Modul Komputer Akuntansi Dengan Ms Excel

Hak cipta pada penulis
Hak penerbitan pada penerbit

Tidak boleh diproduksi sebagian atau seluruhnya dalam bentuk apapun
Tanpa izin tertulis dari pengarang dan/atau penerbit
Kutipan Pasal 72 :
Sanksi pelanggaran Undang-undang Hak Cipta (UU No. 10 Tahun 2012)
1. Barang siapa dengan sengaja dan tanpa hak melakukan perbuatan sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 2 ayat (1) atau Pasal (49) ayat (1) dan ayat (2) dipidana dengan pidana
penjara masing-masing paling singkat 1 (satu) bulan dan/atau denda paling sedikit Rp.
1. 000.000,00 (satu juta rupiah), atau pidana penjara paling lama 7 (tujuh) tahun dan atau
denda paling banyak Rp. 5. 000.000.000,00 (lima miliar rupiah)
2. Barang siapa dengan sengaja menyiarkan, memamerkan, mengedarkan, atau menjual ke-
pada umum suatu Ciptaan atau hasil barang hasil pelanggaran Hak Cipta atau Hak Terkait
sebagaimana dimaksud ayat (1) dipidana dengan pidana penjara paling lama 5 (lima)
tahun dan/atau denda paling banyak Rp. 500.000.000,00 (lima ratus juta rupiah)
ii Modul Komputer Akuntansi

Dengan Ms Excel
Perpustakaan Nasional RI: Katalog Dalam Terbitan (KDT)
Modul Komputer Akuntansi Dengan Ms Excel
Penulis :
Niken Kusumawardani, S.E.,M.Sc.,Akt.,CA
Desain Cover & Layout

Team Aura Creative
Penerbit
AURA
(CV. Anugrah Utama Raharja)
Anggota IKAPI
No.003/LPU/2013
x + 65 hal : 18 x 25 cm
Telp. 0721-758 3211 HP. 081281430268

E-mail : aura_print@ymail.com
Website : www.aura-publishing.com
HALAMAN PENGESAHAN
USULAN MODUL BER-ISBN
1. Judul Modul : Modul Komputer Akuntansi Dengan Ms Excel

2. Bidang Penelitian : Akuntansi
3. Ketua Penulis
a. Nama : Niken Kusumawardani, S.E.,M.Sc.,Akt.,CA
b. Jenis Kelamin : Perempuan
c. NIP : 198701102014042001
d. Disiplin Ilmu : Ekonomi (Akuntansi)
e. Pangkat/Golongan : Penata Muda Tingkat I/IIIb
f. Jabatan : Dosen Jurusan Akuntansi
g. Fakultas/Jurusan : Fakultas Ekonomi dan Bisnis /Akuntansi
h. Alamat : Jl. Sumantri Brojonegoro No. 1 Gedong Meneng Bandar
Lampung 35145
i. Telepon : (0721) 786749
j. Alamat Rumah : Taman Bougenvil I Blok C05 Tanjung Seneng Bandar
Lampung 35143
k. Telepon : 08127270541
5. Jumlah biaya
yang diusulkan : Rp 7.500.000,00 (tujuh juta lima ratus ribu rupiah)
6. Sumber Dana : DIPA BLU FEB UNILA
Bandar Lampung, 16 September 2016

Mengetahui Ketua Penulis,
Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Lampung
Dr.Farichah, S.E.,M.Si.,Akt Niken Kusumawardani, S.E.,M.Sc.,Akt

NIP. 196206121990102001 NIP. 198701102014042001
Menyetujui,
Dekan Ketua
FEB Universitas Lampung Lembaga Pengembangan Pembelajaran dan
Penjaminan Mutu Universitas Lampung
Prof.Dr.Satria Bangsawan, S.E., M.Si Prof.Dr. Ir. Murhadi, M.Si

NIP. 196109041978031011 NIP. 196403261989021001
vi Modul Komputer Akuntansi
Dengan Ms Excel
KATA PENGANTAR
Dewasa ini pencatatan akuntansi telah dilakukan secara komputerisasi. Hal ini
dilakukan agar perusahaan mampu menyajikan laporan keuangan lebih cepat dan akurat.
Berbagai fasilitas software pembantu telah dipergunakan untuk menunjang akuntansi
terkomputerisasi, salah satunya dengan menggunakan Microsoft Excel (Ms Excel).
Mata kuliah komputer akuntansi bertujuan untuk meningkatkan kemampuan

mahasiswa dalam penyediaan catatan akuntansi terkomputerisasi sesuai dengan kebutuhan
pihak-pihak pengguna terkomputerisasi. Dalam modul ini berfokus pada penyajian siklus
akuntansi perusahaan jasa dimulai dari penyajian akun-akun, penomoran akun-akun hingga
penyusunan laporan keuangan perusahaan jasa menggunakan Ms Excel. Modul ini
diperuntukkan bagi pemakaian internal di kalangan Fakultas Ekonomi sebagai salah satu bahan
ajar komputer akuntansi.
Modul Komputer Akuntansi vii

Dengan Ms Excel
viii Modul Komputer Akuntansi
Dengan Ms Excel
DAFTAR ISI
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v

KATA PENGANTAR................................................................................... vii
DAFTAR ISI .............................................................................................. ix
Kegiatan I ................................................................................................ 1
1.1. Pengertian Akuntansi .............................................................................. 2
1.2. Akuntansi Perusahaan Jasa ..................................................................... 3
1.3. Siklus Akuntansi dengan Ms Excel 2013 ................................................. 3
1.4. Memulai Ms Excel 2013 .......................................................................... 3
1.5. Menu dan Fungsi Ms Excel 2013 yang Digunakan dalam Pencatatan
Akuntansi ................................................................................................ 4
RANGKUMAN.......................................................................................... 6
LATIHAN .................................................................................................. 7
Kegiatan II ............................................................................................... 8
2.1. Membuat Kode Rekening ........................................................................ 9
2.2. Merancang Kode Rekening...................................................................... 10
2.3. Membuat Tabel Rekening........................................................................ 11
RANGKUMAN.......................................................................................... 14
LATIHAN .................................................................................................. 15
Kegiatan III .............................................................................................. 17

3.1. Pengertian Jurnal Umum ......................................................................... 18
3.2. Membuat Kolom Jurnal Umum Ke Dalam Excel ...................................... 19
3.3. Mengisi Data Transaksi ke Dalam Jurnal Umum Ke Excel ....................... 20
RANGKUMAN.......................................................................................... 23
LATIHAN .................................................................................................. 24
Modul Komputer Akuntansi ix

Dengan Ms Excel
Kegiatan IV .............................................................................................. 26
4.1 Pengertian Buku Besar ............................................................................ 27
4.2 Membuat Buku Besar dengan Ms Excel .................................................. 27
RANGKUMAN.......................................................................................... 30
LATIHAN .................................................................................................. 31
Kegiatan V ............................................................................................... 32
5.1 Membuat Neraca Saldo dengan Ms Excel ............................................... 33
RANGKUMAN.......................................................................................... 34
LATIHAN ................................................................................................. 35
Kegiatan VI .............................................................................................. 37
6.1 Pengertian Jurnal Penyesuaian ................................................................ 38
6.2 Membuat Jurnal Penyesuaian dengan Ms Excel ...................................... 38
RANGKUMAN.......................................................................................... 39
LATIHAN .................................................................................................. 40
Kegiatan VII ............................................................................................. 41

7.1 Pengertian Neraca Lajur .......................................................................... 42
7.2 Menyusun Neraca Lajur dengan Ms Excel ............................................... 42
RANGKUMAN.......................................................................................... 46
LATIHAN .................................................................................................. 47
Kegiatan VIII............................................................................................ 48
8.1 Pengertian Laporan Keuangan ................................................................ 49
8.2 Membuat Laporan Keuangan .................................................................. 49
RANGKUMAN.......................................................................................... 52
LATIHAN .................................................................................................. 53
LAMPIRAN ............................................................................................... 55
KUNCI JAWABAN ..................................................................................... 64
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 84
x Modul Komputer Akuntansi

Dengan Ms Excel
Kegiatan I
1. Kompetensi Dasar:
Mahasiswa memahami konsep dasar akuntansi, dan siklus akuntansi.
Mahasiswa memahami pengoperasian Microsoft Excel (Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami konsep dasar akuntansi
b. Mahasiswa mampu menjelaskan siklus akuntansi
c. Mahasiswa mampu mengoperasikan Microsoft Excel 2013
3. Tujuan Pembelajaran:
a. Mahasiswa memahami konsep dasar akuntansi
b. Mahasiswa memahami siklus akuntansi
c. Mahasiswa mampu mengoperasikan Microsoft Excel 2013
4. Hasil Akhir yang Diharapkan:

Mahasiswa mampu memahami konsep dasar akuntansi, memahami siklus akuntansi dan
mengoperasikan Microsoft Excel 2013.
Modul Komputer Akuntansi 1

Dengan Ms Excel
1. 1 Pengertian Akuntansi
Akuntansi menurut Warren dan Reeves (2015) adalah proses pengidentifikasian,

pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran dan pelaporan informasi keuangan.Menurut
Sasongko dkk (2016) akuntansi adalah bahasa bisnis karena akuntansi menyediakan informasi
keuangan dan nonkeuangan kepada manajer perusahaan, pemilik perusahaan, investor,
pemerintah dan pihak-pihak lain yang terkait dengan perusahaan (stakeholder ). Dari kedua
definisi tersebut, akuntansi merupakan suatu proses transformasi data keuangan dimulai dari
kegiatan pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran hinggapelaporan keuangan terkait
kegiatan ekonomi suatu entitas bertujuan untuk pengambilan keputusan bisnis. Dalam proses
transformasi data keuangan menjadi informasi keuangan melalui beberapa tahapan sehingga
tahapan tersebut menjadi suatu siklus yang disebut dengan siklus akuntansi. Siklus akuntansi
secara sederhana dapat digambarkan sebagai berikut:
Jurnal Buku Neraca Jurnal Worksheet

