Neraca awal 30 November 2015

BC BEKASI 2
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 NOVEMBER 2015

ASET PASSIVA
Asset Lancar Liabilitas Lancar
Kas 8.800.000 Utang Dagang 7.240.000
Piutang Dagang 4.867.200 Utang Gaji 900.000
Persediaan Barang Dagang 6.045.000 Beban Yang Masih 300.000
Perlengkapan 3.927.800 Harus Dibayar
Asuransi Dibayar Dimuka 2.000.000 Liabilitas Jangka Panjang
Total Asset Lancar 25.640.000 Utang Bank 8.000.000
Asser Tetap
Kendaraan 15.000.000
Akum Peny Kendaraan (5.000.000) Ekuitas
Peralatan 9.000.000 Modal 25.000.000
Akumulasi Peny Peralatan (3.200.000)
Total Asset Tetap 15.800.000
Total Asset 41.440.000 Total Liabilitas+Ekuitas 41.440.000
3.1 Informasi Akun
1. Piutang Dagang
Piutang dagang terdiri atas penjualan bulan November 2015 dengan rincian
sebagai berikut:
 Nama Pelanggan Tgl Jumlah Termin
Ny Melinda 20-Nov 816.000 2/10,n/30
Ny Aisyah 24-Nov 4.051.200 2/10,n/30
Transaksi menggunakan metode perpetual

2. Persediaan Barang Dagang

Nama Barang Unit Jumlah Total
Andrographis Centella 2 50.000 100.000
Beauty Day Cream 5 60.000 300.000
Beauty Night Cream 5 70.000 350.000
Extra Food 2 60.000 120.000
Extra Virgin Oil 3 20.000 60.000
Gamat Kapsul 2 100.000 200.000
Habbatusauda HPAI Kapsul 5 40.000 200.000
Hibis Mix 4 150.000 600.000
Hibis Pantyliner HPAI 1 360.000 360.000
Hibis Pembalut HPAI 1 360.000 360.000
Kopi 7 Elemen 5 50.000 250.000
Magavit 1 75.000 75.000
Minyak Herba Sinergi 50 28.000 1.400.000
Mustika Dara 2 145.000 290.000
Procumin Habbatusauda 1 130.000 130.000
Procumin Propolis 4 140.000 560.000
Sabun Transparan Kolagen 5 20.000 100.000
Sabun Transparan Madu 5 17.000 85.000
Sabun Transparan Propolis 5 17.000 85.000
Sari Kurma 8 35.000 280.000
Spirulina 2 70.000 140.000
Total 118 6.045.000
3. Asuransi dibayar dimuka
Asuransi Tanggal Mulai Jangka Waktu Premi Saldo Premi
Bangunan Dan Isi 01-Jan 2 tahun 3.000.000 2.000.000
 4. Aset Tetap
Tanggal Masa Metode
Nama Aset HP NS
Perolehan Manfaat Depresiasi
Kendaraan 01-Jan-13 15.000.000 3.000.000 10 tahun Garis Lurus
Peralatan 01-Feb-13 9.000.000 - 6 tahun Garis Lurus

5. Utang Dagang
Pemasok Tanggal Beli Jumlah Termin
Gudang HNI HPAI Pusat 15-Nop 7.240.000 1/30,n/30

3.2 Transaksi selama bulan Desember 2015

Membeli Barang Secara Kredit kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar Rp
02-Dec
7.210.000

03-Dec Membeli Barang Secara Kredit kepada Kios HPAI sebesar Rp 1504800

Menjual barang secara kredit kepada Tn bakrie Sebesar Rp 2.262.000 Dengan BPP
05-Dec
Rp 1.885.000
Melunasi Utang kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar Rp 7.240.000 dengan
05-Dec
diskon 1% atas pembelian 15 Nov lalu

06-Dec Membayar Gaji Karyawan terutang 26-30 November Rp 900.000

Menjual barang secara kredit kepada Ny Melinda Sebesar Rp 3.150.000 dengan BPP
08-Dec
Rp 2.625.000

10-Dec Membeli Barang Secara Kredit kepada Kios HPAI sebesar Rp 3286800

Menerima Pelunasan Piutang Dari Ny Melinda Rp 816.000 atas pembelian 20

10-Dec
November lalu tanpa diskon
Melunasi Utang kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar Rp 7.210.000 dengan
10-Dec
diskon 1% atas pembelian 2 Desember
Menjual barang secara kredit kepada Ny Aisyah sebesar Rp 2.664.000 dengan BPP
12-Dec
Rp 2.220.000
Menerima Pelunasan Piutang Dari Tn Bakrie Rp 2.262.000 atas pembelian 5
14-Dec
Desember lalu
Membeli Barang Seacar Kredit kepada Gudang HNI HPAI Pusat sebesar Rp
15-Dec
9900000
15-Dec Membayar beban Listrik Air dan Telepon Bulan November Rp 300.000

