TIARA LESTARI (0117101151) _JAWABAN UAS GANJIL PRAKTIKUM APS_KELAS C

1. Flowchard system dan prosedur penjualan toko Besi

Flowchart siklus penjualan tunai

PELANGGAN PENJUALAN KEPALA MANDOR PENGIRIMAN

& KEUANGAN AKUNTANSI
GUDANG BURUH

START

Menerima uang.
TT#2 & SO#2
serta membuat
Menerima nota penjualan
pesanan & uang
muka dari
pelanggan
TT 2
SO 2 Uang
Mencatat pesanan
pd SO, menghitung
jumlah uang &
membuat tanda
terima NP 1
2

TT 1 TT 1
TT 1
SO 1 SO 1 SO 2
Memberikan
Utang NP#1.
Mengembalikan
Outstanding SO#2 serta
N
order membuat nota
penjualan

Menerima NP#1
& SO#2. NP 1 Buku Bukti
Membuat SJ & setoran setoran
MP SO 2

SJ 1 2 NP 1
3
TT 2
NP 2

MP SO 2 N

Barang
dikirim
atau tidak
KETERANGAN

TT = Tanda Terima

SJ = Surat Jalan

SO = Sales Order
B A NP = Nota Penjualan

MP = Memo Perintah
 PELANGGAN PENJUALAN KEPALA MANDOR & PENGIRIMAN KEUANGAN AKUNTANSI
GUDANG BURUH

A Mengirimk
Menerima an barang
SJ 1 2 3 SJ & NP#1 ke lokasi
pelanggan,
meminta
pelanggan
Memberikan
menandata
SJ, NP#1,
ngani SJ &
dan MP ke NP 1 menagih NP 2
kepala
gudang
SJ 1 2 3 pelanggan Bukti
MP TT 1 transfer
Bukti
transfer
NP 1
SJ 1 2 3 D
SJ 1 2 3 Merekap
penjualan
SJ 1 2 3 Memeriksa dan
Menyiapkan
TT#1 & membuat
barang &
bukti laporan
NP 1 muat
transfer dg penjualan
NP 1 NP NP 1 NP#2

Rekapan Laporan
NP 2 penjualan penjualan

SJ 2 SJ 1
SJ 1 3
SJ 1 3 TT 1 D
NP 1
NP 2 pemilik

Meng
update & Bukti
TT 1
mengarsip terdaftar
D
outstanding Bukti
SJ 1 transfer
2 order & SJ#1 TT 1
Bukti
transfer

Meng
Outstanding Memeriksa
update
order rekapan
kartu stock
TT 1 barang & penjualan dg
membuat bukti transfer
Bukti
Transfer rekapan
persediaan
SJ 1 N
serta
mengarsip
SJ#3

Rekapan Bukti
D transfer
Kartu penjualan
stock Rekapan
Penjualan
persediaan
barang

KETERANGAN

TT= TandaTerima D

SJ 3 SJ= Surat Jalan

SO= Sales Order

NP= NotaPenjualan END

D MP= Memo Perintah

 PELANGGAN PENJUALAN KEPALA MANDOR & PENGIRIMAN KEUANGAN AKUNTANSI
GUDANG BURUH
B

Bukti
Menerima
Np 2
setorann
Mengecek SO#1 Menerima uang,
& TT#1 yg NP#1 , SJ#3 memeriksa
SO 1 dibawa & MP NP#1 &
pelanggan, TT#1
TT 1 meminta
Merekap
menandatangani
SJ & penjualan &
membuat
memberikan SJ 3
NP#1 dan MP NP 1 laporan
NP 1 penjualan
NP 1 TT 1
SO 1
MP Uang
SJ 2 SJ 1 Rekapan Laporan
3 penjualan penjualan

SJ 2
3
Menghitung
NP 1 Mengecek NP 2 pemilik
NP#1. SJ#3 uang &
SO 1 & MP serta dicek dg
MP mengkoordi TT#1 &
nasi mandor Menyiapkan NP#1 & #2
meniapkan barang & D
MP barang muat

Mengupdate
outstanding SJ 3
order NP 2
NP 1 Memeriksa
rekapan
penjualan dg
SJ 3 bukti setoran
N Outstanding
order
uang TT 1
SJ 3
Meng
update kartu
Rekapan Bukti
stock barang
penjualan setoran
SJ 1 & membuat D
rekapan
persediaan

D
SJ 1 Kartu Palaporan
D
stock persediaan
NP 1 barang
Menyetorkan
uang ke bank

KETERANGAN
END
D SJ 3 Penjualan
TT= Tanda Terima
Bukti setoran
SJ= Surat Jalan

SO= Sales Order

NP= Nota Penjualan

MP=Memo perintah
Flowchart Siklus penjualan kredit

PELANGGAN PENJUALAN AKUNTANSI KEPALA GUDANG MANDOR DAN BURUH PENGIRIMAN

START

Menerima
pesanan dari
pelangan Rekapan Rekapan
persediaan persediaan

PO PO

Memeriksa
Kartu
batas kredit dg
piutang
mengecek
kartu piutang

Pelanggan
boleh
kredit?

Tidak

Ya Pelanggan
Ke flowchart mau beli Ya
penjualan tunai tunai?

Tidak

END

Mencatat
pelayanan pd
SO &
outstanding
order sserta
mengotorisasi
kredit pd SO

SO 1 KETERANGAN

SO= Sales Order

SO 1 2
PO= Purchase Orrder
Outstanding
N
order

A
 PELANGGAN PENJUALAN AKUNTANSI KEPALA GUDANG MANDOR & PENGIRIMAN
BURUH
A

MP Menerima
SJ 1 2 3 SJ

Membuat
SJ & MP

SJ 1 2 3 Mengirim barang
ke lokasi
Menerima SJ
pelanggan &
& NP
MP meminta
pelanggan
SJ 1 2 3 Menyiapkan menandatangani
barang & SJ
muat
MP SJ 1 2 3

Barang dikirim D
atau tidak?

