NAMA : DEA FITRIANI

NIM : 2105311025
PRODI/KELAS : ADMINISTRASI BISNIS/AB 1A
MATA KULIAH : PENGANTAR AKUNTANSI

LATIHAN 8
Bagian A

8-10. Pilihlah satu dari beberapa jawaban atau pernyataan di bawah ini yang Saudara anggap paling tepat.

a. Pada tanggal 15 Juni 200 A Toko Perkasa membeli barang dagang dengan harga Rp 160.000. Syarat jual belinya adalah 5/15;n/30.
Pada tanggal 18 Juni 200A sejumlah Rp 5.000 dari persediaan tersebut dikembalikan. Tambahan pengurangan harga sejumlah Rp
6.000 diberikan pada tanggal 20 Juni 200A untuk barang-barang yang rusak. Apabila pembelian tersebut di atas dibayar pada
tanggal 25 Juni 2004, jumlah uang yang harus dikeluarkan adalah:
(A) Rp 160.000
(B) Rp 152.550
(C) Rp 152.000
(D) Rp 141.550
A. Pembelian 15 Juni
Pembayaran 25 Juni
Jarak Waktu Bayar = 10 Hari
Termin 5/15 n/30
Harga Beli Rp 160,000
Return -Rp 5,000
Diskon atas barang Rusak -Rp 6,000
Sisa yang harus dibayar Rp 149,000
Diskon Termin 5% -Rp 7,450
Total Yang Dibayar Pada 25 Juni Rp 141,550 Jawabannya D
b. Pembelian secara kredit kertas-kertas pembungkus dalam sebuah toko akan dicatat dalam akun:
(A) Pembelian
(B) Persediaan
(C) Perlengkapan
(D) Peralatan

c. Satu dari kolom-kolom pada buku pengeluaran kas perusahaan dagang di bawah ini pemindahannya ke buku besar dilakukan
sendiri-sendiri untuk tiap-tiap jumlah.
(A) Utang dagang Pembelian
(B) Pembelian
(C) Serba-serbi
(D) Kas

d. Potongan pembelian yang diambil pada umumnya dicatat dalam:

(A) Buku pengeluaran kas
(B) Buku pembelian
(C) Buku memorial
(D) Buku utang

e. Total saldo-saldo kartu utang harus sama dengan:

(A) Jumlah jurnal debit akun pembelian
(B) Jumlah jurnal kredit akun utang dagang
(C) Saldo akun pembelian
(D) Saldo akun utang dagang

f. Satu kolom berikut ini tidak terdapat dalam buku pengeluaran kas:
(A) Kolom untuk akun yang di debit
(B) Kolomn untuk kas
(C) Kolom untuk nomor cek
(D) Kolom untuk tanggal diuangkannya cek
g. Pemindah-bukuan pada akun utang dagang tidak berasal dari salah satu dari buku harian-buku harian di bawah ini.
(A) Buku pembelian
(B) Buku pengeluaran kas
(C) Buku memorial
(D) Buku utang

h. Nota debit dikeluarkan oleh suatu perusahaan untuk memberitahukan:

(A) Kepada penjual bahwa akunnya telah di debit
(B) Kepada penjual bahwa akunnya telah di kredit
(C) Kepada pembeli bahwa akunnya telah di debit
(D) Kepada pembeli bahwa akunnya telah di kredit

i. Pada tanggal 16 Januari 200A, sebuah perusahaan membeli barang dagang seharga Rp 1.000.000 dengan syarat3/15;n/30. Pada
tanggal 18 Januari 200A pembelian retur yang disetujui adalah Rp 100.000 dan pada tanggal 20 Januari 200A pengurangan harga
yang disetujui adalah Rp 50.000. Pada tanggal 16 Februari 2009, untuk melunasi utang yang bersangkutan diperlukan pengeluaran
uang sebesar:
(A) Rp 970.000
(B) Rp 850.000
(C) Rp 824.500
(D) Rp 820.000

