Cik Nina memulakan Perusahaan Keropok Ninja pada 1 Oktober 2018 dengan modal tunai sebanyak

RM25 000. Maklumat perancangan yang diperoleh daripadanya untuk tahun 2018 adalah seperti
berikut :

(i) Pada awal Oktober, perniagaan membeli sebuah mesin RM20 000 secara tunai
(ii) Pada bulan Oktober, 5 orang pekerja diambil dan ditambah 3 orang lagi pada bulan Disember.
Gaji bulanan seorang pekerja RM300
(iii) Sewa premis RM1 200 setiap bulan
(iv) Pada bulan November perniagaan mendapat pinjaman bank RM10 000. Pinjaman di bayar balik
RM400 setiap bulan mulai Disember
(v) Hasil jualan tunai :
RM
Oktober 20 000
November 25 000
Disember 30 000

(vi) Belian bahan pada bulan Oktober dan November RM18 000 setiap bulan manakala pada bulan
Disember bertambah sebanyak RM10 000
(vii) Belanja an sebanyak 40% daripada bulan sebelum nya
(viii) Pelbagai belanja RM220 setiap bulan

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2018
 Perusahaan Keropok Ninja
Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2018

Butir Okt Nov Dis

Baki awal 3 830 17 660

Penerimaan
Modal 25 000
Pinjaman 10 000
Jualan 20 000 25 000 30 000

45 000 35 000 30 000

Pembayaran
Mesin 20 000
Gaji 1 500 1 500 2 400
Sewa 1 200 1 200 1 200
Pinjaman 400
Belian 18 000 18 000 28 000
Angkutan 250 250 350
Pelbagai belanja 220 220 220

41 170 21 170 32 570

Lebihan/kurangan 3 830 13 830 -2 570

Baki akhir 3 830 17 660 15 090

Puan Zubaidah ialah pemilik Pusat Asuhan Manjaku di Taman Permai Jaya. Pada 1 Januari 2019, baki
tunai perniagaannya ialah RM5 640.

Anggaran kewangan yang disediakan oleh Puan Zubaidah bagi suku tahun berakhir 31 Mac 2019 adalah
seperti berikut :

(i) Sewa premis untuk 3 bulan berjumlah RM2 550 di bayar pada bulan Januari
(ii) Alatan bernilai RM2 500 akan dibeli dalam bulan Januari dan membayar wang pendahuluan
RM1 500 dan bakinya akan dibayar pada bulan berikutnya.
(iii)
Kutipan yuran bulanan bagi bulan Januari dan Februari masing-masing ialah RM2 250. Dalam
bulan Mac dijangkakan 10 orang lagi kanak-kanak akan berdaftar dan yuran bulanan bagi setiap
kanak-kanak itu ialah RM150 seorang. Jumlah bayaran pendaftaran 10 orang kanak-kanak itu
ialah RM200.
(iv) Gaji pembantu di pusat asuhan ini ialah RM760 sebulan. Pada bulan Mac seorang lagi pembantu
diambil bekerja. Bayaran gaji bagi bulan Mac dijangkakan berjumlah RM1 140.
(v) Kadar bayaran bulanan dianggarkan RM80
(vi) Belanja makanan dan minuman bagi bulan Januari dan Februari dianggarkan RM500 sebulan.
jumlah ini dijangka meningkat sebanyak 24% pada bulan Mac

Anda dikehendaki menyediakan Penyata belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2019
 Pusat Asuhan Manjaku
Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2016

Butir Jan Feb Mac

Baki awal 5 640 2 500 2 410

Penerimaan
Yuran bulanan 2 250 2 250 3 750
Bayaran pendaftaran 200

2 250 2 250 3 950

Pembayaran
Sewa 2 550
Alatan 1 500 1 000
Gaji 760 760 1 140
Kadar bayaran 80 80 80
Makanan dan minuman 500 500 620

5 390 2 340 1 840

Lebihan/kurangan -3 140 - 90 2 110

Baki akhir 2 500 2 410 4 520

Cik Arina, seorang peniaga Kedai Buku Reen, meminta bantuan anda menyediakan anggaran
belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan, bermula 1 Oktober 2019 hingga 31 Disember
2019.

