laporan 1

Texas Rex, Inc

Anggaran Penjualan
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2006
kuartal
1 2 3 4 tahun
unit 1000 1200 1500 2000 5700
harga jual per unit 10 10 10 10 40
anggaran penjualan 10000 12000 15000 20000 57000

laporan 3
texas rex, Inc
Anggaran Pembelian Bahan Baku Langsung
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2006
kuartal
kaus polos : 1 2 3 4 tahun
unit yang diproduksi (laporan 2) 1060 1260 1600 1800 5720
bahan baku langsung per unit 1 1 1 1 1
produksi yang dibutuhkan 1060 1260 1600 1800 5720
persediaan akhir yang diharapkan 126 160 180 106 106
total kebutuhan 1186 1420 1780 1906 5826
dikurangi : persediaan awal 58 126 160 180 58
bahan baku langsung yang dibeli 1128 1294 1620 1726 5768
biaya per kaus polos 3 3 3 3 3
Total biaya pembelian
kaus polos 3384 3882 4860 5178 17304
kuartal

tinta: 1 2 3 4 tahun
unit yang diproduksi (laporan 2) 1060 1260 1600 1800 5720
bahan baku langsung per unit 5 5 5 5 20
produksi yang dibutuhkan 5300 6300 8000 9000 28600
persediaan akhir yang diharapkan 630 800 900 530 2860
total kebutuhan 5930 7100 8900 9530 31460
dikurangi : persediaan awal 390 630 800 900 2720
bahan baku langsung yang dibeli 5540 6470 8100 8630 28740
biaya per kaus polos 0.2 0.2 0.2 0.2
Total biaya pembelian tinta 1108 1294 1620 1726 5748
Total biaya pembelian 0
bahan baku langsung 4432 5176 6480 6904 22992
 laporan 2
Texas Rex, Inc
Anggaran Produksi
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2006
kuartal
1 2
penjualan (laporan 1) 1000 1200
persediaan akhir yang diharapkan 240 300
total kebutuhan 1240 1500
dikurangi : persediaan awal 180 240
unit yang diproduksi 1060 1260

laporan 4
Texas Rec, Inc
Anggaran Tenaga Kerja Langsung
untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2006
kuartal
1 2
unit yang diproduksi (laporan 2) 1060 1260
jam tenaga kerja langsung per unit (jam) 0.12 0.12
total jam yang dibutuhkan 127.2 151.2
rata-rata upah perjam 10 10
Total biaya tenaga kerja langsung 1272 1512

laporan 5
Texas Rec, Inc
Anggaran Overhead
untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2006
kuartal
1 2
jam tenaga kerja langsung
yang dianggarkan (laporan 4) 127.2 151.2
tarif overhead variabel 5 5
overhead variabel yang dianggarkan 636 756
overhead tetap yang dianggarkan 1645 1645
total overhad 2281 2401

laporan 6
Texas Rec, Inc
 Anggaran Persediaan Akhir Barang Jadi
untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2006

Perhitungan biaya per unit:

bahan baku langsug ($3+$1) 4
tenaga kerja langsung (0.12jam @ $10) 1.2
overhead:
variabel (0.12 jam @$5) 0.6
Tetap (0.12 jam @$9.59) 1.15035
Total biaya per unit 6.95035

unit by per unit

barang jadi : kaus berlogo 200 6.9503497

laporan 8
Texas Rec, Inc
Anggaran beban penjualan dan administrasi
untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2006
kuartal
1 2
penjualan per unit yang direncanakan (laporan 1) 1000 1200
beban penjualan dan administrasi per unit variabel 0.1 0.1
Total beban variabel 100 120

pengeluaran tetap penjualan dan administrasi:

gaji 1420 1420
utilitas 50 50
iklan 100 200
penyusutan 150 150
asuransi - -
total beban tetap 1720 1820
total beban penjualan dan administrasi 1820 1940

laporan 9
Texas Rec, Inc
laporan laba rugi yang dianggarkan
untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2006