SJ 1 2 3
Sj 1 2 3
Memberikan
SJ & MP ke
kepala
Gudang
B

SJ 1 3
SJ 1 2 3 SJ 1
SJ 1 3
SO 2

Meng update &

SJ 2 mengarsip
Meng update
Meng update kartu stok barang
outstanding order
& mengarsip & membuat
serta mencari
kartu piutang rekapan
SO#2
& SO#2 persediaan serta
mengarsip SJ#3
SJ 1 3
Outstanding Kartu
order SO 2 SO 2
piutang
Kartu Rekapan
stok persediaan penjualan
barang
SJ 1
A KETERANGAN
N A D
SJ 1 SO=Sales Order

SJ= Surat Jalan

keuangan
MP= Memo perintah
END
PELANGGAN PENJUALAN AKUNTANSI KEPALA GUDANG MANDOR DAN BURUH PENGIRIMAN

Menerima SJ#1
& MP

Mengecek SO#1
yang dibawa
SO 1 pelanggan &
meminta
pelanggan
SJ 3
menandatangani
SJ MP

SJ 2
SJ 1 Mengecek SJ#3 &
MP serta
mengkoordinasi
mandor
SJ 3 menyiapkan barang
SJ 3
MP
MP
Menyiapkan
barang & muat
SJ 3

SJ 1 keuaangan

SJ 3

SO 2

SO 3
Meng update
Mencari SO#2, kartu piutang
meng update & berdasarkan
mengarsip SO#2
outstanding
SJ 2 order KETERANGAN
Meng update kartu
SO 1 stok barang, SO= Sales Order
membuat rekapan
Kartu persediaan & SJ= Surat Jalan
SO 2 piutang mengarsip SJ#3A
Outstanding MP= Memo Perintah
SO 2
order

Kartu stok Rekapan

barang persediaan penjualan
N N

N
SJ 3 D

END
Flowchart siklus penagihan Piutang

PELANGGAN PENAGIH KEUANGAN AKUNTANSI

START Kartu piutang

Menerima FP#1 dan

SJ#1 serta menagih
pelanggan FP 2
Membuat FP & daftar Bukti Bukti
tagihan berdasarkan transfer
setoran
SJ#1

FP 1
SJ 1
FP 1 2 Meng update &
mengarsip kartu piutang

Data tagihan

Memberikan FP#1 &

SJ#1 kepada penagih Kartu A
piutang

FP 1
SJ 1 FP 1
Memberikan jumlah Merekap penjualan dan
cek/giro/buku tranfer dg Sj 1 membuat laporan
FP dan mengembalikan penjualan
FP#1 yg belum tertagih,
dan Sj#1
Cek giro/ buku
tranfer Memeriksa jumlah
cek/giro/bukti transfer
dg FP#2& daftar tagihan Rekapan Laporan
penjualan penjualan

FP 1

Sj 1
Cek/giro/bukti
Cek giro/buku tranfer
FP 2 D
FP 2 pemilik
tranfer

Meng update daftar

tagihan, menyetorkan Memeriksa rekapan
cek/giro ke bank, penjualan dg bukti
mengarsip FP#1 yang setoran & bukti tranfer
belum tertagih. SJ#1
dan daftar tagihan

Bukti Bukti
KETERANGAN Rekapan transfer
setoran
penjualan
FP= Faktur Penjualan Bukti
FP 1 setoran
SJ= Surat Jalan D Bukti
SJ 1 D
transfer

Data tagihan

END
2. Flowchard system dan prosedur penjualan Delivery kasus toko Besi

Flowchart system dan prosedur penjualan delivery

PELANGGAN PENJUALAN KEPALA MANDOR & PENGIRIMAN KEUANGAN AKUNTANSI

GUDANG BURUH

START

Menerima
transfer uang.
TT#2 & SO#2
serta membuat
Menerima pesanan
nota penjualan
melalui telepon &
transfer uang muka
dari pelanggan
TT 2
SO 2 Uang
Mencatat pesanan
pd SO, mengecek
jumlah tranfer &
membuat tanda
terima NP 1
2

TT 1 TT 1
TT 1
SO 1 SO 1 SO 2
Mengirimkan
Utang NP#1.
Mengembalikan
SO#2 serta
N Outstanding
membuat nota
order
penjualan

Menerima NP#1
& SO#2. NP 1 Buku Bukti
Membuat SJ & setoran setoran
MP SO 2

SJ 1 2 NP 1
3
TT 2
NP 2

MP SO 2 N

Barang
dikirim
atau tidak
KETERANGAN

TT = Tanda Terima

SJ = Surat Jalan

SO = Sales Order
B A NP = Nota Penjualan

MP = Memo Perintah
Tidak Ya

PELANGGAN PENJUALAN KEPALA MANDOR & PENGIRIMAN KEUANGAN AKUNTANSI

 GUDANG BURUH

A Mengirimk
Menerima an barang
SJ 1 2 3 SJ & NP#1 ke lokasi
pelanggan,
meminta
pelanggan
Memberikan
menandata
SJ, NP#1,
ngani SJ &
dan MP ke NP 1 menagih NP 2
kepala
gudang SJ 1 2 3 pelanggan
Bukti
MP TT 1 transfer
Bukti
transfer
NP 1
SJ 1 2 3
SJ 1 2 3 D
Merekap
penjualan
SJ 1 2 3 Memeriksa dan
Menyiapkan
TT#1 & membuat
barang &
bukti laporan
NP 1 muat
transfer dg penjualan
NP 1 NP NP 1 NP#2

Rekapan Laporan
NP 2 penjualan penjualan

SJ 2 SJ 1
SJ 1 3
SJ 1 3 TT 1 D
NP 1
NP 2 pemilik

Meng
update & Bukti
TT 1
mengarsip terdaftar
D
outstanding Bukti
SJ 1 transfer
2 order & SJ#1 TT 1
Bukti
transfer

