DOKUMEN NEGARA Paket

1
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2018/2019

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6072
Alokasi Waktu : 12 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan
sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
11. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit
12. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/26

II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember Tahun xxxx dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable,
Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember Tahun xxxx.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember Tahun xxxx yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan
mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT. CAHAYA beralamat di Jalan Karapitan no. 140 Bandung , Telepon (022) 229897,
Fax (021) 119855, Email Address: PTcahaya@indo.net
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan: Sebagai
distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari
beberapa importir di Bandung , dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota
Bandung . Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga
khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Bandung , Andi dengan nomor NPWP
dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta
klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
.
B. Kebijakan Akuntansi
PT CAHAYAmengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
 Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.
 Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
 Sub periode akuntansi: 12 bulan
 Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
 Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
 Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2. Pembelian
 Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
 Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
 Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
 Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang.
 Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).
 Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

3. Pengeluaran Kas
 Pengeluaran kas di atas Rp. 1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
 Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/26

  Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan
dana kas kecil.
 Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
 Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.

4. Penjualan
 Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
 Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
 Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
 Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
 Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
 Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran.
 Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

5. Penerimaan Kas
 Setiap penerimaan kas langsung disetor ke bank Mandiri.
 Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank Mandiri
Jalan Dago Bandung .

6. Penilaian Persediaan Barang

 Sistim perpectual dengan metode Rata-rata Bergerak
 Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk
setiap item barang dagangan.

7. Penyusutan Aktiva Tetap

 Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
 Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

IV. RINCIAN TUGAS

Pekerjaan anda adalah menyelesesaikan siklus auntansi dengan menggunakan software
komputer akuntansi atau MYOB :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Membuat Data Perusahaan
2.1 Menyusun Daftar Akun dan mengentry saldo awal
2.2 Menyiapkan Kode Pajak
2 2.3 Membuat Kartu Piutang dari pelanggan dan mengentry saldo awal piutang
2.4 Membuat Kartu utang kepada pemasok dan mengentry saldo awal utang
2.5 Membuat Kartu Persediaan dan Mengentry saldo awal persediaan
3.1 Menganalisis Transaksi yang akan dientry
3.2 Mengentry Transaksi dengan menggunakan menu Purchases, Sales,
3 Banking, Record Jurnal Entry dan Inventory
3.3 Mengentry Penyesuaian dengan tepat
3.4 Melakukan Proses tutup buku secara tepat
4 4.1 Membuat Laporan Laba Rugi Tahun Tahun xxxx
4.2 Membuat Neraca per 31 Desember Tahun xxxx

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/26

 4.3 Membuat Neraca per 1 Januari Tahun berikutnya
4.4 Membuat Laporan Arus Kas Tahun xxxx Januari sampai dengan Desember
Tahun xxxx
4.5 Menyajikan Analisis Umur Piutang per 31 desember Tahun xxxx
4.6 Menyajikan Analisis Umur Utang per 31 Desember Tahun xxxx
4.7 Menyajikan Rekonsiliasi Persediaan per 31 Desember Tahun xxxx

V. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN DALAM BAHASA INDONESIA

Current Assets :
1-1110 Cash in Bank kas di bank
1-1120 Petty Cash kas kecil
1-1210 Accounts Receivable piutang dagang
1-1220 Allowance for Doubtful
Debt penyisihan cadangan kerugian piutang
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/26
1-1320 Office Supplies perlengkapan toko
1-1410 Prepaid Rent Asuransi dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Sewa dibayar dimuka
1-1430 VAT IN Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment
1-2100 Stock Invesment Investasi dalam saham

Fixed Assets :
1-3100 Land
1-3210 Building a cost Tanah
1-3220 Building Accumulated Gedung
Depr. Akum. Peny Gedung
1-3301 Vehicle at cost Kendaraan
1-3302 Vehicle Accum Dep akumulasi penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3402 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan Peralatan

