Persamaan Akuntansi
Memulai Pencatatan - Perusahaan Jasa
Memulai Pencatatan - Perusahaan Dagang –metode
Perfectual
Memulai Pencatatan - Perusahaan Dagang –metode Periodik
Jurnal Khusus
DISUSUN OLEH:
2. Wahyuni, SE.,M.Ak
JURNAL KHUSUS:
Kudapan Istimewa berdiri di awal Tahun 2017 atas ide empat sahabat sekelas di sebuah fakultas
ekonomi dan bisnis. Fokus perusahaan adalah berdagang kudapan lokal dengan bahan baku sehat
dan harga terjangkau.
Berikut ini neraca terakhir perusahaan yang disusun oleh akuntan beserta catatan pendukung agar
anda dapat memahami garis besar usaha:
3
KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 OKTEBER 2018
1. Piutang Dagang
Piutang dagang terdiri atas penjualan bulan Oktober 2018 kepada pelanggan tetap yang mendapat fasilitas kredit sebagai berikut:
Pelanggan Tanggal Jual Jumlah Termin
Kantin Ipul 25- Oktober 2018 2.850.000 2/10, n/30
Azka Snack 29- Oktober 2018 2.590.000 2/10, n/30
Snack Corner 06- September 2018 300.000 2/10, n/30
Rp. 5.740.000
4. Perlengkapan Toko
Perlengkapan toko terdiri atas barang-barang habis pakai untuk menunjang operasional toko seperti kantong pembungkus, kertas bon penjualan,
struk mesin kasir, alat tulis, dan sejenisnya. Kudapan istimewa membeli perlengkapan toko sekaligus setiap tiga bulan.
5. Asuransi Dibayar Dimuka
Asuransi Tanggal Jangka Waktu Premi Saldo premi 31 Okt 2018
Property (Bangunan dan Isi) 01 Juli 2017 4 Tahun 2.400.000 1.600.00
Kendaraan Motor (1 Unit) 01 Nov 2017 2 Tahun 960.000 480.000
2.080.000
6. Aset Tetap
Nama Aset Tanggal Perolehan Harga Perolehan Nilai Sisa Masa Manfaat Metode Depresiasi
Tanah 01 Mar 2017 40.000.000 Tidak Didepresiasi
Bangunan 01 Mar 2017 60.000.000 12.000.000 10 Tahun Garis Lurus
Peralatan (Toko dan Kantor) 03 Jan 2017 15.000.000 - 4 Tahun Garis Lurus
Motor (1 Unit) 01 Nov 2017 12.000.000 3.000.000 4 Tahun Garis Lurus
7. Utang Dagang
Utang dagang terdiri atas pembelian bulan Oktober 2018 dari pemasok berikut:
Pemasok Tanggal Beli Jumlah Termin
Brownies Gobin 29 Oktober 2018 1.800.000 5/5, n/30
Anisa Cookies 30 Oktober 2018 2.520.000 3/10, n/30
4.320.000
6
8. Utang Gaji
Utang gaji merupakan gaji dua orang mahasiswa yang menjadi staf penjualan paruh waktu. Gaji masing-masing karyawan Rp. 50.000/hari yang
dibayar dua kali sebulan, yaitu untuk periode tanggal 1-15 dan Tanggal 16-31. Utang gaji sebesar 2 orang x 11 hari kerja x 50.000 = Rp. 1.100.000
adalah untuk periode 16-31 Oktober 2018 yang akan dibayar di awal bulan November 2018.
a. Pinjaman dari Bapak Eka Satrio dicicil pokok utangnya sebesar Rp. 1.500.000 per bulan ditambah bunga dari saldo utang yang tersisa, dibayarkan
pada Tanggal 15 setiap bulan. Setelah membayar cicilan pokok utang sejak Tanggal 15 Mei 2017 sampai 15 Oktober 2018 (18 Bulan @ 1.500.000
= Rp. 27.000.000, Sisa Pokok Utang pada Tanggal 31 Oktober 2018 adalah Rp. 9.000.000, Utang Wesel ini diklasifikasikan sebagai utang lancer
karena jatuh tempo kurang dari setahun per 31 Oktober 2018.
Utang bunga atas wesel bayar dihitung sebagai berikut:
0,5 Bulan (16-31 Oktober 2018) x 12 % x Rp. 9.000.000 = Rp. 45.000
b. Pinjaman dari Ibu Cindy Aprilia diklasifikasikan sebagai utang jangka panjang, karena jatuh tempo lebih dari setahun per 31 Oktober 2018. Bunga
pinjaman dibayar setiap 6 bulan sekali, yaitu tanggal 1 Februari dan 1 Agustus, sedangkan pokok pinjaman dibayar sekaligus saat jatuh tempo.