Meng
Outstanding Memeriksa
update
order rekapan
kartu stock
TT 1 barang & penjualan dg
membuat bukti transfer
Bukti
Transfer rekapan
persediaan
SJ 1 N
serta
mengarsip
SJ#3

Rekapan Bukti
D transfer
Kartu penjualan
stock Rekapan
Penjualan
persediaan
barang

KETERANGAN

TT= TandaTerima D

SJ 3 SJ= Surat Jalan

SO= Sales Order

NP= NotaPenjualan END

D MP= Memo Perintah

 PELANGGAN PENJUALAN KEPALA MANDOR & PENGIRIMAN KEUANGAN AKUNTANSI
GUDANG BURUH

Bukti
Menerima
Np 2
setorann
Mengecek SO#1 Menerima uang,
& TT#1 yg NP#1 , SJ#3 memeriksa
SO 1 dibawa & MP NP#1 &
pelanggan, TT#1
TT 1 meminta
Merekap
menandatangani
SJ & penjualan &
membuat
memberikan SJ 3
NP#1 dan MP NP 1 laporan
NP 1 penjualan
NP 1 TT 1
SO 1
MP Uang
SJ 2 SJ 1 Rekapan Laporan
3 penjualan penjualan

SJ 2
3
Menghitung
NP 1 Mengecek NP 2 pemilik
NP#1. SJ#3 uang &
SO 1 & MP serta dicek dg
MP mengkoordi TT#1 &
nasi mandor Menyiapkan NP#1 & #2
meniapkan barang & D
MP barang muat

Mengupdate
outstanding SJ 3
order NP 2
NP 1 Memeriksa
rekapan
penjualan dg
SJ 3 bukti setoran
N Outstanding
order
uang TT 1
SJ 3
Meng
update kartu
Rekapan Bukti
stock barang
penjualan setoran
SJ 1 & membuat D
rekapan
persediaan

D
SJ 1 Kartu Palaporan
D
stock persediaan
NP 1 barang
Menyetorkan
uang ke bank

KETERANGAN
END
D SJ 3 Penjualan
TT= Tanda Terima
Bukti setoran
SJ= Surat Jalan

SO= Sales Order

NP= Nota Penjualan

MP=Memo perintah

PENJELASAN PROSEDUR
1) Bagian penjualan menerima pesanan dari pelanggan melalui telepon dan menerima transfer uang muka dari pelanggan.
2) Bagian penjualan mencatat pesanan pada Sales Order (SO) sebanyak dua rangkap (SO #1 untuk pelanggan, SO #2 diberikan bagian
keuangan) dan mencatat pada Outstanding Order (OO) serta membuat tanda terima (TT) dua rangkap (TT #1 untuk pelanggan dan
TT#2 diberikan bagian keuangan). OO diarsip berdasarkan nomor dokumen.
3) TT#2, SO#2, dan uang diberikan ke bagian keuangan. Bagian keuangan akan membuat Nota Penjualan (NP) dua rangkap berdasarkan
SO #2. Uang akan disetorkan ke bank dan bukti setoran akan diberikan ke bagian akuntansi untuk diarsip berdasarkan tanggal. NP #1
dan SO #2 diberikan ke bagian penjualan. NP #2 dan TT #2 diarsip berdasarkan tanggal.
4) Bagian penjualan menerima NP #1 dan SO #2 dari bagian keuangan serta membuat surat jalan (SJ) tiga rangkap dan memo perintah.
SO#2 diarsip berdasarkan nomor. Setelah itu, barang dikirim atau tidak tergantung permintaan dari pelanggan.
5) Jika barang dikirim, SJ, memo perintah, dan NP #1 akan diberikan kepala gudang. Kepala gudang menandatangani surat jalan dan
mengkoordinasi mandor untuk memproses pengiriman barang. Memo perintah diarsip berdasarkan tanggal.
6) SJ dan NP #1 diberikan ke mandor dan kemudian mandor akan mengkoordinasi buruh untuk menyiapkan dan memuat barang pada
truk. Surat jalan dan NP #1 diberikan kepada bagian pengiriman lalu menuju ke lokasi pelanggan.
 7) Barang diturunkan ke lokasi pelanggan. Pelanggan diminta menandatangani surat jalan dan menagih pelanggan. Jika sebelumnya
pelanggan sudah memberikan uang muka, maka bagian pengiriman menerima TT #1 dan bukti transfer dari pelanggan. SJ#2 dan NP
#1 diberikan kepada pelanggan.
8) Bagian pengiriman kembali ke gudang dengan membawa bukti transfer dari pelanggan beserta dengan SJ #1 dan #3, TT#1 yang
kemudian diberikan kepada kepala gudang.
9) Kepala gudang menerima SJ #1, #3, TT #1, dan bukti transfer serta meng-update kartu stok barang berdasarkan SJ #3 dan membuat
rekapan persediaan berdasarkan SJ #3. Rekapan persediaan diberikan kepada bagian penjualan dan SJ #3 diarsip berdasarkan tanggal.
10) SJ #1 diberikan ke bagian penjualan supaya dapat mengupdate Outstanding Order bahwa barang telah diterima pelanggan. SJ #1
diarsip berdasarkan tanggal dan OO diarsip berdasarkan nomor
11) TT #1 dan bukti transfer diberikan ke bagian keuangan dan diperiksa dengan NP #2 yang telah diarsip. TT #1 diarsip berdasarkan
tanggal. Bukti transfer dan NP #2 diberikan ke bagian akuntansi.
12) Bagian akuntansi menerima bukti transfer dan NP #2. Bagian akuntansi membuat rekapan penjualan (harian) berdasarkan NP #2
supaya dapat dicek dengan bukti transfer dan membuat laporan penjualan (bulanan) agar dapat dilihat oleh pemilik. NP #2, rekapan
penjualan, dan bukti transfer diarsip berdasarkan tanggal dan siklus penjualan tunai ini berakhir.
13) Jika barang tidak dikirim, pelanggan datang dan bagian penjualan mengecek TT #1 dan SO #1 yang dibawa pelanggan. Pelanggan
diminta menandatangani SJ. SJ #2, SJ#3, memo perintah, SO #1 dan NP #1 diberikan kepada pelanggan. Bagian penjualan meng-
update OO bahwa barang sudah diambil pelanggan. SJ #1 diarsip bagian penjualan berdasarkan tanggal dan OO diarsip berdasarkan
nomor.
14) Pelanggan menuju ke bagian keuangan dan bagian keuangan menerima NP #1, TT #1, dan uang dari pelanggan. Bagian keuangan
memeriksa uang dengan NP dan TT #1. NP #1 diberikan ke pelanggan dan NP #2 diberikan ke bagian akuntansi. Uang dibawa bagian
keuangan untuk disetorkan ke bank. TT #1 diarsip berdasarkan tanggal dan bukti setoran diberikan ke bagian akuntansi.
15) Pelanggan menuju ke kepala gudang dan kepala Gudang menerima NP #1, SJ #3, dan memo perintah dari pelanggan sebagai bukti
bahwa barang telah dilunasi pelangggan dan barang dapat diambil. Kepala gudang mengkoordinasi mandor untuk menyiapkan barang
dengan memberikan SJ #3.
16) Mandor mengkoordinasi buruh untuk menyiapkan barang dandimuat pada truk pelanggan. Barang dibawa pelanggan bersama dengan
SJ #2 dan NP #1. SJ #3 dikembalikan ke kepala gudang.
17) Kepala gudang meng-update kartu stok barang berdasarkan SJ #3 dan membuat rekapan persediaan berdasarkan kartu stok barang.
Rekapan diberikan kepada bagian penjualan dan SJ #3 diarsip berdasakan tanggal.
18) Bagian akuntansi menerima bukti setoran dan NP #2 dari bagian keuangan serta membuat rekapan penjualan (harian) berdasarkan NP
#2 supaya dapat dicek dengan bukti setoran dan membuat laporan penjualan (bulanan) agar dapat dilihat oleh pemilik. NP #2, rekapan
penjualan, dan bukti setoran diarsip berdasarkan tanggal dan siklus penjualan tunai ini berakhir.