Current Liabilities :
2-1110 Credit Card Kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable hutang dagang
2-1211 Accruad Expense hutang biaya
2-1212 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1320 VAT OUT PPN KELUARAN

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Mandiri Loan hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Common Stock modal saham
3-1200 Retained Earning Laba Ditahan
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales of merchandise Penjualan barang dagangan
4-2100 Freight Collested Pendapatan anggkutan
4-2200 Late Fee Colected Pendapatan denda
4-2300 Sales Discount Potongan penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold harga pokok penjualan
5-2000 Freight Paid beban transportasi pembelian
5-3000 Purchases Discount Potongan Pembelian

Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 In store promotion
oxpenses Beban promosi toko
6-1300 Utility expense Beban lain lain
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/26
6-1400 Water, Telepon and Beban telepon, Air dan Listrik
Electricity expense
6-2100 Wages & Salaries Beban upah dan gaji
6-2110 Rent expense Beban sewa
6-2200 Supplies expense Beban perlengkapan
6-2300 Maintenance and repair Beban reparasi dan pemeliharaan
expense
6-2400 Bad debt expense Beban kerugian piutang
6-2500 Depreciation Building
Exp Beban depresiasi gedung
6-2600 Depreciation Vehicles
Exp Beban depresiasi kendaraan
6.2700 Depreciation
Equipment Ex Beban depresiasi peralatan
6-2800 Insurance expense Beban asuransi
6-2900 Late fee expense Beban denda

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Income Pendapatan bunga
8-1200 Deviden income Pendapatan deviden
8-1300 Gain/loss sales vehicle Laba rugi penjualan aset tetap

Other Expenses and Losses :

8-2100 Interest Expense beban bunga
8-2200 Bank Service Charge beban administrasi bank

Pajak
9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/26

 PT CAHAYA
Trial Balance November,30, 2018 and Balance Sheet December, 31,
No November 30, 2018 December 31, 2017
Account Title
Account DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
11110 Cash In Bank 219.410.000 222.075.000
11120 Petty Cash 6.000.000 5.800.000
11210 Accounts Receivable 110.000.000 144.000.000
11220 Allowance for Uncollectible Accounts 7.200.000 7.200.000
11310 Merchandise Inventory 164.000.000 125.000.000
11320 Office Supplies 13.600.000 2.500.000
11410 Prepaid Rent 6.000.000 3.500.000
11430 Prepaid Insurance 4.500.000 2.500.000
11440 Vat In 10.000.000 8.000.000
12100 Stock Investment 670.000.000 600.000.000
13100 Land 550.000.000 550.000.000
13210 Building at Cost 320.000.000 320.000.000
13220 Accumulated DepreciationBuilding 38.750.000 25.000.000
13301 Vehicles at Cost 160.000.000 160.000.000
13302 Accumalated Depreciation Vehicles 40.500.000 24.000.000
13401 Equipment at Cost 130.000.000 130.000.000
13402 Accumalated Depreciation Equipment 50.000.000 22.500.000
21110 Credit Card 8.400.000 4.500.000
21210 Account Payable 154.000.000 90.000.000
21211 Accrued Expense 2.200.000 3.500.000
21212 Income Taxes Payable 185.000 175.000
21320 VAT Out 16.000.000 12.500.000
22100 Bank Mandiri Loan 200.000.000 398.000.000
31100 Command Stock 1.580.000.000 1.580.000.000
31200 Retained Earning 106.000.000 106.000.000
31300 Income Summary
31400 Devidend
41100 Sales 1.109.000.000
42100 Freight Collected 15.000.000
42200 Late Fee Collected
42300 Sales Discount 17.000.000
51100 Cost Of Good Sold 646.880.000
52000 Fregiht Paid 2.440.000
53000 Purchase Discount 2.180.000
61100 Advertising Expense 28.000.000
61200 In Store Promotion Expense 16.000.000
61300 Utility Expense 14.400.000
61400 Water, Telepon & Eelectricity Expense 10.800.000
62100 Wages & Salaries 93.000.000
62110 Rent Expense 21.500.000
62200 Supplies Expense 15.200.000
62300 Maintenance and Repair Expense 20.000.000
62400 Bad Debts Expense -
62500 Depreciation Building 13.750.000
62600 Depreciation Vehicles 16.500.000
62700 Depreciation Equipment 27.500.000
62800 Insurance Expense 16.000.000
62900 Late Fee Expense
81100 Interest Income 7.000.000
81200 Devidend Income 17.000.000
81300 Gain/Loss Sales Vehicles -
82100 Interest Expense 8.140.000
82200 Bank Service Charge 15.000.000
91300 Income Taxes Expense 7.795.000
JUMLAH 3.353.415.000 3.353.415.000 2.273.375.000 2.273.375.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/26

