PROGRAM KERJA AUDIT

ATAS KINERJA KEPATUHAN PEMBELIAN

Mata Kuliah Audit Internal

Disusun Oleh

Kelompok 9
1. Chusnul Khotimah (2011070741)
2. Hanidar Nadhifah H. K (2011070746)
3. Kurnia Mufliha (2011070732)

Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Perbanas Institute
Jakarta
2021
Nama Pihak Auditee : PT SMART SINERGI
Tahun yang diaudit : 2018

PROGRAM KERJA AUDIT

Audit atas Kinerja Kepatuhan Pembelian
A. Ruang Lingkup
Audit ini berfokus pada kinerja perusahaan dalam melakukan pembelian kebutuhan
perusahaan dengan memperhatikan aspek ekonomi, efisiensi, dan audit efektivitas
untuk memantau dan memastikan kepatuhan pembelian beserta syarat pembayaran.

B. Tujuan Audit
1. Transaksi-transaksi pembelian diklasifikasikan dalam tunai dan kredit
2. Transaksi-transaksi pembelian dicatat pada periode yang tepat
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk melaksanakan proses pembelian secara
transparan dan nyata

C. Langkah Kerja Audit

No Langkah Kerja WP Paraf Tanggal

Ref.
1. Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian
nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember.
Pilih 10 SP untuk bulan-bulan tersebut sebagai
sampel secara random
2. Lakukan pengamatan terhadap (termasuk
pengamatan terhadap pemisahan fungsi):
a. Persetujuan atau surat permintaan pembelian
b. Order pembelian
c. Penerimaan barang
d. Pembuatan bukti kas keluar
3. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti
kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap tanggal,
nama, pemasok, dan jumlah moneter dan non
moneter. Lakukan pula pemeriksaan terhadap
dokumen pendukung berikut:
a. Bukti kas keluar
b. Laporan penerimaan barang
 c. Surat order pembelian yang telah diotorisasi
d. Surat permintaan pembelian yang telah
diotorisasi
e. Faktur dari pemasok
4. Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap
pembelian yang dilakukan telah disetujui oleh
pejabat perusahaan yang berwenang (cek nama
pejabat yang mengotorisasi dan semua prosedur
dalam area ini)
5. Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya
dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB)
6. Cocokkan SP dengan Faktur dan catatan supplier
7. Periksa kebenaran nomor kode perkiraan
8. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut
tercetak dan pertanggung jawaban pemakaian
formulir tersebut (surat order pembelian, laporan
penerimaan barang, bukti kas keluar). Periksa secara
selintas nomor urut bukti kas keluar yang dicatat
dalam register bukti kas keluar
9. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan
lakukan pengusutan ke dokumen dan catatan
akuntansi berikut ini:
a. Laporan penerimaan barang
b. Faktur dari pemasok
c. Surat order pembelian
d. Pencatatan ke dalam register bukti kas keluar
10. Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti
pembelian yang dipilih sebagai sampel
11. Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku
besar/sub buku besar utang dagang dan persediaan
12. Untuk sampel yang diambil pada langkah-langkah di
atas, periksa bukti adanya:
a. Persetujuan pembelian semestinya untuk setiap
transaksi pembelian
b. Pengecekan independen terhadap pencantuman
 harga barang dalam bukti kas keluar
c. Pengecekan independen terhadap keakuratan
perhitungan dalam bukti kas keluar
13. Periksa adanya pengecekan independen terhadap
posting ke buku pembantu dan jurnal untuk
memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi
kekeliruan posting jumlah moneter atau akun
14. Catat hal-hal penting yang ditemukan untuk
dimasukkan dalam Management Letter
15. Buat kesimpulan hasil pemeriksaan
Disusun oleh Ketua Tim Direview oleh Client: Periode: Index KKP:
Pengendali Teknis 31-12- 098765432
PT SMART
2018
SINERGI
Dody Kurniawan
Susi Susiyanti
NIP 5721126805050007
NIP 3622126504960003 Schedule:
Audit
Program
Tanggal:
Tanggal: Utang
16 Januari 2019
Dagang
15 Januari 2019