I. Pembelian 16 Januari
Pembayaran 16 Februari
Jarak Waktu Bayar = 30 Hari
Termin 5/15 n/30
Harga Beli Rp 1,000,000
Return -Rp 100,000
Diskon atas barang Rusak -Rp 50,000
Sisa yang harus dibayar Rp 850,000 Jawabannya B
 j. Apabila pembelian dalam Soal (i) di atas dibayar dalam jangka waktu potongan, maka jumlah potongan tunai yang diterima adalah:
(A) Rp 127.500
(B) Rp 30.000
(C) Rp 27.000
(D) Rp 25.500

J. Sisa yang Harus Dibayar Rp 850,000

Diskon Termin Rp 0
Jumlah Potongan Rp 25,500 Jawabannya D

Bagian B

8-1 . Debit dan kredit dari tiga transaksi yang saling berhubungan disajikan dalam akun bentuk T di bawah ini.
a. Jelaskan setiap transaksi tersebut!
b. Berapa persen tarif potongan pembelian dan atas dasar jumlah berapa potongan pembelian tersebut dihitung?
Jawab :

a) Berdasarkan Tiga Transaksi dibawah dapat dijelaskan :

 Pembelian Sebesar 1.400 secara kredit. Namun pembelian tersebut diretur sebanyak 200.
Pada saat pelunasan, perusahaan mendapatkan diskon sebesar 24 sehingga jumlah uang yang dikeluarkan untuk pelunasan
sebesar 1.176.
 Potongan Pembelian : 2% x 1.200 = 24
 1.200 – 24 = 1.176

b) Potongan pembelian sebesar 2% dihitung dari 24/1.200.

Dasar potongan pembelian yaitu sebesar 1.200.

8-2. Sebuah agen penjualan alat-alat rumah tangga membeli 1 unit barang dagang dengan harga Rp 300.000 dengan syarat loko
gudang penjual dan memperoleh potongan tunai sebesar 2%. Ia harus membayar Rp 7.000 untuk ongkos angkut. Potongan
perdagangan yang diberikan adalah 20%.
a. Berapa harga pokok barang tersebut sebelum memperhitungkan potongan tunai?
b. Apabila pembelian tersebut dibayar dalam jangka waktu potongan berapa harga pokok barang tadi?

Jawab :

A. Pembelian 300,000
Ongkos Angkut 7,000
Potongan Perdagangan 20% (60,000)
Harga Pokok 247,000

B. Pembelian 300,000
Ongkos Angkut 7,000
Potongan Perdagangan 20% (60,000)
Potongan Tunai 2% (4,800)
242,200
8-3. Sebuah toko pengecer sedang mempertimbangkan untuk membeli 10 unit barang dagang. Penawaran yang diterima dari dua
supplier adalah sebagai berikut:
a. Rp 5.000 per unit; Total Rp 50.000; Syarat 2/10;n/30 ditambah ongkos angkut Rp 3.000.
b. Rp 5.500 per unit; Total Rp 55.000; Syarat 1/10;n/30 tidak ada ongkos angkut

Hitung dari dua tawaran tersebut yang akan menghasilkan harga pokok yang lebih rendah?

Jawab :

a) Dalam Jangka waktu potongan

 50.000 x 2% = 1.000
 50.000 – 1.000 = 49.000
 49.000 + 3.000 = 52.000
Lewat Jangka waktu potongan
 50.000 + 3.000 = 53.000

A. Harga Barang 50,000

Ongkos Angkut 3,000
Harga Pokok Sebelum Diskon Termin 53,000

Harga Barang 50,000

Ongkos Angkut 3,000
Diskon Tepat Waktu (Termin) (1,000)
Harga Pokok Sesudah Diskon Termin 52,000

b) Dalam jangka waktu potonga

 55.000 x 1% = 550
 55.000 – 550 = 54.450
Lewat jangka waktu potonga
 55.000
 B. Harga Barang 55,000
Ongkos Angkut -
Harga Pokok Sebelum Diskon Termin 55,000

Harga Barang 55,000

Ongkos Angkut -
Diskon Tepat Waktu (Termin) (550)
Harga Pokok Sesudah Diskon Termin 54,450

Jawab :
Lebih rendah Harga pokok supplier A.

8-4. Hitunglah jumlah yang harus dibayarkan untuk melunasi faktur-faktur di bawah ini. Anggaplah bahwa pembelian retur dan
pengurangan harga diterima sebelum pembayaran dilakukan dan pelunasan faktur-faktur tersebut dilakukan dalam jangka waktu
potongan. Potongan perdagangan yang diperoleh adalah 10%.