Anggaran penerimaan dan pembayaran tunai perniagaannya adalah seperti berikut :

(i) Baki tunai pada 1 Oktober 2019 ialah RM2 500
(ii) Jualan tun dijangka meningkat kepada RM8 500 pada bulan berikutnya
(iii) Belian pada bulan Oktober sebanyak RM8 800. Belian dilakukan dua bulan sekali
dengan pengurangan 25%
(iv) Jualan kredit pada bulan November RM7 425. Penghutang akan membayar sebanyak
80% pada bulan Disember 2019
(v) Pinjaman bbulan November 2019
(vi) Sewa bulanan sehingga November 2019 ialah RM800. Mulai bulan Disember,
perniagaan akan berpindah ke premis baru yang dibeli dengan harga RM150 000.
Pembayaran pendahuluan RM15 000 dibayar pada bulan tersebut.

Anda dikehendaki menyediakan penyata belanjawan tunai bagi tiga bulan berakhir 31
Disember 2019
 Kedai Buku Reen
Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2016

Butir Okt Nov Dis

Baki awal 2 500 400 12 100

Penerimaan
Jualan 7 500 7 500 8 500
Penghutang 5 940
Pinjaman 5 000

7 500 12 500 14 440

Pembayaran
Belian 8 800 6 600
Sewa 800 800
Premis 15 000

9 600 800 21 600

Lebihan/kurangan -2 100 11 700 -7 160

Baki akhir 400 12 100 4 940

Encik Faizal ialah pemilik kedai buku Rico Enterprise di Bandaraya Ipoh. Pada 1 Januari 2019,
baki tunai perniagaannya ialah RM4 600

Anggaran perbelanjaan bagi tiga bulan pertama tahun 2019 adalah seperti berikut :

Januari Februari Mac

RM RM RM
Belian 9 600 7 300 8200
Susutnilai lengkapan 220 220 220
Kadar bayaran 600 500 550

Maklumat tambahan :
(i) Pada bulan Disember 2018 , jumlah jualan RM25 300 dan jumlah belian RM12 200
(ii) Anggaran jualan
Januari : RM20 000
Februari dan Mac : Bertambah sebanyak 5% daripada bulan sebelumnya
(iii) Komisen diterima dianggarkan sebanyak 2% daripada jualan bulan sebelumnya
(iv) 70% daripada jumlah belian adalah secara kredit dengan tempoh kredit selama satu
bulan
(v) Terdapat tiga orang pekerja pada bulan Januari dengan gaji bulanan sebanyak RM800
seorang. pada bulan Mac seorang pekerjanya menerima kenaikan gaji sebanyak 30%
Sebuah mesin fotostat baru akan dibeli pada bulan Februari dengan harga RM8 500
(vi) dengan bayaran pendahuluan RM2 500. Bakinya akan dibayar secara ansurans
selama tiga bulan bermula bulan Mac
(vii) Kadar bayaran bulan semasa akan dibayar pada bulan berikutnya. Kadar bayaran
pada bulan Disember 2018 ialah RM670

Anda dikehendaki menyediakan Belanjawan Tunai Rico Enterprise bagi tiga bulan berakhir 31
Mac 2019 (tunjukkan lebihan atau kurangan)
 Rico Enterprise
Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2016

Butir Jan Feb Mac

Baki awal 4 600 10 616 17 606

Penerimaan
Jualan 20 000 21 000 22 050
Komisen 506 400 420

20 506 21 400 22 470

Pembayaran
Belian 2 880 2 190 2 460
Akaun Belum Bayar 8 540 6 720 5 110
Gaji 2 400 2 400 2 640
Mesin fotostat 2 500 2 000
Kadar bayaran 670 600 500

14 490 14 410 12 710

Lebihan/kurangan 6 016 6 990 9 760

Baki akhir 10 616 17 606 27 366

Puan Mimi pemilik Butik Kiara telah memulakan perniagaannya dua tahun yang lepas dengan menjual
pelbagai jenis koleksi pakaian batik di Bertam Perdana, Pulau Pinang. Berikut ialah Penyata Kedudukan
Kewangan butik beliau pada 30 April 2019

Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 April 2019

Aset Bukan Semasa Ekuiti Pemilik
Premis 180 000 Modal awal 223 600
+ Untung bersih 45 000
Aset Semasa 268 600
Inventori 30 000
Akaun Belum Terima 11 000 Liabiliti Semasa
Bank 50 000 Akaun Belum Bayar 7 400
Tunai 5 000
96 000

276 000 276 000

Puan Mimi ingin membuat pinjaman daripada Bank Sinaran Berhad sebanyak RM60 000 untuk
mengembangkan perniagaannya. Pihak bank telah meminta beliau untuk menyediakan satu belanjawan
tunai perniagaannya untuk tempoh tiga bulan berakhir 31 Julai 2019 bagi tujuan tersebut.

Yang berikut adalah anggaran penerimaan dan pembayaran bagi tempoh tiga bulan berakhir 31 Julai 2019 :
i. Belian pada bulan Mei dan Jun adalah RM30 000 setiap bulan dan akan meningkat 10% pada bulan
berikutnya. 60% adalah belian kredit dan tempoh kredit adalah 30 hari.
ii.
Anggaran jualan bagi bulan Mei dan Jun adalah RM36 000 dan RM40 000 masing-masing dan dijangka
meningkat 15% pada bulan Julai. 70% adalah jualan tunai. Bakinya akan dijelaskan pada bulan
berikutnya.
iii. Anggaran perbelanjaan bulanan :
Gaji pekerja RM4 000
Sewa kedai RM3 000
iv.
Pinjaman daripada Bank Sinaran Berhad dijangka akan menerima pada 1 Jun 2019 berkadar faedah
5% setahun dengan tempoh bayaran balik selama 5 tahun. Ansuran pinjaman akan dibayar balik
mulai bulan Julai 2019.
v.
Pembelian sebuah kenderaan yang bernilai RM50 000 dijangka akan dibuat pada bulan Mei dengan
pendahuluan RM10 000. Bakinya akan dibayar secara ansuran selama 36 bulan mulai bulan
berikutnya. Kadar susutnilai kenderaan adalah 10% setahun.

Anda dikehendaki menyediakan Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Julai 2019
 Butik Kiara
Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Julai 2019

Butir Mei Jun Julai

Baki awal 55 000 54 800 115 489

Penerimaan
Jualan 25 200 28 000 32 200
Akaun Belum Terima 11 000 10 800 12 000
Pinjaman 60 000

36 200 98 800 44 200

Pembayaran
Belian 12 000 12 000 13 200
Akaun Belum Bayar 7 400 18 000 18 000
Pinjaman 1 000
Faedah atas pinjaman 250
Gaji 4 000 4 000 4 000
Sewa 3 000 3 000 3 000
Kenderaan 10 000 1 111 1 111

36 400 38 111 40 561

Lebihan/kurangan - 200 60 689 3 639

Baki akhir 54 800 115 489 119 128

Jumlah belian 30 000 30 000 33 000

Belian tunai (40%) 12 000 12 000 13 200
Belian kredit (60%) 18 000 18 000 19 800
Akaun Belum Bayar 18 000 18 000

Jumlah jualan 36 000 40 000 46 000

Jualan tunai (70%) 25 200 28 000 32 200
Jualan kredit (30%) 10 800 12 000 13 800
Buku Tunai Perniagaan Mutiara Berhad menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata Bank pada 31 Mei
2018. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank pada tarikh tersebut :

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK) Buku Tunai (ruangan Bank)

