amala (memuaskan semua pihak), dan sesuai dengan nilai-
nilai salam: keselamatan, kedamaian, dan kesejahteraan.
 Barokah, artinya berdayaguna, berhasil guna, adanya penguatan
jaringan, transparan (keterbukaan), dan bertanggung jawab
sepenuhnya kepada masyarakat.
 Spiritual communication (penguatan nilai ruhiyah)
 Demokratis, partisipatif, dan inklusif.
 Keadilan social dan kesetaraan jender, non-diskriminatif.
 Ramah lingkungan.
 Peka dan bijak terhadap pengetahuan dan budaya local, serta
keanekaragaman budaya.
 Keberlanjutan, memberdayakan masyarakat dengan meningkatkan
kemampuan diri dan lembaga masyarakat local.
2.4.3 Fungsi BMT
Fungsi BMT di masyarakat adalah untuk:

 Meningkatkan kualitas SDM anggota, pengurus dan pengelola
menjadi lebih professional, salam (selamat, damai, dan sejahtera),
dan amanah sehingga semakin utuh dan tangguh dalam berjuang dan
berusaha (beribadah) menghadapi tantangan hidup.
 Mengorganir dan memobilisasi dana sehingga dana yang dimiliki
oleh masyarakat dapat termanfaatkan secara optimal di dalam dan
di luar organisasi untuk kepentingan rakyat banyak.
 Mengembangkan kesempatan kerja.
 Mengukuhkan dan meningkatkan kualitas usaha dan pasar
produkproduk anggota.
 Memperkuat dan meningkatkan kualitas lembaga-lembaga
ekonomi dan social masyarakat banyak.
2.4.4 Tujuan Baitul Maal Wat Tamwil
Lembaga ekonomi mikro ini pada awal pendiriannya memfokuskan
diri untuk meningkatkan kualitas usaha ekonomi untuk kesejahteraan
anggota pada khusunya dan masyarakat pada umumnya melalui
pemberian pinjaman modal. Pemberian modal pinjaman sedapat
mungkin memandirikan ekonomi para peminjam. Dalam rangka
mencapai tujuan tersebut, BMT memainkan peran dan fungsinya dalam
beberapa hal:
1. Mengidentifikasi, memobilisasi, mengorganisasi, mendorong dan
mengembangkan potensi ekonomi anggota, kelompok anggota
muamalat dan daerah kerjanya.

2. Meningkatkan kualitas SDM anggota menjadi lebih profesional dan
islami sehingga semakin utuh dan tangguh dalam mengahadapi
persaingan global.
3. Menggalang dan memobilisasi potensi masyarakat dalam rangka
meningkatkan kesejahteraan anggota. Setelah itu BMT dapat
melakukan penggalangan dan mobilisasi atas potensi tersebut
sehingga mampu melahirkan nilai tambah kepada anggota dan
masyarakat sekitar.
4. Menjadi perentara keuangan antara agniyah sebagai shahibul maal
dengan dhu’afah sebagai mudharib, terutama untuk dana-dana sosial
seperti zakat, infaq, shadaqah, wakaf, hibah dan lain-lain. BMT dalam
fungsi ini bertindak sebagai amil yang bertugas untuk menerima dana
zakat, infaq, shadaqah, dan dana sosial lainnya dan untuk selanjutnya
akan disalurkan kembali kepada golongan-golongan yang
membutuhkannya (dhu’afah).
Menjadi perantara keuangan, antara pemilik dana, baik sebagai pemodal
maupun penyimpan dengan pengguna dana untuk pengembangan usaha
produktif. (Ridwan, 2004 : 131).
2.4.5 Pendiri BMT
BMT dapat didirikan oleh:
 Sekurang-kurangnya 20 (dua puluh) orang.
 Satu pendiri dengan yang lainnya tidak memiliki hubungan
keluarga.
 Sekurang-kurangnya 70% anggota pendiri bertempat tinggal
disekitar daerah kerja BMT.
 Pendiri dapat bertambah dalam tahun-tahun kemudian jika
disepakati oleh rapat para pendiri.
2.4.6 Permodalan BMT
Modal BMT, terdiri dari:
 Simpanan pokok (SP) yang ditentukan besarnya sama besar untuk
semua anggota.
 Simpanan pokok khusus (SPK) yaitu simpanan pokok yang khusus
diperuntukkan untuk mendapatkan sejumlah modal awal, sehingga
memungkinkan BMT melakukan persiapan-persiapan pendirian dan
memulai operasinya. Jumlahnya dapat berbeda antar anggota pendiri
(sumar’in, 2012 : 46-47).
2.4.7 Sumber – Sumber Keuangan BMT
Baitul maal pada masa ini berfungsi untuk memobilisasi berbagai
pendapatan umat yang berasal dari berbagai sumber. Irfan Mahmud
Ra’na (1992) mengemukakan beberapa sumber keuangan publik yang
dihimpun dalam Baitul Maal, yaitu : zakat dan shadaqah, jizya, kharaj,
ghanimah, fay’ dan al usyur (bea cukai) yang digunakan untuk berbagai
pembelanjaan sesuai dengan kebutuhan masyarakat.
1. Zakat dan shadaqah
Zakat merupakan bagian yang tertentu dari harta yang telah
ditetapkan dari kaum muslimin, yang mana harta tersebut berpotensi

untuk bertambah, baik disebabkan oleh berkembang biak ataupun karena
hasil pengelolaan manusia. Zakat merupakan sumber utama dan
terpenting dari penerimaan negara, pada awal pemerintahan islam.
2. Jizyah (jaminan keamanan)
Jizyah adalah harta kekayaan yang harus dibayar oleh non-muslim
khususnya ahli kitab, untuk jaminan perlindungan jiwa, properti, ibadah,
dan tidak wajib militer. Dengan kata lain jizyah adalah biaya
perlindungan dan jaminan keamanan untuk dirinya serta mendapatkan
pelayanan yang diberikan daulah islamiah. Mereka mendapat konsesi
bahwa negara islam akan menjamin keamanan mereka secara pribadi dan
hak-hak milik mereka.
Jizyah diambil dari orang-orang kafir laki-laki, telah baligh dan
berakal sehat. Jizyah tidak wajib atas wanita, anak-anak dan orang gila.
Jizyah berhenti dipungut oleh orang kafir tersebut jika ia telah masuk
islam.
3. Kharaj
Adalah pajak tanah yang dipungut kepada non-muslim ketika khabar
ditaklukan. Kharaj adalah semacam pajak bumi dari tanah yang diperoleh
setelah peperangan kemudian menjadi miliki Baitul Maal. Pengelolaan
nya diserahkan kepada orang-orang muslim untuk diambil manfaatnya
dan untuk kemaslahatan umum.
Jumlah kharaj yang dikeluarkan adalah setengah dari hasil produksi,
kharaj jenis ini bersifat tetap. Selain itu terdapat kharaj proporsional
sebagai bagian dari total hasil produksi pertanian, seperti seperempat,
seperlima dan sebagainya.
4. Ghanimah
Pada awal kekuasaan islam, tanah juga dipertimbangkan sebagai
ghanimah yang penggunaanya juga dibagi antara para pengikut perang.
Kebijakan itu berubah setelah masa pemerintah khalifah Umar bin
Khatab. Tanah dibiarkan untuk dikuasai oleh pemilik sebelumnya yang
mau membayar pajak kepada negara. Ghanimah merupakan sumber
siknifikan selama periode terjadinya beberapa perang suci.
5. Fay’
Selain beberapa sumber yang telah dikemukakan diatas, sumber
keuangan publik lainnya berasal dari fay’. Pemasokan yang bersumber
dari fay’ agak berbeda dengan ghanimah.
Fay diperoleh dari barang yang dirampas dari orang-orang yang
tidak beriman yang takluk (menyerah) dalam perang. Fay’ menjadi salah
satu pos pemasukan atau sumber penerimaan dari negara islam dan
sumber pembiayaan negara.
6. Usyur
Usyur adalah retribusi atau bea cukai atas barang impor dikenakan
kepada semua pedagang dibayar hanya sekali dalam setahun dan hanya
berlaku bagi barang yang nilainya lebih dari dua ratus dirham.
Kebijakan tentang usyur ini sangat ketat pada masa khalifah Umar
Ia membolehkan p ara gubernur memungut bea cukai dari para pedagang

asing yang melewati negara islam dan tanah yang diduduki musuh. Bagi
orang-orang zimmi (orang non-muslim yang dilindungi) yang ingin
menggunakan jalur itu dikenakan lima persen sedangkan bagi pedagang
muslim dikenakan dua setengah persen). (Islahi, 1997 :56 – 58)
2.4.8 Baitul Maal Wat Tamwil di Indonesia
Keberadaan BMT sebagai salah satu lembaga keuangan syariah
mengalami dinamika yang bagus seiring denga dinamika dan
perkembangan lembaga ekonomi dan keuangan silam lainnya di tanah air.
Munculnya lembaga keuangan mikro seperti BMT merupakan slah satu
multiplier efec dari pertumbuhan dan perkembangan lembaga ekonomi
dan keuangan bank syariah. Lembaga ekonomi mikro ini lebih dekat
dengan kalangan masyarakat bawah (grasroot).
Pusat Inkubasi Bisnis dan Usaha Kecil (PINBUK) mendefinisikan
BMT Balai Usaha Mandiri Terpadu yang isi nya berintikan konsep Baitu
Maal Wat Tamwil (PINBUK, 2001 : 1) yang beranggotakan orang seorang
atau badan hukum berdasarkan prinsip syariah.
Baitul Maal Wat Tamwil adalah lembaga keuangan terpadu yang isinya
berintikan bayt al-maal wa al-tamwil dengan kegiatan mengembangkan
usaha-usaha produktif dan investasi dalam meningkatkan kualitas kegiatan
ekonomi pengusaha kecil dengan cara lain mendorong kegiatan menabung
dang menunjang kegiatan ekonomi nya. Selain itu Baitul Maal Wat Tamwil
juga bisa menerima titipan zakat, infaq, shadaqah serta menyalurkanya
sesuai dengan peraturan syariah dan amanahnya Berdasarkan pemahaman

diatas, BMT adalah suatu lembaga yang didalamnya mencakup dua jenis
kegiatan sekaligus yaitu, kegiatan mengumpulkan dana dari berbagai
sumber seperti : zakat, infaq dan shadaqah serta lainnya yang dibagikan atau
disalurkan kepada yang berhak dalam rangka mengatasi kemiskinan dan
dari kegiatan produktif dalam rangka nilai tambah baru dan mendorong
pertumbuhan ekonomi yang bersumber daya manusia. (Djazuli, 2002 :59)
Dasar Hukum
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya merupakan
salah satu lembaga keuangan mikro syariah yang berbadan hukum
koperasi dengan pola syariah. Adapun dasar pendirian BMT At-
Taqwa Muhammadiyah adalah:
1. Undang-Undang
 undang-undang RI No.25 tahun 1992 tentang Perkoperasian
 undang-undang RI No.21 tahun 2008 tentang perbankan syariah
 keputusan mentri koerasi RI No. 019/BH/MI/VII/1998 tanggal 24
juli 1998 tentang badan hukum koperasi.
 Akta Pendirian koperasi BMT At-Taqwa Muhammadiyah adalah
surat keputusan menteri koperasi No. 33/BH/KDK/310/IV/1999
 surat keputusan pengurus No.09/SK/II.2/AU/D/2012 tanggal 03
september 2012
2. Landasan Syariah
 Al-Qur’an surat Al-Jum’ah ayat 10