Menjual barang secara kredit kepada Tn Roni sebesar Rp 5.718.000 dengan BPP Rp
17-Dec
4.765.000
Melunasi Utang kepada KIOS HPAI sebesar Rp 2.360.000 dengan diskon 1% atas
18-Dec
pembelian 3 Desember

20-Dec Membeli Barang Secara Kredit kepada Kios HPAI sebesar Rp 2336400

20-Dec Membayar pemasangan iklan di website Herbal Sehat sebesar Rp 460.000

Menerima Pelunasan Piutang Dari Ny Aisyah Rp 4.051.200 atas pembelian 24

21-Dec
November lalu tanpa diskon

22-Dec Menjual Barang secara Tunai sebesar Rp 5.280.000 dengan BPP Rp 4.400.000

22-Dec Menerima Penjualan Tunai Rp 5.280.000

Melunasi Utang kepada KIOS HPAI sebesar Rp 1.520.000 dengan diskon 1% atas
23-Dec
pembelian 10 Desember
Menerima Pelunasan piutang dari Tn Roni Rp 5.718.000 atas pembelian 17
28-Dec
Desember lalu

30-Dec Membayar gaji Karyawan bulan desember Rp 1.200.000

3.3 Dan data penyesuaian untuk akhir Desember

1 Mencatat beban asuransi bangunan dan isi bulan Desember 2015

2 Mencatat beban perlengkapan. Sisa perlengkapan sebesar Rp 3.727.800
3 Mencatat beban depresiasi aset tetap bulan november
4 Tagihan listrik,air,telp bulan Desember Rp 300.000 akan dibayar awal januari
 PEMBAHASAN KASUS AKUNTANSI DAGANG

Jurnal Pembelian

BC Bekasi 2
Jurnal Pembelian
Desember 2015

Ref
No Tanggal Nama Pemasok Persediaan Utang Dagang
Post
1 02-Des Gudang HNI HPAI Pusat 7.210.000 7.210.000
2 03-Des Kios HPAI 2.360.000 2.360.000
3 10-Des Kios HPAI 1.520.000 1.520.000
4 15-Des Gudang HNI HPAI Pusat 9.900.000 9.900.000
5 20-Des Kios HPAI 3.320.000 3.320.000
Total 24.310.000 24.310.000
Jurnal Penjualan
 BC Bekasi 2
Jurnal Penjualan
Desember 2015

Piutang Dagang/
No Tanggal Nama Pemasok Ref Post BPP / Persediaan
Penjualan
1 05-Des Tn Bakrie 2.262.000 1.885.000
2 08-Des Ny Melinda 3.150.000 2.625.000
3 12-Des Ny Aisyah 2.664.000 2.220.000
4 17-Des Tn Roni 5.718.000 4.765.000
5 22-Des PENJUALAN TUNAI 5.280.000 4.400.000
19.074.000 15.895.000

Jurnal Pengeluaran Kas

BC Bekasi 2
Jurnal Pengeluaran Kas
Desember 2015

Ref Akun Utang

No Tanggal No Bukti Nama Pemasok Kas Persediaan/
Post Lainnya Dagang
Diskon
1 05-Des BKK12-1 Gudang Hni HPAI Pusat 7.240.000 7.167.600 72.400
2 06-Des BKK12-2 Utang Gaji 900.000 900.000
3 10-Des BKK12-3 Gudang Hni HPAI Pusat 7.210.000 7.137.900 72.100
4 15-Des BKK12-4 Beban Yang masih Harus Dibayar 300.000 300.000
5 18-Des BKK12-5 Kios HPAI 2.360.000 2.336.400 23.600
6 20-Des BKK12-6 Beban Iklan 460.000 460.000
7 23-Des BKK12-7 Kios HPAI 1.520.000 1.504.800 15.200
8 30 Des BKK12-8 Beban Gaji 1.200.000 1.200.000
Total 2.860.000 18.330.000 21.006.700 183.300

Jurnal Penerimaan Kas

BC Bekasi 2
Jurnal Penerimaan Kas
Desember 2015

Diskon Piutang Akun

No Tanggal No Bukti Nama Pemasok Kas
Penjualan Dagang Lainnya
 1 10-Des BKM12-1 Ny Melinda 816.000 816.000
2 14-Des BKM12-2 Tn Bakrie 2.216.760 45.240 2.262.000
3 21-Des BKM12-3 Ny Aisyah 4.051.200 4.051.200
4 22-Des BKM12-4 Penjualan Tunai 5.280.000 5.280.000
5 28-Des BKM12-5 Tn Roni 5.718.000 5.718.000
Total 18.081.960 45.240 18.127.200 -

