PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN AGAMA Indeks KKP

TAHUN ANGGARAN 2019 Disusun Oleh  

DI PROVINSI SUMATERA UTARA SUMATERA BARAT SUMATERA SELATAN JAMBI DKI JAKARTA JAWA BARAT JAWA TENGAH JAWA Direviu Oleh  
TIMUR BALI KALIMANTAN TIMUR KALIMANTAN SELATAN SULAWESI SELATAN SULAWESI TENGGARA GORONTALO MALUKU UTARA Disetujui Oleh
DAN PAPUA.
BPK RI

KKP Uji Analitis

No. Uraian Persamaan Nama Perkiraan Unaudited

A Analisis Vertikal dalam LRA
1 SiLPA tahun berjalan harus sama dengan total SiLPA = Total Pendapatan – Total Belanja dan Pendapatan 3,170,050,622,390
pendapatan dikurangi total belanja dan transfer ditambah Transfer + Total Penerimaan Pembiayaan – Total
total penerimaan pembiayaan dikurangi dengan total Pengeluaran Pembiayaan
pengeluaran pembiayaan.
Belanja 59,380,999,209,998
SILPA (56,210,948,587,608)
LRA (56,210,948,587,608)
Selisih -

B Analisis Vertikal dalam Neraca

1 Aset harus sama dengan total Kewajiban ditambah Aset = Kewajiban + Ekuitas Kewajiban 1,291,765,135,007
dengan total Ekuitas.
Ekuitas 45,436,356,809,097
Aset 46,728,121,944,104
Neraca 46,728,121,944,104
Selisih -

C Analisis Vertikal dalam Laporan Operasional

1 Surplus/Defisit LO harus sama dengan total Pendapatan Surplus/Defisit LO=Total Pendapatan (LO)- Total Total Pendapatan 3,055,597,074,173
(LO) dikurangi total Beban (LO) ditambah (dikurangi) total Beban (LO) +/- Total Surplus/Defisit Kegiatan Non
Surplus (Defisit) Kegiatan Non Operasional (LO) ditambah Operasional (LO) +/- Pos Luar Biasa(LO)
(dikurangi)
Pos Luar Biasa (LO)
Total Beban 57,010,722,210,706
Total Surplus/Defisit Kegiatan Non 74,747,433,820
Operasional
Pos Luar Biasa -
Surplus/Defisit LO (53,880,377,702,713)
LO (53,880,377,702,713)
Selisih -
No. Uraian Persamaan Nama Perkiraan Unaudited
D Analisis Vertikal dalam Laporan Perubahan Ekuitas
Ekuitas akhir harus sama dengan ekuitas awal ditambah Ekuitas akhir = ekuitas awal (+/-) surplus/defisit LO ekuitas awal 44,388,359,427,938
(dikurangi) surplus/defisit LO ditambah (dikurangi) koreksi (+/-) koreksi yang terkait dengan ekuitas dan
yang terkait dengan ekuitas Transaksi Antar Entitas
surplus/defisit LO (53,880,377,702,713)
koreksi yang terkait dengan ekuitas (1,401,398,251,309)
Transaksi Antar Entitas 56,329,773,335,181
Ekuitas akhir 45,436,356,809,097
LPE 45,436,356,809,097
Selisih -

E Analisis Horizontal antara LRA dan Neraca

1 Selisih antara Realisasi Belanja Modal (LRA) – Pengungkapan selisih dalam CaLK sudah Realisasi Belanja Modal (LRA) 4,050,707,389,362
Perubahan Aset Tetap dalam Neraca (Aset Tetap memadai.
Tahun
Berkenaan – Aset Tetap Tahun lalu) harus dijelaskan
dalam CaLK
Aset Tetap Tahun 54,496,146,806,767
Berkenaan
Aset Tetap Tahun lalu 52,732,479,746,162
Perubahan Aset Tetap dalam 1,763,667,060,605
Neraca
Selisih 2,287,040,328,757
Keterangan Selisih
Revaluasi Tanah -
Revaluasi Bangunan Air -
Revaluasi Bangunan Gedung -
Revaluasi Jalan dan Jembatan -
Revaluasi Irigasi -
Barang Berlebih
Ekstracomptabel Peralatan dan Mesin 37,606,937,295
Ekstracomptabel Gedung dan Bangunan 292,703,660
Ekstracomptabel Aset Lainnya 525,046,175
Jalan dan Jembatan belum diregister -
Perolehan KDP (TRN. 502) 197,393,665,823
Pengembangan KDP (TRN. 503) 1,754,161,650,904
Pelepasan Tanah ke LIPI -
Selisih 297,060,324,900