‫ض ِل ﱣ ِ‬ ‫ص ٰلوة ُ فَا ْنت َ ِش ُر ْوا فِى ْاﻻَ ْر ِ‬
‫ض َوا ْبتَغُ ْوا ِم ْن فَ ْ‬ ‫ت ال ﱠ‬ ‫فَ ِاذَا قُ ِ‬
‫ض َي ِ‬
‫َوا ْذكُ ُروا ﱣ َ َك ِثي ًْرا لﱠعَ ﱠل ُك ْم تُ ْف ِل ُح ْونَ‬
‫‪Yang artinya: “ Apabila sholat telah dilaksanakan, maka‬‬

‫‪bertebaranlah kamu di bumi carilah karunia Allah dan ingatlah‬‬
‫”‪Allah banyak-banyak agar kamu beruntung.‬‬
‫‪ Al-Qur’an surat Al-Baqarah ayat 282‬‬

‫ٓ‬
‫ٰ ٓياَيﱡ َها الﱠ ِذيْنَ ٰا َمنُ ْٓوا اِذَا تَ َدا َي ْنت ُ ْم ِب َدي ٍْن ا ِٰلى ا َ َج ٍل ﱡم َ‬
‫سمى فَا ْكتُب ُْو ۗهُ َو ْل َي ْكتُبْ بﱠ ْي َن ُك ْم‬
‫علﱠ َمهُ ﱣ ُ فَ ْل َي ْكت ُ ۚبْ َو ْلي ُْم ِل ِل الﱠذ ْ‬

‫ِي‬ ‫كَات ِۢبٌ ِب ْال َع ْد ۖ ِل َو َﻻ َيأْ َ‬
‫ب كَاتِبٌ ا َ ْن ﱠي ْكت ُ َ‬
‫ب َك َما َ‬
‫ع َل ْي ِه ْال َح ﱡق‬ ‫شيْـ ۗا فَا ِْن َكانَ الﱠذ ْ‬

‫ِي َ‬ ‫َس ِم ْنهُ َ‬ ‫علَ ْي ِه ْال َح ﱡق َو ْليَت ﱠ ِ‬
‫ق ﱣ َ َربﱠهٗ َو َﻻ َي ْبخ ْ‬ ‫َ‬
‫ض ِع ْيفًا اَ ْو َﻻ يَ ْست َِط ْي ُع اَ ْن ي ِﱡم ﱠل ه َُو فَ ْلي ُْم ِل ْل َو ِليﱡهٗ بِ ْالعَ ْد ۗ ِل‬
‫س ِف ْي ًها اَ ْو َ‬
‫َ‬
‫ش ِه ْيدَي ِْن ِم ْن ِ ّر َجا ِل ُك ۚ ْم فَا ِْن لﱠ ْم َيكُ ْونَا َر ُجلَي ِْن فَ َر ُج ٌل ﱠو ْام َرا َ ٰت ِن‬
‫َوا ْستَ ْش ِهد ُْوا َ‬
‫َض ﱠل اِحْ ٰدى ُه َما فَتُذَ ِ ّك َر اِحْ ٰدى ُه َما ْاﻻُ ْخ ٰر ۗى َو َﻻ‬ ‫ش َه ۤدَ ِ‬
‫اء اَ ْن ت ِ‬ ‫ض ْونَ ِمنَ ال ﱡ‬
‫ِم ﱠم ْن ت َْر َ‬
‫ص ِغي ًْرا ا َ ْو َكبِي ًْرا ا ِٰلٓى‬

‫ش َه ۤدَا ُء اِذَا َما دُعُ ْوا ۗ َو َﻻ تَسْـ ُم ْٓوا ا َ ْن ت َ ْكتُب ُْوهُ َ‬ ‫يَأْ َ‬
‫ب ال ﱡ‬
‫ى اَ ﱠﻻ ت َْرت َاب ُْٓوا ا ﱠ ٓ‬

‫ِﻻ ا َ ْن ت َ ُك ْونَ‬ ‫ش َهادَةِ َواَ ْد ٰن ٓ‬ ‫اَ َج ِل ٖ ۗه ٰذ ِل ُك ْم اَ ْق َ‬
‫س ُ‬
‫ط ِع ْندَ ﱣ ِ َواَ ْق َو ُم ِلل ﱠ‬
‫علَ ْي ُك ْم ُجنَا ٌح ا َ ﱠﻻ ت َ ْكتُب ُْوه َۗا َوا َ ْش ِهد ُْٓوا‬ ‫اض َرة ً ت ُ ِدي ُْر ْونَ َها بَ ْينَ ُك ْم فَلَي َ‬
‫ْس َ‬ ‫ارةً َح ِ‬
‫تِ َج َ‬
‫س ْو ۢ ٌق بِ ُك ْم ۗ‬ ‫ض ۤا ﱠر كَاتِبٌ ﱠو َﻻ َ‬
‫ش ِه ْيدٌ ەۗ َوا ِْن ت َ ْفعَلُ ْوا فَ ِانﱠهٗ فُ ُ‬ ‫اِذَا تَبَايَ ْعت ُ ْم ۖ َو َﻻ يُ َ‬
‫ع ِل ْي ٌم‬ ‫َواتﱠقُوا ﱣ َ ۗ َويُعَ ِلّ ُم ُك ُم ﱣ ُ ۗ َو ﱣ ُ بِ ُك ِّل َ‬

‫ش ْيءٍ َ‬
‫‪Artinya : “Wahai orang-orang yang beriman! Apabila kamu‬‬

‫‪melakukan utang piutang untuk waktu yang ditentukan, hendaklah‬‬
‫‪kamu menuliskannya. Dan hendaklah seorang penulis di antara‬‬
‫‪kamu menuliskannya dengan benar. Janganlah penulis menolak‬‬
‫‪untuk menuliskannya sebagaimana Allah telah mengajarkan‬‬
‫‪kepadanya, maka hendaklah dia menuliskan. Dan hendaklah‬‬
‫‪orang yang berutang itu mendiktekan, dan hendaklah dia bertakwa‬‬
‫‪kepada Allah, Tuhannya, dan janganlah dia mengurangi sedikit‬‬
‫‪pun daripadanya. Jika yang berutang itu orang yang kurang‬‬
akalnya atau lemah (keadaannya), atau tidak mampu mendiktekan
sendiri, maka hendaklah walinya mendiktekannya dengan benar.
Dan persaksikanlah dengan dua orang saksi laki-laki di antara
kamu. Jika tidak ada (saksi) dua orang laki-laki, maka (boleh)
seorang laki-laki dan dua orang perempuan di antara orang-orang
yang kamu sukai dari para saksi (yang ada), agar jika yang
seorang lupa, maka yang seorang lagi mengingatkannya. Dan
janganlah saksi-saksi itu menolak apabila dipanggil. Dan
janganlah kamu bosan menuliskannya, untuk batas waktunya baik
(utang itu) kecil maupun besar. Yang demikian itu, lebih adil di sisi
Allah, lebih dapat menguatkan kesaksian, dan lebih mendekatkan
kamu kepada ketidakraguan, kecuali jika hal itu merupakan
perdagangan tunai yang kamu jalankan di antara kamu, maka
tidak ada dosa bagi kamu jika kamu tidak menuliskannya. Dan
ambillah saksi apabila kamu berjual beli, dan janganlah penulis
dipersulit dan begitu juga saksi. Jika kamu lakukan (yang
demikian), maka sungguh, hal itu suatu kefasikan pada kamu. Dan
bertakwalah kepada Allah, Allah memberikan pengajaran
kepadamu, dan Allah Maha Mengetahui segala sesuatu.”
3 Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI
 Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI No 4/DSN-MUI/IV/2000
tentang Murabahah.
 Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI Nomor 4/DSN-MUI/IV/2000
tanggal 1 April 2000 Tentang Bai’ Bitsaman Ajil.
 Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI Nomor 13/DSN-MUI/IX/2000
tanggal 16 September 2000 Tentang uang muka dalam Bai’ Bitsaman
Ajil
 Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI Nomor 16/DSN-MUI/IX/2000
tanggal 16 September 2000 Tentang diskon dalam Bai’ Bitsaman Ajil
 Nomor 17/DSN-MUI / IX/2000 tanggal 16 September 2000 Tentang
sanksi atas nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran.

 Nomor 23/DSN-MUI/III/2002 tanggal 28 Maret 2002 Tentang potongan
pelunasan dalam Bai’ Bitsaman Ajil.
3.1 Penelitian Relevan
1. Penelitian yang di lakukan oleh Aridho irmadhani ini dengan judul
Penanganan Pembiayaan Bermasalah pada pembiayaan murabahah di BMT
nur Insan mandiri Baki Kabupaten sukoharjo. Penelitian ini bertujuan untuk
mengetaui faktor-faktor terjadinya pembiayaan bermasalah pada
pembiayaan murabahah di BMT Nurul insan mandiri. Faktor faktor tersebut
adalah karena penghasilan nasabah tidak tetap, nasabah tidak memberitahu
penghasilan bersih setiap bulannya. Berdasarkan wawancara secara langsung
kepada nasabah bermasalah yaitu pendapatan yangg tidak menentu,
persaingan usaha yang semakin ramai dan pendapatan yang di dapat tidak
menutupi kebutuhan setiap bulannya. Penelitian ini menggunakan teknik
pengumpulan data yaitu wawancara, dokumentasi serta observasi.
Persamaan penelitian ini dengan penelitian penulis yaitu sama-sama meneliti
tentang pembiayaan bermasalah, sedangkan perbedaannya yaitu penelitian
ini meneliti tentang satu produk saja yaitu murabahah sedangkan penulis
tentang keseluruhan produk pembiayaan yang ada BMT yang akan di teliti.
(http://www.eprints.ums.ac.id, diakses 19 juni 2020).
2. Penelitian yang di lakukan oleh Arif Putra Alhafiz dengan judul manajemen
resiko Pembiayaan pada BMT At-Taqwa muhammadiyah Padang Cabang
Bandar Buat. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pelaksanaan
manajemen resiko pembiayaan pada BMT At-Taqwa Muhamadiyah Cabang

bandar Buat. Hasil penelitiannya adalah proses pengukuran dan penilaian
resiko pembiayaan pada BMT AT-Taqwa muhammadiyah cabang bandar
buat dilakukan dengan melihat kondisi keuangan nasabah seperti pendapatan
dan pengeluaran perbulan guna mengetahui kemampuan bayar nasabah
terhadap pembiayaannya. Penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan
data yaitu wawancara dan doumentasi. Persamaan penelitian ini dengan
penelitian si penulis ialah sama-sama meneliti tentang pembiayaan
sedangkan perbedaannya yaitu penelitian ini meneliti tentang manajemen
resiko pembiayaan sedangkan si penulis meneliti tentang upaya
penangananpembiayaanbermasalah.(http://www.repo.iainbatusangkar.ac.id,
diakses 19 juni 2020).

