POSTING BUKU BESAR

Posting semua akun yang ada pada Rekapitulasi Jurnal Penjualan, Jurnal Kas Masuk, Daftar Voucher, Jurnal Kas Keluar,
dan Jurnal Pemakaian Barang serta Jurnal Memorial 1-8.

Prosedur Pengisian :
1) Kolom tanggal diisi tanggal 31 Januari
2) Kolom keterangan diisi “Posting”
3) Kolom ref diisi nama jurnal yang menjadi dasar posting, seperti JP-1, JKM-1, DV-1, dst
4) Kolom debit diisi sesuai posisi dan nominal pada rekapitulasi jurnal
5) Kolom kredit diisi sesuai posisi dan nominal pada rekapitulasi jurnal
6) Kolom saldo diisi jumlah saldo setelah ada penambahan atau pengurangan pada akun yang bersangkutan

Contoh :
REKAPITULASI JURNAL PENJUALAN

DEBIT KREDIT
NAMA AKUN KODE AKUN REF JUMLAH NAMA AKUN KODE AKUN REF JUMLAH
Piutang Dagang 1131 V Rp 1.947.000.000 PPN Keluaran 2103 V Rp 177.000.000
Penjualan 4101 V Rp 1.770.000.000

Total Rp 1.947.000.000 Total Rp 1.947.000.000

Dibuat Oleh : Tanggal : Dibukukan Oleh : Tanggal :

BUKU BESAR
PIUTANG DAGANG 1131

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp 524.700.000,00
31 Posting JP-1 Rp 1.947.000.000,00 - Rp 2.471.700.000,00

BUKU BESAR
PPN KELUARAN 2103

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp 4.212.000,00
31 Posting JP-1 - Rp 177.000.000,00 Rp 181.212.000,00
 BUKU BESAR
PENJUALAN 4101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp -
31 Posting JP-1 - Rp 1.770.000.000,00 Rp 1.770.000.000,00

Lakukan posting mulai dari kolom debit sesuai dengan kode akun pada rekapitulasi jurnal. Jangan lupa setelah akun sudah diposting ke dalam Buku
Besar beri tanda tick mark (V) pada kolom Ref dalam rekapitulasi jurnal.
Lakukan hal yang sama untuk rekapitulasi jurnal yang lainnya!

CATATAN!
Jika dalam rekapitulasi jurnal terdapat kode akun yang sama lebih dari satu dalam satu posisi (debit semua/kredit semua) maka dijumlahkan
terlebih dahulu baru diposting ke buku besar terkait. Kemudian jika teman-teman menemukan akun dengan 6 digit atau akun dengan tanda "-"
maka lihat kode akun yang 4 digit awalnya saja, misalkan akun 1501-21 berarti nanti teman-teman posting ke buku besar dengan akun 1501.

Contoh :
REKAPITULASI DAFTAR VOUCHER

DEBIT KREDIT
NAMA AKUN KODE AKUN REF JUMLAH NAMA AKUN KODE AKUN REF JUMLAH
Investasi Sementara-Saham 1121 V Rp 39.000.000 PPN Masukan 1151 V Rp -
Persediaan Bahan Pembungkus 1145 V Rp 2.760.000 Utang Voucher 2101 V Rp 278.376.000
Persediaan Bahan Bakar&Pelumas
1146 V Rp 20.250.000 Utang Pajak Penghasilan Karyawan 2102 V Rp -
Persediaan Suku Cadang 1147 V Rp 540.000
PPN Masukan 1151 V Rp 330.000
Pajak Dibayar Dimuka 1152 V Rp 16.300.000
Gaji & Upah - B. Gaji & Upah
1501-21 V Rp 177.060.000
Gaji & Upah - B.Lembur 1501-22 V Rp 32.680.000
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
2102 V Rp 1.692.000
PPN Keluaran 2103 V Rp 4.212.000
Biaya Adm&Umum-B.Cetak 5301-51 V Rp 90.000
Biaya Adm&Umum-B.Pos,5301-52
Telp V Rp 352.000
Biaya Adm&Umum-B.Perjalanan
5301-53Dinas V Rp 3.600.000
Biaya Adm&Umum-B.Langganan5301-54Srt Kbr,Mjlh
V Rp 120.000
Total Rp 298.986.000 Total Rp 278.376.000
Dibuat Oleh: Tanggal: Dibukukan Oleh: Tanggal:
 BUKU BESAR
GAJI DAN UPAH 1501

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp -
31 Posting DV-1 Rp 209.740.000,00 Rp 209.740.000,00

BUKU BESAR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM 5301

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp -
31 Posting DV-1 Rp 4.162.000,00 Rp 4.162.000,00

Setelah data pada rekapitulasi sudah jurnal diposting semua, selanjutnya lakukan posting data Jurnal Memorial!
Langkah-langkahnya sama seperti posting dari rekapitulasi jurnal diatas, silahkan kalian posting seluruh akun pada jurnal memorial.
JURNAL MEMORIAL

Halaman : 1

DEBIT KREDIT
TANGGAL NO. BM KETERANGAN KODE
KODE AKUN JUMLAH AKUN JUMLAH
2021
Januari 31 01/BM/I/21
Retur Penjualan 4202 Rp 30.000.000,00
PPN Keluaran 2103 Rp 3.000.000,00
Piutang Dagang 1131 Rp 33.000.000,00

31 02/BM/I/21
BOPS Seksi Umum Pabrik - B. Dep.
5213-41
Emplasemen Rp 600.000,00
Biaya Adm dan Umum - B. Dep. Emplasemen
5301-41 Rp 200.000,00
Akum. Dep. Emplasemen 1321 Rp 800.000,00

31 03/BM/I/21
BOPS Seksi Persiapan - B. Dep. Mesin
5221-43 Rp 2.200.000,00
BOPS Seksi Pertenunan - B. Dep.5222-43
Mesin Rp 1.600.000,00
BOPS Seksi Listrik - B. Dep. Mesin
5211-43 Rp 800.000,00
BOPS Seksi Bengkel - B. Dep. Mesin
5212-43 Rp 800.000,00
BOPS Seksi Umum - B. Dep. Mesin 5213-43 Rp 600.000,00
Akum. Dep. Mesin 1323 Rp 6.000.000,00
Contoh :
BUKU BESAR
RETUR PENJUALAN 4202

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp -
31 Posting JM-1 Rp 30.000.000,00 Rp 30.000.000,00

Setelah diposting bisa kalian beri tanda V didepan nominal pada jurnal memorial sebagai tanda jika sudah diposting ke buku besar.

CATATAN!
Jika dalam halaman yang sama pada jurnal memorial terdapat kode akun yang sama lebih dari satu dalam satu posisi (debit semua/kredit semua)
maka dijumlahkan terlebih dahulu baru diposting ke buku besar terkait. Kemudian jika teman-teman menemukan akun dengan 6 digit
atau akun dengan tanda "-" maka lihat kode akun yang 4 digit awalnya saja, misalkan akun 5213-41 berarti nanti teman-teman posting ke
buku besar dengan akun 5213.

Contoh :
BUKU BESAR
BIAYA OVERHEAD PABRIK SESUNGGUHNYA SEKSI UMUM PABRIK 5213

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Jan-21
1 Saldo Rp -
31 Posting JM-1 Rp 1.200.000,00 Rp 1.200.000,00

Lakukan hal yang sama sampai dengan bukti memorial no 8. Jangan lupa jika kalian nulis jurnalnya di halaman 2 berarti kolom Ref pada buku
besar diisi JM-2, jika di halaman 3 berarti JM-3, dst