SOAL LATIHAN AUDIT ATAS ACCOUNT KAS

Siti adalah auditor junior Kantor Akuntan Publik sedang melakukan pemeriksaan atas perkiraan kas
kecil dari PT. XYZ. Laporan yang terakhir tanggal 31 Desember 2020 dengan mengadakan kas
opname pada tanggal 2 Januari 2021 dari jam 8.00 s/d jam 9.00. Penyelenggaraan Kas di PT. XYZ
menggunakan system imprest fund, sedangkan kasir dipegang oleh Dwi. Dari hasil pemeriksaan kas
opname oleh Siti mendapatkan keadaan-keadaan sebagai berikut :
Satuan Lembar dan logam :
Jumlah Uang Kertas
Rp. 10.000,00 sebanyak 8 lembar
Rp. 5.000,00 sebanyak 7 lembar
Rp. 1.000,00 sebanyak 9 lembar
Rp. 500,00 sebanyak 5 lembar
Uang Logam

Rp. 500,00 sebanyak 95 keping

Rp. 200,00 sebanyak 18 keping
Rp. 100,00 sebanyak 35 keping

Selain keadaan tersebut diatas, dari catatan PT. XYZ diketahui bahwa petty cash voucher sampai
dengan tanggal kas opname adalah sebagai berikut :
1. PVC 121 30 Desember 2019 Alat-alat tulis Rp. 9.500,00
2. PVC 122 30 Desember 2019 Perlengkapan kantor Rp 1.250,00
3. PVC 123 31 Desember 2019 Biaya telepon bulan desember Rp. 15.410,00
4. PVC 124 2 Januari 2019 Jamuan Pegawai Rp. 4.390,00
5. PVC 125 3 Januari 2019 Biaya transport & parkir Rp. 3.000,00
6. PVC 126 4 Januari 2019 Biaya alat-alat tulis Rp. 750,00 Kesemua biaya tersebut dimasukan
ke dalam kelompok biaya administrasi penjualan, selain PVC tersebut diatas terdapat pula
bon-bon sementara sebagai berikut :
7. Tanggal 30 Desember 2019 Bon tanda utang dari pegawai adm Rp. 22.500,00
8. Tanggal 31 Desember 2019 Bon utang pegawai bag penjualan Rp. 47.500,00
Bukti-bukti tersebut diatas telah dilkakukan review oleh Siti, begitupun PVC dan bon-bon
tersebut telah dicatat dengan benar pada tanggal 2 Januari 2020. Selain dana kas kecil, kasir
juga bertanggungjawab terhadap penerimaan-penerimaan check yang belum disetorkan ke
bank terdiri dari :

Tanggal No Check Bank Pembayar Jumlah

275.0
30-Des-19 XX 456789 BRI Asep 00
300.0
30-Des-19 XZ 430018 BNI Edi 00
412.5
31-Des-19 AB 657456 Mayapada Utomo 00
1.517.5
31-Des-19 AA 860002 JABAR Wijaya 00
Dan check-chek mundur dari pelanggan yang baru akan disetorkan pada tanggal jatuh temponya yaitu
terdiri dari :
Tanggal No Check Bank Pembayar Jumlah
2.500.1
03-Jan-20 XY 675897 Lippo PT A 50
4.000.0
07-Jan-20 BC 213232 Mandiri PT B 00
1.400.7
12-Jan-20 BB 123231 CIMB Niaga PT C 50
5.125.1
20-Feb-20 CC 222222 BNI PT D 00
5.850.0
28-Feb-20 DE 654567 Suma PT Uni 00
1.275.0
29-Mar-20 EE 323232 Citibank PT E 00

9. Selanjutnya, diketahui pula bahwa jumlah saldo kas menurut catatan PT XYZ berjumlah Rp.
247.400,00.
10. Dari semua keterangan tersebut diatas,
Diminta untuk menyiapkan kertas kerja pemeriksaan kas secara lengkap termasuk jurnal-jurnal
koreksi bila dianggap perlu