Bukti Umum Besar Saldo penyesuaian (Neraca
transaksi Lajur)
NSS
Laporan
Keuangan
Gambar 1. Siklus Akuntansi
Penjelasan mengenai siklus akuntansi:
1. Bukti transaksi merupakan seluruh dokumen transaksi yang berkaitan dengan lalu lintas
kegiatan bisnis suatu entitas. Contoh bukti transaksi adalah kwitansi, cek, bilyet giro, faktur,
memo dan sebagainya.
2. Jurnal umum merupakan catatan akuntansi pertama yang digunakan untuk mencatat
kegiatan bisnis entitas dalam unit moneter tertentu.
3. Buku besar merupakan daftar saldo dari akun-akun sejenis yang berasal dari jurnal umum.
Kegiatan memindahkan saldo akun dari jurnal umum ke buku besar disebut dengan posting.
4. Neraca saldo merupakan penjumlahan daftar saldo akun dari buku besar.
5. Jurnal penyesuaian merupakan pencatatan pemutakhiran data akun-akun yang perlu

disesuaiakan di akhir periode akuntansi.
2 Modul Komputer Akuntansi

Dengan Ms Excel
6. Kertas Kerja merupakan kegiatan mengumpulkan informasi saldo akun neraca saldo, jurnal
penyesuaian, neraca saldo setelah disesuaikan, laba/rugi dan neraca. Kegiatan ini dilakukan
untuk menyiapkan laporan keuangan.
7. Laporan keuangan merupakan produk akhir dari siklus akuntansi, terdiri dari laba/rugi,
laporan perubahan ekuitas/modal, neraca, laporan arus kas dan catatan atas laporan
keuangan.
1.2 Akuntansi Perusahaan Jasa
Pengertan usaha jasa menurut Warren dan Reeves (2015) menyediakan jasa untuk
pelanggan. Beberapa contoh perusahaan jasa: PT Bank Mandiri (Persero) Tbk, PT KAI, PT
Garuda Indonesia, Hotel Horison, Johnny Andrean, KAP Ernst and Young dan lain sebagainya.
Akuntansi perusahaan jasa bertujuan untuk memberikan informasi kepada para pemangku
kepentingan mengenai bisnis perusahaan.
1.3 Siklus Akuntansi dengan Microsoft Excel
Dalam siklus akuntansi dengan Microsoft (Ms) Excel tidak memiliki perbedaan dengan
siklus akuntansi yang dilakukan secara manual. Siklus akuntansi dimulai dari pencatatan bukti
transaksi ke dalam jurnal umum, posting ke buku besar, pembuatan neraca saldo,
pemutakhiran saldo akun ke dalam jurnal penyesuaian, pembuatan neraca saldo setelah
disesuaikan, pembuatan kertas kerja sebagai langkah persiapan pembuatan laporan keuangan
dan terakhir pembuatan laporan keuangan. Berikut kegiatan pencatatan akuntansi
menggunakan ms excel:
Manual Ms Excel Ms Excel Ms Excel Ms Excel Ms Excel Ms Excel
Bukti Jurnal Buku Neraca Jurnal Kertas Kerja Laporan

Transaksi Umum Besar Saldo Penyesuaian Keuangan
Tabel 1. Kegiatan Pencatatan Akuntansi dengan Ms Excel
1.4 Memulai Microsoft Excel
Microsoft Excel (Ms Excel) merupakan salah satu program microsoft yang menyajikan
fasilitas pengolahan data, seperti perhitungan data angka, membuat dan menganalisis data,

Dengan Ms Excel
membuat grafik, pembuatan diagram dan sebagainya. Dalam langkah pengerjaan modul ini,
digunakan aplikasi ms excel terbaru, yaitu ms excel 2013.
Untuk mengoperasikan ms excel 2013 terlebih dahulu komputer telah menginstal

program ms office 2013 terlebih dahulu, jika sudah berikut langkah-langkah mengoperasikan
ms excel:
1. Klik menu Start
2. Pilih All Program
3. Klik Microsoft Office 2013
4. Klik Microsoft Office Excel 2013
Pilih Icon
Excel 2013
Gambar 2. Icon Microsoft Excel 2013
1.5 Menu dan Fungsi Microsoft Excel 2013 dalam Siklus Pencatatan Akuntansi
Beberapa menu dan fungsi dalam ms excel 2013 yang digunakan dalam pencatatan akuntansi
adalah sebagai berikut:

Dengan Ms Excel
a. Menu DATA
Menu ini bertujuan untuk mengolah data transaksi keuangan yang sudah dibuat.
b. Fungsi SUM
Fungsi ini bertujuan untuk menjumlahkan nilai-nilai yang ada pada suatu range data.
c. Fungsi IF
Fungsi ini bertujuan untuk membantu dalam proses penentuan suatu keputusan berdasarkan
kondisi dan syarat tertentu. Biasanya dikombinasikan dengan beberapa operator seperti
perhitungan, perbandingan, relasi dan logika.
d. Fungsi VLOOKUP
Fungsi ini bertujuan untuk membaca nilai yang ada pada suatu range data tabel yang
digunakan. Biasanya dikombinasikan dengan tombol F4 untuk mengabsolutkan suatu range
data tabel.
Berikut langkah-langkah pengerjaan siklus akuntansi dengan ms excel 2013:
1. Merancang kode rekening
2. Membuat tabel rekening
3. Membuat jurnal umum
4. Memposting buku besar
5. Membuat neraca saldo
6. Membuat jurnal penyesuaian
7. Membuat kertas kerja/neraca lajur
8. Membuat laporan keuangan
Pada bab-bab selanjutnya akan dijelaskan langkah-langkah tersebut diatas secara

ringkas dan sederhana sehingga dapat mudah dipahami.

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
-Akuntansi merupakan suatu proses kegiatan pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran

hingga pelaporan keuangan yang bertujuan untuk menyajikan informasi keuangan guna
pegambilan keputusan bisnis suatu entitas.
- Siklus akuntansi dimulai dari pencatatan transaksi dalam jurnal umum, posting ke buku
besar, menyusun neraca saldo, membuat jurnal penyesuaian, menyusun neraca saldo setelah
disesuaiakan, neraca lajur dan penyajian laporan keuangan.
- Laporan keuangan terdiri dari; laporan laba/rugi, laporan perubahan modal/ekuitas, neraca,
laporan arus kas dan catatan atas laporan keuangan.
- Microsoft Excel (Ms Excel) merupakan program aplikasi penyedia fasilitas perhitungan data,
menganalisis data, pembuatan grafik dan diagram dan sebagainya.
- Terdapat beberapa menu dan fungsi dalam ms excel 2013 yang digunakan dalam
pencatatan akuntansi, yaitu menu Data, fungsi SUM, fungsi IF, dan fungsi VLOOKUP.

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Jelaskan pengertian akuntansi.
2. Jelaskan secara sederhana siklus akuntansi.
3. Jelaskan secara singkat mengenai aplikasi ms excel.
4. Sebutkan langkah-langkah pengerjaan pencatatan akuntansi dengan ms excel 2013.
5. Sebutkan menu dan fungsi ms excel 2013 yang digunakan dalam komputer akuntansi.
6. Jelaskan masing-masing kegunaan menu dan fungsi ms excel 2013 dalam komputer
akuntansi.
7. Sebut dan jelaskan kegiatan akuntansi menggunakan ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
Kegiatan II
Mahasiswa memahami kode akun/kode rekening, dan memahami tabel rekening
menggunakan Microsoft Excel (Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami pembuatan kode akun/kode rekening menggunakan Ms
Excel.
b. Mahasiswa mampu memahami pembuatan tabel rekening menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami pembuatan kode akun/kode rekening dengan menggunakan Ms
Excel.
b. Mahasiswa memahami pembuatan tabel rekening menggunakan Ms Excel.

Mahasiswa mampu membuat kode akun/kode rekening dan tabel rekening menggunakan
Ms Excel.

Dengan Ms Excel
2.1 Membuat Kode Rekening
Contoh Kasus:
Anindya Sari Calysta seorang pengusaha muda memiliki usaha jasa kecantikan di kawasan
pusat bisnis Kota Bandar Lampung. Selama tiga bulan berjalan berikut neraca saldo Calysta
Skin Care pada akhir November 2015:
Calysta Skin Care

NERACA SALDO
30 November 2015
Kode Rekening Nama Rekening D K
Kas Rp10.000.000
Piutang Usaha 16.000.000
Sewa dibayar dimuka 2.400.000
Perlengkapan 1.200.000
Tanah 70.000.000
Kendaraan
Utang usaha Rp8.800.000
Utang gaji
Modal, Anindya 85.000.000
Prive,Anindya 4.200.000
Pendapatan Jasa 14.200.000
Beban Gaji 3.600.000
Beban Sewa
Beban Lain-lain 600.000
Beban Perlengkapan
Saldo Rp108.000.000 Rp108.000.000
Berikut transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2015:
Tanggal Keterangan
Des 2015 2 Menerima kas Rp8.000.000 dari sejumlah pasien perawatan wajah bulan
lalu.
4 Memberikan jasa perawatan pengantin sebesar Rp3.400.000 yang akan
dibayar kemudian.
5 Membayar tagihan telpon, listrik dan air Rp400.000
7 Membayar kewajiban yang telah jatuh tempo Rp5.200.000
9 Membeli perlengkapan secara kredit Rp400.000
15 Plesiran ke Nusa Dua Bali menghabiskan Rp4.200.000
20 Menerima pendapatan jasa rias wisuda Rp3.800.000
30 Membayar gaji karyawan Rp3.600.000

Dengan Ms Excel
Adapun data-data penyesuaian pada akhir Desember 2015 adalah sebagai berikut:
1. Di akhir bulan Desember perlengkapan yang tersisa Rp400.000
2. Adanya pendapatan yang belum diterima Rp1.000.000
3. Sewa gedung untuk 12 bulan terhitung tanggal 1 Januari 2015 sd 1 Januari 2016.
4. Calysta Skin Care masih harus membayar gaji karyawan Rp600.000
Anindya meminta bagian akuntansi untuk melaporkan transaksi yang terjadi selama tahun
2015. Buatlah siklus pencatatan akuntansi Calysta Skin Care!
Catatan: kasus Calysta Skin Care akan menjadi ilustrasi pada bab-bab selanjutnya.
2.2 Merancang Kode Rekening
Dalam perancangan kode rekening akuntansi terdapat beberapa tipe kode rekening yang
digunakan, namun untuk kasus yang akan dibahas dalam modul ini kode rekening dirancang
menggunakan struktur empat digit angka, berikut penjelasannya:
1 2 3 4
Keterangan:
1 (Digit Pertama)
Digunakan untuk penomoran/pengkodean akun induk, seperti:
1 untuk kelompok akun Aset
2 untuk kelompok akun Utang/Liabilitas
3 untuk kelompok akun Modal/Ekuitas
4 untuk kelompok akun Pendapatan
5 untuk kelompok akun Beban
2 (Digit Kedua)
Digunakan untuk penomoran/pengkodean kelompok akun, seperti:
1 untuk kelompok Aset lancar
2 untuk kelompok Aset tetap
3 untuk kelompok Aset lain-lain

Dengan Ms Excel
3 4 (Digit Ketiga dan Keempat)
Digunakan untuk penomoran/pengkodean nomor urut setiap rekening.

