II.

Kerjakan dengan cermat (open book)

Di bawah ini diberikan gambaran Trial Balance sebuah perusahaan dagang yang bergerak di
bidang agribisnis yaitu PT “Pratama Agrindo Lestari” per tanggal 30 Juni 2008. Perusahaan
menyusun laporan keuangan per semester (6 bulan).
No. Account Debet (Rp’000) Credit (Rp’000)
1 Cash 118.600 -
2 Account Receivable 287.000 -
3 Allowance for Doubtful Account - 10.340
4 Merchandise Inventory January 1, 2008 495.500 -
5 Prepaid Insurance 9.000
6 Store supplies 6.500
7 Office supplies 4.600
8 Store Equipment 25.800 -
9 Accum.Depr.Store Equipment - 9.500
10 Office Equipment 22.000
11 Accum.Depr.Office Equipment 7.600
12 Prepaid Rent 6.000
13 Sales - 1075.000
14 Capital Stock - 700.700
15 Retained Earning 77.300
16 Sales Discount 6.800
17 Sales Return & allowance 4.400
18 Purchases 750.400 -
19 Purchases discount 4.700
20 Transportation iin 5.360
21 Transportastion -out 7.940
22 Sales salaries Expense 28.800
23 Office Salaries Expense 13.600
24 Advertising Expense 11.200
25 Electricity Expense 6.320
26 Interest Income - 11.720
27 Interest Expense 1.460
28 Rent Income - 14.400
29 Devidend 100.000
30 Income Summary
Doubtful Account Exp
Store Supplies Exp
Office supplies Exp
Insurance Office Exp
Insurance Store Exp
Rent Expense
Depreciation Exp Office Equip
Depreciation Exp Store Equip
Prepaid Advertising
Interest Income Receivable
Salaries Payable
Rent Income in advance
Prepaid Advertising
 Jumlah 1.911.280 1.911.280

Informasi yang diketahui pada tanggal 30 Juni 2008 antara lain:

a. Nilai Persediaan barang dagangan (merch. Inventories), Rp. 750.000.000,00
b. Beban penghapusan piutang ditaksir sebesar 2% dari penjualan bersih (net sale = sale- sales
discount -sales return)
c. Jumlah perlengkapan toko terpakai sebesar Rp. 4.500.000 dan perlengkapan kantor yang
terpakai sebesar Rp. .3.750.000,00
d. Sewa gedung dibayar pada tanggal 1 Oktober'07 untuk jangka waktu 1 tahun.
e. Premi asuransi dibayar pada tgl. 1 November 2007 untuk jangka waktu 1 tahun.Asuransi
dibebankan untuk kantor sebesar 30% dan sisanya untuk toko.
f. Penerimaan pendapatan sewa untuk jangka waktu satu tahun terhitung tanggal 1 September
2007
g. Beban Penyusutan peralatan (toko dan kantor) masing-masing 12 % per tahun.
h. Perusahaan telah membayar beban pemasangan iklan sebesar Rp. 7.200.000 untuk 8 kali
pemasangan di majalah. Majalah terbit setiap tanggal 10,20 dan 30 setiap bulan.
Pemasangan pertama dilakukan tanggal 10 Mei 2008
i. Masih harus diterima pendapatan bunga (interest income) sebesar Rp. 1.500.000,00
j. Masih harus dibayar bayar gaji pegawai Rp. 2.500.000. Untuk gaji penjualan Rp 1.500.000
dan Gaji kantor Rp. 1.000.000

Diminta:
1. Buat Worksheets (10 kolom) untuk semester I tahun 2008, terlebih dahulu buat jurnal
penyesuaiannya! Tambahkan Account (rekening) yang diperlukan
2. Buat Jurnal ayat Penutup (closing Entries)
3. Buat laporan Income Statement, Retained Earning dan Balance sheets
4. Buat Reversing Entries per Juli 2008