2.3 Definisi Operasional
Pembiayaan Bermasalah Pembiayaan bermasalah

yang peneliti maksud
dalam penelitian ini yaitu
pembiayaan yang di
akibatkan oleh nasabah
BMT At-Taqwa
muhammadiyah padang
cabang pasar raya yang
tidak menempati jadwal
angsuran dan tidak
memenuhi persyaratan
yang tertuan dalam akad.
Pembiayaan yang peneliti
maksud dalam penelitian
ini adalah penyedia uang
atau tagihan yang dapat di
persamakan itu oleh BMT
At-Taqwa
muhammadiyah padang
Cabang pasar raya buat
kepada nasabah dengan
akad murabahah, Ba’i
Bitsaman Ajil dan Qard.
2.4 Kerangka Pemikiran
Gambar 2.3
Kerangka Pemikiran
BMT At-Taqwa
Pembiayaan Bermasalah
faktor penyebab terjadinya pembiayaan

Bermasalah
Faktor Faktor
Eksternal Internal
Upaya Penanganan
Pembiayaan Bermasalah
Hasil Penelitian
Kesimpulan Dan saran
Sumber : Olahan Peneliti, 2021

BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Rancangan Penelitian
Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan metode
deskriptif data yang digunakan berasal dari data primer dan skunder. Data
primer diperoleh secara langsung dengan mewawancarai karyawan yang
menangani yang terkait dengan penelitian, yaitu acounting operasional yang
khusus menangani masalah pembiayaan bermasalah untuk data rekap
pertahun. Sedangkan data sekunder di peroleh dari dokumentasi dengan
mempelajari dari data tertulis dari BMT At-Taqwa Muhamadiyah Padang
Cabang Pasar Raya. Data tersebut kemudian di interprentasi dengan
memunculkan makna dari kasus pembiayaan bermasalah yang terjadi di BMT
At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya untuk mengkaji
relevansi antara kasus dengan tujuan penelitian. (Azwar, 1998 : 5)
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian ini bertempat di BMT At-Taqwa Muhammadiyah padang
Cabang Pasar Raya, di Jl. Bundo Kandung No. 1 Padang Kecamatan Padang
Barat, Sumatera Barat-29562.
3.3 Jenis dan Sumber Data
3.3.1 Jenis Data
Jenis data berupa data primer dan data sekunder yang di ambil pada
saat penelitian. sedangkan sumber data diperoleh berupa tabel dari pihak
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya.

3.3.2 Sumber Data
Berdasarkan sudut pandang penelitian yang diungkapkan, peneliti
pada umu mnya mengumpulkan data primer dan data skunder. Adapun
sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Data primer
Yaitu data yang diperoleh langsung dari sumber pertama melalui
prosedur dan tehnik pengambilan data yang dapat berupa interviu,
observasi maupun penggunaan instrumen pengukuran yang khusus
dirancang sesuai dengan tujuannya (Azwar, 2010: 36). Data yang
dimaksud yaitu untuk mengetahui data mengenai pembiayaan
bermasalah di BMT At-Taqwa Cabang Pasar Raya, yang mana data ini
diperoleh sesuai dengan tehnik pengambilan data primer. Yang menjadi
sumber data dalam penelitian ini adalah kepala Cabang dan karyawan
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya yaitu
Dian Eka Putri A.Md bagian Administrasi pembiayaan dan Fazat
Rafi’ah, SE selaku kepala cabang BMT At-Taqwa Muhammadiyah
Padang Cabang Pasar Raya.
2. Data Sekunder
Yaitu data yang diperoleh dari sumber yang tidak
langsung,biasanya berupa data dokumentasi dan arsip-arsip resmi
(Azwar, 2010: 36).

3.4 Teknik Pengumpulan Data
Adapun teknik pengumpulan data dalam penelitian yang dilakukan adalah
sebagai berikut:
1. Observasi
Observasi adalah metode pengumpulan data melalui pengamatan
langsung di lapangan atau lokasi penelitian sehingga kita dapat memperoleh
gambaran tentang kehidupan social yang sukar untuk mengetahui dengan
metode lainnya, Teknik ini digunakan untuk memperoleh data dan
informasi, seperti: gambaran umum mengenai BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya dan produk-produknya.
(Sugiono, 2009 : 152)
2. Wawancara
Wawancara adalah bentuk komunikasi antara dua orang,
melibatkan seseorang yang ingin memperoleh informasi dari seorang
lainnya dengan mengajukan pertanyaan-pertanyaan, berdasarkan tujuan
tertentu Dipandang dari sudut bentuk pertanyaannya, wawancara dapat
dibedakan menjadi 2 yakni wawancara tertutup atau closed interview dan
wawancara terbuka atau open interview. Perbedaannya adalah apabila
jawaban yang dikehendaki terbatas maka wawancara tersebut tertutup,
sedangkan apabila jawaban yang dikehendaki tidak terbatas, maka
termasuk wawancara terbuka (Burhan bungun, 2008 : 100). Dalam
pengumpulan data di lapangan, penelitian ini peneliti menggunakan
wawancara secara terbuka yaitu langsung bertanya kepada Pimpinan

Cabang BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya dan
1 orang karyawan Bagian Administasi Pembiayaaan.
3. Dokumentasi
Merupakan salah satu metode pengumpulan data kualitatif
dengan melihat atau menganalisis dokumen-dokumen yang dibuat oleh
subjek sendiri atau oleh orang lain tentang subjek. Istilah dokumenter
atau dokumentasi berasal dari kata dokumen, yang berarti barang-
barang tertulis. Alat pengumpul datanya disebut form dokumentasi atau
form pencatatan dokumen, sedangkan sumber datanya berupa catatan
atau dokumen. Dokumentasi merupakan teknik penumpulan data yang
ditujukan kepada subyek penelitian. Dokumen dapat berupa catatan
pribadi, surat pribadi, buku harian, laporan kerja, notulen rapat, catatan
kasus, rekaman kaset, rekaman video, foto, dan lain sebagainya
(Sukandarrumid,2012:101). Dokumen yang digunakan dalam
penelitian ini adalah berupa arsip yang diperoleh dari BMT At-Taqwa
Muhammadiyah berupa tabel rekap pembiayaan bermasalah tahunan.
Selain itu juga dari buku-buku yang berkaitan dengan tema yang
dibahas pada penelitian ini mengenai pembiayaan b ermasalah.
3.5 Teknik Analisis Data
Analisis data adalah proses mencari dan menyusun secara
sistematis data yan g diperoleh dari hasil wawancara, catatan lapangan,
dan bahan-bahan lain, sehingga dapat mudah dipahami, dan
temuannya dapat diinformasikan kepada orang lain. Dalam penelitian

ini penulis menggunakan analisis data yang bersifat kualitatif yaitu
cara penelitian yang menghasilkan data deskriptif dimana apa yang
ditanyakan oleh responden secara tertulis atau secara lisan dan juga
perilakunya yang nyata di teliti dan dipelajari sebagai sesuatu yang
utuh. Analisis dilakukan dengan menggunakan metode kualitatiff yang
dapat diartikan sebagai prosedur penelitian yang yang menghasilkan
data deskritptif dengan kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang
dan prilaku yang diamati.
Analisis dalam bentuk ini lebih pada upaya penelitin untuk
menguraikan data secara sistematis, terpola sehingg menghasilkan
satupemahaman yang baik dan utuh. Dalam penelitian ini penulis
menganalisis tentang upaya dan cara penanganan pembiayaan
bermasalah di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar
Raya.
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Deskrisi Objek Penelitian
4.1.1 Sejarah dan Profil
BMT Taqwa Muhammadiyah Padang didirikan pada tangga l9
September 1996. BMT Taqwa Muhammadiyah mulai beroperasi dengan
modal awal sebesar Rp. 2.701.000,- (dua juta tujuh ratus satu ribu rupiah)
dengan fasilitas kantor di lingkungan Masjid Taqwa Muhammadiyah jalan
Bundo Kandung No.1 Padang dengan perlengkapan seadanya yang
dipersiapkan oleh badan pendiri yaitu Majelis Ekonomi Muhammadiyah
Sumatera Barat. Awal mula berdirinya BMT ini di prakarsai oleh Bapak Drs.
H. Moh Zen Gomo beserta 4 orang temannya. Pada saat itu ketentuan modal
awal untuk mendirikan BMT masih Rp.2.000.000-Rp.5.000.000. Untuk
mendirikan BMT dibutuhkan minimal 20 orang anggota pendiri, oleh karena
itu Pak Zen beserta teman-temannya mengumpulkan 15 orang yang bersedia
menjadi pendiri BMT. Kemudian para pemarakarsa membentuk Panitia
Penyiapan Pendirian BMT, lalu panitia yang telah dipilih mencari modal awal
untuk mendirikan BMT. Modal awal ini berasal dari perorangan, lembaga,
yayasan, BAZIS, Pemda atau sumber lainnya.
Dari 20 orang pendiri tadi maka dipilih sebanyak 5 orang yang akan
mewakili pendirian ke PINBUK. Kemudian panitia merekrut calon pengelola
dan mengikutkan pelatihan serta magang dengan menghubungi PINBUK, lalu
melaksanakan persiapan sarana kantor dan perangkat administrasi atau form –

form yang diperlukan, setelah semua nya selesai BMT mulai menjalankan
operasional bisnis BMT. Aset BMT Taqwa Muhammadiyah Rp.
30.945.317.083,- (Tiga Puluh Miliyar Sembilan Ratus Empat Puluh Lima Juta
Tiga Ratus Tujuh Belas Ribu Delapan Puluh Tiga Rupiah (Neraca BMT
Taqwa Muhammadiyah, per 31 Desember 2014).
Perkembangan BMT At-Taqwa sangat pesat yang mana saat ini
terdapat 1 kantor Pusat dan 7 kantor cabang koperasi Syariah BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Sumatera Barat diantaranya:
1. Kantor Pusat : Jl. By Pass KM 11 Sei Sapih Kuranji Padang Telp.
(0751) 495342
2. Kantor Cabang: Jl Bundo Kandung No 1 Padang Telp. (0751) 840664
3. Kantor Cabang: Pasar Bandar Buat Padang Telp. (0751) 777247
4. Kantor Cabang: Pasar Lubuk Buaya Padang Telp. (0751)7877421
5. Kantor Cabang: Pasar Siteba padang Telp.(0751) 7872022
6. Kantor Cabang: Simpang Alai Padang
7. Kantor Cabang: Pasar Belimbing Kuranji Padang
8. Kantor Cabang : Sei Rumbai, Kab Dhamasraya.