Berikut contoh penomoran rekening/pengkodean rekening:
1 1 0 1 Kas
Artinya aset lancar dengan nomor urut 01, untuk kode rekening kas.
2 1 0 1 Utang usaha
Artinya utang lancar dengan nomor urut 01, untuk kode rekening utang usaha.
3 1 0 1 Modal
Artinya modal dengan nomor urut 01, untuk kode rekening modal pemilik.
4 1 0 1 Pendapatan usaha
Artinya pendapatan operasional dengan nomor urut 01, untuk kode rekening pendapatan
usaha.
5 1 0 1 Beban gaji
Artinya beban operasional dengan nomor urut 01, untuk kode rekening beban gaji.
Untuk jumlah kode rekening atau nomor rekening akan disesuaikan dengan kebutuhan dalam
setiap kasus atau contoh soal yang akan diberikan.
2. 3 Membuat Tabel Rekening Menggunakan Ms Excel 2013
Dari ilustrasi kasus Calysta Skin Care berikut langkah-langkah membuat tabel rekening dalam
Ms. Excel 2013:
1. Buka Ms Excel 2013 dengan mengklik gambar shortcut di menu desktop komputer, atau
2. Klik icon start dari desktop komputer kemudian pilih icon Microsoft Office Excel 2013
3. Aktifkan sheet1 dengan mengklik sheet1pada lembar kerja excel yang telah aktif

Dengan Ms Excel
4. Buatlah tabel rekening seperti dibawah ini:
No. Rekening Nama Rekening

1101 Kas
1102 Piutang Usaha
1103 Sewa dibayar dimuka
1104 Perlengkapan
1201 Tanah
1202 Kendaraan
2101 Utang usaha
2102 Utang gaji
3101 Modal, Anindya
3102 Prive,Anindya
4101 Pendapatan Jasa
5101 Beban Gaji
5102 Beban Sewa
Tabel 2. Tabel Rekening Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
4. Jika sudah selesai, pada sheet1 klik kanan pilih RENAME ganti nama menjadi Tabel
Rekening.
Gambar 3. Tabel Rekening Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Terdapat beberapa tipe penomoran kode rekening, antara lain yang banyak digunakan
adalah tipe tiga digit angka dan tipe empat digit angka.
- Kode rekening dibuat agar memudahkan pemberian nomor sandi pada setiap akun dalam
pencatatan akuntansi.
- Terdapat lima akun utama yang dibuat penomoran atau pengkodean rekening dalam
pencatatan akuntansi, yaitu asset, utang, modal, pendapatan dan beban.
- Kombinasi empat digit angka untuk pembuatan kode rekening, sebagai berikut:
1 (Digit Pertama)
2 (Digit Kedua)
3 4 (Digit Ketiga dan Keempat)

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Jelaskan secara singkat pemberian kode rekening dengan kombinasi empat digit angka!
2. Raka Pratama memiliki usaha jasa bengkel reparasi, berikut hasil identifikasi rekening yang
dimiliki oleh bengkel reparasi Raka; kas, piutang, utang usaha, utang gaji, beban sewa,
sewa,dibayar dimuka, beban utilitas, beban gaji, modal, prive, perlengkapan, kendaraan,
tanah, dan pendapatan jasa.
Diminta:
a. Buatlah kode rekening usaha bengkel reparasi Raka.
b. Siapkan tabel rekening usaha bengkel reparasi Raka dalam ms excel 2013.
3. Rudi seorang pengusaha, pemilik jasa rental mobil antar kota dalam provinsi. Selama
periode operasionalnya perusahaan rental tersebut telah memiliki; kendaraan, modal Rudi,
asuransi dibayar dimuka, bangunan ruko, kas, kas di bank, piutang usaha, beban gaji, beban
sewa, beban iklan, pendapatan jasa, perlengkapan kantor, bahan habis pakai, mesin printer
dan fax, prive Rudi, utang usaha, beban utilitas, utang wesel, akumulasi penyusutan
kendaraan, akumulasi penyusutan bangunan ruko, beban bahan bakar minyak dan
pemeliharaan, beban upah.
a. Buatlah kode rekening rental mobil Rudi.
b. Siapkan tabel rekening rental mobil Rudi dalam ms excel 2013.
4. Novri seorang lulusan suatu universitas negeri di Lampung, ia berniat membuka usaha jasa
binatu. Pada saat pembukaan awal usahanya, tepatnya bulan Agustus, Novri menyetorkan
kas Rp12.000.000, memiliki tanah senilai Rp22.000.000, bangunan ruko Rp100.000.000,
mesin cuci Rp20.000.000 dan perlengkapan binatu Rp6.000.000, karena persyaratan
pendirian usaha, penambahan karyawan dan segala pemenuhan operasional binatu, Novri
mengajukan pinjaman di bank untuk usahanya senilai Rp160.00.000.
Diminta:
a. Buatlah kode rekening usaha binatu Novri menggunakan ms excel 2013.
b. Siapkan daftar saldo awal pendirian usaha binatu Novri menggunakan ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
5. Berikut daftar saldo akun jasa angkutan PO Livino selama bulan Oktober; perlengkapan
kantor Rp8.000.000; kas Rp3.952.000.000; peralatan kantor Rp300.000.000; kendaraan
bermotor Rp9.000.000.000; tanah Rp2.000.000.000; utang usaha Rp300.000.000; modal
Livino Rp15.100.000.000; penarikan Livino Rp30.000.000; hasil jasa angkutan
Rp276.000.000; biaya sewa gedung Rp30.000.000; biaya bensin dan oli Rp220.000.000; gaji
pegawai Rp120.000.000; macam-macam biaya Rp16.000.000.
Diminta:
a. Buatlah kode rekening untuk mengidentifikasi setiap rekening Livino menggunakan ms

excel 2013.
b. Siapkan daftar saldo Livino dalam ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
Kegiatan III
Mahasiswa memahami pencatatan jurnal umum transaksi bisnis perusahaan jasa

menggunakan Microsoft Excel (Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami transaksi bisnis perusahaan jasa
b. Mahasiswa mampu memahami pencatatan jurnal umum menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami transaksi bisnis perusahaan jasa
b. Mahasiswa memahami pencatatan jurnal umum menggunakan Ms Excel.
Mahasiswa mampu mencatat transaksi bisnis perusahaan jasa ke dalam jurnal umum
menggunakan Ms Excel.

Dengan Ms Excel
3.1 Pengertian Jurnal Umum
Jurnal umum merupakan catatan pertama akuntansi yang dibuat dalam aktivitas bisnis
suatu entitas. Pencatatan dilakukan setiap kali terjadi transaksi bisnis dan dilakukan sesuai
kronologis kejadiannya. Jurnal umum berfungsi untuk mencatatat akun-akun transaksi seperti
asset, utang, modal, pendapatan dan beban. Dalam setiap pencatatannya dilakukan sistem
pencatatan berpasangan atau double bookkeeping, artinya pencatatan jurnal umum selalu
melibatkan dua akun atau lebih dan selalu bersaldo debit dan kredit. Pada kolom jurnal umum
selain kolom tanggal, kode rekening, nama rekening, saldo debit dan saldo kredit terdapat
kolom referensi yang biasa disingkat Ref. sebagai media penanda telah melakukan posting ke
buku besar dengan membubuhkan tanda tickmark pada kolom tersebut. Dalam pencatatan
jurnal umum menggunakan persamaan dasar akuntansi sebagai acuan penganalisisan transaksi
keuangan. Berikut persamaan dasar akuntansi:
HARTA UTANG MODAL
Gambar 4. Persamaan Dasar Akuntansi

Dengan Ms Excel
3.2 Membuat Kolom Jurnal Umum Menggunakan Ms Excel 2013
Dari transaksi bisnis usaha jasa Calysta Skin Care, diketahui transaksi yang terjadi selama bulan
Desember 2015 adalah sebagai berikut:
Tanggal Keterangan
Des 2015 2 Menerima kas Rp8.000.000 dari sejumlah pasien perawatan wajah
bulan lalu.
4 Memberikan jasa perawatan pengantin sebesar Rp3.400.000 yang akan
dibayar kemudian.
5 Membayar tagihan telpon, listrik dan air Rp400.000
7 Membayar kewajiban yang telah jatuh tempo Rp5.200.000
9 Membeli perlengkapan secara kredit Rp400.000
15 Plesiran ke Nusa Dua Bali menghabiskan Rp4.200.000
20 Menerima pendapatan jasa rias wisuda Rp3.800.000
30 Membayar gaji karyawan Rp3.600.000
Berikut langkah-langkah untuk memproses jurnal umum ke dalam ms excel 2013:
1. Aktifkan sheet2 dengan mengklik icon sheet2 pada menu excel 2013 yang sudah aktif
2. Klik kanan pada icon sheet2 kemudian pilih RENAME ganti dengan nama Jurnal Umum
3. Buat kolom sesuai dengan format jurnal umum pada sheet Jurnal Umum yang sudah dibuat,
berikut contohnya:

Dengan Ms Excel
Gambar 6. Kolom Jurnal Umum Calysta Skin Care
3.3 Mengisi Data Transaksi Jurnal Umum Menggunakan Ms Excel 2013
Untuk memudahkan pengisian transaksi ke dalam kolom jurnal umum yang sudah dibuat,
digunakan fungsi VLOOKUP, fungsi ini dapat membantu pengisian nama rekening secara
otomatis yang diambil dari tabel rekening yang sudah dibuat sebelumnya. Berikut langkah-
langkah yang harus dilakukan:
Posisi pointer pada kolom Nama Rekening jurnal umum, kemudian masukkan formula:
=VLOOKUP (No. Rek, range Tabel Rekening, 2)

F4
Keterangan:
VLOOKUP = Fungsi excel yang digunakan dalam pembacaan tabel secara vertikal
No. Rek = range no rekening dalam kolom jurnal umum yang sudah dibuat
Range Tabel Rekening = range tabel rekening yang harus di sorot
2 = nomor kolom tabel yang akan diambil
F4 = perintah untuk mengabsolutkan range tabel rekening yang disorot

