KAP TEMAN SEBAYA

SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG

KAP Teman Sebaya ditugaskan memeriksa laporan keuangan PT Jaya Selalu. PT Jaya Selalu bergerak dibidang perusahaan dagang, berikut
nominal neraca KKP PT Jasa Selalu yang telah kami kerjakan dalam kertas kerja pemeriskasaan audit.

      Saldo Per Book   Saldo Awal

No. Perkiraan 31/12/2018   31/01/2017
ASET        
Aset Lancar:    
       
1 Kas dan 56.004.848,26 102.973.324
setara kas
2 Piutang 28.164.486,00   28.000.000
Usaha
3 Persediaan 1.042.199,85   77.250.123
4 Uang muka pembelian 440.063,00   49.125.063
5 Beban dibayar dimuka 2.769.336,00   4.223.000
6 Pajak dibayar dimuka 154.731,00   75.081
       
  Jumlah Aset Lancar 88.575.664,11   261.646.591
         
Aset Tidak Lancar:      
7 Aset Tetap      
  Harga perolehan 144.079.248,00   66.634.248
  Akumulasi penyusutan 36.834.190,00   12.369.236
         
  Jumlah Aset Tidak Lancar 107.245.058,00   54.265.012
         
  TOTAL ASET 195.820.722,11   315.911.603
          
KEWAJIBAN &        
EKUITAS
KEWAJIBAN        
Kewajiban        
Jangka Pendek:
8 Utang 250.329.346,00   331.456.123
usaha
9 Utang 2.233.153,75   22.481.343
pajak
10 Hutang 1.858.000.000,00   830.000.000
Lain-lain
11 Biaya 549.343,00   4.233.182
YMH
dibayar
12 Service Charege 4.094.640,90   9.731.902
13 Loss & breakage, Society 19.245.721,61   15.623.120
14 Pendapatan diterima dimuka 337.230.311,00   347.300.216
         
  Jumlah Kewajiban JK Pendek 2.471.682.516,26   1.560.825.886
         
Kewajiban        
Jangka
Panjang:
         
  Jumlah Kewajiban JK Panjang -   -
         
  JUMLAH KEWAJIBAN 2.471.682.516,26   1.560.825.886
         
EKUITAS        
15 Modal 13.000.000,00   13.000.000
 16 Uang Muka Setoran Modal -   -
17 Saldo Laba/ (Rugi) Tahun Berjalan (2.288.861.794,15)   (1.100.581.844)
         
  JUMLAH EKUITAS (2.275.861.794,15)   (1.087.581.844)
           
           
  TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS   195.820.722,11   473.244.042

Setelah dilakukan proses audit kami menemukan beberapa koreksi yang akan berdampak pada nominal dalam kertas kerja pemeriksaan audit.
Yaitu:

1) Pada Januari terjadi kesalahan pencatatan piutang yang tercatat 28.000.000 harusnya 28.500.000
2) Terdapat konfirmasi piutang yang diterima yang dulu dibawa kabur oleh perusahaan intan permata sebesar 15.000.000
3) Dikarenakan kesalahan input dokumen harusnya pendapatan di terima dimuka harusnya 333.230.341 tetapi ditulis sebesar 337.230.311

SIKLUS PEMBELIAN DAN HUTANG

1) Pada bulan Januari terhitung tercampur tercatat 2 kali sebesar 14.000.000

2) Terjadi dari konsumen terdapat retur pembelian sebesar 1.500.000
3) Terjadi kelebihan pembayaran 2.250.000 sehingga berkurang.
 ASET TETAP DAN ASET TIDAK BERWUJUD

PT Jaya Selalu hanya memiliki aset tetap yang terdiri dari equipment dan linen. Equipment dari PT Jaya Selalu terdiri dari :

NO. Keterangan Tahun Harga Tarif Beban Akm. Nilai Buku 2017
Perolehan Perolehan Penyusutan Penyusutan