Jawab :

Harga Barang Retur dan Potongan Diskon Tepat Jumlah yang

Ongkos Angkut Syarat Jual Beli
Dagang Pengurangan Harga Perdagangan Waktu Harus Dibayar

1,500 - 2/10;n/30 100 150 25.0 1,225

1,200 50 1/10;n/30 - 120 11.3 1,069

800 - n/30 60 80 - 660

1,400 40 2/10;n/30 50 140 25.0 1,185

760 - 2/10;n/30 10 76 13.5 661

Bagian C

8-1. Di bawah ini adalah transaksi-transaksi tertentu yang terjadi di Perusahaan Dagang MAKMUR dalam bulan Februari 200A, awal
kegiatan usahanya.

Feb. 1 : Membeli barang dagang dari PT ABC sebesar Rp 2.000. Syarat jual beli adalah 3/10;n/30. (Faktur No. 711).
Feb. 2 : Diterima faktur penagihan dari Perusahaan Angkutan Ekspres untuk pengiriman barang yang dibeli dari PT ABC,
sebesar Rp 100 (Faktur No. 867).
Feb. 3 : Mengembalikan sebagian barang yang dibeli dari PT ABC oleh karena rusak, sebesar Rp 200 (Nota Debit No. 1).
Feb. 10 : Membayar utang kepada PT ABC. Untuk ini dikeluarkan cek nomor 1897 (Bukti Pengeluaran Kas No. 011).
Feb. 12 : Dibeli perlengkapan kantor dari Toko Indah seharga Rp 180 dengan syarat 2/10;n/30. (Faktur No. 423).
Feb. 15 : Dibeli barang dagang dari PT Agung sebesar Rp 3.600 dengan tunai. Pembayaran dilakukan dengan cek no. 1898 (Bukti
Pengeluaran Kas No. 012).
Feb. 16 : Dibeli barang dagang dari PT Jaya Abadi seharga Rp 4.800, dengan syarat 3/10;n/30. (Faktur No. 1001).
Feb. 18 : Diterima faktur penagihan dari Perusahaan Angkutan Ekspres untuk ongkos angkut pembelian barang dagang pada
tanggal 15 - 16 Februari, sebesar Rp 300 (Faktur No. 946)
Feb. 20 : Dibayar biaya advertensi sebesar Rp 1.200 dengan cek No. 1899; (Bukti Pengeluaran Kas No. 013) sewa ruangan untuk
bulan Februari 200A sebesar Rp 500 (cek No. 1900) (Bukti Pengeluaran Kas No.014) dan beban serba-serbi sebesar Rp
150 (cek No. 1901) (Bukti Pengeluaran Kas No. 015).
Feb. 23 : Dibayar utang kepada Toko Indah atas pembelian yang dilakukan pada tanggal 12 Februari 200A (cek no. 1902)
(Bukti Pengeluaran Kas No. 016).
Feb. 24 : Dibeli barang dagang dari PT Jaya Abadi seharga Rp 6.000 dengan syarat 3/10,n/30. (Faktur No. 1015).
Feb .25 : Diterima faktur penagihan dari perusahaan Angkutan Ekspres untuk pengangkutan barang dagang yang dibeli pada
tanggal 24 Februari 200A, sebesar Rp 300 (Faktur No. 960).
Feb. 26 : Dikembalikan sebagian barang-barang yang dibeli pada tanggal 24 Februari 200A dari PT Jaya Abadi oleh karena tidak
sesuai dengan pesanan, sebesar Rp 1.000 (Nota Debit No. 2).
Feb. 27 : Dibayar gaji untuk bulan Februari 200A sebesar Rp 5.000 (Cek No. 1903 dan Bukti Pengeluaran Kas No. 017).