Catatan Neraca Saldo

NO KETERANGAN JUMLAH
1. Nilai Stock Investment meliputi: Rp.670.000.000
200 lbr Saham PT GPTang Garam dengan nilai nominal
@Rp.1.000.000,-
ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar.
Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)
Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode
2. penyusutan"Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Rp. 1.250.000,-
Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
Vehicle mempunyai umur ekonomis 8 tahun, metode
3. penyusutan"Garis Rp. 1.500.000,-
Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 16.000.000,- Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar
4. Equiptment mempunyai umur ekonomis 4 tahun, metode penyusutan - Rp. 2.500.000,-
“Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,-
Penyusutan
diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar

DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG DAGANG

Daftar Customer
Kebijakan kredit
Kode Nama NPWP Alamat
(termin)
C001 Toko 6.345.569.5.406.421 Jl. A. Yani 40 Bandung 1/10 net 30
Andani Tlp. (022) 428 945
C002 Toko Bahana 6.345.569.8.655.000 Jl. Palasari B/14 Bandung 1/10 net 30
Tlp. (022) 788 905
C003 Toko 6.542.569.8.864.000 Jl. Pahlawan 2A, Bandung 1/10 net 30
Cempaka Tlp. (022) 228 908
C004 6.750.569.8.915.000 Jl. Cikutra 20, Bandung 1/10 net 30
Toko Dhira Tlp. (022) 665 450

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2018

Nilai Piutang
Kode Keterangan
(Rp.)
C001 Toko Andani
Faktur FPJ11-8, 20 Nop. 2018 44.000.000
C002 Toko Bahana
Faktur FPJ11-11, 25 Nop. 2018 33.000.000
C004 Toko Dhira
Faktur SPJ11-12, 30 Nop. 2018 33.000.000
Jumlah 110.000.000

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG

Daftar Supplier
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat
kredit (termin)
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/26
S001 PT Asoka 1.345.569.5.406.421 Jl. Rajawali 20 , Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 564 610 350
S002 PT Bharata 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur no. 3 Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 460 397 620
S003 PT Charaka 1.542.569.8.864.000 Jl. Jalan Tikukur no 17, Bandung 2/10 net 50
Tlp. (022) 619 300 560

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2018

Nilai Hutang
Kode Keterangan
(Rp.)
S001 PT Asoka  44.000.000
Faktur NP8-11, 18 Nop. 2018
S002 PT Bharata 22.000.000
Faktur LI14-11, S. 26 Nop. 2018
S003 PT Charaka 88.000.000
Faktur MN22-11, 30 Nop. 2018
Jumlah 154.000.000

Daftar Produk & Nilai Persediaan

Per tanggal 30 November 2018
Saldo Persediaan Nilai
Item No. Nama Produk
Unit Harga/unit Persediaan
AU-N06 ACCU CHECK 80 1.000.000 80.000.000
AU-N08 OXONE 70 1.200.000 84.000.000
164.000.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/26

DOKUMEN TRANSAKSI :