F Analisis horizontal antara lO laporan Perubahan Ekuitas dan Neraca

1 Ekuitas Awal pada Laporan Perubahan Ekuitas harus Ekuitas Awal pada Laporan Perubahan Ekuitas = Ekuitas Awal pada Laporan 44,388,359,427,938
sama dengan Ekuitas Akhir pada Neraca Tahun Ekuitas Akhir pada Neraca Tahun Sebelumnya Perubahan Ekuitas
Sebelumnya
Ekuitas Akhir pada Neraca Tahun 44,388,359,427,938
Sebelumnya
Selisih -
No. Uraian Persamaan Nama Perkiraan Unaudited

2 Surplus/Defisit pada Laporan Operasional harus sama Surplus/Defisit pada Laporan Operasional = Surplus/Defisit pada Laporan (53,880,377,702,713)
dengan Surplus/ Defisit pada Laporan Perubahan Ekuitas Surplus/Defisit pada Laporan Perubahan Ekuitas Operasional

Surplus/Defisit pada Laporan (53,880,377,702,713)

Perubahan Ekuitas
Selisih -

3 Ekuitas akhir pada Laporan Perubahan Ekuitas harus Ekuitas akhir pada Laporan Perubahan Ekuitas akhir pada Laporan 45,436,356,809,097
sama dengan Ekuitas pada Neraca Ekuitas = Ekuitas pada Neraca Perubahan Ekuitas
Ekuitas pada Neraca 45,436,356,809,097
Selisih -

L Analisis horizontal antara LO LRA dan Neraca

1 Pendapatan Pajak (LO) harus sama dengan Pendapatan Pendapatan Pajak (LO) = Pendapatan Pajak ( LRA) NA
Pajak (LRA) dikurangi Piutang Pajak Awal Tahun - Saldo Piutang Pajak Awal Tahun + Saldo Piutang
ditambah Piutang Pajak Akhir Tahun Pajak Akhir Tahun + saldo awal pendapatan pajak
diterima di muka – saldo akhir pendapatan pajak
diterima di muka

2 Pendapatan PNBP (LO) harus sama dengan Pendapatan Pendapatan PNBP (LO) = Pendapatan PNBP Pendapatan PNBP (LRA) 3,170,050,622,390
PNBP (LRA) dikurangi Piutang PNBP Awal Tahun (LRA) – Saldo Piutang PNBP Awal Tahun + Saldo
ditambah Piutang PNBP Akhir Tahun Piutang PNBP Akhir Tahun + saldo awal
pendapatan pajak diterima di muka – saldo akhir
pendapatan pajak diterima di muka
Saldo Piutang PNBP Awal Tahun 10,598,392,702
Saldo Piutang PNBP Akhir Tahun 8,366,772,371
Saldo awal pendapatan diterima di 27,837,498,982
muka
saldo akhir pendapatan pajak 28,132,771,378
diterima di muka
Jumlah 3,167,523,729,663
Pendapatan PNBP (LO) 3,055,597,074,173
Selisih 111,926,655,490
Keterangan Selisih Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan (54,072,525,334)
Pendapatan perolehan Aset Lainnya
(6,612,862,781)
PNBP Lainnya atas Perolehan Hibah (7,330,622,857)
Koreksi Lainnya atas Piutang Bukan Pajak (1,944,666,375)
Koreksi Lainnya atas PNBP Lainnya (800,483,335)
Koreksi Lainnya atas Piutang Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi :
(86,712)
Koreksi Lainnya atas Pendapatan yang Masih
Harus Diterima:
(10,383,336)
Koreksi Lainnya atas Pendapatan Sewa Diterima
Dimuka :
253,748,355
No. Uraian Persamaan Nama Perkiraan Unaudited
Beban (Rugi) Pelepasan Aset Non Lancar (non
Kas)
(41,685,530,081)
Mutasi Piutang bukan pajak terhadap Beban
Pegawai
213,917,773
Mutasi Piutang bukan pajak terhadap Beban
Barang dan Jasa
14,812,180
Mutasi Piutang bukan pajak terhadap Beban
Perjalanan Dinas
6,719,500
Selisih (41,307,513)