Diminta:
 a. Catatlah transaksi-transaksi tersebut di atas dalam buku pembelian, buku pengeluaran kas atau jurnal umum dan kartu utang.
b. Masukkan data yang terdapat dalam buku pembelian, buku pengeluaran kas dan jurnal umum ke dalam akun-akun yang bersangkutan
di buku besar. (Buatlah terlebih dahulu akun-akun beserta nomor akun yang diperlukan).
c. Buatlah daftar utang dagang pada tanggal 28 Februari 200A dan cocokkan dengan saldo akun utang dagang pada tanggal yang sama.

Jawab :

PERUSAHAAN DAGANG MAKMUR

BUKU PEMBELIAN
BULAN FEBRUARI 200A

Debet Kredit
Tanggal No. Faktur Keterangan Ref Serba-serbi
Pembelian Utang Dagang
Beban Angkut Per. Kantor
200A
Feb 1 F711 PT ABC ✔ Rp 2,000 Rp 2,000
2 F867 Per. Angkutan Ekspress 117/✔ Rp 100 Rp 100
12 F423 Toko Indah 111/✔ Rp 180 Rp 180
16 F1001 PT Jaya Abadi ✔ Rp 4,800 Rp 4,800
18 F946 Per. Angkutan Ekspress 117/✔ Rp 300 Rp 300
24 F1015 PT Jaya Abadi ✔ Rp 6,000 Rp 6,000
25 F960 Per. Angkutan Ekspress 117/✔ Rp 300 Rp 300

Total Rp 12,800 Rp 700 Rp 180 Rp 13,680

Dipindahkan ke akun (420) (610) (111) (211)
 PERUSAHAAN DAGANG MAKMUR
BUKU PENGELUARAN KAS
BULAN FEBRUARI 200A

No Nomor Debit Kredit

Tanggal Keterangan Ref
Bukti Check Serba-serbi Hutang Dagang Pot. Pembelian Kas
200A
Feb-10 011 1897 PT ABC ✔ Rp 1,800 Rp 54 Rp 1,746
15 012 1898 PT Agung / Pembelian 420 Rp 3,600 Rp 3,600
20 013 1899 Biaya Advertensi 511 Rp 1,200 Rp 1,200
20 014 1900 Biaya Sewa Ruangan 512 Rp 500 Rp 500
20 015 1901 Biaya Serba-serbi 519 Rp 150 Rp 150
23 016 1902 Toko Indah ✔ Rp 180 Rp 180
27 017 1903 Beban Gaji 510 Rp 5,000 Rp 5,000

Total Rp 10,450 Rp 1,980 Rp 54 Rp 12,376

Dipindahkan ke akun (✔) (211) (513) (110)
 PERUSAHAAN DAGANG MAKMUR
JURNAL UMUM
FEBRUARI 200A

No
Tanggal Bukti Keterangan Akun Ref Debet Kredit
200A
Feb 3 ND01 PT. ABC Utang Dagang 211 Rp 200
Retur pembelian & peng. Harga 422/v Rp 200
26 ND02 PT Jaya Abadi Utang Dagang 211 Rp 1,000
Retur pembelian & peng. Harga 422/v Rp 1,000

Total Rp 1,200 Rp 1,200

 PERUSAHAAN DAGANG MAKMUR
BUKU BESAR
PERIODE FEBRUARI 200A

Nama Akun : Kas No akun : 110

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BKK Rp 12,376 Rp 12,376

Nama Akun : Perlengkapan Kantor No akun : 111

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BB Rp 180 Rp 180

Nama Akun : Utang Dagang No akun : 211

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BB Rp 13,680 Rp 13,680
Posting BKK Rp 1,980 Rp 11,700
Posting JU Rp 1,200 Rp 10,500
Nama Akun : Pembelian No akun : 420
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BB Rp 12,800 Rp 12,800
Posting BKK Rp 3,600 Rp 16,400

Nama Akun : Retur Pembelian dan Pengurangan Harga No akun : 422

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting JU Rp 1,200 Rp 1,200

Nama Akun : Potongan Pembelian No akun : 423

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BKK Rp 54 Rp 54
Nama Akun : Beban Angkut No akun : 610
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BB Rp 700 Rp 700

Nama Akun : Beban Advertensi No akun : 611

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BKK Rp 1,200 Rp 1,200

Nama Akun : Beban Sewa No akun : 612

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BKK Rp 500 Rp 500
Nama Akun : Beban Gaji No akun : 613
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BKK Rp 5,000 Rp 5,000