               
A. Equipment/Mesin & Peralatan            
1 COMPRESOR PANASONIC 17/01/2017 2.168.000 25% 45.167 542.000 1.626.000
2 MAGIC COM "COSMOS" 3306 20/02/2017 290.000 25% 6.042 66.458 223.542
3 PRINTER "EPSON" LX 310 20/02/2017 2.180.000 25% 45.417 499.583 1.680.417
4 AC-Uchida 16/06/2017 4.230.000 12,5% 44.063 308.438 3.921.563
5 RICE COOKER PANASONIC 07/07/2017 518.000 25% 10.792 64.750 453.250
6 POMPA AIR UCHIDA (FULLSET) 26/07/2017 880.000 25% 18.333 110.000 770.000
7 POMPA AIR INTERDAB (FULLSET) 26/07/2017 1.922.000 25% 40.042 240.250 1.681.750
8 MOZTEC INSECT KILLER 26/07/2017 578.000 25% 12.042 72.250 505.750
9 Kulkas LG 08/07/2017 10.298.000 25% 214.542 1.287.250 9.010.750
10 TV LED LG 08/07/2017 4.258.000 25% 88.708 532.250 3.725.750
11 Kompor Modena 08/07/2017 9.698.000 25% 202.042 1.212.250 8.485.750
12 DVD Player LG 12/07/2017 358.000 25% 7.458 44.750 313.250
13 TEFLON 24X4,5 CM 15/08/2017 437.000 25% 9.104 45.521 391.479
14 SABUK GYM SIZE S 1 PCS 24/08/2017 300.000 25% 6.250 31.250 268.750
15 MESIN ABSENSI FINGER SPOT REVO 163 NC 29/08/2017 1.350.000 25% 28.125 140.625 1.209.375
16 TOASTER ELECTROLUX CS1303W 30/08/2017 349.000 25% 7.271 36.354 312.646
17 LAPTOP ASUS PRO P2420SA 02/08/2017 5.425.000 25% 113.021 565.104 4.859.896
18 TEFLON 24X4,5CM (2 PCS) 12/10/2017 983.000 25% 20.479 61.438 921.563
19 Impeler Hayward 10/01/2018 - 25% - - -
20 Heater Pentair 26/01/2018 - 12,5% - - -
21 Pompa Jacuzi 19/04/2018 - 12,5% - - -
22 Vacum Electrolux 2931 19/10/2018 - 25% - - -
23 Thermor Electric Water Steatite 75L 03/11/2018 - 25% - - -

   
 Total 46.222.000   918.896 5.860.521 40.361.479

Sedangkan untuk Aset tetap Linen terdiri dari:

NO. Keterangan Tahun Harga Tarif Beban Akm. Nilai Buku 2017
Perolehan Perolehan Penyusutan Penyusutan
               
B. Linen            
1 Bath Towel (Harmoni Alam Raya) 10/03/2017 12.853.920 25% 267.790 2.677.900 10.176.020
2 Hand Towel (Harmoni Alam Raya) 10/03/2017 2.819.400 25% 58.738 587.375 2.232.025
3 Bed King Size (180x200) u/ GH 9   4.270.000 25% 88.958 889.583 3.380.417
Total 19.943.320   415.486 4.154.858 15.788.462
Buku Besar KKDI : 4.154.858 15.788.462

Ada beberapa informasi tambahan yang menyebutkan bahwa:

1. PT Jaya Selalu mengalami salah pencatatan pada tarif:

Nama ASET TARIF TARIF

PENCATATAN SEHARUSNYA
TEFLON 24X4,5 CM 25% 12,5%
SABUK GYM SIZE S 1 25% 12,5%
PCS
MESIN ABSENSI 25% 12,5%
FINGER SPOT REVO
163 NC
TOASTER 25% 12,5%
ELECTROLUX
CS1303W
BELI LAPTOP ASUS 25% 12,5%
PRO P2420SA
2. PT Jaya Selalu belum mendapatkan Hak Paten atas usahanya, sehingga tidak memungkinkan muncul akun aset tidak berwujud
3. Terjadi penemuan salah pencatatan pada aset tetap linen yang tercatat 4.270.000 namun harusnya adalah sebesar 4.280.000
4. PT Jaya Selalu menggunakan metode garis lurus untuk menghitung masa penyusutan Aset Tetap
5. Terjadi pencatatan Aset Tetap namun tidak memiliki nilai yang riil, terdiri dari