Tarikh Perkara RM Tarikh No. Cek Perkara RM 2018 2018
2018 2018 Mei 31 Baki b/b 10 960 Mei 31 Bona Berhad 2 530
Mei 1 Baki b/b 7 350 Mei 2 1083 Sewa 850 Dividen 1 560 Buku cek 15
3 Jualan 2 550 4 1084 Baiki kenderaan 500 Syarikat Koh Bhd 2 300 David & Co 270
5 Akilla Berhad 870 6 1085 Komisen 590 Baki h/b 12 005
8 Farah 1 450 10 1086 Angkutan masuk 220 14 820 14 820
25 Bona Berhad 2 530 24 1087 David & Co 2 477 Jun 1 Baki b/b 12 005
28 Perniagaan Dini 1 770 27 1088 Arguna Sdn Bhd 5 633
29 Peruncit Ahmad 2 430 29 1089 Tenaga Nasional Bhd 120
30 Alwi Trading 2 400
31 Baki h/b 10 960 Perniagaan Mutiara Berhad
21 350 21 350 Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2018
Jun 1 Baki b/b 10 960 Baki debit buku tunai 12 005
+ Cek belum dikemukakan
BANK JAKSA MALAYSIA BHAD Komisen 590
PENYATA BANK Tenaga Nasional Bhd 120
Perniagaan Geliga Berhad No. Akaun : 02-1019878738 710
A50, Jalan Gajah Putih Tarikh : 31 Mei 2018 12 715
Temerloh, Pahang - Deposit belum dikreditkan
Alwi Trading 2 400
Debit Kredit Baki Baki kredit Penyata Bank 10 315
Tarikh Butir No. cek
RM RM RM
2018
Mei 1 Baki 8 150
5 Cek 1083 850 7 300
10 Cek 1084 500 6 800
11 Deposit 2 550 9 350
Deposit 870 10 220
12 Cek 1082 800 9 420
Buku cek 15 9 405
14 Cek 1086 220 9 185
16 Deposit 1 450 10 635
28 Cek 1088 5 633 5 002
Cek 1087 2 747 2 255
29 Deposit 1 770 4 025
30 Dividen (Syarikat Alma Bhd) 1 560 5 585
Syarikat Koh Bhd (pindahan kredit) 2 300 7 885
31 Deposit 2 430 10 315

Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 25 Mei 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 1087 dikenalpasti berlaku kesilapan catatan dalam Buku Tunai.
Syarikat Sri Endau Bhd. telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2018. Berikut ialah buku tunai dan penyata bankn

BUKU TUNAI (RUANGAN BANK SAHAJA)

Tarikh Butir RM Tarikh Butir No. Cek RM
2018 2018
Okt 1 Sewa 4 500 Okt 1 Baki b/b 1 675
14 Jualan 12 780 2 Demo Maju 354780 1 865
22 Nora 338 4 Manis Madu Bhd 354781 540
25 Sundram 1 537 5 Sinar Desa 354782 1 255
26 Mutiara Berhad 2 004 5 Leong Kim 354783 1 208
28 Seri Kejora 1 789 7 Klinik Motor Tan 354784 325
12 Kedai Deva 354785 180
17 Saujana Bhd 354786 954
22 Belian 354787 2 546
31 Baki h/b 12 400
22 948 22 948

Tarikh Butir Debit Kredit Baki

2018 RM RM RM
Okt 1 Baki b/b - 369 (Dt)
7 Cek No. 354781 540 - 909 (Dt)
8 Komisen 2 655 1 746 (Kt)
11 Cek No. 354779 876 870 (Kt)
14 Insurans - perindah sedia ada 800 70 (Kt)
16 Caj bank 25 45 (Kt)
18 Cek No. 354785 180 - 135 (Dt)
20 Cek No. 354778 430 - 565 (Dt)
20 Cek No. 354783 1 208 -1 773 (Dt)
22 Cek No. 354784 325 -2 098 (Dt)
24 Deposit 12 780 10 682 (Kt)
25 Cek No. 354787 2 546 8 136 (Kt)
26 Deposit 2 004 10 140 (Kt)
27 Cek No. 354780 1 658 8 482 (Kt)
31 Deposit 338 8 820 (Kt)

Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 28 Oktober 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 354780 dikenalpasti berlaku kesilapan catatan dalam Buku Tunai

Anda dikehendaki :
(a) mengemaskinikan Buku Tunai untuk bulan Oktober 2018
(b) menyediakan Penyata Penyesuaian Bank untuk bulan yang sama
buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut

Buku Tunai (ruangan Bank)

2018 2018
Mei 31 Baki b/b 12 400 Mei 31 Insurans 800
Komisen 2 655 Caj bank 25
Demo Maju 207 Seri Kejora 1 789
Baki h/b 12 648
15 262 15 262
Jun 1 Baki b/b 12 648