Nama Akun : Beban serba serbi No akun : 614

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200A
Feb 28 Posting BKK Rp 150 Rp 150

Total Rp 24,130 Rp 24,130

 PERUSAHAAN DAGANG MAKMUR
BUKU PEMBANTU UTANG
FEBRUARI 200A

Nama : PT ABC No : 01
Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200A
Feb 1 F711 Rp 2,000 Rp 2,000
3 ND01 Rp 200 Rp 1,800
10 BKK011 Rp 1,800 Rp -

Nama : Perusahaan Angkutan Ekspress No : 02

Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200A
Feb 2 F867 Rp 100 Rp 100
18 F946 Rp 300 Rp 400
25 F960 Rp 300 Rp 700

Nama : Toko Indah No : 03

Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200A
Feb 12 F423 Rp 180 Rp 180
23 BKK016 Rp 180 Rp -
Nama : PT Jaya Abadi No : 04
Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200A
Feb 16 F1001 Rp 4,800 Rp 4,800
24 F1015 Rp 6,000 Rp 10,800
ND02 Rp 1,000 Rp 9,800

Total Rp 10,500

PERUSAHAAN DAGANG MAKMUR

DAFTAR SALDO UTANG
FEBRUARI 200A

Keterangan Jumlah
Perusahaan Angkutan Ekspress Rp 700
PT Jaya Abadi Rp 9,800

Total Rp 10,500
8-2. Di bawah ini disajikan neraca Perusahaan Dagang Kertajaya pada tanggal 31 Desember 200A. Saldo piutang dagang pada tanggal 31
Desember 200A sebesar Rp 600 terdiri dari piutang kepada Toko Merbabu Rp 200 dan Toko Agung Rp 400. Utang dagang terdiri dari
utang kepada PT Hutama sebesar Rp 300, PT Humaniora sebesar Rp 500 dan PT Duta Angkasa sebesar Rp 200.

Transaksi-transaksi selama bulan Januari 199B adalah sebagai berikut:

Jan. 2 : Diterima uang penagihan dari Toko Merbabu sebesar Rp 200 (Bukti Penerimaan Kas No. 1).
Jan. 4 : Dijual barang dagang kepada Toko Medika sejumlah Rp 1.000 dengan syarat 2/10;n/30 (Faktur No. 1).
Jan. 9 : Penjualan tunai menurut mesin kas (cash register) untuk periode 4 s/d 9 Januari 199B adalah Rp 200 (Bukti Penerimaan
Kas No. 2).
Jan. 11 : Dibeli barang dagang dari PT Merdeka sejumlah Rp 1.500 dengan syarat 3/10,n/30. (Faktur No. 501).
Jan. 12 : Dibayar utang kepada PT Hutama sebesar Rp 300 (cek No. 1798 dan Bukti Pengeluaran Kas No.001).
Jan. 13 : Diterima uang penagihan dari Toko Agung sebesar Rp 400 (Bukti Penerimaan Kas No. 3).
Jan. 14 : Diterima uang penagihan dari Toko Medika untuk Faktur No.1 (Bukti Penerimaan Kas No. 4).
Jan. 15 : Dibayar biaya listrik dan telepon, Rp 112 (cek No. 1799 dan Bukti Pengeluaran Kas No. 002).
Jan. 16 : Dibeli barang dagang dari Sundah & Co dengan tunai sebesar Rp 500 (cek No. 1800 dan Bukti Pengeluaran Kas No.
003).
Jan. 16 : Penjualan tunai periode 11 sampai dengan 16 Januari 1998 berjumlah Rp 270 (Bukti Penerimaan Kas No. 5).
Jan. 18 : Dijual kepada Toko Agung barang dagang sejumlah Rp 1.000 dengan syarat 2/10,n/30 (Faktur No. 2).
Jan. 19 : Dibayar utang kepada PT Merdeka pembelian tanggal 11 Januari 200B (cek No. 1801 dan Bukti Pengeluaran Kas No.
004).
Jan. 20 : Dibayar utang kepada PT Duta Angkasa sebesar Rp 200 (cek No. 1802 dan Bukti Pengeluaran Kas No. 005).
Jan. 21 : Dijual kepada Toko Agung barang dagang sejumlah Rp 1.000 dengan syarat 2/10,n/30 (Faktur No. 3).
Jan. 22 : Dibeli barang dagang dari PT Merdeka sejumlah Rp 1.200 dengan syarat 3/10,n/30 (Faktur No.530).
Jan. 23 : Dibeli barang dagang dari PT Hutama sebesar Rp 600 dengan syarat 3/10; n/30 (Faktur No. 45).
Jan. 23 : Penjualan tunai dari 18 sampai dengan 23 Januari 200B berjumlah "Rp 300 (Bukti Penerimaan Kas No. 6).
Jan. 25 : Mengeluarkan Nota Debit No. 1 sebesar Rp 130 kepada PT Merdeka untuk barang dagang yang dibeli pada tanggal 22
Januari 200B karena barangnya ternyata telah rusak.
Jan. 26 : Dijual kepada Toko Merbabu barang dagang sebesar Rp 900 dengan syarat 2/10,n/30 (Faktur No. 4).
Jan. 27 : Dijual kepada Toko Agung barang dagang sebesar Rp 700 dengan syarat 2/10;n/30 (Faktur No. 5).
Jan. 28 : Mengeluarkan Nota Kredit No. 1 sebesar Rp 100 kepada Toko Agung untuk penjualan yang dilakukan pada tanggal 21
Januari 200B oleh karena barangnya rusak.
Jan. 29 : Diterima uang penagihan dari Toko Agung untuk penjualan yang dilakukan pada tanggal 18 Januari 200B (Bukti
Penerimaan Kas No. 7).
Jan. 30 : Diterima uang penagihan dari Toko Agung untuk penjualan yang dilakukan pada tanggal 21 Januari 200B (Bukti
Penerimaan Kas No. 8).
Jan. 30 : Dibayar gaji karyawan untuk bulan Januari 200B sebesar Rp 1.700 (cek No. 1803 dan Bukti Pengeluaran Kas No. 006).
Jan. 30 : Penjualan tunai periode 25 sampai dengan 30 Januari 200B berjumlah Rp 290 (Bukti Penerimaan Kas No. 9).
Diminta:
1) Catatlah transaksi-transaksi tersebut di atas ke dalam buku pembelian, buku penjualan, buku penerimaan kas, buku pengeluaran
kas atau jurnal umum. Catatlah juga transaksi-transaksi yang berhubungan dengan utang piutang ke dalam kartu utang dan kartu
piutang.
2) Buatlah akun-akun berikut dalam buku besar.

Masukkan data yang terdapat dalam buku harian tersebut di atas (buku penjualan, buku pembelian, buku penerimaan kas, buku
pengeluaran kas dan jurnal umum) ke dalam akun-akun yang bersangkutan di buku besar. Saldo yang terdapat dalam neraca pada
tanggal 31 Desember 200A dianggap sebagai saldo awal pada tanggal 1 Januari 200B.

3) Buatlah neraca saldo Perusahaan Dagang Kertajaya pada tanggal 31 200B.

4) Januari Buatlah daftar piutang dan utang pada tanggal 31 Januari 200b.
Jawab :

PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA

NERACA
31 DESEMBER 200A

Aktiva
Kas Rp 1,300
Piutang Dagang Rp 600
Persediaan Dagang Barang Rp 1,000

Peralatan kantor Rp 1,800

Akumulasi Penyusutan peralatan Rp 360
Jumlah Aktiva Rp 4,340

Kewajiban dan Modal

Utang dagang Rp 1,000
Modal Tuan Karta Rp 3,340
Rp 4,340
 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU PEMBELIAN
BULAN JANUARI 200B

Debet Kredit
Tanggal No. Faktur Keterangan Ref
Pembelian Utang Dagang
200B
Jan 11 NF501 PT Merdeka Rp 1,500 Rp 1,500
22 NF530 PT Merdeka Rp 1,200 Rp 1,200
23 NF45 PT Hutama Rp 600 Rp 600

Total Rp 3,300 Rp 3,300

Dipindahkan ke akun (420) (210)
 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU PENJUALAN
BULAN JANUARI 200B

Piutang Dagang (D)