DOKUMEN TERKAIT
Dokumen-dokumen yang terkait meliputi surat order penjualan, outstanding order, tanda terima, memo perintah yang dilampirkan bersama
dengan surat jalan, kartu stok barang, rekapan persediaan, laporan penjualan, rekapan penjualan, dan nota penjualan

3. Flowchard system Pelaporan laporan keuangan secara keseluruhan

ADMINISTRASI KEUANGAN BENDAHARA AKUNTANSI

A B Bukti transaksi yg sudah

diverifikasi & disesuaikan
mulai

Bukti Bukti transaksi yg

Mengum transaksi sudah diverifikasi
pulkan DB
Data transaksi
bukti
transaksi

Pencetakan
verifikasi Dilakukan
Bukti penyesuaian
laporan
transaksi keuangan

Bukti transaksi yg Bukti transaksi yg sudah Laporan

sudah diverifikasi diverifikasi & disesuaikan keuangan

B SELESAI
C

Keterangan:
1) Bagian Administrasi mengumpulkan bukti-bukti transaksi keuangan seperti faktur, tagihan, bukti pembayaran, dan lain-lain.
2) Bukti-bukti transaksi tersebut kemudian diserahkan ke bagian keuangan untuk verifikasi data.
3) Dari bagian keuangan diberikan kepada vedor bendaharawan untuk dilakukan penyesuaian atas pembayaran transaksi tersebut.
 4) Setelah transaksi tersebut diverifikasi dan disesuaikan, bagian akuntansi akan memasukkan transaksi-transaksi tersebut kedalam aplikasi
SAP untuk diproses.
5) Dari aplikasi tersebut dilakukan penjurnalan dan posting ke buku besar atau buku pembantu yang selanjutnya menghasilkan laporan
keuangan.

Sistem Pelaporan Dan Buku Besar

Buku besar atau ledger sangat penting dalam perusahaan, untuk mencatat semua transaksi baik penjualan maupun pembelian dan digunakan
untuk menyusun laporan keuangan.

Siklus pelaporan dan buku besar adalah dua sistem yang terdiri atas kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pemutakhiran
(updating) rekening-rekening buku besar dan pembuatan laporan yang merupakan ikhtisar hasil operasi perusahaan. Siklus ini berinteraksi
dengan siklus lain dan berbagai pihak, baik eksternal maupun internal.

Siklus pelaporan dan buku besar mencakup proses-proses di tempat untuk memperbarui akun buku besar dan menyiapkan laporan yang
merangkum hasil kegiatan organisasi.

Fungsi utama dari siklus pelaporan dan buku besar adalah untuk mengumpulkan dan mengatur data.