Perniagaan Mutiara Berhad

Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2018
Baki debit buku tunai 12 648
+ Cek belum dikemukakan
Sinar Desa 1 255
Saujana Bhd 954
2 209
14 857
- Deposit belum dikreditkan
Sewa 4 500
Sundram 1 537
6 037
Baki kredit Penyata Bank 8 820

0
Syarikat Sejati Bhd. telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2018. Berikut ialah buku tunai
dan penyata banknya untuk bulan tersebut
Buku Tunai (ruangan Bank)
BUKU TUNAI (RUANGAN BANK SAHAJA) 2018 2018
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No. Cek RM Mei 31 Baki b/b 4 679
2018 2018 Mei 31 Komisen 2 655 Mei 31 Insurans 800
Okt 1 Sewa 4 500 Okt 1 Baki b/b 799 Caj bank 25
14 Jualan 12 780 4 Manis Madu Bhd 354781 540 Baki h/b 5 314 Nora 676
22 Nora 338 5 Sinar Desa 354782 1 255 Kejora Inn 1 789
25 Ranjini 1 537 5 Leong Kim 354783 21 208
26 Mutiara Berhad 2 004 7 Klinik Tan 354784 325 7 969 7 969
28 Kejora Inn 1 789 17 Saujana Bhd 354786 954 Jun 1 Baki b/b 5 314
31 Baki h/b 4 679 22 Belian 354787 2 546

Syarikat Sejati Berhad

27 627 27 627 Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2018
Baki kredit buku tunai -5 314
+ Cek belum dikemukakan
Tarikh Butir Debit Kredit Baki Sinar Desa 1 255
2018 RM RM RM Saujana Bhd 954
Okt 1 Baki b/b 369 (Dt) 2 209
7 Cek No. 354781 540 909 (Dt) -3 105
8 Komisen 2 655 1 746 (Kt) - Deposit belum dikreditkan
14 Insurans - perindah sedia ada 800 946 (Kt) Sewa 4 500
16 Caj bank 25 921 (Kt) Ranjini 1 537
20 Cek No. 354778 430 491 (Kt) 6 037
20 Cek No. 354783 21 208 20 717 (Dt) Baki debit Penyata Bank -9 142
22 Cek No. 354784 325 21 042 (Dt)
24 Deposit 12 780 8 262 (Dt)
25 Cek No. 354787 2 546 10 808 (Dt)
26 Deposit 2 004 8 804 (Dt)
31 Cek No. 354785 338 9 142 (Dt)

Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 28 Oktober 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 354785 RM338 telah didebitkan dalam Buku Tunai

Anda dikehendaki :
(a) mengemaskinikan Buku Tunai untuk bulan Oktober 2018
(b) menyediakan Penyata Penyesuaian Bank untuk bulan yang sama
Sayang'Ku Sdn Bhd telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2018. Berikut ialah buku tunai
dan penyata banknya untuk bulan tersebut Sayang'Ku Sdn Bhd
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2018
BUKU TUNAI (RUANGAN BANK SAHAJA) Baki debit buku tunai 12 400
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No. Cek RM + Cek belum dikemukakan
2018 2018 Sinar Desa 1 255
Okt 1 Sewa 4 500 Okt 1 Baki b/b 1 675 Saujana Bhd 954
14 Jualan 12 780 2 Demo Maju 354780 1 865 Demo Maju 207
22 Nora 338 4 Sri Kundang 354781 540 Komisen 2 655
25 Sundram 1 537 5 Sinar Desa 354782 1 255
26 Mutiara Berhad 2 004 5 Leong Kim 354783 1 208 5 071
28 Seri Kejora 1 789 7 Motor Tan 354784 325 17 471
12 Kedai Deva 354785 180 - Deposit belum dikreditkan
17 Saujana Bhd 354786 954 Sewa 4 500
22 Belian 354787 2 546 Sundram 1 537
31 Baki h/b 12 400 Seri Kejora 1 789
22 948 22 948 Insurans 800
Caj bank 25
8 651
Tarikh Butir Debit Kredit Baki Baki kredit Penyata Bank 8 820
2018 RM RM RM
Okt 1 Baki b/b - 369 (Dt)
7 Cek No. 354781 540 - 909 (Dt)
8 Komisen 2 655 1 746 (Kt) 0
11 Cek No. 354779 876 870 (Kt)
14 Insurans - perindah sedia ada 800 70 (Kt)
16 Caj bank 25 45 (Kt)
18 Cek No. 354785 180 - 135 (Dt)
20 Cek No. 354778 430 - 565 (Dt)
20 Cek No. 354783 1 208 -1 773 (Dt)
22 Cek No. 354784 325 -2 098 (Dt)
24 Deposit 12 780 10 682 (Kt)
25 Cek No. 354787 2 546 8 136 (Kt)
26 Deposit 2 004 10 140 (Kt)
27 Cek No. 354780 1 658 8 482 (Kt)
31 Deposit 338 8 820 (Kt)