Tanggal No Bukti Keterangan Syarat Ref
Penjualan (K)
200B
Jan 4 NF01 Toko Medika 2/10, n/30 Rp 1,000
18 NF02 Toko Agung 2/10, n/30 Rp 1,000
21 NF03 Toko Agung 2/10, n/30 Rp 1,000
26 NF04 Toko Merbabu 2/10, n/30 Rp 900
27 NF05 Toko Agung 2/10, n/30 Rp 700

Total Rp 4,600
Dipindahkan ke dalam akun (110/401)
 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA

JURNAL UMUM

JANUARI 200B

Tanggal No Bukti Keterangan Akun Ref Debet Kredit

200A

Jan 25 ND01 PT Merdeka Utang Dagang 210 Rp 130

Pembelian retur dan pot. harga 403/v Rp 130

28 NK01 Toko Agung Penjualan retur dan pot. harga 412 Rp 100

Piutang dagang 110/v Rp 100

Total Rp 230 Rp 230

 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU KAS MASUK
JANUARI 200B

Debet Kredit
Tanggal No. Bukti Keterangan
Kas Pot Penjualan Piutang Dagang Penjualan
200B
Jan 2 BKM01 Toko Merbabu Rp 200 Rp 200
9 BKM02 Penjualan Rp 200 Rp 200
13 BKM03 Toko Agung Rp 400 Rp 400
14 BKM04 Toko Medika Rp 980 Rp 20 Rp 1,000
16 BKM05 Penjualan Rp 270 Rp 270
23 BKM06 Penjualan Rp 300 Rp 300
29 BKM07 Toko Agung Rp 1,000 Rp 1,000
30 BKM08 Toko Agung Rp 882 Rp 18 Rp 900
30 BKM09 Penjualan Rp 290 Rp 290

Rp 4,522 Rp 38 Rp 3,500 Rp 1,060

Total
Rp 4,560 Rp 4,560
Dipindahkan ke dalam akun (101) (402) (110) (401)
 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU PENGELUARAN KAS
JANUARI 200B

No Debet Kredit
Tanggal No. Bukti Keterangan
Cek
Serba serbi Utang Dagang Pot. Pembelian Kas
200A
Jan 12 BKK001 1798 PT Hutama Rp 300 Rp 300
15 BKK002 1799 Biaya listrik dan telepon Rp 112 Rp 112
16 BKK003 1800 Sundah & Co/Pembelian Rp 500 Rp 500
19 BKK004 1801 PT Merdeka Rp 1,500 Rp 45 Rp 1,455
20 BKK005 1802 PT Duta Angkasa Rp 200 Rp 200
30 BKK006 1803 Beban gaji Rp 1,700 Rp 1,700

Rp 2,312 Rp 2,000 Rp 45 Rp 4,267

Total
Rp 4,312 Rp 4,312
Dipindahkan ke dalam akun v (210) (411) (101)
 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU BESAR
JANUARI 200B

Nama Akun : Kas No akun : 101

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 1 Saldo awal N Rp 1,300
31 Posting BKM Rp 4,522 Rp 5,822
31 Posting BKK Rp 4,267 Rp 1,555

Nama Akun : Piutang Dagang No akun : 110

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 1 Saldo awal N Rp 600
31 Posting JJ Rp 4,600 Rp 5,200
31 Posting BKM Rp 3,500 Rp 1,700
31 Posting JU Rp 100 Rp 1,600
Nama Akun : Persediaan Barang Dagang No akun : 111
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B

Jan 1 Saldo awal N Rp 1,000

Nama Akun : Peralatan Kantor No akun : 112

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 1 Saldo awal N Rp 1,800

Nama Akun : Akumulasi penyusutan peralatan No akun : 113

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 1 Saldo awal N Rp 360
Nama Akun : Utang Dagang No akun : 210
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 1 Saldo awal N Rp 1,000
31 Posting JB Rp 3,300 Rp 4,300
31 Posting BKK Rp 2,000 Rp 2,300
31 Posting JU Rp 130 Rp 2,170