3 Beban Persediaan (LO) harus sama dengan Belanja Beban Persediaan (LO) = Belanja Barang dan Jasa Belanja Barang dan Jasa Persediaan 984,789,853,111
Barang dan Jasa Persediaan (LRA) ditambah Persediaan Persediaan (LRA) +Saldo Persediaan Awal Tahun (LRA)
Awal Tahun dikurangi Persediaan Akhir Tahun – Saldo Persediaan Akhir Tahun
Saldo Persediaan Awal Tahun 67,960,460,498
Saldo Persediaan Akhir Tahun 80,092,858,889
Jumlah 972,657,454,720
Beban Persediaan 292,164,337,356
Selisih 680,493,117,364
Keterangan Selisih Beban Persediaan untuk pemeliharaan -
Jurnal Umum Penyesuaian
Beban Penyesuaian nilai Persediaan (46,132,950,622)
Kerugian barang persediaan rusak/usang -
Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan 54,072,525,334

Koreksi Nilai Persediaan -

Selisih 688,432,692,076

4 Beban Penyusutan (LO) harus sama dengan Akumulasi Beban Penyusutan (LO) = Akumulasi Akumulasi Penyusutan Akhir Tahun
Penyusutan Akhir Tahun dikurangi Akumulasi Penyusutan Penyusutan Akhir Tahun – Akumulasi
Awal Tahun Penyusutan Awal Tahun 11,864,488,189,736
Akumulasi Penyusutan Awal Tahun 10,613,054,767,329
Jumlah 1,251,433,422,407
Beban Penyusutan 1,502,340,694,943
Selisih (250,907,272,536)
Keterangan Selisih Selisih dikarenakan adanya koreksi revaluasi yang
berdampak terhadap penyusutan
Mutasi Beban Penyusutan & Amortisasi pada : 1,644,300
Barang Konsumsi 864,300
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi 780,000
Mutasi Akumulasi Penyusutan & Amortisasi 250,905,628,236
pada :
Software 19,327,000
Transfer Keluar 336,930,252,532
Transfer Masuk (338,911,740,494)
Revaluasi Aset Tetap (83,726,880)
No. Uraian Persamaan Nama Perkiraan Unaudited
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi 186,258,767,680
Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi 1,351,169,332
Koreksi Lainnya 402,591,172
Beban Kerugian Pelepasan Aset 64,938,987,894
Selisih -
Penjelasan Selisih

disi sesuai Jumlah Realisasi Pendapatan di LRA face Th.2019

disi sesuai Jumlah Realisasi Belanja di LRA face Th.2019

Rumus
disi Jml. Realisasi Pendapatan dikurangi Jml. Realisasidi LRA face Th.2019
Rumus

disi sesuai Jumlah Kewajiban (Jk.Pendek & Panjang) di Neraca Face Th.2019

disi sesuai Jumlah Ekuitas di Neraca Face Th.2019

disi sesuai Jumlah Aset (Jlm.Aset Tetap+Jml.Piutang+Jml. Investasi+Jml.Aset Lainnya) di Neraca Face Th.2019
disi Jml. Kewajiban dan Ekuitas di Neraca Face Th.2019
Rumus

disi sesuai Jumlah Pendapatan Operasional di LO face Th.2019

disi sesuai Jumlah Beban Operasional di LO face Th.2019

disi sesuai Jumlah Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional di LO face Th.2019

disi sesuai Jumlah Pos Luar Biasa di LO face Th.2019

disi sesuai Jumlah SURPLUS/DEFISIT-LO di LO face Th.2019
Rumus
Rumus
Penjelasan Selisih