A. Alamat BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya
Nama Perusahaan : BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya
Alamat : Jl. Bundo Kandung No. 1 Padang
Kecamatan Padang Barat, Sumatera Barat- 29562
Telepon : (0751) 840664
B. Visi dan Misi BMT Taqwa Muhammadiyah Padang cab pasar raya
Setiap Lembaga Keuangan Bank Maupun Non Bank yang didirikan
pasti mempunyai tujuan yaitu untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat dan
taraf hidup orang banyak, khususnya masyarakat daerah. Supaya menjadi
gerakan ekonomi rakyat serta ikut serta membangun tatanan perekonomian
nasional yang sesuai dengan prinsip-prinsip islam. Langkah yang diambil
pemerintah untuk membangun kembali sistem perbankan yang sehat dalam
rangka mendukung program pemulihan dan pemberdayaan ekonomi
nasional. Salah satu diantaranya yaitu mengembangkan sistem perbankan
syariah. Tujuan pengembangan perbankan syariah adalah untuk memenuhi
hal-hal berikut :
 Visi
Menjadi lembaga keuangan islam yang ikut menunjang dan
memajukan perekonomian ummat, sehingga menjadi lembaga yang
dapat dipercaya masyarakat dan tumbuh sebagai lembaga yang
menjawab tantangan perekonomian nasional khususnya ekonomi mikro
dalam mengentas kemiskinan.

 Misi
Mampu mengangkat kesejahteraan masyarakat dalam memenuhi
kebutuhannya dan mendapatkan tambahan modal kerja usaha, dengan
landasan misi gerakan islam dan dakwah yang mempunyai maksud dan
tujuan untuk menegakan dan menjunjung tinggi agama islam serta
terwujud masyarakat islam yang sebenarnya yang berkeadilan dan
memproleh kesejahteraan. (Profil BMT Taqwa Muhammadiyah Padang,
Tahun 2008)
Berdasarkan visi dan misi tersebut, maka BMT Taqwa
Muhammadiyah Padang membantu masyarakat dalam membangun dan
mengembangkan potensi di bidang ekonomi. Sehingga pelaku usaha kecil
mikro mampu meningkatkan kualitas usahanya dan memperoleh
kesejahteraan keluarga dari hasil usaha yang dicapai, diantara tujuan yang
dijalankan tersebut sebagi berikut :
1. Meningkatkan dan mengembangkan ekonomi ummat, khususnya
masyarakat usaha kecil dan menengah.
2. Membebaskan ummat islam dari cengkraman rentenir dan dari pinjaman
bunga berbunga.
3. Meningkatkan produktivitas usaha dengan pemberian pembiayaan
kepada pengusaha kecil dan menengah yang membutuhkan dana.
4. Meningkatkan kuaitas dan kuantitas kegiat usaha disamping
meningkatkan penghasilan umat.

C. Struktur Organsasi BMT Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar
Raya Priode 2020-2024
1. Struktur Organisasi yang berlaku pada saat ini
Pengelola Cabang Pasar Raya
KEPALA CABANG:
Fazat Rafi’ah, SE
ADMINISTRASI TELLER:
PEMBIAYAAN:
DIANA EKA PUTRI RITA KASMAWARNI,
A.Md S.Psi.I
ACCOUNT OFFICER:
ACCOUNT OFFICER:
ASRIYAL A.Md
ARIF PUTRA SE
MARKETING: MARKETING: MARKETING:
TRIKSI FRISCILIA SE TIKA RAHMAYANI PUTRI SINTIA

SE SP.d
Kepala cabang : Fazat Rafi’ah, SE
Administrasi Pembiayaan : Diana Eka Putri, A, Md
Teler :Rita Kasmawarni, S,psi,I
Account ovicer : ASRIYAL A.Md
Account Ovicer : Arif Putra, SE
Marketing : Triksi Friscilia, SE
Marketing :Tika Rahmayani, SE
Marketing :Putri Sintia SP.d
2. Job deskripsi Organisasi
a. Manager
Manager mempunyai wewenang dalam membuat kebijakan umum
dan melakukan pengawasan pelaksanaan kegiatan sehunggasesuai
dengan tujuan lembaga, tugasnya adalah:
1) Manager berfungsi meluruskan strategi dan titik operational dalam
rangka melaksanakan keputusan pengurus dan keputusan
musyawarah tahunan.
2) Manager dapat mengusulkan pemberhentian atau pengangkatan
karyawan.
3) Manager juga melakukan fungsi control atau pengawasan terhadap
karyawan.
4) Tugas manajer juga melaporkan hasil kinerjanya kepada pengurus
dalam priode waktu tertentu, minimal 6 bulan sekali.

b. Administrasi Kredit atau Keuangan
Administrasi kredit mempunyai wewenang dalam
menangani administrasi keuangan, tugasnya adalah: menyediakan
berbagai kelengkapan untuk realisasi, informasi serta tentang kondisi
pembiayaan tersebut. Administrasi keredit juga mencatat angsuran yang
diberikan nasabah atau anggota dengan catatan BMT.
c. Account Officer
Tugas Account Officer adalah sebagai berikut:
1) Staf pembukuan sebaiknya diangkat dari mereka yang memahami
masalah akutansi keuangan syari’ah.
2) Staf pembukuan berfungsi membuat laporan keuangan yang minimal
meliputi: laporan neraca, laba rugi, perubahan modal dan arus kas.
3) Memberikan masukan kepada manager terutama yang berkaitan
dengan penafsiran atau laporan keuangan.
4) Memberikan perkembangan laporan arus kas, pembiayaan dan
penghimpunan dana pada setiap priode.
d. Staf Pembiayaan
Staf pembiayaan memiliki wewenang untuk melakukan kegiatan
pelayanann kepada peminjam serta melakukan pembinaan agar
pembiayaan ysng diberikan tidak macet. Adapun tugas stafpembiayaan
adalah sebagai berikut:
1) Memberikan informasi pembiayaan.
2) Memberikan formulir permohonan pembiayaan.

3) Melakukan proses terhadap permohonan pembiayaan.
4) Melakukan analisa pembiayaan.
5) Mengajukan persetujuan persyaratan.
6) Melakukan fungsi administrasi.
7) Melakukan pembinaan nasabah.
8) Membuat laporan perkembangan pembiayaan.
e. Marketing atau Pemasaran
Bagian marketing ini mempunyai tugas dan wewenang sebagai
berkut:
1) Marketing menjadi ujung tombak BMT dalam merebut pasar.
2) Marketing juga berfungsi dalam merencanakan system dan strategi
pemasaran, meliputi: segmentasi pasar, teknis operasional dan
pendampingan anggota atau nasabah.
3) Menjemput simpanan dan tabungan nasabah.
f. Teller atau Kasir
Teller bertugas sebagai penerima uang dan juru bayar, dengan tugas
sebagai berikut:
1) Kasir harus melakukan pembukuan dan penutupan kas setiap hari.
2) Kasir juga bertugas membuat, merencanakan kebutuhan kas harian,
mencatat semua transaksi kas serta menerapkan dalam catatan uang
keluar dan uang masuk.
3) Staf khusus pada kasir harus terpisah dengan bagian bagian
pembukuan.
4) Pada tahap awal stafkasir dapat berfungsi ganda yaitu sebagai fungsi
pelayanan nasabah atau anggota.
5) Kasir berkaitan langsung dengan masalah nasabah.
4.1.2 Produk BMT At-TAqwa Muhammadiyah Padang
a. Produk Penghimpun Dana.
1) DEMUTA
DEMUTA adalah simpanan berjangka yang ditunjukkan
kepada masyarakat muslim yang ingin menginvestasikan dananya
untuk meningkatkan perekonomian umat dengan system bagi hasil,
maka simpnan nasabah dikelola dengan syariat islam.
Jangka waktu DEMUTA mulai dari 1,3,6, dan 12 bulan,
besarnya nisbah yang diberikan tergantung dari jangka waktu titipan
tersebut dapat diinvestasikan. Saldo minimal untuk DEMUTA
sebesar Rp. 1.000.000,-. Penarikan demuta hanya dapat dilakukan
pada saat jatuh tempo.
Bagi hasil keuntungan yang menarik dibagian setiap bulan dan
ditransfer langsung kerekening tabungan. Keuntungan DEMUTA
adalalah:
1. Tidak terbebani biaya administrasi.
2. Dapat dijadikan sebagai jaminan pembiayaan.
3. Dengan menginvestasikan dana di BMT secara tidak langsung
telah membantu ekonomi umat menengah kebawah.
2) Simpanan Mudharabah
Suatu produk simpanan dimana BMT Taqwa Muhammadiyah
sebagai Mudharib diberikan hak oleh Shohibul maal (penyimpan)
untuk menginvestasikan atau memproduktifkan titipan tersebut,
dengan persyaratan awal sebesar Rp. 10.000.00,-.
3) Simpanan Pendidikan
Suatu produk simpanan dimana BMT Taqwa Muhammadiyah
sebagai penyimpan uang untuk keperluanpendidikan pada masa
tertentu. Penyetiran awal untuk pembukaan rekening sebesar
Rp.10.000,00,-. Atau dapat ditarik apabila dibutuhkan.
4) Simpanan Haji
Simpanan yang bertujuan untuk mewujudkan niat pergi
ketanah suci calon nasabah haji dengan penyetoran awal
Rp.10.000,00,-.
5) Simpanan Qurban
Suatu produk simpanan bagi nasabah yang mempunyai niat
untuk berkurban pada waktu yang akan datang, sehinggan dapat
mengmpulkan atau menitipkan uangnya sampai mencukupi untuk
mewujudkannya. Penyetoran awal untuk tabungan qurban sebesar
RP.10.000.00,-. Dan penyetoran selanjutnya minimal
Rp.10.000.00,-.
b. Produk-produk Penyaluran Dana
Produk penyaluran dana yang ada di BMT Taqwa MUhammadiyah
Cabang Pasar Raya adalah:

1) Pembiayaan Murabahah
Murabahah dalam konsep perbankan syariah merupakan jual
beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang
disepakati. Dalam jual beli murabahah penjual atau bank harus
memberitahukan bahwa harga produk yang ia beli dan menentukan
suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya. Aplikasi
pembiayaan murabahah pada bank syariah maupun Baitul Mal Wa
Tamwil dapat digunakan untuk pembelian barang konsumsi
maupun barang dagangan (pembiayaan tambah modal) yang
pembayarannya dapat dilakukan secara tangguh (jatuh
tempo/angsuran).
a. Pembiayaan Bai’Bitsaman Ajil
Bai’Bitsaman Ajil (BBA) berasal dari kata ba’I yang artinya
jual beli atau sale,bitsaman yang artinya Harga atau Price, dan ajil
yang artinya cicilan atau differement. Bai’Bitsaman Ajil adalah jual
beli barang dengan pembayaran harga yang dicicil, yaitu lawan dari
jual beli tunai. Secara teknis fasilitas pembiayaan ini didasarkan
atas aktivitas membeli dan menjual. Aset yang diinginkan untuk
dibeli oleh nasabah, misalnya dibeli oleh bank, dan kemudian aset
tersebut dijual oleh bank kepada nasabah yang memesan aset itu
dilakukan dengan harga yang disepakati dimuka setelah bank dan
nasabah menentukan jangka waktu cicilan harga tersebut oleh
nasabah dan cara cicilan tersebut dilakukan. Harga jual BMT

kepada nasabah terdiri atas harga yang sesungguhnya ditambah
profit margin dari BMT. Keuntungan yang diperoleh BMT adalah
sah menurut syariah karena didasarkan pada suatu kontrak jual beli
bukan didasarkan pada suatu kontrak pinjaman. Cicilan bulanan
ditentukan berdasarkan harga jual, jangka waktu pembayaran
kembali, dan presentase keuntungan.
b. Pembiayaan Qardhal Hasan
Qardhul Hasan atau benevolent loan adalah suatu pinjaman
lunak yang diberikan atas dasar kewajiban sosial semata, dimana si
peminjam tidak dituntut untuk mengembalikan apapun kecuali
modal pinjaman.4 Pada dasarnya Qardhul Hasan merupakan
pinjaman sosial yang diberikan secara benevolent tanpa ada
pengenaan biaya apapun, kecuali pengembalian modal asalnya.
4.2 Penyajian data
4.2.1 Upaya Penanganan Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa
4.2.1.1 Prosedur Pemberian Pembiayaan Murabahah
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar
Raya selain memiliki produk dalam bentuk tabungan juga
memiliki pemberian Pembiayaan kepada nasabah salah satu
pemberian pembiayaan tersebut adalah pembiayaan murabahah.
Pembiayaan Murabahah yang diberikan oleh BMT kePada
nasabah digunakan sebagai pemenuh modal usaha kerja,

maupun pembiayaan yang bersifat konsumtif seperti angsuran
rumah, kendaraan, serta untuk pembiayaan kebutuhan produktif
seperti mesin produksi, alat perkantoran dll.
Dalam mengajukan permohonan pembiayaan pada BMT
At-Taqwa Muhammadiyah, dimana seseorang pe mohon harus
mengikuti tahap-tahap yang harus dilalui sebelum suatu
pembiayaan diputus untuk dikucurkan. Tujuanya adalah untuk
mempermudah BMT dalam menilai suatu kelayakan suatu
permohonan pembiayaan. Adapun prosedur pembiayaan
murabahah pada BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang
Cabang Pasar Raya adalah sebagai berikut :
1. Pengajuan Permohonan Pembiayaan
Tahap awal proses pembiayaan pada BMT At-Taqwa
Muhammadiyah adalah nasabah mengajukan permohonan atau
proposal melalui aacount officer. Ini dilakukan setelah
persyaratan formal dipenuhi, seperti yang menyangkut legalitas
calon peminjam (KTP, KK, buku nikah, Poto copy agunan.
Periksa kelengkapan administrasi.
Tahap selanjutnya adalah pemohon harus mengisi formular
permohonan yang telah disediakan oleh pihak BMT serta
melampirkan syarat-syarat sebagai berikut :
a. Foto copy KTP
b. Foto copy KK
c. Foto copy surat nikah
d. Foto copy jaminan pembiayaan atau agunan berupa sertifikat
tanah rumah, BPKB kendaraan, rekening listrik, air, dan
telepon.
2. Survey langsung kelapangan atau lokasi
Survey dilakukan apabila nasabah telah melengkapi semua
persyaratan yang telah disediakan oleh pihak BMT dan juga
melengkapi semua administrasinya. Survey kepada nasabah
untuk melakukan pengecekan atas kebenaran data-data yang
telah diberikan pada saat wawancara awal, survey ini dapat
dilakukan lebih dari satu kali untuk menyakini data yang telah
diberikan nasabah. Survey dapat dilakukan terhadap nasabah
yang bersangkutan atau pihak lain. Survey ini dilakukan oleh
pihak BMT agar tahu apakah nasabah ini benar-benar
mempunyai usaha, yang harus di survey seperti :
a. Jenis Usaha
Apakah jenis usaha nasabah yang dibiayai adalah jenis usaha
tidak bertentangan dengan syariah islam.
b. Lokasi Usaha
Untuk melihat apakah nasabah ini benar-benar mempunyai
usaha dan untuk melihat pospek usaha nasabah dimasa yang
akan datang, harus dinilai apakah menguntungkan atau

sebaliknya, jika fasilitas pembiayaan yang dibiayai tanpa
pospek, maka akan berakibat bagi BMT dan nasabah itu sendiri.
c. Tempat Tinggal
Untuk memastikan apakah tempat tinggal nasabah sesuai
dengan data yang telah diberikan sebelumnya.
d. Agunan
Jaminan tambahan, baik berupa benda bergerak maupun benda
yang tidak bergerak yang diserahkan oleh pemilik agunan
kepada BMT, guna menjamin pelunasan kewajiban nasabah
penerima fasilitas dan sebagai pengikat perjanjian.
3. Account Officer membuat analisis pembiayaan
Setelah mendaparkan data-data yang dibutuhkan maka
account officer membandingkan mengevaluasi data hasil
pengecekan, wawancara dengan nasabah. Kegiatan ini
dilakukan bertujuan untuk dapat mengambil keputusan, apakah
permohonan tersebut layak atau tidak. Permohonan pembiayaan
akan memperhatikan beberapa prinsip utama melalui prinsip 5c
atau yang berkaitan dengan kondisi secara keseluruhan calon
nasabah.
4. Bagian Account Officer mengajukan hasil analisa kepada
manajer setelah data dianalisis, bagian account officer
mengajukan hasil analisis kepada manajer untuk ditinjau

kembali apakah jumlah pembiayaan yang diajukan nasabah
layak diberikan atau tidak.
Apabila permohonan nasabah layak untuk dibiayai maka
petugas pembiayaan meminta nasabah untuk melanjutkan
proses pembiayaan persyaratan yang harus dipenuhi antara lain:
a. Membuat rekening tabungan
b. Calon nasabah harus ada rekening tabungan pada BMT dengan
cara membuka rekening tabungan terlebih dahulu
c. Memberikan jaminan kepada BMT
d. Persetujuan suami atau istri
Hal ini bertujuan apabila pada masa yang akan datang
terjadi pembiayaan bermasalah (macet) sehungga dalam
benarkan jaminan tidak terjadi sengketa antara pihak BMT
dengan suami atau istri dari nasabah.
5. Pengeluaran SP3 (Surat Persetujuan Permohonan Pembiayaan)
Surat persetujuan permohonan pembiayaan merupakan
surat pemberitahuan kepada nasabah yang menerangkan bahwa
permohonan pembiayaan yang diajukan oleh nasabah telah
disetujui oleh BMT, pembuatan SP3 dilakukan setelah
permohonan pembiayaan disetujui oleh komite pembiayaan dari
kantor pusat. Hal ini dilaksanakan apabila nasabah mengajukan
permohonan pembiayaan diatas Rp 5.000.000.00,- (lima juta

rupiah) namun apabila permohonan pembiayaan dibawah Rp
5.000.000.00,- tidak perlu persetujuan dari komite pembiayaan.
Permohonan nasabah yang telah disetujui oleh bagian
pembiayaan diteliti lebih lanjut dari segi adminitrasi. Pihak
BMT membuat akad pembiayaan dan dokumen-dokumen
lainnya yang berkaitan dengan akad pembiayaan.
6. Pengikatan (penandatangan akad)
Setelah usulan pembiayaan tersebut mendapat
persetujuan dari komite pembiayaan, tahap selanjutnya adalah
mempersiapkan pengikatan pembiayaan (akad pembiayaan).
Penandatanganan akad pembiayaan dengan materai 6000
dilakukan antara nasabah dengan manajer. Sebelum dilakukan
pengikatan semua dokumen asli dan dokumen jaminan telah
diterima oleh BMT.
7. Pihak BMT membuat slip realisasi pembiayaan dan
ditandatangani oleh nasabah.
8. Slip realisasi pembiayaan selanjutnya diserahkan kepada teller
untuk dicairkan.
4.2.1.2 Faktor Penyebab Terjadinya Pembiayaan Bermasalah
Ada beberapa faktor penyebab teradinya pembiayaan
bermasalah yang dihadapi oleh pihak BMT yaitu disebabkan
oleh factor internal maupun eksternal, salah satu factor internal
yaitu diantaranya kurangnya kemapuan AO dalam menganalisis