Maklumat tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 28 Oktober 2018 dipulangkan oleh bank dengan tanda "Rujuk Penyuruh Bayar"
(ii) Cek yang dikeluarkan bernombor 354780 dikenalpasti berlaku kesilapan catatan dalam Buku Tunai

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank tanpa mengemaskini Buku Tunai
Kamal Enterprise menerima Penyata bank bagi bulan berakhir 31 Mac 2019. Baki Penyata Bank
yang diterima berbeza dengan baki Buku Tunainya Kamal Enterprise
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2019
Berikut adalah Penyata Bank dan Buku Tunai pada tarikh berkenaan Baki debit buku tunai 19 138
+ Cek belum dikemukakan
Penyata Bank Belanja runcit 448
Bank Kualiti Berhad Belian 1 212
No. Akaun : 156846-12-1200 Dividen 1 300
Kamal Enterprise Tarikh : 31 Mac 2019 Alatan pejabat 90

Tarikh Butir Debit Kredit Baki 3 050

2019 RM RM RM 22 188
Mac 1 Baki 9 160 (kt) - Deposit belum dikreditkan
3 Cek No.500120 1 950 7 210 (kt) Suraya Trading 1 928
4 Deposit 6 920 14 130 (kt) Sewa 500
7 Cek No. 500119 2 430 11 700 (kt) Caj bank 70
Cek No. 500117 870 10 830 (kt) Amin Enterprise 760
12 Deposit 10 102 20 932 (kt)
13 Arahan tetap - sewa 500 20 432 (kt) 3 258
14 Dividen - Maju Berhad 1 300 21 732 (kt) Baki kredit Penyata Bank 18 930
20 Cek No. 500122 240 21 492 (kt)
21 Cek No. 500121 1 890 19 602 (kt)
24 Caj bank 70 19 532 (kt)
26 Cek No. 500123 5 312 14 220 (kt)
27 Deposit 4 710 18 930 (kt)

Buku Tunai
Tarikh Butir Jumlah Tarikh Buitr No. Cek Jumlah
2019 2019
Mac 1 Baki b/b 5 860 Mac 2 Belian 500120 1 950
4 Jualan 6 920 18 Alatan pejabat 500121 1 980
10 Mutiara Berhad 10 102 19 Sharifah Bakery 500122 240
13 Amin Enterprise 760 23 Rozi Enterprise 500123 5 312
25 Jualan 4 710 27 Belanja runcit 500124 448
29 Suraya Trading 1 928 29 Belian 500125 1 212
31 Baki h/b 19 138
30 280 30 280
Apr 1 Baki b/b 19 138

Maklumat tambahan :
(i) Cek No. 500121 telah tersalah rekod dalam Buku Tunai
(ii) Cek yang diterima pada 13 Mac telah dipulangkan oleh bank dengan tanda 'Rujuk kepada Penyuruh
Bayar"