Terdapat beberapa sub-siklus dalam siklus pelaporan dan buku besar, yaitu:

 Membuat buku besar yang terbaru

 Memasukan ayat jurnal penyesuaian
 Membuat laporan keuangan
 Membuat laporan manajemen

Siklus Sistem Pelaporan Toko Besi

Rencana Anggaran

Ayat jurnal Perbarui Bagian

Perbarui
Bagian buku Keuangan
buku besar
Akuntansi besar
Ayat jurnal Anggaran & Laporan

Bendahara Manajer
Buku besar
Ayat jurnal penutup Laporan Keuangan
Voucher Jurnal Neraca Saldo

Jurnal penyesuaian

Buat
Neraca saldo penyesuaian laporan
Masukan
ayat jurnal keuangan
penyesuaian

Kontroler Pengguna
Eksternal
Penjelasan siklus pelaporan dan buku besar:
 Membuat buku besar yang terbaru

Dalam siklus buku besar diawali dengan sistem pemutakhiran buku besar, yang dilaksanakan dengan cara mengumpulkan data berupa
ayat jurnal dari subsistem akuntansi lain dan dari bendahara, kemudian mengolah ayat jurnal tersebut dan dicatat dalam buku besar.
 Memasukan ayat jurnal penyesuaian

Melakukan pencatatat penyesuaian yang dilakukan pada akhir tahun. Proses ini dilakukan dengan cara mendapatkan beberapa data dari
buku besar yang harus disesuaikan karena beberapa kondisi yang perlu disesuaikan. Jurnal penyesuaian atau data yang harus disesuaikan
dapat diperoleh dari data voucher jurnal dan dari kontroler.
 Membuat laporan keuangan

Data hasil penyesuaian akan memperbaharui data buku besar sebelumnya dan data voucher jurnal. Data hasil penyesuaian tersebut juga
akan digunakan sebagai standar dalam pembuatan laporan keuangan. Laporan keuangan akan menggunakan jurnal akhir periode untuk
memperbarui data buku besar selama proses pelaporan keuangan.
 Membuat laporan manajemen

Hasil data laporan keuangan tersebut akan digunakan oleh pihak-pihak yang berkepentingan baik pihak internal maupun pihak eksternal
seperti, manager, investor, pemasok, dan lain-lain.
 4. Buku manual system penjualan (SOP) pada toko Besi
SIKLUS PENJUALAN TUNAI
1) TUJUAN
Standard Operating Procedure siklus penjualan tunai bertujuan untuk memberikan pedoman kepada pihak yang berwenang supaya dapat
melaksanakan tugasnya sesuai dengan SOP yang telah disusun dan dapat memproses penjualan tunai secara lebih teratur demi meningkatkan
pengendalian internal.

2) DEFINISI
Siklus penjualan tunai adalah suatu proses yang dimulai dari penerimaan pesanan dari pelanggan, pengiriman barang/pengambilan barang oleh
pelanggan, dan pelunasan pembayaran dari pelanggan. Pihak-pihak yang terlibat dalam siklus ini adalah:
a. Bagian penjualan yang bertugas mencatat pesanan pada surat order penjualan dan Outstanding Order, membuat tanda terima, surat
jalan, dan memo perintah yang diberikan kepada kepala Gudang
b. Kepala gudang bertugas mengkoordinasi mandor untuk barang sesuai dengan surat jalan dan memo perintah, meng-update kartu stok
barang, dan membuat rekapan persediaan.
c. Mandor dan buruh yang bertugas menyiapkan barang sesuai dengan yang telah dikoordinir kepala gudang.
d. Bagian pengiriman bertugas mengirim barang ke tempat pelanggan dan menerima bukti pelunasan pembayaran dari pelanggan.
e. Bagian akuntansi bertugas membuat rekapan penjualan (harian) dan laporan penjualan (bulanan).
f. Bagian keuangan bertugas membuat nota penjualan, menyetorkan uang ke bank serta memberikan bukti setoran dan bukti transfer ke
bagian akuntansi.
g. Pemilik bertugas melihat laporan penjualan yang telah dibuat bagian akuntansi
3) RUANG LINGKUP
Standard Operating Procedure (SOP) siklus penjualan tunai ini meliputi flowchart, dan dokumen terkait.