PT. CAHAYA
Dokumen 1
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Desember 2018

Dibayarkan kepada Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Bandung

Jumlah Rp. 900.000,-
Dengan huruf Sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT. CAHAYA
Dokumen 2
Jl. Karapitan 140 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2018

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2018

Toko Andani Purchase Order# --
Jl A. yani 40 Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 AU-N06 Accu-Chek 1.600.000 32.000.000 PPN
15 AU-N08 Oxone 1.800.000 27.000.000 PPN

Sub Total 59.000.000

PPN 10% 5.900.000
Late Fees 1% Freight Collected 500.000 N-T
Total 65.400.000

Tiga puluh dua juta dua ratus empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

_____________ ____________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/26

PT. CAHAYA
Dokumen 3
Jl. Karapitan 140 Bandung

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/26

 VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-2
Tanggal : 4 Des 2018

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Bandung

Jumlah Rp. 950.000,-
Sembilan ratus lima puluhribu
Dengan huruf rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibayar Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT. CAHAYA
Dokumen 4
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
Tanggal : 5 Desember 2018

Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Karapitan 12 Bandung

Jumlah Rp. 750.000,-
Tujuh ratus lima puluh ribu
Dengan huruf rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2018

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/26

PT. CAHAYA
Dokumen 5
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 5 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5-12-2018

Diterima dari Toko Dhira Jl. Cikutra 20 Bandung

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
33.000.000 330.000 32.670.000

Dengan huruf Tiga puluh dua juta enam ratus tujuh puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 S. Parman 30 November 2018. PO#021
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)

PT ASOKA
Dokumen 6
Jl. Cemara 20 BANDUNG
FAKTUR Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2018

PT. CAHAYA Order Pembelian# 001-12
Jalan Karapitan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Bandung Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

18 AU-N06 Accu-Chek 1.000.000 18.000.000 PPN
10 AU-N08 Oxone 1.200.000 12.000.000 PPN

Sub Total 30.000.000

PPN 10% 3.000.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 33.000.000

Tiga puluh tiga juta rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/26

PT. CAHAYA
Dokumen 7
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 5 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Retur pembelian ke PT Asoka Bandung , atas Faktur
no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2018:
2 set Accu-Chek @ Rp. 1.000.000,- total Rp. 2.000.000,-
2 set Oxone @ Rp. 1.200.000,- total Rp. 2.400.000,-
Rp .4.400.000,-
PPN 10% Rp. 440.000,-
Total Rp 4.840.000-
Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Asoka

Dibukukan oleh:

_______________

PT ASOKA
Dokumen 8
Jl. Rajawali no. 20 BANDUNG
NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12
Tanggal: 5 Desember 2018

Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12

PT. CAHAYA Tertanggal 5 Desember 2018
Jalan Karapitan 140 Order Pembelian ---
Bandung

Kami telah mengkredit rekening SSSdara untuk pengembalian barang yang rusak:
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
2 AU-N06 Accu-Chek 1.000.000 2.000.000 PPN
2 AU-N08 Oxone 1.200.000 2.400.000 PPN
Sub Total 4.400.000
PPN 10% 440.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T
Jumlah 4.840.000

Empat juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/26

PT. CAHAYA
Dokumen 9
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4
Tanggal : 7 Desember 2018

Dibayarkan kepada PT PLN Jl Merdeka Bandung

Jumlah Rp. 850.000,-
Dengan huruf Delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Listrik bulan November 2018

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT. CAHAYA
Dokumen 10
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5
Tanggal : 8 Desember 2018

Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr Rajiman Bandung

Jumlah Rp. 600.000,-
Dengan huruf Enam ratus ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2018

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/26

PT. CAHAYA Dokumen 11
Jl. Karapitan 140 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1
: 8 Desember
Tanggal 2018

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : 8-12-2018

Dibayar
kepada PT Charaka, Bandung
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
88.000.000 1.760.000 86.240.000