permohonan pembiayaan, misalnya kesalahan dalam
menganalisis karakter calon nasabah. Hal ini disampaikan oleh
Fazat Rafi’ah selaku kepala Cabang BMT Cabang Pasar Raya.
Mengenai factor eksternal yang dihadapi oleh pihak BMT yang
menyebabkan pembiayaan bermasalah adalah :
a. Karakter nasabah yang tidak amanah
Pada dasarnya setiap pengajuan pembiayaan oleh nasabah,
akan dilakukan terlebih dulu survei yang cukup mengenai
karakter nasabah. Namun demikian, keakuratan daripada
survei ini pun tidak bisa 100%. Beberapa perilaku nasabah
yang dapat menyebabkan terjadinya pembiayaan
bermasalah yaitu sebagai berikut:
 Ketidakjujuran dalam menyampaikan kondisi dan
laporan keuangan
 Kabur / melarikan diri dari tempat tinggal saat ini
 Menunda-nunda pembayaran dengan berbagai macam
alasan
b. Usaha nasabah yang tidak lancar
Dalam hal ini biasanya adalah nasabah yang sebenarnya
mau membayar namun tidak mampu melunasi
pembiyaannya karena usaha yang dilakukannya
mengalami kegagalan/ tidak lancar apalagi di saat pandemi
seperti saat sekarang. Kegagalan ini bisa saja disebabkan

oleh ketidak mampuan nasabah dalam mengelola usahanya
dengan baik atau juga karena kalah persaingan dengan
pengusaha lain. Gagalnya usaha nasabah ini secara
otomatis akan menyebabkan nasabah tidak memiliki
pendapatan yang baik lagi sehingga mengurangi
kemampuannya untuk melunasi pembiayaan atau bahkan
tidak bisa sama sekali.
c. Pandemi Covid-19
Virus Corona disebut COVID-19 (Corona Virus Disease 2019)
dan pertama kali ditemukan di kota Wuhan, China pada akhir
Desember 2019. Virus ini menular dengan sangat cepat dan
telah menyebar ke hampir semua negara, termasuk Indonesia,
hanya dalam waktu beberapa bulan. Hal tersebut membuat
beberapa negara menerapkan kebijakan untuk
memberlakukan lockdown dalam rangka mencegah penyebaran
virus Corona. Di Indonesia sendiri, pemerintah menerapkan
kebijakan Pemberlakukan Pembatasan Kegiatan Masyarakat
(PPKM) untuk menekan penyebaran virus ini.
Dengan adanya pandemi ini maka meningkatnya NPF
atau pembiayaan bermasalah. Terjadinya pembiayaan
bermasalah ini disebabkan karena para pebisnisi termasuk
UMKM tidak bisa membayar angsuran ke pihak Perbankan. Hal
ini di akibatkan oleh pendapatan/penghasilannya menurun
drastis.
d. Nasabah meninggal dunia

Suatu kodrat manusia yang tak dapat dihindari yaitu mati
atau meninggal dunia, sesuai dengan firman Allah SWT
dalam Al-Quran yang artinya “setiap yang bernyawa pasti
akan mati”. Berdasarkan hukum yang berlaku, sebenarnya
jika seseorang yang berhutang meninggal dunia, maka
hutang tersebut adalah dilimpahkan kepada ahli warisnya.
Namun begitu ada kalanya si ahli waris tidak mau
mengakui hutang sejumlah yang diajukan oleh BMT, atau
bisa saja tidak mengakui sama sekali karena ia tidak
mengetahui tentang pembiayaan yang diajukan oleh
keluarganya tersebut. Hal inilah yang kemudian berpotensi
menimbulkan masalah dalam pembiyaan yang
dilakukan.(fazat Rafi’ah wawancara: kantor BMT At-
Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya-padang.
21.12.20).
Dari factor penyebab diatas, pihak BMT
seharusnya melakukan upaya upaya preventif dengan
melakukan analisis untuk setiap factor factor penyebab
diatas agar kemungkinan teraadinya pembiayaan
bermasalah dapat diperkecil.
Pembiayaan bermasalah ada memiliki 3 kategori yaitu
kurang lancer Diragukan, macet.

1. Kurang lancar yaitu Apabila terdapat tunggakan
pembayaran angsuran pokok atau margin yang telah
melewati 60 hari, dengan jangka waktu yang di berikan
yaitu selama 4 hari.
2. Diragukan yaitu Apabila terjadi tunggakan pembayaran
angsuran pokok atau margin yang telah melewati 90 hari
sampai dengan 120 hari pihak BMT juga memberikan
jangka waktu selama 4 hari.
3. Macet yaitu Apabila terdapat tunggakan pembayaran
angsuran pokok dan margin yang telah melewati 120 hari.
Untuk melihat lebih jelas kondisi pembiayan
bermasalah bisa dilihat pada tabel 4.2 , Berikut data tabel
kolektabilitas dalam presetase Berdasarkan penelitian awal
yang peneliti lakukan pada tanggal 21 desember 2020 pada
bagian Administrasi pembiayaan BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya dari tahun
2016-2020.
Tabel 4.2
Sumber: BMT At-Taqwa Muhamadiyah Cabang Pasar Raya 2020

Pada table 4.2 diketahui bahwa presentase pembiayaan
bermasalah yang terjadi pada tahun 2016 sebesar 44% bagi Bmt At-
Taqwa Muhamadiyah Padang Cabang Pasar Raya, jumlah tersebut
relative besar dan telah melebihi tingkat NPF yang telah di tetapkan oleh
bank Indonesia yaitu sebesar 5%. Dengan presentase angka pembiayaan
bermasalah di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya yang
melebihi data presentase yang telah di tetapkan oleh bank Indonesia
maka bisa di nilai terhadap Kesehatan BMT At-Taqwa Muhamadiyah
Cabang Pasar Raya kurang baik.
Berikut Teknik yang digunakan untuk menurunkan
NonPerforming Financing. Dari beberapa tingkatan yang telah
digolongkan tersebut bisa diselesaikan dengan cara yang berbeda
diantaranya :
1. Pembiayaan kurang lancar
Dalam kategori kurang lancar bisa diselesaikan dengan cara menagih
kepada nasabah yang bersangkutan sebelumnya bisa melalui telpon
ataupun surat pemberitahuan. Kategori kurang lancar ini apaabila
angsuran pokok atau margin tidak dibayar selama 60 hari sehingga
dalam kategori ini cukup mudah dalam menurunkan NPF misalnya:
Besar kewajiban angsuran perbulan :
Pokok: Rp. 100.000
Margin: Rp. 30.000
jumlah : Rp. 140.000

Nasabah telah menunggak angsuran selama 3 bulan sebagai berikut :
Pokok : Rp. 300.000
Margin : Rp. 90.000
jumlah : Rp. 390.000
Selanjutnya apabila nasabah keberatan membayar sebesar Rp.
390.000 karena tidak ada kemampuan / uang tidak tersedia, maka
apabila hanya memiliki kemampuan membayar pokok dan margin
sebesar Rp. 130.000 maka kolektibilitasnya menjadi lancar. Namun
sebaiknya nasabah bisa membayar lebih dari kewajiban angsuran
perbulannya (lebih dari Rp. 130.000).
2. Pembiayaan diragukan.
Pihak BMT bisa menyelesaikan pembiayaan diragukan ini dengan
mendatangi langsung nasabah yang bersangkutan , dalam hal ini pihak
nasabah dan BMT bisa melakukan perjanjian tertulis dimana nasabah
akan melunasi tunggakan kepada pihak BMT pada waktu yang telah
ditentukan.
Cara untuk kategori diragukan ini agar menjadi lancar Kembali dapat
dilakukan seperti Langkah penyelesaian kategori kurang lancar diatas.
Namun kelipatannya 2 kali lebih besar dari kewajiban angsuran dari
pembiayaan kurang lancar.
3. Pembiayaan Macet.
Apabila sudah mencapai kategori macet, hal ini perlu dilakukan
tindakan yang tegas, pada kasus ini pihak BMT bisa melakukan tin
dakan penyitaan harga pribadi nasabah sebesar pinjamannya pada
BMT. Dengan cara demikian maka BMT tidak akan dirugikan.
Ada beberapa usaha Pihak BMT At-Taqwa Muhamadiyah Cabang Pasar
Raya dalam menangani pembiayaan bermasalah diantaranya:
1) Rescheduling (penjadwalan kembali), merupakan upaya pihak BMT
At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya dalam upaya
penanganan pembiayaan bermasalah yang diberikan kepada nasabah,
cara ini dilakukan jika ternyata pihak nasabah tidak mampu untuk
memenuhi kewajibannya dalam membayar pembiayaan baik angsuran
pokok maupun marginnya. Proses rescedulling ini disesuaikan dengan
pendapatan hasil usaha nasabah yang sedang mengalami kesulitan.
Dalam melakukan rescedulling kepada nasabah yaitu dengan
penyelamatan pembiayaan yang hanya menyangkut perubahan jadwal
pembayaran pokok atau tunggakan pembayaran margin dengan cara
memperpanjang angka waktu pembayaran. Tindakan rescheduling ini
diberikan kepada nasabah yang kooperatif datang ke kantor untuk
menujukan itikad baiknya untuk melunasi kewaibannya. Proses
penjadwalan Kembali (rescheduling) tersebut bisa berbentuk:
 Perpanjangan waktu pembiayaan, dalam hal ini nasabah diberi
keringanan dalam masalah jangka waktu dari 1tahun menjadi 2 tahun