penjualan (laporan 1) 57000

dikurangi: harga pokok penjualan (laporan 7) 39616.93
marjin kotor 17383.07
dikurangi: beban penjualan dan administras (laporan 8) 8650
laba operasional 8733.07
dikurangi: beban bunga (laporan 10) -60
Pendapatan sebelum pajak penghasilan 8793.07
Dikurangi: pajak penghasilan (laporan 10) -2550
Laba Bersih 6243.07
 Ilustrasi soal:
Texas Rex memiliki satu produk: kaus standar berlengan pendek denga
kebjikan Texas Rex adalah memiliki 10 % dari kebutuhan produksi bul
2006 persediaan awal 1 januari
kuartal
3 4 tahun persediaan kuartall kedua
1500 2000 5700 persediaan awal untuk tahun pertama
400 200 1140 by bahan baku per unit kaus polos
1900 2200 6840 by perons tinta
300 400 1120 by tenaga kerja per kaus logo
1600 1800 5720 rata-rata tarif upah
tarif overhead variabel
tarif overhead tetap
harga jual
buarlah anggaran induk
g 1. anggaran penjualan
r 2006 2. anggaran produksi
kuartal 3. anggran pembelian bahan baku langsung
3 4 tahun 4. anggaran tenaga kerja langsung
1600 1800 5720 5. anggaran oveerhead
0.12 0.12 0.48 6. anggaran persediaan akhir barang jadi
192 216 686.4 7. anggran harga pokok penjualan
10 10 40 8. anggaran beban penjualan dan administrasi
1920 2160 6864 9. laporan laba rugi yang dianggarkan
10. anggaran kas
11. neraca yang dianggarkan
12. kewajiban dan modal pemilik

r 2006
kuartal
3 4

192 216 686.4

5 5 20
960 1080 3432
1645 1645 6580
2605 2725 10012

laporan 7
Jadi Texas Rec, Inc
r 2006 Anggaran Harga Pokok Penjualan
untuk tahun yang berakhir 31 Desember 20

bahan baku langsung yang digunakan (laporan 3)

tenaga kerja langsung yang digunakan (laporan 4)
overhead (laporan 5)
harga pokok produksi yang dianggarkan
barang jadi awal
barang tersedia untuk dijual
dikurangi: barang jadi akhir (laporan 6)
harga pokok penjualan yang dianggarkan
total
1390.07

strasi
r 2006
kuartal
3 4 tahun
1500 2000 5700
0.1 0.1 0.4
150 200 570

1420 1420 5680

50 50 200
300 500 1100
150 150 600
500 - 500
2420 2120 8080
2570 2320 8650

Laporan 10
Texas Rec, Inc
Anggaran Kas
n untuk tahun yang berakhir 31 Desember 20
r 2006

saldo awal kas

penagihan:
kas penjualan
penjualan kredit:
kuartal berjalan
kuartal sebelumnya
total kas yang tersedia

dikurangi pengeluaran:
bahan baku langsung :
kuartal berjalan
kuartal sebelumnya
tenaga kerja langsung
overhead
penjualan dan administrasi
pajak penghasilan
peralatan
Total pengeluaran
saldo kas minimum
Total Kas yang dibutuhkan
kelebihan (kekurangan) kas yang tersedia

pembayaran:
pinjaman
pembayaran kembali
bunga
Total Pembiayaan
saldo akhir kas

Laporan 11
Texas Rec, Inc
Neraca yang dianggarkan
31 Desember 2006

aktiva lancar
kas
piutang usaha
persediaan bahan baku
persediaan barang jadi
total aktiva lancar

Gedung, pabrik dan peralatan:

Tanah
Gedung dan peralatan
akumulasi penyusutan
total gedung, pabrik dan peralatan
Total Aktiva
KEWAJIBAN DAN MODAL PEMILIK
kewajiban jangka pendek:
Utang Usaha
Modal pemilik:
Laba ditahan
Total modal pemilik
Total kewajiban dan modal pemilik
standar berlengan pendek dengan logo Texas Rex di cetak bagian belakang, menggunakan dua bahan yaitu kaos polos dan tin
% dari kebutuhan produksi bulan beikutnya
58 kaus polos
360 tinta overhead tetap yang dianggarkan
240 administrasi per unit variabel
180
3
0.2
0.12
10
5
1645
10

laporan 7
 Texas Rec, Inc
aran Harga Pokok Penjualan
n yang berakhir 31 Desember 2006