Dengan Ms Excel
=VLOOKUP (No. Rek, range Tabel Rekening, 2)
F4
Range No. Rek
Gambar 7. Formula VLOOKUP dan Range No. Rek Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
range Tabel Rekening yang disorot adalah yang
berwarna abu-abu pada TABEL REKENING
Gambar 8. Range Tabel Rekening Calysta Skin Care
Setelah formula VLOOKUP dibuat maka pada tampilan kolom fungsi excel 2007 akan tampil
sebagai berikut:
Tampilan kolom fungsi Excel setelah diisi

formula VLOOKUP
Isikan No Rek yang

sudah dibuat
Gambar 9. Tampilan formula VLOOKUP Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Jurnal umum merupakan media pencatatan akuntansi pertama dari transaksi bisnis suatu
entitas.
- Dokumen sumber mencatatat transaksi keuangan, seperti cek, bilyet giro, kwitansi, faktur,
memo, resi atm dan sebagainya.
- Pencatatan akuntansi dikenal dengan teknik double bookkeeping atau sistem buku
berpasangan, artinya selalu dicatatat dalam saldo debit dan kredit.
- Persamaan dasar akuntansi digunakan sebagai acuan penganilisisan transaksi keuangan ke

dalam catatan jurnal umum.
- Digunakan rumus atau formula VLOOKUP untuk membuat nama rekening sesuai dengan
kode rekening yang sudah dibuat menggunakan aplikasi ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Apa yang dimaksud dengan persamaan dasar akuntansi?
2. Jelaskan secara singkat mengenai persamaan dasar akuntansi.
3. Mengapa persamaan dasar akuntansi digunakan dalam penganalisisan transaksi keuangan?
4. Sebutkan dokumen sumber yang harus dicatat ke dalam jurnal umum.
5. Jelaskan secara singkat mengenai dokumen sumber (kaitkan dengan jenis transaksinya).
6. Sebutkan langkah-langkah yang harus dilakukan untuk membuat jurnal umum dalam
aplikasi ms excel.
7. Mengapa formula VLOOKUP digunakan dalam pencatatan jurnal umum?
8. Catat transaksi perusahaan jasa angkut berikut ini ke dalam jurnal umum menggunakan ms
excel 2013:
Jun 1. Menyetorkan kas Rp30.000.000 sebagai modal awal perusahaan
4. Membeli truk bekas Rp24.000.000 untuk alat pengangkutan
7. Membeli perlengkapan kantor secara kredit Rp6.110.000 dari Toko Jaya Abadi
8: Mengembalikan sebagian perlengkapan kantor yang sudah dibeli Rp1.300.000

karena rusak
11. Menerima tunai Rp2.500.000 dari pelanggan untuk jasa angkutan yang diberikan
perusahaan
21. Melunasi utang kepada Toko Jaya Abadi
28. Membayar sewa garasi Rp400.000
29. Membeli bahan habis pakai Rp4.200.000 dengan membayar tunai Rp1.800.000
dan sisanya dibayar dengan surat wesel
9. Dwiyana membuka jasa percetakan digital di suatu daerah kampus. Pada bulan Agustus
Dwiyana resmi menjalankan operasional jasa percetakannya, percetakan tersebut diberi
nama “Dwiyana Printing”. Pada awal usahanya, Dwiyana memiliki kekayaan berupa uang
tunai Rp580.000, piutang usaha Rp130.000, bahan habis pakai Rp250.000 dan mesin print
Rp7.000.000. Dwiyana mencatat transaksi yang terjadi selama bulan Agustus 2015, sbb:

Dengan Ms Excel
2 Menyewa bangunan ruko Rp120.000 untuk tiga bulan yang sudah dibayar lunas.
3 Membeli mesin print baru secara kredit Rp3.600.000
4 Menerima pembayaran dari pelanggan atas jasa pencetakkan dua hari yang lalu
Rp100.000
5 Dwiyana Printing melakukan promosi di halaman iklan surat kabar Rp30.000
9 Membayar mesin print yang dibeli tanggal 3 Agustus 2015
14 Membayar gaji pegawai selama 2 minggu Rp20.000
17 Diterima tunai dari hasil penyerahan pesanan barang cetakan Rp1.800.000
21 Membeli bahan habis pakai Rp750.000
28 Dibayar gaji pegawai selama 2 minggu Rp20.000
30 Dibayar rekening telpon Rp40.000 untuk bulan Agustus
30 Diterima kas hasil penyerahan barang cetakan dari pelanggan Rp1.700.000
30 Diserahkan hasil barang cetakan kepada Toko Nana Rp1.000.000, yang

pembayarannya bulan depan
30 Dwiyana mengambil uang untuk keperluan pribadi Rp30.000
Diminta:
Catatlah transaksi “Dwiyana Printing” ke dalam jurnal umum menggunakan ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
Kegiatan IV
Mahasiswa memahami posting buku besar menggunakan Microsoft Excel (Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami posting buku besar menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami kegiatan posting buku besar menggunakan Ms Excel.

a. Mahasiswa mampu mem-posting buku besar menggunakan Ms Excel.

Dengan Ms Excel
4.1 Pengertian Buku Besar
Buku besar merupakan kumpulan saldo dari akun yang sejenis. Buku besar dibuat untuk
mengetahui saldo akun tertentu yang bersumber dari catatan jurnal umum. Kegiatan
memindahkan saldo akun jurnal umum ke buku besar disebut dengan posting. Buku besar
memudahkan dalam persiapan pembuatan neraca saldo.
4.2 Membuat Buku Besar Menggunakan Ms Excel 2013
Kegiatan posting ke buku besar terlebih dahulu harus mengelompokkan rekening buku
besar. Pengelompokkan rekening buku besar dimulai dari aset lancar, aset tetap, utang jangka
pendek, utang jangka panjang, modal, prive, pendapatan jasa dan beban. Berikut langkah-
langkah melakukan posting ke buku besar dengan excel:
1. Aktifkan sheet3
2. Ganti nama sheet3 menjadi buku besar dengan mengklik kanan label sheet3 kemudian
pilih RENAME ganti dengan nama BUKU BESAR
3. Copy field pada JURNAL UMUM dimulai dari judul hingga hari akhir transaksi, kemudian
ganti judul JURNAL UMUM menjadi BUKU BESAR
Ganti judul Buku Besar
Gambar 10. Copy Field Jurnal Umum Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
4. Blok dari kolom tanggal hingga kolom kredit sampai dengan batas bawah kemudian pilih
menu Data klik icon sort
5. Dari icon sort akan muncul pilihan seperti tampilan berikut, isilah sesuai dengan dibawah ini
jika sudah pilih ok
Klik Add Level untuk

menambahkan pilihan
Gambar 11. Menu Data-Sort

Dengan Ms Excel
6. Masih di menu Data klik icon Subtotal kemudian isilah sesuai dibawah ini jika sudah pilih OK
Gambar 12. Menu Data-Subtotal
7. Hasil akhir buku besar dengan ms excel 2013
Gambar 13. Buku Besar Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Buku besar merupakan kumpulan saldo akun-akun sejenis yang sudah dicatat dalam jurnal
umum.
- Kegiatan memindahkan saldo rekening dalam jurnal umum ke buku besar disebut dengan
posting.
- Posting ke buku besar merupakan siklus setelah pembuatan jurnal umum sehingga
memudahkan dalam pembuatan neraca saldo.
- Perintah aplikasi ms excel untuk penggolongan saldo akun sejenis ada dalam menu
Data- Sort dan menu Data-Subtotal.
- Pengerjaan buku besar menggunakan ms excel 2013 dibuat dalam sheet baru yang diberi
judul BUKU BESAR

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Apakah yang dimaksud dengan posting?

2. Sebut dan jelaskan jenis-jenis akun yang harus di posting ke dalam buku besar.
3. Menu apa sajakah dalam aplikasi ms excel 2013 yang digunakan dalam pembuatan buku
besar?
4. Jelaskan langkah-langkah pembuatan buku besar menggunakan ms excel 2013.
5. Idham dan Ibrahim berkoalisi mendirikan perusahaan jasa pengepakkan dengan nama CV
IDIBRA. Bulan September merupakan bulan awal operasional CV IDIBRA. Berikut data
transaksi yang terjadi dalam bulan pertama:
September 1. Pada awal bulan masing-masing menyerahkan kepemilikan kepada CV IDIBRA.
Idham menyerahkan tanah dan bangunan masing-masing senilai
Rp35.000.000 dan Rp49.000.000. Ibrahim menyerahkan uang tunai
Rp30.000.000 dan mobil pickup seharga Rp40.000.000
2. Membeli meja dan kursi untuk kantor Rp1.000.000, printer Rp2.500.000 dan
bahan habis pakai Rp480.000
4. Membeli bahan pengepakan dari toko Nusantara Rp21.000.000 secara
kredit. Rp10.000.000 dibayar tunai sisanya 30 hari kemudian
8. Menerima pelunasan jasa pengepakkan dari perusahaan eksportir
Rp12.000.000
15. Mengirimkan pekerjaan pengepakkan barang yang selesai hari ini kepada PT
Adhiguna senilai Rp9.520.000 yang akan dibayar seminggu kemudian
17. Membayar biaya asuransi sampai dengan bulan Desember Rp88.000
20. Mengembalikan beberapa bahan pengepakkan yang dibeli dari toko
Nusantara Rp1.500.000 karena rusak
25. PT Saladin membayar Rp11.000.000 sebagai pembayaran jasa pengepakkan
hari ini
25. Menerima pelunasan dari PT Adhiguna
27. Membayar gaji mingguan Rp1.280.000. Dari jumlah ini terdapat potongan
perusahaan yang diambil untuk kewajiban pajak penghasilan Rp6.410
28. Membayar biaya listrik dan advertensi masing-masing Rp360.000 dan
Rp500.000
30. Membayar gaji mingguan dan bulanan karyawan Rp1.750.000, take home
pay Rp1.662.500 sisanya dipotong sebagai pajak penghasilan
Diminta:
1. Catatlah transaksi bulan September CV. IDIBRA ke dalam jurnal umum.
2. Postinglah ke dalam buku besar CV. IDIBRA.

Dengan Ms Excel
Kegiatan V
Mahasiswa memahami penyusunan neraca saldo menggunakan Microsoft Excel (Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami penyusunan neraca saldo menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami penyusunan neraca saldo menggunakan Ms Excel.

a. Mahasiswa mampu menyusun neraca saldo menggunakan Ms Excel.

Dengan Ms Excel
5.1 Membuat Neraca Saldo Menggunakan Ms Excel 2013
Neraca saldo merupakan kumpulan saldo rekening sejenis dari buku besar.
Untuk membuat neraca saldo menggunakan ms excel 2013 berikut langkah-langkah

pengerjaannya:
1. Aktifkan sheet4 klik kanan pada icon pilih RENAME ganti nama menjadi Neraca Saldo
Sebelum Disesuaikan
2. Copy paste nama rekening dari sheet Tabel Rekening
3. Pindahkan saldo akun dari buku besar yang sudah dibuat berikut saldo dari neraca awal
yang sudah dimiliki oleh Calysta Skin Care
4. Hitung saldo akhir setiap akun dengan menjumlahkan saldo awal dan saldo buku besar ke
dalam kolom fungsi excel.
Jumlahkan saldo awal dan saldo

akhir rekening buku besar
Gambar 14. Neraca Saldo Sebelum Disesuaikan Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Neraca saldo merupakan siklus lanjutan setelah buku besar dalam pencatatan akuntansi
- Neraca saldo berisi akumulasi saldo akun-akun sejenis dari buku besar
- Langkah-langkah pembuatan neraca saldo sebelum disesuaikan adalah sebagai berikut:
1. Aktifkan sheet4 klik kanan pada icon pilih RENAME ganti nama menjadi Neraca Saldo
Sebelum Disesuaikan
2. Copy paste nama rekening dari sheet Tabel Rekening
3. Pindahkan saldo akun dari buku besar yang sudah dibuat berikut saldo dari neraca
awal yang sudah dimiliki oleh Calysta Skin Care
4. Hitung saldo akhir setiap akun dengan menjumlahkan saldo awal dan saldo buku besar
ke dalam kolom fungsi excel.
Kolom fungsi excel
Gambar 15. Kolom Fungsi Excel