Buku Besar Pembantu Piutang

BC Bekasi 2
Buku Besar Pembantu Piutang Dagang

Ny Melinda
Ref Saldo
Tanggal Uraian Dr Cr
Post Dr Cr
Saldo Awal 816.000
08-Dec Penjualan JPJ 3.150.000 3.966.000
10-Dec Pelunasan JKM 816.000 3.150.000

Tn Bakrie
Ref Saldo
Tanggal Uraian Dr Cr
Post Dr Cr
Penjualan JPJ 2.262.000 2.262.000
14-Dec Pelunasan JKM 2.262.000 -

Ny Aisyah
Ref Saldo
Tanggal Uraian Dr Cr
Post Dr Cr
Saldo Awal 4.051.200
12-Dec Penjualan JPJ 2.664.000 6.715.200
21-Dec Pelunasan JKM 4.051.200 2.664.000

Tn Roni
Ref Saldo
Tanggal Uraian Dr Cr
Post Dr Cr
17-Dec Penjualan JPJ 5.718.000 5.718.000
28-Dec Pelunasan JKM 5.718.000 -
Buku Besar Pembantu Utang
BC Bekasi 2
Buku Besar Pembantu Utang Dagang

Gudang Hni HPAI Pusat

Ref Saldo
Tanggal Uraian Dr Cr
Post Dr Cr
Saldo Awal 7.240.000
02-Dec Pembelian JPB 7.210.000 14.450.000
05-Dec Pembayaran Utang JKK 7.240.000 7.210.000
10-Dec Pembayaran Utang 7.210.000 -
15-Dec Pembelian 9.900.000 9.900.000

KIOS HPAI
Ref Saldo
Tanggal Uraian Dr Cr
Post Dr Cr
03-Dec Pembelian 2.360.000 2.360.000
10-Dec Pembelian 1.520.000 3.880.000
18-Dec Pembayaran Utang 2.360.000 1.520.000
20-Dec Pembelian 3.320.000 4.840.000
23-Dec Pembayaran Utang 1.520.000 3.320.000
Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian

daftar Saldo Sebelum Penyesuaian

30-Nov-18

No Nama Debet Kredit

1 Kas 5.875.260
2 Piutang Dagang 5.814.000
3 Persediaan Barang Dagang 14.276.700
4 Perlengkapan 3.927.800
5 Asuransi Dibayar Dimuka 2.000.000
6 Kendaraan 15.000.000
7 Akum Peny Kendaraan 5.000.000
8 Peralatan 9.000.000
9 Akumulasi Peny Peralatan 3.200.000
10 Utang Dagang 13.220.000
11 Utang Gaji -
12 Beban Yang Masih Harus Dibayar -
13 Utang Bank 8.000.000
14 Modal 25.000.000
15 Penjualan 19.074.000
16 Return dan Potongan Penjualan -
17 Diskon Penjualan 45.240
18 Beban Pokok Penjualan 15.895.000
20 Beban Iklan 460.000
21 Beban Gaji 1.200.000
Total 73.494.000 73.494.000

Ayat Jurnal Penyesuaian

BC BEKASI 2
Jurnal Penyesuaian
Desember 2015

Ref
No Keterangan Debet Kredit
Post
1 beban Asuransi 125.000
Asuransi dibayar dimuka 125.000

2 Beban perlengkapan 200.000

Perlengkapan 200.000

3 Beban Depr Kendaraan 100.000

Akum Depr Knda 100.000
4 Beban Depr Peralatan 125.000
Akum Depr Peralatan 125.000
 5 Beban Listrik Air Telp 100.000
Beban Yang masih harus dibayar 100.000