disi sesuai Ekuitas Awal di LPE face Th.2019

disi sesuai Jumlah SURPLUS/DEFISIT-LO di LO face Th.2019

disi sesuai Jumlah Koreksi Yg Menambah/Mengurangi Ekuitas di LPE face Th.2019
disi sesuai Jumlah Transaksi Antar Entitas di LPE face Th.2019
disi sesuai Ekuitas Akhir di LPE face Th.2019
Rumus
Rumus

disi sesuai Jumlah Realisasi Modal di LRA face Th.2019

diisi sesuai Total Aset Tetap (Tanah + Peralatan & Mesin + Gedung & Bangunan + JIJ + Aset Tetap Lainnya) Th.Berjalan (kolom ke-2, 2019)

diisi sesuai Total Aset Tetap (Tanah + Peralatan & Mesin + Gedung & Bangunan + JIJ + Aset Tetap Lainnya) Th.Sebelumnya (kolom ke-3, 2018)
Rumus

Rumus

disi sesuai Ekuitas Awal di LPE face Th.2019 ( kolom ke-2, 2019)

disi sesuai Ekuitas Akhir di LPE face Th.2019 (kolom ke-3, 2018)
 Penjelasan Selisih

disi sesuai Jumlah SURPLUS/DEFISIT-LO di LO face Th.2019

disi sesuai Jumlah SURPLUS/DEFISIT-LO di LPE face Th.2019

disi sesuai Ekuitas Akhir di LPE face Th.2019

disi sesuai Jumlah Ekuitas di Neraca Face Th. 2019

TIDAK ADA AKUN PENDAPATAN PAJAK

disi sesuai Jumlah Realisasi Pendapatan di LRA face Th.2019

diisi sesuai Analitical Review Pendapatan (baris Saldo awal Piutang Bukan Pajak)
diisi sesuai Analitical Review Pendapatan (baris Saldo Akhir Piutang Bukan Pajak ###
diisi sesuai Analitical Review Pendapatan (Saldo Awal Passiva: Saldo awal pendapatan diterima dimuka)

diisi sesuai Analitical Review Pendapatan (Saldo Akhir Passiva: Saldo Akhir pendapatan diterima dimuka)

Rumus
disi sesuai Jumlah Pendapatan Operasional di LO face Th.2019
Rumus
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

 Penjelasan Selisih
(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

(Sumber: Ket. Selisih Analitical Reviu Pendapatan)

Rumus

(Sumber LRA belanja akun Akun belanja

5218xx,5231xx,525114,525121,525123,525125,525129
)
(Sumber neraca face) disi sesuai Persediaan Neraca face Th.2019 ( kolom ke-3, 2018) 5218xx (persediaan)
(Sumber neraca face) disi sesuai Persediaan Neraca face Th.2019 ( kolom ke-2, 2019) 5231xx (persediaan pemeliharaan)
Rumus 525114 (pemeliharaan BLU)
disi sesuai Beban Persediaan di LO face Th.2019 525121 (konsumsi BLU)
Rumus 525123 (persediaan pemeliharaan BLU)
(sumber neraca percobaan) 525125 (Persediaan untuk Dijual/Diserahkan)
(Sumber jurnal umum) 525129 (Persediaan Lainnya - BLU)
(sumber neraca percobaan) diisi sesuai Beban Penyesuaian Nilai Persediaan pada Neraca Percobaan Akrual 2019
(sumber neraca percobaan) diisi sesuai Beban Penyesuaian Nilai Persediaan pada Neraca Percobaan Akrual 2019
(sumber neraca percobaan) diisi sesuai Beban Penyesuaian Nilai Persediaan pada Neraca Percobaan Akrual 2019

diisi sesuai Beban Penyesuaian Nilai Persediaan pada Neraca Percobaan Akrual 2019

disi sesuai Akumulasi Penyusutan + Amortisasi Aset Lainnya di Neraca face Th.2019 ( kolom ke-2, 2019)

disi sesuai Akumulasi Penyusutan + Amortisasi Aset Lainnya di Neraca face Th.2019 ( kolom ke-3, 2018)
Rumus
disi sesuai Beban Penyusutan dan Amortisasi di LO face Th.2019
Rumus

(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)

(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)

(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)

(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
 Penjelasan Selisih
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
(Sumber Ket. Selisih AR Beban Penyusutan)
Dijual/Diserahkan)