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Rizky Adhiguna merupakan pemilik jasa pelayanan akuntan publik “KAP Adhiguna and
Partner”. Berikut neraca saldo per 30 November 2014:
KAP Adhiguna and Partner

NERACA SALDO
30 November 2014
Kode Rekening Nama Rekening D K
1101 Kas Rp 2,082,600
1102 Piutang usaha Rp 3,069,000
1103 Perlengkapan kantor Rp 103,500
1104 Asuransi dibayar dimuka Rp 224,100
1202 Kendaraan Rp 4,050,000
1203 Peralatan Kantor Rp 1,386,000
2101 Utang dagang Rp 167,400
2102 Utang pajak Rp 405,000
3101 Modal, Rizky Rp 7,002,000
3102 Prive, Rizky Rp 4,500,000
4101 Pendapatan jasa Rp 21,080,700
5101 Beban gaji Rp 11,160,000
5102 Beban sewa Rp 1,125,000
5103 Beban advertensi Rp 580,500
5104 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 196,200
5109 Beban lain-lain Rp 178,200
Saldo Rp 28,655,100 Rp 28,655,100
Selama bulan Desember 2014, berikut data transaksi KAP Adhiguna and Partner:
Des 1. Membeli perlengkapan kantor Rp315.000 secara kredit
2. Membayar sewa bulan Desember Rp225.000
3. Membayar macam-macam biaya Rp16.900 secara tunai
9. Menerima pelunasan jasa audit dari klien atas pemberian jasa November Rp2.154.600
12. Membayar premi asuransi untuk kendaraan Rp35.500
16. Membayat gaji karyawan Rp1.233.000
16. Menerima pembayaran jasa audit dari PT Menara Surya Rp2.106.000. Sejumlah
Rp1.206.000 diterima kas sisanya belum dibayar
17. Membeli perlengkapan kantor Rp50.400 secara kredit
18. Mengembalikan pembelian perlengkapan kantor tanggal 17 Desember Rp17.400

karena tidak sesuai dengan pesanan.
Dengan Ms Excel
19. Melunasi utang dagang Rp406.800
20. Menerima pelunasan jasa audit dari klien Rp443.700
24. Membayar biaya advertensi Rp124.200
26. Membayar biaya reparasi kendaraan Rp68.400
27. Membayar macam-macam biaya Rp43.200
29. Rizky mengambil uang kas Rp900.000 untuk keperluan pribadi
30. Mencatat pendapatan jasa audit untuk dua minggu terakhir Rp1.945.800
Diminta:
1. Catatlah transaksi KAP Adhiguna and Partner ke dalam jurnal ms excel 2013.
2. Postinglah ke dalam buku besar ms excel 2013.
3. Siapkan neraca saldo ms excel 2013 KAP Adhiguna and Partner.

Dengan Ms Excel
Kegiatan VI
Mahasiswa memahami pembuatan jurnal penyesuaian menggunakan Microsoft Excel (Ms
Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami pembuatan jurnal penyesuaian menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami pembuatan jurnal penyesuaian menggunakan Ms Excel.

a. Mahasiswa mampu membuat jurnal penyesuaian menggunakan Ms Excel.

Dengan Ms Excel
6.1 Pengertian Jurnal Penyesuaian
Jurnal penyesuaian merupakan proses pemutakhiran saldo dari akun atau rekening
tertentu di akhir periode akuntansi. Akun-akun yang disesuaikan biasanya akun pendapatan
dan beban serta aset tertentu.
6.2 Membuat Jurnal Penyesuaian Menggunakan Ms Excel 2013
Berikut data penyesuaian untuk Calysta Skin Care selama bulan Desember 2015
1. Perlengkapan yang terpakai Rp400.000
2. Pendapatan yang belum diterima Rp1.000.000
3. Sewa gedung untuk 12 bulan terhitung tanggal 1 Januari 2015 sd 1 Januari 2016.
4. Beban gaji yang masih harus dibayar Rp600.000
Langkah-langkah pembuatan jurnal penyesuaian dengan ms excel 2013, sebagai berikut:
1. Aktifkan sheet5 klik kanan kemudian pilih RENAME ganti menjadi Ayat Jurnal Penyesuaian
(AJP)
2. Buatlah kolom jurnal penyesuaian pada sheet AJP
3. Buatlah formula VLOOKUP pada kolom nama rekening, pembuatan rumus masih sama pada
saat mencatat jurnal umum
4. Masukkan transaksi penyesuaian ke dalam kolom yang telah dibuat
Rumus VLOOKUP
Gambar 16. Jurnal Penyesuaian Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Jurnal penyesuaian dibuat pada akhir periode akuntansi untuk menunjukkan saldo
sebenarnya akun atau rekening tertentu, seperti pendapatan, beban dan aset tertentu.
- Langkah-langkah pembuatan jurnal penyesuaian dengan excel, sebagai berikut:
1. Aktifkan sheet5 klik kanan kemudian pilih Rename ganti menjadi Ayat Jurnal Penyesuaian
(AJP)
2. Buatlah kolom jurnal penyesuaian pada sheet AJP
3. Buatlah formula VLOOKUP pada kolom nama rekening, pembuatan rumus masih sama pada
saat mencatat jurnal umum
4. Masukkan transaksi penyesuaian ke dalam kolom yang telah dibuat

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Naya memiliki salon kecantikan “Naya Salon” di Jalan Kartini No.100 Bandar Lampung.
Pada bulan Desember 2015, bagian pembukuan telah menghitung saldo akhir rekening
dalam Naya Salon, berikut data-datanya:
Naya Salon
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2014
Nama Rekening SALDO
Kas Rp 312,000
Kendaraan Rp 6,500,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 2,600,000
Piutang usaha Rp 480,000
Pendapatan jasa salon Rp 3,157,000
Pendapatan bunga Rp 135,000
Beban Sewa Gedung Rp 1,620,000
Beban Gaji dan Upah Rp 1,500,000
Utang usaha Rp 220,000
Laba usaha Rp 4,300,000
Pada akhir Desember 2015, terdapat informasi tambahan untuk Naya Salon:
a. Estimasi piutang tak tertagih 5% dari saldo piutang
b. Penyusutan kendaraan Rp 2.600.000 pada akhir tahun ini
c. Pendapatan bunga yang masih akan diterima Rp30.000
d. Beban sewa gedung untuk tahun ini sebesar Rp108.000
e. Masih ada gaji karyawan yang belum dibayar Rp90.000
f. Dari saldo akhir pendapatan bunga termasuk bunga yang diterima dimuka Rp32.000
Diminta:
1. Susunlah neraca saldo Naya Salon.
2. Siapkan neraca saldo Naya Salon menggunakan ms excel 2013.
3. Buatlah jurnal penyesuaian Naya Salon menggunakan ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
Kegiatan VII
Mahasiswa memahami penyusunan neraca lajur menggunakan Microsoft Excel (Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami penyusunan neraca lajur menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami penyusunan neraca lajur menggunakan Ms Excel.

a. Mahasiswa mampu menyusun neraca lajur menggunakan Ms Excel.

Dengan Ms Excel
7.1 Pengertian Neraca Lajur
Neraca lajur merupakan media perantara untuk menyiapkan laporan keuangan pada akhir
periode akuntansi. Neraca lajur biasanya terdiri dari 10 kolom, yaitu neraca saldo, jurnal
penyesuaian, neraca saldo setelah disesuaikan, laporan laba/rugi dan neraca. Neraca lajur
dibuat bertujuan untuk menghimpun data-data saldo rekening yang akan dilaporkan dalam
laporan keuangan. Beberapa tahapan membuat neraca lajur:
1. Memasukkan saldo rekening buku besar ke dalam kolom neraca saldo
2. Memasukkan perhitungan penyesuaian ke dalam kolom ayat jurnal penyesuaian (AJP)
3. Mengisi kolom neraca saldo yang sudah disesuaikan
4. Menghitung saldo rekening dari kolom neraca saldo sudah disesuaikan ke dalam kolom
laba/rugi dan kolom neraca
7.2 Menyusun Neraca Lajur Menggunakan Ms Excel 2013
Setelah melakukan penyesuaian, maka yang harus disiapkan adalah neraca lajur. Neraca
lajur disiapkan untuk membantu dalam pembuatan laporan keuangan. Berikut langkah-langkah
mengerjakan neraca lajur mengunakan ms excel 2013:
1. Aktifkan sheet baru, sheet6, klik kanan pilih Rename ganti nama dengan Neraca Lajur
2. Copy data neraca saldo belum disesuaikan yang sudah dibuat ke dalam sheet neraca lajur
3. Buat format kolom neraca lajur
4. Masukkan data-data ayat jurnal penyesuaian ke dalam neraca lajur sesuai dengan kolom
yang sudah dibuat
5. Hitunglah neraca saldo setelah disesuaikan (NSSD) dengan terlebih dahulu membuat
formula dalam kolom fungsi excel sebagai berikut:
DEBIT NSSD = IF(OR(Debit NSBD+ Debit AJP- Kredit AJP<0, Debit NSBD<0),0, Debit NSBD+
Debit AJP- Kredit AJP)
KREDIT NSSD = IF(OR(Kredit NSBD+ Kredit AJP- Debit AJP<0, Debit NSBD<0), Kredit NSBD+
Kredit AJP- Debit AJP)

Dengan Ms Excel
Gambar 17. Kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaikan
6. Setelah menghitung neraca saldo setelah disesuaikan (NSSD) dengan rumus yang sudah
dijelaskan, berikutnya adalah menghitung nilai rugi atau laba. Dalam laporan rugi laba yang
dihitung atau dilaporkan hanyalah akun nominal perusahaan, yaitu pendapatan dan beban
atau hanya rekening pendapatan dan beban. Pada saat pembuatan kode rekening diawali
dengan nomor awal 4 dan 5. Berikut rumus perhitungan laporan rugi laba:
DEBIT L/R = IF(Nomor Rekening>4000, Debit NSSD, 0)
KREDIT L/R = IF(Nomor Rekening>4000, Kredit NSSD,0)

Dengan Ms Excel
Gambar 18. Kolom Laba/Rugi
7. Setelah menghitung laporan rugi laba, maka neraca sudah siap untuk dibuat. Terlebih
dahulu buat rumus perhitungan untuk neraca. Dalam neraca yang perlu dilaporkan adalah
saldo akhir dari akun riil, yaitu asset, utang dan modal atau asset, liabilitas dan ekuitas.
Untuk nomor rekening ketiga akun riil telah dibuat dengan diawali nomor 1, 2, dan 3.
Berikut rumus perhitungan neraca:
DEBIT NERACA = IF(Nomor Rekening<4000, Debit NSSD, 0)
KREDIT NERACA = IF(Nomor Rekening<4000, Kredit NSSD, 0)