Pembayaran bunga terakhir dilakukan tanggal 1 Agustus 2018.
Utang bunga atas wesel bayar dihitung sebagai berikut:
= 3 Bulan ( 1 Agustus – 31 Oktober 2018) x 15% x Rp. 30.000.000 = Rp. 1.1.25.000
1. Tanggal 2 November Membayar Utang pembelian Bulan Oktober kepada Brownis Gobin atas pembelian Tanggal 29 Oktober 2018,
1.800.000,5/5, n/30
2. Tanggal 3 November Membayar gaji karyawan penjualan paruh waktu yang terutang untuk periode 16-31 Oktober 2018. Kudapan
Istimewa tidak pernah membuat jurnal pembalik. (Gaji Karyawan Paruh Waktu 16-31 Oktober 2018 Rp. 1.100.000, Listrik Oktober 2018 Rp.
350.000, Air Oktober 2018 Rp. 165.000
3. Tanggal 3 November Menjual berbagai kudapan secara kredit kepada Kantin Ipul. Gunakan Tabel Daftar Harga Beli Stock di Halaman 81
Untuk Menghitung Beban Pokok Penjualan
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BG-01 5 Brownies Original 30.000 150.000
BG-02 5 Brownies Keju 30.000 150.000
AC-80 18 Nastar 60.000 1.080.000
AC-82 20 Lidah Kucing 50.000 1.000.000
BE-76 7 Keripik Ubi 15.000 105.000
8
4. Tanggal 3 November Menerima pelunasan piutang penjualan Oktober Penjualan Bulan Oktober dari Kantin Ipul Tanggal 28 Oktober 2018, 2/10,
n/30 Rp. 2.850.000
5. Tanggal 4 November Membeli Pembelian Barang dari Brownies Gobin secara kredit pada Tanggal 4 November 2018 Rp. 4.950.000, 5/5, n/30
6. Tanggal 6 November Mengeluarkan Cek Tunai untuk mengisi kas kecil yang saldonya sudah menipis. Kudapan istimewa menggunakan metode
jumlah tetap (Imprest) untuk mencatat pengeluaran rutin melalui kas kecil, seperti membeli bensin motor oerasional, voucher pulsa kantor,
alat tulis kantor, dan lain-lain. Adapun Biayanya Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp. 69.000, Beban Pengiriman Rp. 243.000, Beban Iklan
90.000, Beban Penjualan Lainnya Rp. 40.000
7. Tanggal 7 November menerima pelunasan piutang penjualan bulan oktober dari Azka Snack. Atas Penjualan Tanggal 29 Oktober 2018
,2/10,n/30 Rp. 2.590.000
8. Tanggal 8 November Membeli Barang dari Annisa Cookies secara kredit sebesar Rp. 9.240.000, 3/10,n/30
9. Tanggal 9 November membayar utang atas pembelian bulan oktober kepada Annisa Cookies, atas pembelian pada Tanggal 30 Oktober 2018
sebesar Rp. 2.520.000, 3/10.n/30.
10. Tanggal 9 November Membayar utang atas pembelian Tanggal 4 November kepada Brownies Goobin
11. Tanggal 10 November meretur sebagian kue yang dibelli dari Annisa Cookies Tanggal 9 November karena stoples retak sebesar Rp. 90.000
12. Tanggal 11 November menjual berbagai kudapan secara kredit kepada Pujasera Gilang. Gunakan tabel daftar harga beli stok untuk menghitung
beban pokok penjualan.
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BG-01 15 Brownies Original 30.000 450.000
BG-03 10 Brownies Pelangi 35.000 350.000
BG-04 20 Brownies Almond 35.000 700.000
AC-81 20 Keju Krispi 60.000 1.200.000
AC-83 20 Putri Salju 50.000 1.000.000
BE-75 5 Keripik Kentang 15.000 75.000
BE-77 5 Keripik Sinkong 15.000 75.000
Rp. 3.850.000
9
13. Tanggal 12 November menjual beerbagai kudapatan istimewa secara kredit kepada Azka Snack. Gunakan tabel daftar harga beli stok untuk
menghitung beban pokok penjualan.
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BG-01 15 Brownies Original 30.000 450.000
BG-02 20 Brownies Keju 30.000 600.000
BG-03 20 Brownies Pelangi 35.000 700.000
AC-80 25 Nastar 60.000 1.500.000
AC-81 20 Keju Krispi 60.000 1.200.000
AC-82 30 Lidah Kucing 50.000 1.500.000
AC-83 35 Putri Salju 50.000 1.750.000
Rp. 7.7000.000
14. Tanggal 13 November menerima pelunasan piutang penjualan Tanggal 3 November dari Kantin Ipul.
15. Tanggal 15 November membayar cicilan pokok dan bunga wesel bayar kepada Bapak Eka Satrio. Cicilan Pokok 1.500.000, Bunga 16 Oktober s.d
15 November 2018 90.000
16. Tanggal 16 November membuat faktur penjualan tunai pembeli ritel yang datang langsung ke toko tanggal 1-15 November 2018. Faktur
penjualan tunai dibuat sekaligus dan pertama kali dicatatat sebagai piutang dagang. Pada hari yang sama piutang dagang ini dilunasi melalui
setoran tunai ke rekening bank. Gunakan tabel daftar harga beli untuk menentukan beban pokok penjualan.