NAMA ASET Tanggal

Perolehan
Impeler Hayward 10/01/2018
Heater Pentair 26/01/2018
Pompa Jacuzi 19/04/2018
Vacum Electrolux 2931 19/10/2018
Thermor Electric Water Steatite 75L 03/11/2018
6. PT Jaya Selalu tidak memasukkan nilai Bangunan Untuk gudang sebesar 150.000.000
7. PT Jaya Selalu tidak mencatat nilai untuk kendaraan bermotor untuk mobil operasional sebesar 35.000.000

SIKLUS PERSEDIAAN DAN HPP

 PT Jaya Selalu untuk melakukan perhitungan persedian menggunakan metode fisik. Terdapat beberapa dokumen yang menyebutkan
bahwa terjadi transaksi namun tidak dimasukkan kedalam suatu laporan keuangan PT Jaya Selalu. Seperti halnya pada persedian F N B :

1. Pada 1 januari 2018 terhitung dan tercatat sejumlah 77.250.123 dan pada bulan desember 2018 tercatat dan terhitung sebesar
70.195.899,92
2. Nota dan Dokumen perusahaan mengungkapkan bahwa pembelian perusahaan 2018 adalah 567.880.000
3. Ketika ada pembelian diatas perusahaan menunjukkan faktur pengiriman berupa Biaya angkut pembelian sebesar 10.000.000
4. Pada bulan ke 3 setelah adanya transaksi perusahaan meretur barang pembelian sebesar 11.000.000 kepada pemasok PT SHASA
5. Baru terindikasi bahwa ternyata pada saat pemebelin mendapatkan Potongan pembelian sebesar 3.500.000
6. Ada transaksi diatas namun PT Jaya Selalu belum mencatat secara rinci hanya saja telah terindikasi bahwa HPP 2018 sebesar
599.434.223
7. Untuk merinci perhitungan WPL , PT Jaya Selalu mengungkapkan bahwa pihaknya melakukan pembayaran sewa gudang sebesar
15.000.000 setahun. Tetapi ternyata ada kesalahan informasi bahwa harusnya yang dibayarkan perusahaan untuk sewa yaitu 13.000.000
8. Untuk meningkatkan profit perusahaan, PT Jaya Selalu melakukan promosi besar besaran sehingga melakukan utang terlebih dahulu
untuk membiayasi promosi tersebut sebesar 2.500.000
9. Terjadi penyesuaian mutasi untuk perusahaan sebesar 10.000.000
 SIKLUS HUTANG JANGKA PANJANG DAN PEMERIKSAAN MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN

1. Tercatat bahwa bulan juli 2018, PT jaya Selalu meminjam uang kepada Bank Indah sebesar 100.000.000 dengan jaminan bangunan
gudang. Lama pinjaman 5 tahun, bunga 12% pertahun. Bunga dibayar setiap angsuran. Biaya akta 250.000 dan provesi 1% .
2. PT Jaya Selalu mengungkapkan hasil dari laba ditahan tanggal 1 januari 2018 adalah 200.000.000, laba bersih 100.000.000. kepemilikan
saham preferen 10.000.000, saham biasa 50.000.000. PT Jaya Selalu belum mengungkapkan nominal tersebut pada laporan keuangannya
3. PT Jaya Selalu melakukan pembagian deviden pada para pemegang saham. Pt Jaya Selalu melakukan pembagian tersebut dnegan utang
wesel, dengan harga nominal 100 per lembar saham. Saham yang beredar 8.500 lembar, utang dividen dicatat 1 sept 2018. Wesel dnegan
bunga 8% per tahun.
4. Pada awal agustus PT Jaya Selalu tidak melakukan pencatatan saat menjual saham sebesar 100.000 lembar dengan harga jual per lembar
2.500 dan yang terjual adalah saham biasa tanpa nilai nominal yang dengan sengaja belum tercatat.