4) PENJELASAN PROSEDUR
a) Bagian penjualan menerima pesanan dari pelanggan yang datang langsung ke kantor atau melalui telepon dan menerima uang muka
dari pelanggan.
b) Bagian penjualan mencatat pesanan pada Sales Order (SO) sebanyak dua rangkap (SO #1 untuk pelanggan, SO #2 diberikan bagian
keuangan) dan mencatat pada Outstanding Order (OO) serta membuat tanda terima (TT) dua rangkap (TT #1 untuk pelanggan dan
TT#2 diberikan bagian keuangan). OO diarsip berdasarkan nomor dokumen.
c) TT#2, SO#2, dan uang diberikan ke bagian keuangan. Bagian keuangan akan membuat Nota Penjualan (NP) dua rangkap berdasarkan
SO #2. Uang akan disetorkan ke bank dan bukti setoran akan diberikan ke bagian akuntansi untuk diarsip berdasarkan tanggal. NP #1
dan SO #2 diberikan ke bagian penjualan. NP #2 dan TT #2 diarsip berdasarkan tanggal.
d) Bagian penjualan menerima NP #1 dan SO #2 dari bagian keuangan serta membuat surat jalan (SJ) tiga rangkap dan memo perintah.
SO#2 diarsip berdasarkan nomor. Setelah itu, barang dikirim atau tidak tergantung permintaan dari pelanggan.
e) Jika barang dikirim, SJ, memo perintah, dan NP #1 akan diberikan kepala gudang. Kepala gudang menandatangani surat jalan dan
mengkoordinasi mandor untuk memproses pengiriman barang. Memo perintah diarsip berdasarkan tanggal.
f) SJ dan NP #1 diberikan ke mandor dan kemudian mandor akan mengkoordinasi buruh untuk menyiapkan dan memuat barang pada
truk. Surat jalan dan NP #1 diberikan kepada bagian pengiriman lalu menuju ke lokasi pelanggan.
g) Barang diturunkan ke lokasi pelanggan. Pelanggan diminta menandatangani surat jalan dan menagih pelanggan. Jika sebelumnya
pelanggan sudah memberikan uang muka, maka bagian pengiriman menerima TT #1 dan bukti transfer dari pelanggan. SJ#2 dan NP
#1 diberikan kepada pelanggan.
h) Bagian pengiriman kembali ke gudang dengan membawa bukti transfer dari pelanggan beserta dengan SJ #1 dan #3, TT#1 yang
kemudian diberikan kepada kepala gudang.
i) Kepala gudang menerima SJ #1, #3, TT #1, dan bukti transfer serta meng-update kartu stok barang berdasarkan SJ #3 dan membuat
rekapan persediaan berdasarkan SJ #3. Rekapan persediaan diberikan kepada bagian penjualan dan SJ #3 diarsip berdasarkan tanggal.
j) SJ #1 diberikan ke bagian penjualan supaya dapat mengupdate Outstanding Order bahwa barang telah diterima pelanggan. SJ #1
diarsip berdasarkan tanggal dan OO diarsip berdasarkan nomor
k) TT #1 dan bukti transfer diberikan ke bagian keuangan dan diperiksa dengan NP #2 yang telah diarsip. TT #1 diarsip berdasarkan
tanggal. Bukti transfer dan NP #2 diberikan ke bagian akuntansi.
l) Bagian akuntansi menerima bukti transfer dan NP #2. Bagian akuntansi membuat rekapan penjualan (harian) berdasarkan NP #2
supaya dapat dicek dengan bukti transfer dan membuat laporan penjualan (bulanan) agar dapat dilihat oleh pemilik. NP #2, rekapan
penjualan, dan bukti transfer diarsip berdasarkan tanggal dan siklus penjualan tunai ini berakhir.
m) Jika barang tidak dikirim, pelanggan datang dan bagian penjualan mengecek TT #1 dan SO #1 yang dibawa pelanggan. Pelanggan
diminta menandatangani SJ. SJ #2, SJ#3, memo perintah, SO #1 dan NP #1 diberikan kepada pelanggan. Bagian penjualan meng-
update OO bahwa barang sudah diambil pelanggan. SJ #1 diarsip bagian penjualan berdasarkan tanggal dan OO diarsip berdasarkan
nomor.
n) Pelanggan menuju ke bagian keuangan dan bagian keuangan menerima NP #1, TT #1, dan uang dari pelanggan. Bagian keuangan
memeriksa uang dengan NP dan TT #1. NP #1 diberikan ke pelanggan dan NP #2 diberikan ke bagian akuntansi. Uang dibawa bagian
keuangan untuk disetorkan ke bank. TT #1 diarsip berdasarkan tanggal dan bukti setoran diberikan ke bagian akuntansi.
o) Pelanggan menuju ke kepala gudang dan kepala Gudang menerima NP #1, SJ #3, dan memo perintah dari pelanggan sebagai bukti
bahwa barang telah dilunasi pelangggan dan barang dapat diambil. Kepala gudang mengkoordinasi mandor untuk menyiapkan barang
dengan memberikan SJ #3.
 p) Mandor mengkoordinasi buruh untuk menyiapkan barang dandimuat pada truk pelanggan. Barang dibawa pelanggan bersama dengan
SJ #2 dan NP #1. SJ #3 dikembalikan ke kepala gudang.
q) Kepala gudang meng-update kartu stok barang berdasarkan SJ #3 dan membuat rekapan persediaan berdasarkan kartu stok barang.
Rekapan diberikan kepada bagian penjualan dan SJ #3 diarsip berdasakan tanggal.
r) Bagian akuntansi menerima bukti setoran dan NP #2 dari bagian keuangan serta membuat rekapan penjualan (harian) berdasarkan NP
#2 supaya dapat dicek dengan bukti setoran dan membuat laporan penjualan (bulanan) agar dapat dilihat oleh pemilik. NP #2, rekapan
penjualan, dan bukti setoran diarsip berdasarkan tanggal dan siklus penjualan tunai ini berakhir.

5) DOKUMEN TERKAIT
Dokumen-dokumen yang terkait meliputi surat order penjualan, outstanding order, tanda terima, memo perintah yang dilampirkan bersama
dengan surat jalan, kartu stok barang, rekapan persediaan, laporan penjualan, rekapan penjualan, dan nota penjualan

SIKLUS PENJUALAN KREDIT

1) TUJUAN
Standard Operating Procedure siklus penjualan kredit bertujuan untuk memberikan pedoman kepada pihak yang berwenang supaya dapat
melaksanakan aktivitas penjualan kredit sesuai dengan SOP yang telah disusun, dapat mengatur piutang dan penagihan piutang tiap pelanggan
sesuai dengan kebijakan kredit yang telah ditetapkan oleh pemilik serta dapat meningkatkan pengendalian internal.

2) DEFINISI
Siklus penjualan kredit adalah suatu proses yang dimulai dari penerimaan pesanan dari pelanggan, persetujuan kredit, dan pengiriman barang
ke pelanggan atau pengambilan barang oleh pelanggan. Pihak-pihak yang terlibat dalam siklus ini adalah:
 a. Bagian penjualan bertugas mencatat pesanan pada surat order penjualan dan pada Outstanding Order, membuat surat jalan dan memo
perintah, mempertimbangkan batas kredit tiap pelanggan dengan melihat histori kartu piutang, mengotorisasi penjualan kredit,.
b. Bagian akuntansi bertugas membuat dan meng-update kartu piutang.
c. Kepala gudang bertugas mengkoordinasi mandor untuk menyiapkan barang dan meng-update kartu stok barang serta membuat rekapan
persediaan.
d. Mandor dan buruh yang bertugas menyiapkan barang sesuai dengan yang telah dikoordinir kepala gudang.
e. Bagian pengiriman bertugas mengirim barang ke tempat pelanggan.
f. Pemilik bertugas berkoordinasi dengan bagian penjualan dalam menetapkan batas kredit.

3) RUANG LINGKUP
Standard Operating Procedure (SOP) siklus penjualan kredit (barang dikirim) ini meliputi flowchart, penjelasan prosedur, dan dokumen
terkait.