Dengan Ms Excel
Rumus Debit Rumus Debit Rumus Debit
NSSD Laba/Rugi Neraca
Gambar 19. Neraca Lajur Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Neraca lajur merupakan media perantara sebelum membuat laporan keuangan.
- Neraca lajur terdiri dari 10 kolom, yaitu: neraca saldo, ayat jurnal penyesuaian, neraca saldo
setelah disesuaikan, laporan laba/rugi dan neraca.
- Langkah-langkah pengerjaan neraca lajur menggunakan ms excel:
1. Aktifkan sheet baru, sheet6, klik kanan pilih Rename ganti nama dengan Neraca Lajur
2. Copy data neraca saldo belum disesuaikan yang sudah dibuat ke dalam sheet neraca lajur
3. Buat format kolom neraca lajur
4. Masukkan data-data ayat jurnal penyesuaian ke dalam neraca lajur sesuai dengan kolom
yang sudah dibuat
5. Hitunglah neraca saldo setelah disesuaikan (NSSD) dengan terlebih dahulu membuat
formula dalam kolom fungsi excel.
6. Menghitung saldo akun laba/rugi dengan memasukkan rumus pada kolom fungsi excel
7. Menghitung saldo akun neraca dengan memasukkan rumus pada kolom fungsi excel

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Naya memiliki salon kecantikan “Naya Salon” di Jalan Kartini No.100 Bandar Lampung.
Pada bulan Desember 2015, bagian pembukuan telah menghitung saldo akhir rekening
dalam Naya Salon, berikut data-datanya:
Naya Salon
NERACA SALDO
Nama Rekening SALDO
Kas Rp 312,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 2,600,000
Piutang usaha Rp 480,000
Pendapatan jasa salon Rp 3,157,000
Pendapatan bunga Rp 135,000
Beban Sewa Gedung Rp 1,620,000
Beban Gaji dan Upah Rp 1,500,000
Utang usaha Rp 220,000
Laba usaha Rp 4,300,000
Pada akhir Desember 2015, terdapat informasi tambahan untuk Naya Salon:
a. Estimasi piutang tak tertagih 5% dari saldo piutang
b. Penyusutan kendaraan Rp 2.600.000 pada akhir tahun ini
c. Pendapatan bunga yang masih akan diterima Rp30.000
d. Beban sewa gedung untuk tahun ini sebesar Rp108.000
e. Masih ada gaji karyawan yang belum dibayar Rp90.000
f. Dari saldo akhir pendapatan bunga termasuk bunga yang diterima dimuka Rp32.000
Diminta:
1. Susunlah neraca saldo Naya Salon.
2. Siapkan neraca saldo Naya Salon menggunakan ms excel 2013.
3. Buatlah jurnal penyesuaian Naya Salon menggunakan ms excel 2013.
4. Buatlah neraca lajur 10 kolom Naya Salon menggunakan ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
Kegiatan VIII
Mahasiswa memahami teknik penyusunan laporan keuangan menggunakan Microsoft Excel
(Ms Excel).
2. Indikator:
a. Mahasiswa mampu memahami teknik penyusunan laporan laba/rugi menggunakan Ms
Excel.
b. Mahasiswa mampu memahami teknik penyusunan laporan perubahan modal menggunakan
Ms Excel.
c. Mahasiswa mampu memahami teknik penyusunan neraca menggunakan Ms Excel.
a. Mahasiswa memahami teknik penyusunan laporan laba/rugi menggunakan Ms Excel.
b. Mahasiswa memahami teknik penyusunan laporan perubahan modal menggunakan Ms
Excel.
c. Mahasiswa memahami teknik penyusunan neraca menggunakan Ms Excel.

a. Mahasiswa mampu menyusun laporan keuangan menggunakan Ms Excel.

Dengan Ms Excel
8.1 Pengertian Laporan Keuangan
Laporan keuangan merupakan produk akhir dari siklus akuntansi. Laporan keuangan terdiri dari
laporan laba/rugi, laporan perubahan modal, neraca, arus kas dan catatan atas laporan
keuangan. Dalam modul ini akan berfokus pada teknik penyusunan laporan laba/rugi, laporan
perubahan modal dan neraca menggunakan Ms Excel.
8.2 Membuat Laporan Keuangan Menggunakan Ms Excel 2013
Hasil akhir dari siklus akuntansi adalah membuat laporan keuangan. Pembuatan laporan
keuangan bisa diambil dari neraca lajur yang sudah dibuat antara lain; neraca dan laporan
laba/rugi. Berikut langkah-langkah yang harus dilakukan:
1. Aktifkan sheet7, klik kanan pilih Rename ganti dengan nama laporan laba/rugi
2. Pindahkan saldo rekening/ saldo akun nominal ke dalam laporan laba/rugi
3. Hitunglah laba atau rugi usahanya
Input saldo perhitungan laba/rugi

Rumus VLOOKUP
Gambar 20. Laporan Laba Rugi Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
4. Aktifkan sheet8, klik kanan pilih Rename ganti dengan nama laporan perubahan modal
5. Pindahkan saldo akun/saldo rekening ke dalam laporan perubahan modal
Input saldo perhitungan perubahan

modal
Rumus VLOOKUP
Gambar 21. Laporan Perubahan Modal
6. Aktifkan sheet9, klik kanan pilih Rename ganti dengan nama neraca
7. Pindahkan saldo akun/saldo rekening ke dalam neraca

Dengan Ms Excel
Input saldo
Rumus VLOOKUP
perhitungan neraca
Gambar 22. Neraca Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
RANGKUMAN
- Laporan keuangan terdiri dari; laporan laba rugi, laporan perubahan modal, neraca, laporan
arus kas, catatan atas laporan keuangan.
- Laporan keuangan bertujuan membantu pengambilan keputusan bisnis suatu entitas,

mengenai posisi keuangan, kinerja dan perubahan posisi keuangan.
- Langkah-langkah membuat laporan keuangan menggunakan ms excel:
1. Aktifkan sheet7, klik kanan pilih Rename ganti dengan nama laporan laba/rugi
2. Pindahkan saldo rekening/ saldo akun nominal ke dalam laporan laba/rugi
3. Hitunglah laba usahanya dengan fungsi sum
4. Aktifkan sheet8, klik kanan pilih Rename ganti dengan nama laporan perubahan modal
5. Pindahkan saldo akun/saldo rekening ke dalam laporan perubahan modal
6. Aktifkan sheet9, klik kanan pilih Rename ganti dengan nama neraca
7. Pindahkan saldo akun/saldo rekening ke dalam neraca

Dengan Ms Excel
LATIHAN
1. Mustika Sari seorang dokter spesialis kulit memiliki klinik kecantikan “Sari Mustika”.
Bagian pembukuan melaporkan informasi saldo rekening dari Sari Mustika pada tanggal 30
November 2015, sbb:
Nama Rekening Saldo
Kas Rp 4,240,000
Bahan Habis Pakai Rp 6,630,000
Sewa dibayar dimuka Rp 8,400,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 1,250,000
Akumulasi penyusutan kendaraan Rp 2,580,000
Peralatan klinik Rp 31,600,000
Akumulasi penyusutan peralatan klinik Rp 7,350,000
Utang usaha Rp 1,030,000
Modal, Mustika Sari Rp 30,630,000
Prive, Mustika Sari Rp 21,000,000
Pendapatan jasa Rp 78,000,000
Beban gaji Rp 30,200,000
Beban listrik dan air Rp 1,760,000
Beban advertensi Rp 2,710,000
Transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2015 adalah sebagai berikut:
Tanggal 3. Pembayaran gaji karyawan untuk bulan Juli Rp2.500.000
15. Membayar biaya listrik dan air Rp150.000
18. Mustika melakukan penarikan tunai untuk kepentingan pribadi Rp1.200.000
20. Membayar biaya pemasangan iklan di majalah COSMOGIRL untuk tiga bulan
Rp810.000
24. Membeli bahan habis pakai Rp850.000
28. Penerimaan kas untuk pelayanan jasa salon Rp8.310.000
Data penyesuaian pada 31 Desember 2015:
a. Sewa bangunan klinik per bulan Rp600.000
b. Biaya asuransi Rp1.000.000
c. Sisa bahan habis pakai Rp1.450.000

Dengan Ms Excel
d. Penyusutan kendaraan 10% per tahun
e. Penyusutan peralatan klinik untuk tahun 2015 sebesar Rp4.740.000
f. Beban advertensi Rp540.000
g. Beban listrik dan air Rp180.000 baru dibayarkan bulan berikutnya
h. Gaji karyawan yang belum dibayar bulan Desember Rp3.000.000
Diminta:
1. Buatlah kode rekening Sari Mustika menggunakan ms excel 2013.
2. Catatlah transaksi Sari Mustika ke dalam jurnal umum menggunakan ms excel 2013.
3. Postinglah ke buku besar Sari Mustika menggunakan ms excel 2013.
4. Siapkan neraca saldo Sari Mustika menggunakan ms excel 2013.
5. Buatlah jurnal penyesuaian Sari Mustika menggunakan ms excel 2013.
6. Buatlah neraca lajur Sari Mustika menggunakan ms excel 2013.
7. Siapkan laporan laba/rugi, laporan perubahan modal dan neraca Sari Mustika menggunakan
ms excel 2013.

Dengan Ms Excel
LAMPIRAN
Lampiran 1. Tabel Rekening Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 2. Jurnal Umum Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 3. Buku Besar Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 4. Neraca Saldo Belum Disesuaikan Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 5. Ayat Jurnal Penyesuaian Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 6. Neraca Lajur Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 7. Laporan Laba/Rugi Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 8. Laporan Perubahan Modal Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
Lampiran 9. Neraca Calysta Skin Care

Dengan Ms Excel
KUNCI JAWABAN
Kegiatan I
1. Akuntansi adalah seni pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran dan pelaporan data
keuangan menjadi alat bantu pengambilan keputusan bisnis oleh pihak internal dan
eksternal suatu entitas bisnis tertentu.
2. Siklus akuntansi merupakan proses penyediaan data akuntansi, dimulai dari identifikasi
transaksi melalui dokumen transaksi, penjurnalan, posting ke buku besar, penyusunan
neraca saldo, pembuatan jurnal penyesuaian, penyusunan neraca lajur dan pelaporan
laporan keuangan.
3. Aplikasi ms excel merupakan salah satu aplikasi pengolah data dari Microsoft yang mampu
memudahkan pengolahan data, penyajian data, penyajian diagram, perhitungan angka dan
sebagainya.
4. Berikut langkah-langkah pengerjaan siklus akuntansi dengan ms excel 2013:

7. Membuat neraca saldo disesuaiakan
5. Menu danFungsi Excel 2013 yangdigunakandalamkomputerakuntansi:

Menu DATA, Fungsi SUM, Fungsi IF, Fungsi VLOOKUP
6. Menu dan Fungsi Excel 2013 yang digunakan dalam komputer akuntansi:
a. Menu DATA
Menu ini bertujuan untuk mengolah data transaksi keuangan yang sudah dibuat.
b. Fungsi SUM

Dengan Ms Excel
Fungsi ini bertujuan untuk menjumlahkan nilai-nilai yang ada pada suatu range data.
c. Fungsi IF
Fungsi ini bertujuan untuk membantu dalam proses penentuan suatu keputusan
berdasarkan kondisi dan syarat tertentu. Biasanya dikombinasikan dengan beberapa
operator seperti perhitungan, perbandingan, relasi dan logika.
d. Fungsi VLOOKUP
Fungsi ini bertujuan untuk membaca nilai yang ada pada suatu range data tabel yang
digunakan. Biasanya dikombinasikan dengan tombol F4 untuk mengabsolutkan suatu
range data tabel.
7. Kegiatan akuntansi dengan Ms Excel

7. Membuat neraca saldo disesuaiakan
Kegiatan II
1. 1 (Digit Pertama)
2 (Digit Kedua)
3 4 (Digit KetigadanKeempat)

Dengan Ms Excel
Digunakan untuk penomoran/pengkodean nomor urut setiap rekening, seperti:
1 1 0 1 Kas
Artinya asset lancar dengan nomor urut 01, untuk kode rekening kas.
Untuk jumlah kode rekening atau nomor rekening akan disesuaikan dengan kebutuhan dalam
setiap kasus atau contoh soal yang akan diberikan.