Delapan puluh enam juta dua ratus empat puluh ribu

Dengan huruf rupiah
Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 12
Jl. Karapitan 140 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-2 Tanggal: 8 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2018

Toko Bahana Purchase Order# 010
Jl Palasari Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

8 AU-N06 Accu-Chek 1.600.000 12.800.000 PPN
8 AU-N08 Oxone 1.800.000 14.400..000 PPN

Sub Total 27.200.000

PPN 10% 2.720.000
Late Fees 1% Freight Collected 300.000 N-T
Total 30.220.000

Tiga puluh juta dua ratus dua puluh ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

_____________ ____________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/26

PT. CAHAYA
Dokumen 13
Jl. Karapitan 140 Bandung
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2018

Toko Pananjung Bandung Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point

Kd
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Pjk
6 AU-N06 Accu-Chek 1,600.000 9.600.000 PPN
10 AU-N08 Oxone 1.800.000 18.000.000 PPN
Sub Total 27.600.000
Potongan 2% (Rabat) 552.000
DPP 27.048.000
PPN 10% 2.704.800
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 350.000 N-T
Jumlah 30.102.800

Tiga puluh juta seratus dua ribu delapanratus rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 14
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-2
Tanggal :10 Desember 2018

Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Cek : 10-12-2018

Dibayar kepada PT Bharata , Bandung

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
22.000.000 - 22.000.000
Dua puluh dua juta rupiah
Dengan huruf
Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/26
PT. CAHAYA
Dokumen 15
Jl. Karapitan 140 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor :BKK12-2a
Tanggal :10 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2018

Dibayar kepada Kantor Kas Negara melalui Kantor Pos

Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)
PPN Keluaran 16.000.000
PPN Masukan (10.000.000)
6.935.000
PPH Badan 750.000
Utang PPH Karyawan 185.000
Dengan huruf Enam juta sembilan ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran Pajak Masa bulan Nopember 2018

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 16
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
11 Desember
Tanggal : 2018

No.Cek:
Uang Tunai Cek v AM12 Tgl. Cek : 11-12-2018

Diterima
dari Tuan Suyoko, Bandung
Harga pasar kendaraan Rp.146.000.00
Perincian (vehicle) 0,-
Dengan
huruf Seratus dua puluh enam juta rupiah
Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimili-
ki oleh perusahaan.

Dibukukan
oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/26

 _________ (Indrayana) (Susanti)

PT. CAHAYA
Dokumen 17
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2018

Diterima dari Toko Bahana, Jl Palasari Bandung

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
33.000.000 - 33.000.000
Dengan huruf Tiga puluh tiga juta rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)

PT BHARATA
Dokumen 18
Jl. Dipati Ukur I/2 Bandung
FAKTUR Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2018

PT. CAHAYA Order Pembelian# 032
Jalan Karapitan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Bandung Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

22 AU-N06 Accu-Chek 1.000.000 22.000.000 PPN
20 AU-N08 Oxone 1.200.000 24.000.000 PPN

Sub Total 46.000.000

PPN 10% 4,600.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah 50.600.000

Lima puluh jura enam ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/26

PT. CAHAYA
Dokumen 19
Jl. Karapitan 140 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2018

Toko Cempaka Purchase Order# 012
Jl Pahlawan 2A Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

10 AU-N06 Accu-Chek 1.600.000 16.000.000 PPN
10 AU-N08 Oxone 1.800.000 18.000.000 PPN

Sub Total 34.000.000

PPN 10% 3.400.000
Late Fees 1% Freight Collected 400.000 N-T
Total 37.800.000

Tiga puluh juta empat ratus ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

_____________ ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 20
Jl. Karapitan 140 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-6
Tanggal : 16 Desember 2018

Dibayarkan kepada Servic “Benhur”

Jumlah Rp. 900.000,-
Dengan huruf Sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/26