tujuannya agar nasabah mendapat keringanan dalam membayar
angsuran. Contohnya pembayaran 30 kali angsuran menjadi 40 kali.
 Memperpanjang jangka waktu angsuran, misalnya yang semula
angsuran di tetapkan 1 bulan sekali menjadi 2 bulan sekali.
(wawancara fazat rafi’ah, 21 desember 2020).
2) Restructuring ( memperbaharui persyaratan), Merupakan usaha dari
pihak BMT untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah dengan
cara mengubah Sebagian kondisi (persyaratan) yang semula
disepakati. Dalam perubahan kondisi persyaratan pembiayaan pihak
BMT At-Taqwa Muhammadiyah memperhatikan permasalahan yang
sedah dihadapi nasabah dalam menjalankan usahanya. Seperti pada
saat adanya kebakaran pada sebuah toko sembako yang
mengakibatkan usaha nasabah merugi. Perubahan persyaratan
meliputi yang dilakukan oleh pihak BMT At-Taqwa Muhammadiyah
Cabang Pasar Raya:
 Penundaan pembayaran Margin, dalam hal ini pihak BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Cabang Pasar Raya melakukan penundaan
pembayaran dimana margin tetap dihitung akan tetapi pembayaran
atau penagihan margin dilakukan setelah nasbah berkesanggupan
sedangkan pokok pinjam tetap harus dibayarkan seperti biasa.
 Penurunan margin, yaitu dalam hal ini nasabah masih membayar
angsuran pokok dengan margin setiap angsuran akan tetapi marginnya
sedikit diturunkan.
Proses dalam memperbaharui persyaratan (reconditioning) telah
ditetapkan pada nasabah yang diberikan kelonggaran dengan
menunda pembayaran margin atau bagihasilnya.
Sebagaimana diketahui bahwa dalam setiap pemberian pembiayaan di
perlukan adanya pertimbangan secara kehati-hatian agar kepercayaan
yang merupakan unsur utama dalam pembiayaan benar benar
terwujud sehingga pembiayaan yang diberikan dapat menangani
sasarannya dan terjaminnya pengembalian pembiayaan tersebut tepat
waktunya sesuai dengan akad perjanjian.
Berdasarkan wawancara dengan ibu fazat rafi’ah BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Cabang Pasar Raya selaku kepala cabang beliau
mengatakan bahwa selain menggunakan analisis 5C BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Cabang Pasar Raya mengidentifikasi dengan melihat
track record pembiayaan calo nasabah terlebih dahulu pada Lembaga
keuangan lain. ika diketahui calon nasabah tersebut mempunyai track
record yang buruk maka BMT menolak permohonan pembiayaan
calon nasabah tersebut karena hal ini beresiko timbulnya pembiayaan
bermasalah. (wawancara : fazat rafi’ah, 21 desember 2020)
Adapun yang harus di perhatikan agar tidak terjadinya pembiayaan
bermasalah, upaya-upaya BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang
Pasar Raya untuk mencegah terjadinya pembiayaan bermasalah antara
lain :
4. Berhati-hati dalam memberikan pembiayaan dan teliti dalam
menganalisis pembiayaan. Berikut hal-hal yang perlu di perhatikan :
 Mengikuti prosedur pembiayaan dengan benar sesuai dengan SOP
(standar operating procedur) pembiayaan yang telah ditentukan oleh
BMT.
 Teliti dalam melengkapi dokumentasi sebelum pembiayaan
direalisasikan
 Di adakan survey terhadap nasabah dan usaha disesuaikan, hal ini
dilakukan untuk meyakinkan pihak Bmt bahwa calon nasabah layak
untuk diberikan fasilitas kredit
 Jumlah angsuran yang diberikan pada nasabah disesuaikan dengan
kesanggupan nasabah dalam melunasi angsurannya, hal ini dilakukan
agar nasabah tidak terbebani dalam melaksanakan kewajibannya
sehingga angsuran dapat dibayar tepat waktu
 Adanya jaminan pembiayaan, jaminan digunakan sebagai ikatan
antara BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya.
5. Pendekatan terhadap nasabah
Pendekatan yang dilakukan pihak BMT dapat dilakukan dengan
mendatangi nasabah pembiayaan yang mengalami penunggakan, hal
ini dilakukan untuk mengetahui permasalahan apa yang dialami
nasabah sehingga terlambat membayar angsurannya. Permasalahan
yang dialami dibicarakan dan di diskusikan oleh nasabah dan pihak
Bmt untuk kemudian di cari solusi penyelesaiannya

6. Melakukan pengawasan terus-menerus
Pemberian pembiayaan memerlukan pengawasan secara ketat dan
terus-menerus. Tujuan utama pengawasan pembiayaan adalah untuk
mencegah timbulnya pembiayaan yang tidakk sehat, menurunnya
kualitas pembiayaan yang diberikan dan hal-hal lain yang dapat
merugikan pihak BMT. Pengawasan terhadap pembiayaan harus
waspada dengan selalu memantau setiaap per kembangan yang tidak
menguntungkan, pengawasan yang dilakukan sebagai berikut :
 Pengawasan terhadap setiap pemberian pembiayaan yang akan
diberikan, apakah sesuai dengan ketentuan pemberian pembiayaan
yang berlaku
 Mema ntau pelaksanaan dokumentasi dari administrasi pembiayaan
yang telah diberikan.
 Pemantauan terhadap perkembangan perkembangan kualitas
pembiayaan yang telah diberikan termasuk perkembangan kegiatan
usaha nasabah
 Untuk mendapatkan pembiayaan yang baik maka setiap
perkembangan dari nasabah harus dipantau secara terus menerus dan
jika menunjukan gejala yang kurang sehat maka nasabah tersebut
harus segera diklarifikasi dan diambil langka-langkah
penanganannya.
4.2.2 Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa

Dalam upaya penangaan pembiayaan bermasalah, BMT tidak luput
dari permasalahan atau hambatan yang dihadapi di lapangan. Beberapa
hambatan yang dilalui pihak BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang
Pasar Raya, walaupun pembiayaan telah ditata ulang dan diganti anggota
yang baru, namun proses pembayaran masih tetap terhambat, karakter
nasabah yang tidak memiliki itikad baik dan kooperatif, membuat proses
penyelesaian menjadi efesien, di karenakan perubahan susunan
pengurus, perubahan penanggung jawab pembiayaan membuat proses
penyelesaian mmenjadi lama. Apabila permasalahan tidak bisa di tangani
maka cara terakhir yang dilakukan BMT At-Taqwa Muhammadiyah
Padang Cabang Pasar Raya adalah :
1. Penyitaan Jaminan (eksekusi)
Mekanisme ini dilakukan apabila nasabah benar-benar sudah tidak
mampu lagi untuk membayarkan kewajiban angsurannya biasanya
jaminan telah diikat secara formal melalui bantuan notaris dalam
membuat aktanya. Proses penyitaan ini biasanya melalui persetujuan
pihak nasabah, kemudian dari hasil penjualan barang jaminan tersebut
digunakan untuk pelunasan angsuran pembiayaan. BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya melakukan prosedur
eksekusi aminan melalui beberapa tahap:
 Pihak BMT memberikan surat peringatan kepada nasabah
sampai 2kali sebagai upaya penyelesaian secara kekeluargaan.

 Setelah 2 kali surat peringatan dikeluarkan dan tidak ada
penyelesaian yang baik dari nasabahnya maka pihak BMT
melakukan penyitaan jaminan dengan memberikan surat
pernyataan persetujuan penjualan jaminan.
 Jika Surat pernyataan sudah disetujui maka pihak BMT berhak
melakukan penyitaan jaminan, selanjutnya dilakukan
penjualan barang jaminan, penjualan jaminan dengan sistim
perorangan untuk memperoleh harga jual tertinggi.
Sebagaimana hasil wawancara dengan ibu fazat rafi’ah selaku kepala
cabang BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya dimana
beliau mengatakan bahwa “jika nasabah tidak sanggup membayar dan
meminta ke BMT untuk menjual jaminan tersebut maka BMT akan
membantu mencarikan pembeli dan menjualkan jaminan tersebut, dan
pinjaman dilunasi jika hasil penjualannya berlebih maka BMT Akan
memberikan kenasabah berupa sisa uangnya.”.
Proses eksekusi jaminan ini pernah dilakukan oleh pihak BMT At-
Taqwa Muhamadiyah Padang Cabang Pasar Raya pada tahun 2018,
proses tersebut dilakukan oleh pihak BMT karena nasabah yang
melakukan pembiayaan sudah tidak menyanggupi lagi untuk
mengangsur dan melunasi pembiayaannya, sehingga dengan kesepakatan
antara pihak BMT dengan pihak nasabah, maka jaminan yang
ditangguhkan dijual atau di lelang untuk menutupi tunggakannya..

Menurut peneliti upaya penyelesaian pembiayaan bermasalah
khususnya pada produk Murabahah yang dilakukan oleh BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya sudah di jalani dengan baik,
dan sudah sesuai dengan teori yang ada. Dalam penyelesaian pembiayaan
bermasalah pada poin penyitaan jaminan juga dilakukan dengan cukup
baik oleh pihak BMT kepada naabah yang memang sudaah tidak
memiliki itikad yang baik , dan kepada nasabah yang prospek usahanya
tidak baik karena kesalahan nasabah itu sendiri, dalam penyitaan jaminan
tidak ada unsur pakasaan dari pihak BMT kepada nasabah, karena hal ini
sudah tercantuk dalam surat keterangan jaminan yang menyatakan pahwa
ppihak BMT At-Taqwa Muhammadiiyah Padang Cabang Pasar Raya
berhak atas pelelangan agunan yang telah dijaminkan, apabila terjadi
kemacetan atau permasalahan pada pembiayaan yang nasabah ajukan.
Cerminan dari penyelesaian pembiayaan bermasalah merupakan
implementasi dari landasan Syariah jika nasabah mengalami kesulitan
dalam pembayaran maka akan diberi kelonggaran dalam waktu
pembayaran bahkan di bebaskan Sebagian atau semua hutang-hutangnya
seperti firman allah SWT yang berbunyi :
َ‫صدﱠقُ ْوا َخي ٌْر لﱠ ُك ْم ا ِْن كُ ْنت ُ ْم تَ ْعلَ ُم ْون‬ َ ‫عس َْرةٍ فَن َِظ َرة ٌ ا ِٰلى َم ْي‬
َ َ‫س َرةٍ ۗ َواَ ْن ت‬ ُ ‫َوا ِْن َكانَ ذُ ْو‬
Artinya :
“Dan jika (orang berutang itu) dalam kesulitan, maka berilah
tenggang waktu sampai dia memperoleh kelapangan. Dan jika kamu
menyedekahkan, itu lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui”. (Al-
Baqarah 2: 280).
Ayat diatas menjelaskan bahwa apabila nasabah mengalami kesulitan
dalam pembayaran maka lebih diberi kelonggaran hingga nasabah
berkesanggupan untuk membayarnya. Eksekusi atau penyitaan jaminan
merupakan upaya terakhir yang diambil oleh BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya.