Dengan Ms Excel
Dengan Ms Excel
Kegiatan III
1. Persamaan dasar akuntansi merupakan persamaan yang digunakan untuk menganalisis
transaksi keuangan kedalam catatan akuntansi pertama yaitu jurnal umum.
2. H= U + M
Setiap pencatatan dalam akun harta akan mempengaruhi penjumlahan posisi utangdan
modal. Sebagai contoh: usaha binatu novri. Pada latihan no 4 kegiatan 2
3. Persamaan dasar akuntansi mampu membantu pengidentifikasian akun dan posisi saldo
dalam transaksi yang akan dicatat dalam jurnal umum.
4. Cek, bilyetgiro, resiatm, kwitansi, nota, faktur, memo dsb
5.
Transaksitunai Cek, Bilyet giro, resi atm, nota, kwitansi
Kredit Faktur, memo
6. a. Aktifkan sheet2 dengan mengklik icon sheet2 pada menu excel 2013 yang sudah aktif
b. Klik kanan pada icon sheet2 kemudian pilih RENAME ganti dengan nama Jurnal Umum
c. Buat kolom sesuai dengan format jurnal umum pada sheet Jurnal Umum yang sudah
dibuat.
d. Masukkan fungsi VLOOKUP ke dalam kolom nama rekening
e. Input saldo masing-masing rekening
7. Fungsi VLOOKUP bertujuan untuk membaca nilai yang ada pada suatu range data tabel yang
digunakan. Biasanya dikombinasikan dengan tombol F4 untuk mengabsolutkan suatu range
data tabel. Dalam hal ini memudahkan pemberian nama rekening dengan terlebih
menginput nomor rekening yang sudah dibuat.

Dengan Ms Excel
Dwiyana Printing
JURNAL UMUM
30 Agustus 2015
Tanggal No Rekening Nama Rekening Ref D K
1 1101 Kas Rp 580.000
1 1102 Piutang Rp 130.000
1 1104 Bahan Habis Pakai Rp 250.000
1 1202 Mesin Print Rp 7.000.000
1 3101 Modal, Dwiyana Rp 7.960.000
2 1103 Sewa Dibayar Dimuka Rp 120.000
2 1101 Kas Rp 120.000
3 1202 Mesin Print Rp 3.600.000
3 2101 Utang usaha Rp 3.600.000
4 1101 Kas Rp 100.000
4 4101 Pendapatan jasa Rp 100.000
5 5102 Beban iklan Rp 30.000
5 1101 Kas Rp 30.000
9 2101 Utang usaha Rp 3.600.000
9 1101 Kas Rp 3.600.000
14 5101 Beban gaji Rp 20.000
14 1101 Kas Rp 20.000
17 1101 Kas Rp 1.800.000
17 4101 Pendapatan jasa Rp 1.800.000
21 1101 Kas Rp 750.000
28 5101 Beban gaji Rp 20.000
28 1101 Kas Rp 20.000
30 5103 Beban telpon Rp 40.000
30 1101 Kas Rp 40.000
30 1101 Kas Rp 1.700.000
30 1102 Piutang Rp 1.000.000
30 3102 Prive, Dwiyana Rp 30.000
30 1101 Kas Rp 30.000
JUMLAH Rp 20.770.000 Rp 20.770.000

Dengan Ms Excel
Dwiyana Printing
BUKU BESAR
30 Agustus 2015
1 1101 Kas Rp 580,000
2 1101 Kas Rp 120,000
4 1101 Kas Rp 100,000
5 1101 Kas Rp 30,000
9 1101 Kas Rp 3,600,000
14 1101 Kas Rp 20,000
17 1101 Kas Rp 1,800,000
21 1101 Kas Rp 750,000
28 1101 Kas Rp 20,000
30 1101 Kas Rp 40,000
30 1101 Kas Rp 1,700,000
30 1101 Kas Rp 30,000
Kas Total Rp 4,180,000 Rp 4,610,000
1 1102 Piutang Rp 130,000
30 1102 Piutang Rp 1,000,000
Piutang Total Rp 1,130,000 Rp -
2 1103 Sewa Dibayar Dimuka Rp 120,000
Sewa Dibayar Dimuka Total Rp 120,000 Rp -
1 1104 Bahan Habis Pakai Rp 250,000
Bahan Habis Pakai Total Rp 1,000,000 Rp -
1 1202 Mesin Print Rp 7,000,000
3 1202 Mesin Print Rp 3,600,000
Mesin Print Total Rp 10,600,000 Rp -
3 2101 Utang usaha Rp 3,600,000
9 2101 Utang usaha Rp 3,600,000
Utang usaha Total Rp 3,600,000 Rp 3,600,000
1 3101 Modal, Dwiyana Rp 7,960,000
Modal, Dwiyana Total Rp - Rp 7,960,000
30 3102 Prive, Dwiyana Rp 30,000
Prive, Dwiyana Total Rp 30,000 Rp -
4 4101 Pendapatan jasa Rp 100,000
17 4101 Pendapatan jasa Rp 1,800,000
Pendapatan jasa Total Rp - Rp 4,600,000
14 5101 Beban gaji Rp 20,000
28 5101 Beban gaji Rp 20,000
Beban gaji Total Rp 40,000 Rp -

Dengan Ms Excel
Kegiatan IV
1. Posting adalah kegiatan memindahkan saldo akun-akun sejenis dari jurnal umum ke dalam
saldo buku besar.
2.
Akun Keterangan
Aset Sumber daya ekonomis yang dimiliki perusahaan dan bersaldo debet
Utang Kewajiban pada pihak ketiga yang wajib dibayar oleh perusahaan dan
bersaldo kredit
Modal Kewajiban perusahaan terhadap pemilik berupa modal yang disetor, laba
usaha dan bersaldo kredit
Pendapatan Arus kas masuk yang diterima dari hasil kegiatan operasional perusahaan dan
bersaldo kredit
Beban Harga perolehan yang melekat pada barang, jasa dan fasilitas untuk
memperoleh pendapatan dan bersaldo debet
3. Menu Data- Menu Data Sort- Menu Data Subtotal

4. Langkah-langkah membuat buku besar
a. Aktifkan sheet3
b. Ganti nama sheet3 menjadi buku besar dengan mengklik kanan label sheet3 kemudian
pilih RENAME ganti dengan nama BUKU BESAR
c. Copy field pada JURNAL UMUM dimulai dari judul hingga hari akhir transaksi, kemudian
ganti judul JURNAL UMUM menjadi BUKU BESAR
d. Blok dari kolom tanggal hingga kolom kredit sampai dengan batas bawah kemudian pilih
menu Data klik icon sort
e. Dari icon sort akan muncul pilihan seperti tampilan berikut, isilah sesuai dengan dibawah
ini jika sudah pilih ok
f. Masih di menu Data klik icon Subtotal kemudian isilah sesuai dengan kategori
perhitungan buku besar jika sudah pilih OK

Dengan Ms Excel
CV IDIBRA
JURNAL UMUM
30 Agustus 2015
1 1101 Kas Rp 30.000.000
1 1201 Tanah Rp 35.000.000
1 1202 Bangunan Rp 49.000.000
1 1204 Kendaraan Rp 40.000.000
1 3101 Modal Rp 154.000.000
2 1208 Peralatan Kantor Rp 3.500.000
2 1101 Kas Rp 3.980.000
4 1206 Peralatan Pengepakan Rp 21.000.000
4 2101 Utang usaha Rp 11.000.000
4 1101 Kas Rp 10.000.000
8 1101 Kas Rp 12.000.000
15 1102 Piutang Rp 9.520.000
17 5102 Beban asuransi Rp 88.000
17 1101 Kas Rp 88.000
20 2101 Utang usaha Rp 1.500.000
20 1206 Peralatan Pengepakan Rp 1.500.000
25 1101 Kas Rp 11.000.000
25 1101 Kas Rp 9.520.000
25 1102 Piutang Rp 9.520.000
27 5101 Beban gaji Rp 1.280.000
27 2102 Utang PPh Rp 6.410
27 1101 Kas Rp 1.273.590
28 5103 Beban listrik Rp 360.000
28 5104 Beban advertensi Rp 500.000
28 1101 Kas Rp 860.000
30 5101 Beban gaji Rp 1.750.000
30 2102 Utang PPh Rp 87.500
30 1101 Kas Rp 1.662.500
JUMLAH Rp 226.498.000 Rp 226.498.000

Dengan Ms Excel
CV IDIBRA
BUKU BESAR
30 Agustus 2015
1 1101 Kas Rp 30,000,000
2 1101 Kas Rp 3,980,000
4 1101 Kas Rp 10,000,000
8 1101 Kas Rp 12,000,000
17 1101 Kas Rp 88,000
25 1101 Kas Rp 11,000,000
25 1101 Kas Rp 9,520,000
27 1101 Kas Rp 1,273,590
28 1101 Kas Rp 860,000
30 1101 Kas Rp 1,662,500
Kas Total Rp 62,520,000 Rp 17,864,090
15 1102 Piutang Rp 9,520,000
25 1102 Piutang Rp 9,520,000
Piutang Total Rp 9,520,000 Rp 9,520,000
Bahan Habis Pakai Total Rp 480,000 Rp -
1 1201 Tanah Rp 35,000,000
Tanah Total Rp 35,000,000 Rp -
1 1202 Bangunan Rp 49,000,000
Bangunan Total Rp 49,000,000 Rp -
1 1204 Kendaraan Rp 40,000,000
Kendaraan Total Rp 40,000,000 Rp -
4 1206 Peralatan Pengepakan Rp 21,000,000
20 1206 Peralatan Pengepakan Rp 1,500,000
Peralatan Pengepakan Total Rp 21,000,000 Rp 1,500,000
2 1208 Peralatan Kantor Rp 3,500,000
Peralatan Kantor Total Rp 3,500,000 Rp -
4 2101 Utang usaha Rp 11,000,000
20 2101 Utang usaha Rp 1,500,000
Utang usaha Total Rp 1,500,000 Rp 11,000,000
27 2102 Utang PPh Rp 6,410
30 2102 Utang PPh Rp 87,500
Utang PPh Total Rp - Rp 93,910
1 3101 Modal Rp 154,000,000
Modal Total Rp - Rp 154,000,000
Pendapatan jasa Total Rp - Rp 32,520,000
27 5101 Beban gaji Rp 1,280,000
30 5101 Beban gaji Rp 1,750,000
Beban gaji Total Rp 3,030,000 Rp -
17 5102 Beban asuransi Rp 88,000
Beban asuransi Total Rp 88,000 Rp -
28 5103 Beban listrik Rp 360,000
Beban listrik Total Rp 360,000 Rp -
28 5104 Beban advertensi Rp 500,000
Beban advertensi Total Rp 500,000 Rp -
Grand Total Rp 226,498,000 Rp 226,498,000