Nama Akun : Modal Tuan Karta No akun : 310

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 1 Saldo awal N Rp 3,340

Nama Akun : Penjualan No akun : 401

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 31 Posting JJ Rp 4,600 Rp 4,600
31 Posting BKM Rp 1,060 Rp 5,660
Nama Akun : Potongan Penjualan No akun : 402
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 31 Posting BKM Rp 38 Rp 38

Nama Akun : Penjualan Retur & Pengurangan Harga No akun : 403

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

200B

Jan 31 Posting JU Rp 100 Rp 100

Nama Akun : Pembelian No akun : 410

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 31 Posting JB Rp 3,300 Rp 3,300
31 Posting BKK Rp 500 Rp 3,800
Nama Akun : Potongan Pembelian No akun : 411
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 31 Posting BKK Rp 45 Rp 45

Nama Akun : Pembelian Retur & Pengurangan Harga No akun : 412

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

200B

Jan 31 Posting JU Rp 130 Rp 130

Nama Akun : Beban Listrik, Air, dan Telepon No akun : 515

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200B
Jan 31 Posting BKK Rp 112 Rp 112
Nama Akun : Beban gaji No akun : 510
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
200b
Jan 31 Posting BKK Rp 1,700 Rp 1,700

Total Rp 11,705 Rp 11,705

PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA

NERACA SALDO
31 JANUARI 200B

No Akun Nama Akun Debet Kredit

101 Kas Rp 1,555
110 Piutang Dagang Rp 1,600
111 Persediaan Barang Dagang Rp 1,000
112 Peralatan Kantor Rp 1,800
113 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 360
210 Utang Dagang Rp 2,170
310 Modal Tuan Karta Rp 3,340
401 Penjualan Rp 5,660
402 Pot Penjualan Rp 38
403 Retur Penjualan dan Pot Harga Rp 100
410 Pembelian Rp 3,800
411 Pot Pembelian Rp 45
412 Retur Pembelian dan Pot Harga Rp 130
515 Beban Listrik dan Telepon Rp 112
510 Beban Gaji Rp 1,700

Total Rp 11,705 Rp 11,705

 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU PEMBANTU PIUTANG
JANUARI 200B

Nama : Toko Medika No : 01

Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo

200B

Jan 4 NF01 Rp 1,000 Rp 1,000

14 BKM02 Rp 1,000 Rp -

Nama : Toko Agung No : 02

Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200B
Jan 1 Saldo awal Rp 400
13 BKM03 Rp 400 Rp -
18 NF02 Rp 1,000 Rp 1,000
21 NF03 Rp 1,000 Rp 2,000
27 NF05 Rp 700 Rp 2,700
28 NK01 Rp 100 Rp 2,600
29 BKM07 Rp 1,000 Rp 1,600
30 BKM08 Rp 900 Rp 700
Nama : Toko Merbabu No : 03
Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200B
Jan 1 Saldo awal Rp 200
2 BKM01 Rp 200 Rp -
26 NF04 Rp 900 Rp 900

Total Rp 1,600

PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA

DAFTAR PIUTANG DAGANG
JANUARI 200B

Toko Agung Rp 700

Toko Merbabu Rp 900

Total Rp 1,600
 PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA
BUKU PEMBANTU UTANG
JANUARI 200B

Nama : PT Merdeka No : 01
Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200B
Jan 11 NF501 Rp 1,500 Rp 1,500
22 NF530 Rp 1,200 Rp 2,700
19 BKK004 Rp 1,500 Rp 1,200
25 ND01 Rp 130 Rp 1,070

Nama : PT Hutama No : 02
Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200B
Jan 1 Saldo awal Rp 300 Rp 300
12 BKK001 Rp 300 Rp -
23 NF45 Rp 600 Rp 600

Nama : PT Duta Angkasa No : 05

Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo

200B
Jan 1 Saldo awal Rp 200 Rp 200
20 BKK005 Rp 200 Rp -
Nama : PT Humaniora No : 04
Tanggal No. Bukti Debet Kredit Saldo
200B
Jan 1 Saldo awal Rp 500 Rp 500

Total Rp 2,170

PERUSAHAAN DAGANG KERTAJAYA

DAFTAR UTANG DAGANG
JANUARI 200B

PT Merdeka Rp 1,070
PT Hutama Rp 600
PT Humaniora Rp 500

Total Rp 2,170