4) PENJELASAN PROSEDUR
a) Bagian penjualan menerima pesanan dari pelanggan yang datang kantor, melalui telepon, atau mengirim Purchase Order (PO) melalui
fax. Bagian penjualan dapat melihat rekapan persediaan untuk melihat ketersediaan barang yang dipesan pelanggan.
b) Bagian penjualan mempertimbangkan batas kredit dengan melihat kartu piutang dari bagian akuntansi. Jika kredit tidak disetujui, maka
pelanggan disarankan untuk membeli secara tunai. Jika pelanggan tidak mau membeli tunai, maka siklus penjualan kredit ini akan
berakhir.
c) Jika kredit disetujui, bagian penjualan mencatat pesanan pada Sales Order (SO) sebanyak dua rangkap dan pada Outstanding Order
(OO). Bagian penjualan mengotorisasi kredit dengan memberikan stempel & tanda tangan dan selanjutnya pelanggan diminta
 menandatangani SO. SO #1 diberikan kepada pelanggan dan SO #2 diarsip bagian penjualan berdasarkan nomor SO. OO diarsip
berdasarkan nomor.
d) Bagian penjualan membuat surat jalan (SJ) tiga rangkap dan memo perintah berdasarkan SO #2. Setelah itu, barang dikirim atau tidak
tergantung permintaan dari pelanggan. Jika barang dikirim, SJ dan memo perintah diberikan kepala gudang agar dapat mengkoordinasi
mandor untuk menyiapkan barang pesanan. Memo perintah diarsip berdasarkan tanggal.
e) SJ diberikan kepada mandor supaya buruh dapat menyiapkan barang dan memuat pada truk. Barang dan SJ dibawa bagian pengiriman
menuju lokasi pelanggan.
f) Barang diturunkan di lokasi pelanggan dan pelanggan diminta menandatangani SJ. SJ #2 diberikan kepada pelanggan, SJ #1 dan #3
dibawa kembali oleh bagian pengiriman kembali ke gudang.
g) Bagian pengiriman memberikan SJ #1 dan #3 ke kepala gudang. Kepala gudang meng-update kartu stok barang berdasarkan SJ #3 dan
membuat rekapan persediaan berdasarkan kartu stok barang. Rekapan persediaan diberikan ke bagian penjualan dan SJ #3 diarsip
berdasarkan tanggal.
h) SJ #1 diberikan kepada bagian penjualan supaya bagian penjualan dapat meng-update Outstanding Order bahwa barang telah diterima
pelanggan dan diarsip berdasarkan nomor serta mencari SO #2. SJ#1 kemudian diberikan ke bagian keuangan supaya dapat membuat
faktur penjualan.
i) Bagian penjualan memberikan SO #2 ke bagian akuntansi supaya dapat meng-update kartu piutang. SO#2 diarsip bagian akuntansi
berdasarkan nomor SO dan kartu piutang diarsip berdasarkan nama pelanggan serta siklus penjualan kredit ini berakhir.
j) Jika barang tidak dikirim, pelanggan datang dan bagian penjualan memeriksa SO #1 yang dibawa pelanggan. Pelanggan diminta
menandatangani SJ. SJ #2, SJ #3, dan memo perintah diberikan kepada pelanggan.
k) Pelanggan menuju ke kepala gudang dan kepala Gudang mengecek SJ #3, dan memo perintah yang dibawa pelanggan. Kepala gudang
mengkoordinasi mandor untuk memproses pengiriman barang dengan memberikan SJ #3.
 l) Mandor mengkoordinasi buruh agar barang dapat dipersiapkan dan dimuat pada truk pelanggan. Barang berserta dengan SJ #2 dan SO
#1 dibawa oleh pelanggan. SJ #3 dikembalikan ke kepala gudang.
m) Kepala gudang menerima SJ #3 dan meng-update kartu stok barang berdasarkan SJ #3 serta membuat rekapan persediaan berdasarkan
kartu stok barang. Rekapan persediaan diberikan bagian penjualan. SJ #3 diarsip berdasarkan tanggal.
n) Bagian penjualan memberikan SJ #1 kepada bagian keuangan supaya dapat membuat faktur. Bagian penjualan meng-update
Outstanding Order bahwa barang telah diterima pelanggan, mengarsip OO berdasarkan nomor serta mencari SO #2. SO#2 diberikan
bagian akuntansi.
o) Bagian akuntansi menerima SO #2 dan meng-update kartu piutang. SO#2 diarsip berdasarkan nomor SO dan kartu piutang diarsip
berdasarkan nama pelanggan serta siklus penjualan kredit berakhir.

5) DOKUMEN TERKAIT
Dokumen-dokumen yang terkait meliputi surat order penjualan, Outstanding Order, surat pesanan barang/purchase order (PO), rekapan
persediaan, kartu piutang, memo perintah yang dilampirkan bersama dengan surat jalan, kartu stok barang, laporan penjualan, dan rekapan
penjualan.

SIKLUS PENAGIHAN PIUTANG

1) TUJUAN
Standard Operating Procedure siklus penagihan piutang bertujuan untuk memberikan pedoman kepada pihak yang berwenang supaya proses
penagihan piutang dapat berjalan sesuai dengan SOP yang telah ditetapkan dan dapat meningkatkan pengendalian internal.

2) DEFINISI
 Siklus penagihan piutang adalah suatu proses yang dimulai dari penyiapan faktur dan daftar tagihan sampai pada proses penagihan kepada
pelanggan. Pihak-pihak yang terlibat dalam prosedur ini adalah:
a. Bagian keuangan bertugas membuat faktur penjualan dan daftar tagihan serta menyetorkan cek/giro ke bank serta memberikan bukti
setoran atau bukti transfer ke bagian akuntansi.
b. Bagian penagih bertugas menagih semua piutang pelanggan.
c. Bagian akuntansi bertugas membuat rekapan penjualan secara harian dan laporan penjualan secara bulanan.