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BG-01 9 Brownies Original 30.000 270.000
BG-02 17 Brownies Keju 30.000 510.000
BG-03 14 Brownies Pelangi 35.000 490.000
BG-04 13 Brownis Almond 35.000 455.000
AC-80 42 Nastar 60.000 2.520.000
AC-81 19 Keju Krispi 60.000 1.140.000
AC-82 36 Lidah Kucing 50.000 1.800.000
AC-83 12 Putri Salju 50.000 600.000
BE-75 12 Keripik Kentang 15.000 180.000
BE-76 5 Keripik Ubi 15.000 75.000
BE-77 12 Keripik Sinkong 15.000 180.000
BE-78 8 Keripik Pisang 15.000 120.000
10
Rp. 8.340.000
17. Tanggal 16 November membayar gaji karyawan penjualan paruh waktu untuk periode 1-15 November 2018, sebesar Rp. 1.100.000
18. Tanggal 17 November menjual berbagai kudapan secara kredit kepada cemilan sehat indria. Gunakan tabel daftar harga beli stock untuk
menghitung beban pokok penjualan.
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BE-75 25 Keripik Kentang 15.000 375.000
BE-76 25 Keripik Ubi 15.000 375.000
BE-77 25 Keripik Sinkong 15.000 375.000
BE-78 15 Keripik Pisang 15.000 225.000
1.350.000
19. Tanggal 18 November membayar utang atas pembelian Tanggal 8 November kepada Annisa Cookies
20. Pada Tanggal 19 November membeli barang dari keripik herry secara kredit sebesar Rp. 2.160.000, 3/10,n/30
21. Tanggal 21 November menerima pelunasan piutang penjualan tanggal 11 november dari pujasera gilang
22. Tanggal 22 November menerima pelunasan piutang penjualan tanggal 12 november dari Azka Snack
23. Tanggal 25 November Membeli Barang secara kredit dari Annisa Cookies sebesar Rp. 5.880.000, 3/10,n/30
24. Tanggal 26 November menjual berbagai kudapan secara kredit kepada cemilan sehat indria. Gunakan tabel daftar harga beli stock untuk
menghitung beban pokok penjualan.
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BG-02 10 Brownies Keju 30.000 300.000
BG-03 10 Brownies Pelangi 35.000 350.000
AC-80 10 Nastar 60.000 600.000
AC-81 10 Keju Krispi 60.000 600.000
1.850.000
25. Tanggal 28 November membayar utang pembelian Tanggal 19 November kepada Keripik Herry
26. Tanggal 28 November menerima pelunasan piutang penjualan Tanggal 17 November dari cemilan sehat indira
27. Tanggal 29 November membayar pemasangan iklan di Tabloid Wanita Clara untuk pemuatan Tanggal 30 November 2018 sebagai pemasang
iklan reguler,sebesar Rp. 500.000 kudapatan istimewa mendapat diskon 10%.
11
28. Tanggal 30 November membayar gaji November Dua Karyawan tetap, yaitu supervisor keuangan dan administratif Rp. 1.250.000 dan manajer
toko Rp. 1.500.000
29. Tanggal 30 November mengeluarkan cek tunai untuk mengisi kas kecil yang saldonya menipis Kudapan istimewa menggunakan metode jumlah
tetap (Imprest) untuk mencatat pengeluaran rutin melalui kas kecil. Adapun biaayanya terdiri atas: Biaya Pemeliharaan Kendaraan Rp. 40.000,
Beban Pengiriman Rp. 162.000, Beban Listrik, Air dan Telepon Rp. 100.000, Beban Perlengkapan Kantor Rp. 114.000, Beban Penjualan Lainnya
Rp. 27.000
30. Tanggal 30 November membuat faktur penjualan tunai pembeli ritel yang datang langsung ke toko tanggal 16-30 November 2018. Faktur
penjualan tunai dibuat sekaligus dan pertama kali dicatatat sebagai piutang dagang. Pada hari yang sama piutang dagang ini dilunasi melalui
setoran tunai ke rekening bank. Gunakan tabel daftar harga beli untuk menentukan beban pokok penjualan.