22880
6864
10012
39756
1251
41007
1390.07
39616.93

Laporan 10
Texas Rec, Inc
Anggaran Kas
n yang berakhir 31 Desember 2006
kuartal
1 2 3 4 tahun
5200 1023 1611 3762 5200

2500 3000 3750 5000 14250

0
6750 8100 10.125 13500 28360.13
 1350 750 900 1125 4125
15800 12873 6271.125 23387 58331.13

-3594 -4141 -5184 -5523 -18442

-1000 -898 -1035 -1296 -4229
-1272 -1512 -1920 -2160 -6864
-1741 -1861 -2065 -2185 -7852
-1670 -1790 -2420 -2170 -8050
- - - -2550 -2550
-6500 - - - -6500
-15777 -10202 -12624 -15884 -54487
-1000 -1000 -1000 -1000 -4000
-16777 -11202 -13624 -16884 -58487
-977 1671 -7352.88 6503 -155.875

1000 - - - 1000
- -1000 - - -1000
- -60 - - -60
1000 -1060 - -60
1023 1611 -7352.88 6503 784.125

Laporan 11
Texas Rec, Inc
Neraca yang dianggarkan
31 Desember 2006

784.125
15000
4240
1390.07
21414.19

1100
30600
600
32300
53714.19
 1381

39396.07
39396.07
40777.07
g, menggunakan dua bahan yaitu kaos polos dan tinta dan kita membuat anggaran pada periode 31 desember 2006

1645
0.1
Pola Penerimaan Kas 2006
Texas Rex

sumber kuartal 1 kuartal 2 kuartal 3 kuartal 4

penjualan tunai 2500 3000 3750 5000
Diterima secara kredit dari:
kuartal 4,2005 1350
kuartal 1, 2006 6750 750
kuartal 2, 2006 8100 900
kuartal 3, 2006 10.125 1125
kuartal 4, 2006 13500
total kas yang diterima 10600 11850 4660.125 19625

Texas Rex, Inc

Neraca
31 Desember 2005

AKTIVA

aktiva lancar
kas 5200
piutang usaha 1350
persediaan bahan baku 252
persediaan barang jadi 1251
total aktiva lancar 8053

Gedung, pabrik dan peralatan

tanah 1100
gedung dan peralatan 30000
akumulasi penyusutan -5000
total gedung, pabrik dan peralatan 26100
total aktiva 34153
KEWAJIBAN DAN MODAL PEMILIK
kewajiban jangka pendek:
utang usaha 1000
Modal Pemilik:
Laba ditahan 33153
Total modal pemilik 33153
Total kewajiban dan modal pemilik 34153
desember 2006
ANGGARAN STATIS

LAPORAN KINERJA BIAYA PRODUKSI KUARTALAN

Aktual Dianggarkan Varian

unit yang di produksi 1200 1060 140 F
biaya bahan baku langsung 4830 4240 590 U
biaya tenaga kerja langsung 1440 1272 168 U
overhead

variabel :
perlengkapan 535 477 58 U
listrik 170 159 11 U

Tetap:
supervisi 1055 1105 -50 F
Penyusutan 540 540
Total 8570 7793 777 U

ANGGARAN PRODUK FLEKSIBEL

Tingkat Produksi (unit)

by produksi by variabel per unit 1000 1200 1400

by variabel:
bahan baku langsung 4 4000 4800 5600
tenaga kerja langsung 1.2 1200 1440 1680
overhead variabel :
perlengkapan 0.45 450 540 630
listrik 0.15 150 180 210
total biaya variabel 5800 6960 8120
overhead tetap:
supervisi 1105 1105 1105
penyusutan 540 540 540
total biaya tetap 1645 1645 1645
total biaya produksi 7445 8605 9765

LAPORAN KINERJA FLEKSIBEL

aktual anggaran varians
unit yang diproduksi 1200 1200 0
biaya produksi:
bahan baku langsung 4830 4800 30 U
tenaga kerja langsung 1440 1440 0
overhead variabel:
perlengkapan 535 540 -5 F
listrik 170 180 -10 F
total biaya variabel 6975 6960 15 U
overhead tetap
supervisi 1055 1105 -50 F
penyusutan 540 540 0
total biaya tetap 1595 1645 -50 F
total biaya produksi 8570 8605 -35 F