PT. CAHAYA
Dokumen 21
Jl. Karapitan 140 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor :BKK12-3
Tanggal :20 Desember 2018

Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Cek : 20-12-2018

Dibayar
kepada PT ASOKA, BANDUNG
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
44.000.000 440.000 44.440.000

Empat puluh tiga juta lima ratus enam puluh ribu

rupiah
Dengan huruf
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 22
Jl. Karapitan 140 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2018

Toko Dhira Purchase Order# 0110
Jl Cikutra 20 Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

15 AU-N06 Accu-Chek 1.600.000 24.000.000 PPN
10 AU-N08 Oxone 1.800.000 18.000.000 PPN

Sub Total 42.000.000

PPN 10% 4.200.000
Late Fees 1% Freight Collected 800.000 N-T
Total 47.000.000

Pat puluh tujuh juta rupiah

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/26

 Approve by: Sales Dept.:

_____________ ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 23
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-4
Tanggal :30 Desember 2018

Uang Tunai Cek V No.Cek: C12-5 Tgl. Cek : 30-12-2018

Dibayar kepada CITY BANK, Bandung

Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
8.400.000 - 8.400.000

Dengan huruf Delapan juta empat ratus ribu rupiah

Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 24
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-5
Tanggal : 31 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 31-12-2018

Dibayar
kepada BANK MANDIRI, Bandung
Angs. Pinj.
Perincian (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
18.000.00
0 1.800.000 19.800.000

Dengan huruf Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2018,
Keterangan
Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/26

 ___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 25
Jl. Karapitan 140 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor :BKK12-6
:31 Desember
Tanggal 2018

Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Cek : 31-12-2018

Dibayar kepada Karyawan

Perincian Gaji (Rp.) Bonus (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
9.000.00
0 -
Potongan PPh
ps.21
(Rp185.000) 8.815.000
Dengan huruf Delapan juta delapan ratus lima belas ribu rupiah
Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2018
Keterangan

Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

PT. CAHAYA
Dokumen 26
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-7
Tanggal :31 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Tgl. Cek : 31-12-2018

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian
Pengisian kembali dana kas kecil Rp. 4.950.000,-

Dengan huruf Empat juta sembilan ratus lima pupuh ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2018
Keterangan

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/26

 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

DATA PENYESUAIAN

PT CAHAYA
Dokumen 27
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Dari rekening koran per 31 Desember 2018 yang diterima oleh
perusahaan diperoleh informasi bahwa Saldo Kas di Bank sebesar
Isi Memo ada perbedaan yang disebabkan oleh adanya transaksi :
Pendapatan Bunga Bank Rp 3.270.000,00
Beban Administrasi Bank Rp 115.000,00

Dibukukan oleh:

_______________

PT CAHAYA
Dokumen 28
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2018:
- Building Rp. 1.250.000,-
- Equipment Rp. 2.500.000,-

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/26

 Dibukukan oleh:

_______________

PT CAHAYA
Dokumen 29
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
- Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 3.000.000,-
- Beban Asuransi Bulan deember Rp .1.500.000,-
- Beban Sewa bulan desember Rp. 2.000.000

Dibukukan oleh:

_______________

PT CAHAYA
Dokumen 30
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
Cadangan kerugian piutang ditaksir 5 % dari saldo piutang akhir
tahun 2018

Dibukukan oleh:

_______________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/26

PT CAHAYA
Dokumen 31
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
Listrik, telepon dan Air bulan desember yang akan dibayar bulan Januari 2019
adalah sebesar Rp2.300.000

Dibukukan oleh:

_______________

PT CAHAYA
Dokumen 32
Jl. Karapitan 140 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Indrayana
PPh Badan bulan Desember 2018 yang akan dibayar bulan Januari 2019
adalah dengan tarif 0,5 % dari peredaran bruto bulan desember.
Isi Memo Peredaran bruto bulan desember sebesar Rp. 189.248.000

Dibukukan oleh:

_______________

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/26