3) RUANG LINGKUP
Standard Operating Procedure (SOP) siklus penagihan piutang ini meliputi flowchart, penjelasan prosedur, dan dokumen terkait

4) PENJELASAN PROSEDUR
a) Bagian keuangan membuat faktur penjualan (FP) dan daftar tagihan berdasarkan SJ #1.
b) FP #1 dan SJ #1 diserahkan kepada penagih.Penagih akan menagih pelanggan. Penagih akan memeriksa cek/giro/bukti transfer dari
pelanggan dengan jumlah yang tertera pada FP #1. FP #1 dan SJ #1 diberikan kepada pelanggan. FP #1 yang belum tertagih dan SJ #1
dibawa kembali oleh penagih.
c) Setelah penagih kembali ke kantor, bagian keuangan memeriksa hasil tagihan dengan FP #2 dan meng-update - daftar tagihan. FP #1
yang belum tertagih, SJ #1 dan daftar tagihan akan disimpan kembali berdasarkan tanggal.
d) Cek/giro akan disetorkan ke bank oleh bagian keuangan pada saat jatuh tempo. Bukti setoran/bukti transfer akan diberikan ke bagian
akuntansi.
e) FP #2 yang sudah tertagih akan diberikan ke bagian akuntansi supaya dapat meng-update kartu piutang.Bagian akuntansi merekap
transaksi penjualan secara harian supaya dapat dicek dengan bukti transfer/bukti setoran dan membuat laporan penjualan secara
 bulanan supaya dapat dilihat oleh pemilik. FP #2 diarsip berdasarkan tanggal. Rekapan penjualan, bukti setoran, dan bukti transfer
diarsip berdasarkan tanggal serta siklus penagihan piutang ini berakhir.

5) DOKUMEN TERKAIT
Dokumen-dokumen yang terkait antara lain surat jalan, faktur penjualan, laporan penjualan, rekapan penjualan, dan kartu piutang.

5. Analisis pada buku SOP yang di buat pada nomor sebelumnya

Rancangan SOP pada toko Besi dibuat secara terstruktur dan terperinci agar dapat digunakan sebagai pedoman, sehingga siapapun yang
bertugas akan menjalankan prosedur yang sama sesuai dengan standarisasi. Dengan demikian hambatan dan kesalahan dalam langkah kerja
pada toko Besi dapat dihindari. Dan juga toko Besi menghasilkan keuntungan yang maksimal.

Menurut santoso (2014, p 10-14) SOP terdiri dari 7 hal pokok yaitu efisiensi, konsisten, minimalisasi kesalahan, penyelesaian masalah,
perlindungan tenaga kerja, peta kerja, dan batasan pertahanan.

a. Efisiensi

Efisiensi diartikan sebagai suatu ketepatan, efisiensi berupa hal hal yang berhubungan dengan kegiatan atau aktifitas yang diharapkan
akan menjadi lebih tepat dan tidak hanya cepat saja, melainkan sesuai dengan tujuan dan target yang diinginkan.

b. Konsistensi
 Konsistensi dapat diartikan sebagai ketetapan atau hal hal yang tidak berubah maka dapat di kalkulasi dengan tepat. Keadaan yang
konsisten akan memudahkan pengukuran untung – rugi, juga regulasi pemasaran oleh karena itu semua yang terlibat didalamnya sangat
membutuhkan dislipin tinggi.

c. Minimalisasi kesalahan

Minimalisasi kesalahan yaitu dapat menjauhkan segala eror disegala area tenaga kerja. Standar operasional prosedur (SOP) menjadi
panduan pasti yang membimbing tiap pegawai menjalankan aktivitas kerjanya secara sistematis.

d. Penyelesaian masalah

Standar operasional prosedur (SOP) juga dapat menjadi penyelesaiaan masalah yang mungkin juga timbul dalam aktivitas perusahaan
atau istitusi. Terkadang konflik antar karyawan sering terjadi. Bahkan, seolah olah tidak ada penengah yang bisa memecahkan konflik
yang dimaksud.Tetapi, apabila dikembalikan kedalam standar operasional prosedur (SOP) yang sebelumnya sudah disusun secara tepat,
maka tentu saja kedua belah pihak harus tunduk pada standar operasional prosedur (SOP) tersebut.

e. Perlindungan tenaga kerja

Perlindungan tenaga kerja adalah langkah langkah pasti dimana memuat segala tata cara untuk melindungi tiap tiap sumber daya dari
potensi pertanggungjawaban, dan berbagai persoalan personal. Standar operasional prosedur (SOP) dalam hal ini di maksud melindungi
hal hal yang berkaitan dengan persoalan pegawai sebagai loyalitas perusahaan dan pegawai sebagai individu secara personal.

f. Peta kerja

Peta kerja sebagai pola pola dimana semua aktivitas yang sudah tertata rapi bisa dijalankan dalam pikiran masing masing sebagai suatu
kebiasaan yang pasti. Dengan standar operasional prosedur (SOP), pola kerja menjadi lebih fokus dan tidak melebar kemana-mana, hal
ini terkait dengan poin pertama yang efisien, bahwa salah satu syaratnya adalah fokus terhadap peta yang akan dijalankan.
g. Batas pertahanan
Batasan pertahanan dipahami sebagai langkah defense dari segala inspeksi baik dari pemerintah ataupun pihak-pihak relasi yang
menginginkan kejelasan peta keja perusahaan.standar operasional prosedur (SOP) bisa diibaratkan sebagai benteng pertahanan yang
kokoh karena secara procedural segala aktifitas institusi ataupun perusahaan sudah tertera dengan jelas. Oleh karena itu, inspeksi-inspeksi
yang bersifat datang dari luar perusahaan tidak bisa menjadikan hal-hal yang sudah termuat dalam standar operasional prosedur (SOP)
untuk merubah atau bahkan menggoyahkan perusahaan.