650.000 650.000

Worksheet
 Laporan Keuangan BC BEKASI 2
WORKSHEET

Trial Balance Adjustment Entries Trial Balance After Profit/Loss Balance Sheet
Account Adjustment
Account Name
Number Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
111 Kas 5.875.260 5.875.260 5.875.260 -
112 Piutang Dagang 5.814.000 5.814.000 5.814.000 -
113 Persediaan Barang Dagang 14.276.700 14.276.700 14.276.700 -
114 Perlengkapan 3.927.800 200.000 3.727.800 3.727.800 -
115 Asuransi Dibayar Dimuka 2.000.000 125.000 1.875.000 1.875.000 -
121 Kendaraan 15.000.000 15.000.000 15.000.000 -
122 Akum Peny Kendaraan 5.000.000 100.000 5.100.000 - 5.100.000
123 Peralatan 9.000.000 9.000.000 9.000.000 -
124 Akumulasi Peny Peralatan 3.200.000 125.000 3.325.000 - 3.325.000
201 Utang Dagang 13.220.000 13.220.000 - 13.220.000
202 Utang Gaji - - -
203 Beban Yang Masih Harus Dibayar 100.000 100.000 - 100.000
204 Utang Bank 8.000.000 8.000.000 - 8.000.000
301 Modal 25.000.000 25.000.000 - 25.000.000
401 Penjualan 19.074.000 19.074.000 - 19.074.000
402 Return dan Potongan Penjualan - - - -
403 Diskon Penjualan 45.240 45.240 45.240 -
501 Beban Pokok Penjualan 15.895.000 15.895.000 15.895.000 -
502 Beban Iklan 460.000 460.000 460.000 -
503 Beban Gaji 1.200.000 1.200.000 1.200.000 -
504 Beban Asuransi 125.000 125.000 125.000 -
505 Beban Perlengkapan 200.000 200.000 200.000 -
506 Beban Depresiasi Kendaraan 100.000 100.000 100.000 -
507 Beban Depresiasi Peralatan 125.000 125.000 125.000 -
508 Beban Listrik Air Telp 100.000 100.000 100.000 -
- - - -
- - - -
TOTAL 73.494.000 73.494.000 650.000 650.000 73.819.000 73.819.000 18.250.240 19.074.000 55.568.760 54.745.000
LABA (RUGI) 823.760 823.760
23

19.074.000 19.074.000 55.568.760 55.568.760

 BC BEKASI 2
Laporan Laba Rugi
Periode yang berakhir 31 Desember 201

Penjualan 19.074.000
Dikurangi Diskon Penjualan (45.240)
Penjualan Bersih 19.028.760
Beban Pokok Penjualan (15.895.000)
Laba Bruto 3.133.760

Beban Usaha
Beban Iklan 460.000
Beban Gaji 1.200.000
Beban Asuransi 125.000
Beban Perlengkapan 200.000
Beban Depresiasi Kendaraan 100.000
Beban Depresiasi Peralatan 125.000
Beban Listrik Air Telp 100.000
Jumlah Beban (2.310.000)
Laba Usaha (Laba Operasi) 823.760

BC Bekasi
Laporan Perubahan Ekuitas
Periode yang berakhir 31 Desember 2015

Modal Saham Saldo Laba Total Ekuitas

Saldo Awal 1 desember 2015 25.000.000 - 25.000.000
Ditambah Laba Bersih 823.760 823.760
Saldo Akhir 31 Desember 2015 25.000.000 823.760 25.823.760

BC Bekasi 2
Laporan Posisi Keuangan
31 Desember 2015
Asset Liabilitas dan Ekuitas
Asset Lancar Liabilitas Jangka Pendek
Kas 5.875.260 Utang Dagang 13.220.000
Piutang Dagang 5.814.000 Utang Gaji -
Persediaan Barang Dagang 14.276.700 Beban Yang Masih 100.000
Perlengkapan 3.727.800
Asuransi Dibayar Dimuka 1.875.000 Liabilitas Jangka Panjang
Total Asset Lancar 31.568.760 Utang Bank 8.000.000
Asset Tetap
Kendaraan 15.000.000 Ekuitas
Akum Peny Kendaraan (5.100.000) Modal 25.000.000
Peralatan 9.000.000 Saldo Laba 823.760
Akumulasi Peny Peralatan (3.325.000)
Total Asset Tetap 15.575.000
Total Asset 47.143.760 Total Liabilitas 47.143.760

24
Jurnal Penutup

BC BEKASI 2
Jurnal Penutup
Desember 2015

Ref
No Keterangan Debet Kredit
Post
1 Penjualan 19.074.000
Ikhtisar Laba Rugi 19.074.000

2 Ikhtisar Laba Rugi 18.250.240

Diskon Penjualan 45.240
Beban Pokok Penjualan 15.895.000
Beban Iklan 460.000
Beban Gaji 1.200.000
Beban Asuransi 125.000
Beban Perlengkapan 200.000
Beban Depresiasi
Kendaraan 100.000
Beban Depresiasi
Peralatan 125.000
Beban Listrik Air Telp 100.000

3 Ikhtisar Laba Rugi 823.760

Modal 823.760

TOTAL 38.148.000 38.148.000

Neraca Saldo Setelah Penutupan

DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUPAN

daftar Saldo Sebelum Penyesuaian
30-Nov-18

No Nama Debet Kredit

111 Kas 5.875.260
112 Piutang Dagang 5.814.000
113 Persediaan Barang Dagang 14.276.700
114 Perlengkapan 3.727.800
115 Asuransi Dibayar Dimuka 1.875.000
121 Kendaraan 15.000.000
122 Akum Peny Kendaraan 5.100.000
123 Peralatan 9.000.000
124 Akumulasi Peny Peralatan 3.325.000
201 Utang Dagang 13.220.000
202 Utang Gaji -
203 Beban Yang Masih Harus Dibayar 100.000
204 Utang Bank 8.000.000
301 Modal 25.823.760
55.568.760 55.568.760

25
26