Kode Qty Nama Barang Harga Satuan Jumlah
BG-01 13 Brownies Original 30.000 390.000
BG-02 21 Brownies Keju 30.000 630.000
BG-03 28 Brownies Pelangi 35.000 980.000
BG-04 6 Brownis Almond 35.000 210.000
AC-80 33 Nastar 60.000 1.980.000
AC-81 28 Keju Krispi 60.000 1.680.000
AC-82 23 Lidah Kucing 50.000 1.150.000
AC-83 13 Putri Salju 50.000 650.000
BE-75 8 Keripik Kentang 15.000 120.000
BE-76 2 Keripik Ubi 15.000 30.000
BE-77 3 Keripik Sinkong 15.000 45.000
BE-78 8 Keripik Pisang 15.000 120.000
Rp. 7.985.000
31. Membayar dividen tunai sebesar Rp. 1.000.000 kepada pemegang saham. Masing-masing menerima Rp. 250.000 sesuai presentase kalian
32. Membayar bunga pinjaman modal kerja dari Bank BNI yang dipotong otomatis dari rekening bank kudapatan istimewa setiap Tanggal 30.
Adapun nilai pinjaman Rp. 50.000.000, 12% Rp. 500.000
12
TUGAS ANDA:
1. Catat Transaksi Bulan November ke dalam Jurnal Pembantu, yaitu:
a. Jurnal Pembelian (Jurnal Beli-JB)
b. Jurnal Penjualan (Jurnal Jual-JJ)
c. Junal Penerimaan Kas (Jurnal Kas Masuk-JKM)
d. Jurnal Pengeluaran Kas (Jurnal Kas Keluar-JKK)
2. Hitung Beban Pokok Penjualan untuk mencatat setiap transaksi penjualan menggunakan Metode perpectual dan catat di Jurnal Penjualan
3. Posting (pindahbukuan) setiap transaksi pembelian dan penjualan kredit ke Buku Besar pembantu (Kartu Piutang dan Kartu Utang
4. Posting (pindahbukuan ) transaksi dari jurnal pembantu ke Buku Besar Umum. Pada Kolom Ref . post di buku besar, cantumkan nomor halaman
jurnal.
5. Silahkan Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian dan Kertas Kerja 12 Kolom
13
Berikut ini daftar penyesian Bulan November 2018 yang terjadi di kudapan Istimewa.
1. Mencatat Pendapatan Bunga Bulan November atas wesel tagih ibu andira
2. Mencatat beban perlengkapan (barang habis pakai). Hasil perhitungan fisik perlengkapan toko seperti kantong pembungkus dan sejenisnya
menunjukkan saldo akhir sebesar Rp. 380.000
3. Mencatat beban asuransi property dan beban asuransi motor bulan November.
4. Mencatat beban depresiasi asset tetap Bulan November Kecuali Tanah.
5. Mencatat beban gaji dua karyawan penjualan paruh waktu 16-30 November yang bekerja selama 11 Hari dengan gaji Rp. 50.000/Hari.
6. Mencatat beban bunga Bulan November atas dua wesel bayar
7. Mencatat pendapatan sewa bulan November.
8. Tagihan Listrik Bulan November Rp. 340.000, tagihan air bulan November Rp. 155.000. Tagihan akan dibayar awal Desember
9. Piutang Penjualan Kepada Snack Corner diputuskan tidak tertagih karena pembeli tidak dapat dihubungi. Kudapan istimewa membuat
cadangan penyisihan sebesar 100%
10. Hasil perhitungan fisik persediaan menunjukkan selisih dengan catatan kartu stok. Kudapan istimewa menggunakan akun Beban Pokok
Penjualan untuk mencatat selisih
ALMOND GOBIN
5 AC-80 NASTAR ANISA 40.000 4 4
COOKIES
6 AC-81 KEJU ANISA 40.000 7 7
KRISPI COOKIES
7 AC-82 LIDAH ANISA 30.000 6 6
KUCING COOKIES
8 AC-83 PUTRI ANISA 30.000 37 37
SALJU COOKIES
9 BE-75 KERIPIK KERIPIK 12.000 0 1
KENTANG HARRY
10 BE-76 KERIPIK UBI KERIPIK 12.000 1 1
HARRY
11 BE-77 KERIPIK KERIPIK 12.000 5 3
SINGKONG HARRY
12 BE-78 KERIPIK KERIPIK 12.000 0 0
PISANG HARRY
TUGAS ANDA
1. Buatlah ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan dilembar Jurnal Penyesuaian (JU )
2. Posting (pindahbukuan) seluruh jurnal ke buku besar umum dan kertas kerja
3. Buatlah Laporan Keuangan (Laporan Posisi Keuangan, Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal (Owners Equity)
4. Buatlah Jurnal Penutup
5. Buatlah Jurnal Pembalik Per 01 Desember 2018