Dengan Ms Excel
Kegiatan V
1. KAP Adhiguna and Partner

Dengan Ms Excel
JURNAL UMUM
Desember 2014
1 1103 Perlengkapan kantor v Rp 315.000
1 2101 Utang usaha v Rp 315.000
2 5102 Beban sewa v Rp 225.000
2 1101 Kas v Rp 225.000
3 5109 Beban lain-lain v Rp 16.900
3 1101 Kas v Rp 16.900
9 1101 Kas v Rp 2.154.600
9 1102 Piutang usaha v Rp 2.154.600
12 5105 Beban Asuransi v Rp 35.500
12 1101 Kas v Rp 35.500
16 5101 Beban gaji v Rp 1.233.000
16 1101 Kas v Rp 1.233.000
16 1101 Kas v Rp 1.206.000
16 1102 Piutang usaha v Rp 900.000
16 4101 Pendapatan jasa v Rp 2.106.000
19 1101 Kas v Rp 406.800
20 1101 Kas v Rp 443.700
20 1102 Piutang usaha v Rp 443.700
24 5103 Beban advertensi v Rp 124.200
24 1101 Kas v Rp 124.200
26 5106 Beban reparasi v Rp 68.400
26 1101 Kas v Rp 68.400
27 5109 Beban lain-lain v Rp 43.200
27 1101 Kas v Rp 43.200
29 3102 Prive, Rizky v Rp 900.000
29 1101 Kas v Rp 900.000
30 1101 Kas v Rp 1.945.800
30 4101 Pendapatan jasa v Rp 1.945.800
JUMLAH Rp 10.085.900 Rp 10.085.900

Dengan Ms Excel
BUKU BESAR
Desember 2014
2 1101 Kas Rp 225.000
3 1101 Kas Rp 16.900
9 1101 Kas Rp 2.154.600
12 1101 Kas Rp 35.500
16 1101 Kas Rp 1.233.000
16 1101 Kas Rp 1.206.000
19 1101 Kas Rp 406.800
20 1101 Kas Rp 443.700
24 1101 Kas Rp 124.200
26 1101 Kas Rp 68.400
27 1101 Kas Rp 43.200
29 1101 Kas Rp 900.000
30 1101 Kas Rp 1.945.800
Kas Total Rp 5.750.100 Rp 3.053.000
9 1102 Piutang usaha Rp 2.154.600
16 1102 Piutang usaha Rp 900.000
20 1102 Piutang usaha Rp 443.700
Piutang usaha Total Rp 900.000 Rp 2.598.300
1 1103 Perlengkapan kantor Rp 315.000
Perlengkapan kantor Total Rp 365.400 Rp 17.400
1 2101 Utang usaha Rp 315.000
Utang usaha Total Rp 424.200 Rp 365.400
29 3102 Prive, Rizky Rp 900.000
Prive, Rizky Total Rp 900.000 Rp -
Pendapatan jasa Total Rp - Rp 4.051.800
16 5101 Beban gaji Rp 1.233.000
Beban gaji Total Rp 1.233.000 Rp -
2 5102 Beban sewa Rp 225.000
Beban sewa Total Rp 225.000 Rp -
24 5103 Beban advertensi Rp 124.200
Beban advertensi Total Rp 124.200 Rp -
12 5105 Beban Asuransi Rp 35.500
Beban Asuransi Total Rp 35.500 Rp -
26 5106 Beban reparasi Rp 68.400
Beban reparasi Total Rp 68.400 Rp -
3 5109 Beban lain-lain Rp 16.900
27 5109 Beban lain-lain Rp 43.200
Beban lain-lain Total Rp 60.100 Rp -
Grand Total Rp 10.085.900 Rp 10.085.900

Dengan Ms Excel
NERACA SALDO
No Rekening Nama Rekening D K
1101 Kas Rp 4.779.700
1102 Piutang usaha Rp 1.370.700
1103 Perlengkapan kantor Rp 451.500
1104 Asuransi dibayar dimuka Rp 224.100
1202 Kendaraan Rp 4.050.000
1203 Peralatan Kantor Rp 1.386.000
2101 Utang usaha Rp 108.600
2102 Utang pajak penghasilan Rp 405.000
3101 Modal, Rizky Rp 7.002.000
3102 Prive, Rizky Rp 5.400.000
4101 Pendapatan jasa Rp 25.132.500
5101 Beban gaji Rp 12.393.000
5102 Beban sewa Rp 1.350.000
5103 Beban advertensi Rp 704.700
5104 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 196.200
5105 Beban Asuransi Rp 35.500
5106 Beban reparasi Rp 68.400
5109 Beban lain-lain Rp 238.300
SALDO Rp 32.648.100 Rp 32.648.100
Kegiatan VI VII
1. Siklus Akuntansi Naya Salon

Dengan Ms Excel
NAYA SALON
Neraca Saldo
No Rekening Nama Rekening D K
1101 Kas Rp 312.000
1102 Piutang usaha Rp 480.000
1202 Kendaraan Rp 6.500.000
1203 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 2.600.000
2101 Utang usaha Rp 220.000
3103 Laba usaha Rp 4.300.000
4101 Pendapatan jasa Rp 3.157.000
4201 Pendapatan bunga Rp 135.000
5101 Beban gaji dan upah Rp 1.500.000
5102 Beban sewa gedung Rp 1.620.000
SALDO Rp 10.412.000 Rp 10.412.000

Dengan Ms Excel
Kegiatan VIII
1. Siklus Akuntansi Sari Mustika

Dengan Ms Excel
Dengan Ms Excel
Dengan Ms Excel
Dengan Ms Excel
Dengan Ms Excel
DAFTAR PUSTAKA
Madiun, Madcoms. 2013. Microsoft Excel 2013 Untuk Pemula. Penerbit Andi. Yogyakarta.
Horngren, Harrison. 2007. Akuntansi. Edisi 7. Erlangga. Jakarta
Monalisa, Selvy. 2015. Praktikum Pengantar Akuntansi 1. Edisi 4. Salemba Empat. Jakarta.
Sasongko, Catur dkk. 2016. Akuntansi Suatu Pengantar. Salemba Empat. Jakarta.
Yani, Ahmad. 2014. Aplikasi Akuntansi Menggunakan Microsoft Excel. http://www.materi
kuliah.com (diakses tanggal 20 September 2014)
Warren, Reeve, Duchac dkk. 2015. Pengantar Akuntansi Adaptasi Indonesia. Edisi 25. Salemba
Empat. Jakarta.

Dengan Ms Excel

Modul Komputer Akuntansi Dengan Ms Excel - Niken Kusumawardani

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Komputer Akuntansi Dengan Ms Excel - Niken Kusumawardani

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Hak cipta pada penulis

Hak penerbitan pada penerbit

ii Modul Komputer Akuntansi

Desain Cover & Layout

Telp. 0721-758 3211 HP. 081281430268

1. Judul Modul : Modul Komputer Akuntansi Dengan Ms Excel

Bandar Lampung, 16 September 2016

Dr.Farichah, S.E.,M.Si.,Akt Niken Kusumawardani, S.E.,M.Sc.,Akt

Prof.Dr.Satria Bangsawan, S.E., M.Si Prof.Dr. Ir. Murhadi, M.Si

Mata kuliah komputer akuntansi bertujuan untuk meningkatkan kemampuan

Modul Komputer Akuntansi vii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v

Kegiatan III .............................................................................................. 17

Modul Komputer Akuntansi ix

Kegiatan VII ............................................................................................. 41

x Modul Komputer Akuntansi

4. Hasil Akhir yang Diharapkan:

Modul Komputer Akuntansi 1

Akuntansi menurut Warren dan Reeves (2015) adalah proses pengidentifikasian,

Jurnal Buku Neraca Jurnal Worksheet

Gambar 1. Siklus Akuntansi

Penjelasan mengenai siklus akuntansi:

5. Jurnal penyesuaian merupakan pencatatan pemutakhiran data akun-akun yang perlu

2 Modul Komputer Akuntansi

1.2 Akuntansi Perusahaan Jasa

1.3 Siklus Akuntansi dengan Microsoft Excel

Bukti Jurnal Buku Neraca Jurnal Kertas Kerja Laporan

Tabel 1. Kegiatan Pencatatan Akuntansi dengan Ms Excel

1.4 Memulai Microsoft Excel

Modul Komputer Akuntansi 3

Untuk mengoperasikan ms excel 2013 terlebih dahulu komputer telah menginstal

1. Klik menu Start

2. Pilih All Program

3. Klik Microsoft Office 2013

4. Klik Microsoft Office Excel 2013

Gambar 2. Icon Microsoft Excel 2013

4 Modul Komputer Akuntansi

Berikut langkah-langkah pengerjaan siklus akuntansi dengan ms excel 2013:

1. Merancang kode rekening

2. Membuat tabel rekening

3. Membuat jurnal umum

4. Memposting buku besar

5. Membuat neraca saldo

6. Membuat jurnal penyesuaian

7. Membuat kertas kerja/neraca lajur

8. Membuat laporan keuangan

Pada bab-bab selanjutnya akan dijelaskan langkah-langkah tersebut diatas secara

Modul Komputer Akuntansi 5

-Akuntansi merupakan suatu proses kegiatan pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran

6 Modul Komputer Akuntansi

1. Jelaskan pengertian akuntansi.

2. Jelaskan secara sederhana siklus akuntansi.

3. Jelaskan secara singkat mengenai aplikasi ms excel.

4. Sebutkan langkah-langkah pengerjaan pencatatan akuntansi dengan ms excel 2013.

7. Sebut dan jelaskan kegiatan akuntansi menggunakan ms excel 2013.

Modul Komputer Akuntansi 7

4. Hasil Akhir yang Diharapkan:

8 Modul Komputer Akuntansi

Calysta Skin Care

Berikut transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2015:

Modul Komputer Akuntansi 9

1. Di akhir bulan Desember perlengkapan yang tersisa Rp400.000