BAB V
PENUTUP
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan penelitian yang penulis lakukan mengenai Upaya Penanganan
Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar
Raya Dapat ditarikesimpulan sebagai berikut :
1. Ada beberapa usaha dalam menangani pembiayaan bermasalah yang dilakukan
BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang Pasar Raya aya di di antaranya
adalah :
a) Rescheduling (penjadwalan kembali),
. Proses penjadwalan Kembali (rescheduling) tersebut bisa berbentuk:
 Perpanjangan waktu pembiayaan
 Memperpanjang jangka waktu angsuran, misalnya yang semula angsuran di
tetapkan 1 bulan sekali menjadi 2 bulan sekali
b) Restructuring ( memperbaharui persyaratan).
Perubahan persyaratan meliputi yang dilakukan oleh pihak BMT At-Taqwa
Muhammadiyah Cabang Pasar Raya:
 Penundaan pembayaran Margin
 Penurunan margin,
Proses dalam memperbaharui persyaratan (reconditioning) telah ditetapkan pada
nasabah yang diberikan kelonggaran dengan menunda pembayaran margin
atau bagihasilnya.
2. Apabila permasalahan tidak bisa di tangani Ada Langkah dalam Penyelesaian
Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa Muhammadiyah Padang Cabang
Pasar Raya yaitu dengan melakukan Penyitaan Jaminan (eksekusi),
Mekanisme ini dilakukan apabila nasabah benar-benar sudah tidak mampu
lagi untuk membayarkan kewajiban angsurannya.
5.2 Saran
Setelah penulis mengetahui gejala yang menyebabkan pembiayaan
bermasalah dan upaya penanganan pembiayaan bermasalah di BMT at-taqwa
muhamadiyah, maka penulis menyampaikan saran sebagai berikut:
1. Diharapkan untuk pihak Lembaga keuangan BMT Dalam melaksanakan
tugasnya sebaiknya petugas menjalankan tugasnya dengan
mempertimbangkan prinsip 5c sebelum menyalurkan pembiayaan kepada
nasabah, khususnya yang harus lebih diperhatikan oleh pihak BMT At-
Taqwa Muhamadiyah Cabang Pasar Raya Padang adalah dalam
menganalisis aspek karakter dan kemampuan dari nasabah, mengingat dari
prinsip tersebut masih terjadi kesalahan dari pihak AO, Yang
mengakibatkan pembiyaan menjadi bermasalah. Sehingga diharapkan
dengan berpegang dengan prinsip-prinsip tersebut dapat lebih
meminimalisir pembiyaan bermasalah.
2. Selanjutnya Untuk akademik yang setelah ini melakukan penelitian tentang
pembiayaan, diharapkan adanya penelitian yang lebih lanjut, agar penelitian
ini dan selanjutnya dapat di jadikan referensi.

DAFTAR PUSTAKA
Buku :
Ahmad Hasan Ridwan, 2012. Manajemen Baitul Mal Wa Tamwil, Bandung :
Pustaka setia.
Ahmad Wardi Muslich, 2010. Fiqh Muamalat, Jakarta : Amzah.
Al-Quran dan Terjemah
Azwar, Saifudin, 1998. Metode Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Pelajar
Azwar ,Saifudin, 2010. Metode Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Pelajar Offiset.
Binti Nur Asiyah, 2015. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta :
kalimedia.
Bambang Rianto Rustam, 2013. Manajemen Risiko Perbankan Syariah di
Indonesia. Jakarta : Salemba Empat.
Bungin & Burhan, 2008. Analisa Data penelitian Kualitatif. Jakarta : prenada
Media Grup
Djazuli, Yadi Anwari, 2002. Lembaga Lembaga perekonomian Umat (Sebuah
pengenalan). Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.
Fathurrohman, PuPuh. 2014. Strategi Belajar Mengajar : Strategi Mewujudkan
Pembelajaran Bermakna Melalui Pemahaman konsep Umum dan Islami.
Bandung : Redaksi Rafika Aditama.
Heri sudarsono, 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, edisi keempat.
yogyakarta: Ekonisia.
Islahi, 1997. Konsepsi Ekonomi Ibnu Taimiyah. Surabaya : Bina Ilmu
Ismail Nawawi, 2012. Fikh Muamalah dan Kontenporer. Bogor : Ghalia Indonesia
Kasmir, 2009. Pengantar manajemen keuangan. Jakarta : kencana.
Karim, Adiwarman A, 2009. . Jakarta : PT Raja Grafindo persada.
Mahmoeddin. (2001). Melacak Pembiayaan Bermasalah. Jakarta : Iqtishadia
Volume 10 Nomor 1 2017.
Moenir, 2005. Manajemen pelayanan Umum di Indonesia. Jakarta : Bumi Aksara.
Muhamad Syafii Antoni, 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta : Gema
Insani .
Muhammad, 2005. Manajemen pembiayaan Bank syariah. Yogyakarta: YKPN.
Muhammad, 2014. Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Rajawali Pers.
Muh. Ridwan, 2004. Manajemen Baitul maal Wa Tamwil (BMT). Yogyakarta : UII
Press.
Peter Salim dan Yeni Salim, 2002. Kamus Besar Bahasa Indonesia. Jakarta :
Modern English press.
Prasetyoningrum dan A. Kristin, 2015. Risiko Bank Syariah.Yogyakarta : pustaka
pelajar
Rivai, dan Veithsal. 2008. islamic Financial Management, Teori, konsep dan
aplikasi panduan praktis untuk lembaga keuangan, nasabah, praktisi dan
Mahasiswa. Jakarta : Rajawali Press.
Sugiyono, 2009. Metode penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung :
Alfabeta
Sukandarrumidi, 2012. Metodologi Penelitian : Petunjuk Praktis untuk Peneliti
Pemula. Yogyakarta : Gajah Mada University Press
Sumar’in (2012), Konsep Kelembagaan Bank Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu
Wahbah az-Zuhaili, 2011. Fiqih Islam Wa Adilatuhu. Jakarta : Gema Insani.
Yusak, Laksamana. 2009. Panduan Account Officer Bank Syariah Memahami
Praktik Proses Pembiayaan di Bank Syariah. Jakarta : PT Gramedia
Jurnal :
Siti Saleha Madjid, 2018. Penanganan Pembiayaan Bermasalah Pada Bank
Syariah,2 : 3-4.
Nurma Hanik, 2020. Perspektif Ekonomi Syariah dalam system Pembiayaan, 8 :
62-77
Wahyuni, K.T., dan Werastuti, D.N.S, 2013. Prosedur Penyelesaian Pembiayaan
Mikro Bermasalah Pada PT. Bank Syariah Mandiri KCP Buleleng, 2 : 175-
192.
Skripsi :
Arido Irmadhani, 2017. Penanganan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan
Murabahah di BMT Nur Insan Mandiri Baki Kabupaten Sukoharjo.
Surakarta : Program Sarjana Fakultas Agama islam Universitas
Muhammadiyah Surakarta, (http://www.eprints.ums.ac.id, diakses 19 juni
2020)
Arif Putra Al Hafiz, 2018. Manajemen Resiko Pembiayaan pada BMT At-Taqwa
muhammadiyah cabang bandar buat. Padang : program sarjana Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negri Batusangkar,
(http://www.repo.iainbatusangkar.ac.id, diakses 19 juni 2020)

Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam Kuantan Singingi Teluk Kuantan 2021

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam Kuantan Singingi Teluk Kuantan 2021

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SKRIPSI

UPAYA PENANGANAN PEMBIAYAAN BERMASALAH

Di ajukan untuk melengkapi salah satu syarat memperoleh gelar

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

Upaya Penanganan Pembiayaan Bermasalah di BMT At-Taqwa Muhammadiyah

Penghargaan dan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Ibunda yang

moril maupun materil. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan Rahmat,

diberikan kepada penulis.

Dalam penyelesaian skripsi ini, penulis telah banyak mendapatkan bantuan,

mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Dr. H. Nopriadi, S.K.M., M.Kes selaku Rektor Universitas Islam

Universitas Islam Kuantan Singingi.

3. Ibu Meri Yuliani, SE.Sy., ME.Sy selaku Ketua Program Studi

Perbankan Syariah Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam Kuantan

waktu, tenaga dan pikiranya untuk memberikan bimbingan dan arahan

dalam penyelesaian skripsi ini.

4. Bapak Alek saputra, S.Sy, ME selaku Dosen Pembimbing II bagi

penulis yang telah meluangkan waktu, tenaga dan pikiranya untuk

memberikan bimbingan dan arahan dalam penyelesaian skripsi ini.

skripsi ini menjadi lebih baik.

6. Seluruh pihak BMT At-Taqwa Muhammadiyah Cabang Pasar Raya

yang telah membantu dan mengizinkan penulis dalam melakukan

7. Segenap Bapak/Ibu dosen Fakultas Ilmu Sosial Universitas Islam

Kuantan Singingi yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan

pengalaman kepada penulis selama mengikuti perkuliahan sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

maupun materil. Semoga selalu dalam lindungan Allah SWT.

9. Kepada sahabat-sahabat yang selalu memberikan semangat dan

dukungan selama penyusunan skripsi ini.

10. Rekan-rekan seperjuangan (Seluruh Mahasiswa Perbankan Syariah)

yang selalu memberikan doa dan dukungan kepada penulis.

motivasi dan kontribusi yang telah diberikan semoga mendapat balasan

demi kesempurnaanya dan semoga bermanfaat bagi kita semua. Aamiin

Teluk Kuantan, 1 juli 2021

UPAYA PENANGANAN PEMBIAYAAN BERMASALAH

Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang diakibatkan oleh

PROBLEM FINANCING HANDLING EFFORT

Non-performing financing is financing caused by customers who do not

Keywords: Non-performing Financing, BMT At-Taqwa Muhamadiyah

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

Tabel 1.1 jumlah Penyaluran Pembiayaan Pada BMT At-Taqwa Cabang

Pasar Raya .......................................................................................... 5

Tabel 1.2 Tingkat Kolektabilitas ........................................................................ 8

Tabel 2.3 Definisi Operasional .......................................................................... 59

Table 4.2 Kolektabilitas dalam Presentase ......................................................... 86

Gambar 2.1 kerangka teori .................................................................................. 60

Gambar 2.2 Stuktur Organisasi BMT At-Taqwa Muhammadiyah ..................... 70

Lampiran 1 : Daftar Wawancara

Lampiran 2 : Surat Pernyataan Telah Melakukan Riset

Lampiran 3 : Kartu Bimbingan Skripsi

1.1 Latar Belakang Masalah.

Awal mula berdirinya bank-bank yang berprinsip Syariah dimulai

mendirikan bank-bank yang berprinsip syariah. Opersionalisasi BMI kurang

menjangkau usaha masyarakat kecil dan menengah, maka muncul usaha

dan BMT yang bertujuan untuk mengatasi hambatan operasionalisasi di

daerah. Di samping itu di tengah-tengah kehidupan masyarakat yang hidup

serba berkecukupan muncul ke khawatiran akan timbulnya pengikisan

tetapi juga di pengaruhi oleh lemahnya ekonomi masyarakat. Sebagai mana

di riwayatkan dari Rasululllah saw, “ kefakiran itu mendekati kekufurn” maka

keberadaan BMT diharakan mampu mengatasi masalah ini lewat pemenuhan

kebutuhan-kebutuhan ekonomi masyarakat. (Heri Sudarsono, 2013 :108).