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2019 tanpa mengemaskinikan Buku
Tunai
Emalin, pemilik Perniagaan Emalin menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2018. Beliau
mendapati baki akhir penyata bank berbeza dengan baki buku tunai seperti berikut : Perniagaan Emalin
RM Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2018
Penyata bank 239 Debit Baki debit buku tunai 3 451
Buku tunai 3 451 + Cek belum dikemukakan
Sewa 1 251
Setelah Emilin membandingkan penyata bank dengan buku tunai, perkara berikut ditemui : Ahmad 385
(i) Arahan tetap untuk bayaran insuran RM747 belum direkod dalam buku tunai Dividen 528
(ii) Cek RM1 251 untuk sewa dan RM385 kepada Ahmad belum dikemukan kepada bank
(iii) Dividen RM528 daripada Wawasan Berhad dan caj bank RM61 belum direkod dalam dalam
Buku Tunai 2 164
(iv) Cek RM3 958 daripada Syarikat Lily telah didepositkan pada 3 Oktober 2018, tetapi belum 5 615
dikreditkan oleh bank - Deposit belum dikreditkan
(v) Cek RM832 yang diterima daripada Din telah dipulangkan oleh bank bertanda 'rujuk penyuruh Syarikat Lily 3 958
bayar' tetapi belum direkodkan dalam buku tunai Insurans 747
(vi) Cek RM128 kepada Aziz telah didebitkan oleh bank tetapi direkodkan disebelah debit buku tunai Caj bank 61
Din 832
Anda dikehendaki menyediakan penyata Penyesuaian Bank tanpa mengemas kini Buku Tunai. Aziz 256
5 854
Baki debit Penyata Bank - 239
Pada 1 Oktober 2018 buku tunai Perniagaan Nisa menunjukkan baki tunai sebanyak RM250 dan baki
bank pula menunjukkan baki kredit sebanyak RM1 453

Maklumat berikut adalah berkaitan dengan urusniaga tunai dan bank yang belum direkod oleh
perniagaan

TARIKH URUS NIAGA NO. CEK RM

2018
Oktober 2 Terima cek daripada Amira 1368
Jualan tunai 280
3 Bayaran kepada pemiutang Zul 657 123
Tunai dibankkan 325
4 Bayaran kepada Bengkel Leo 658 420
Terima cek daripada Ng 946
5 Terima tunai untuk sewa 100
Jualan tunai 675
Bayar bil elektrik 659 255
6 Belian tunai 120
Bayaran kepada pemiutang Ara 660 526

(a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai (dua ruangan) untuk merekod urusniaga
berkenaan dan mengimbangkannya pada 7 Oktober 2018

Penyata Bank yang diterima oleh Perniagaan Nisa pada 7 Oktober 2018 adalah seperti berikut

TARIKH URUS NIAGA RM RM RM

2018
Oktober 1 Baki 1 453 Dt
3 Deposit 1 368 85 Dt
3 Faedah overdraf 75 160 Dt
4 Deposit 325 165 Dt
4 Deposit 946 1 111 Kt
4 Lesen perniagaan-perintah sedia ada 60 1 051 Kt
5 Dividen - Syarikat Azi 50 1 101 Kt
5 Cek 657 213 888 Kt
5 Insurans 240 648 Kt
6 Buku bank 30 618 Kt
6 Penghutang Syah 167 785 Kt
6 Cek 658 420 365 Kt

(Angka dalam penyata bank adalah betul)

Anda dikehendaki :
(b) Mengemaskinikan buku tunai (ruangan bank)
(c) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 7 Oktober 2018
 BUKU TUNAI
Tarikh Butir Tunai Bank Tarikh Butir Tunai Bank
2018 2018
Okt 1 Baki b/b 250 Okt 1 Baki b/b 1453
2 Amira 1368 3 Zul 123
2 Jualan 280 3 Bank 325
3 Tunai 325 4 Bengkel Leo 420
4 Ng 946 5 Kadar bayaran 255
5 Sewa 100 6 Belian 120
Jualan 675 Ara 526
Baki h/b 138 Baki h/b 860

1305 2777 1305 2777

7 Baki b/b 860 Baki b/b 138

AKAUN BANK
Tarikh Butir Bank Tarikh Butir Bank
2018 2018
Okt 31 Shah 167 Okt 31 Baki b/b 138
Dividen 50 Lesen perniagaan 60
Zul 90
Baki h/b 416 Insurans 240
Buku Bank 30
Faedah atas overdraf 75

633 633
Nov 1 Baki b/b 416

Perniagaan Emalin
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2018
Baki kredit buku tunai - 416
+ Cek belum dikemukakan
Kadar bayaran 255
Ara 526
781
Baki kredit Penyata Bank 365
Ringkasan Akaun Bank dalam Buku Tunai Perniagaan Danny bagi bulan berakhir 31 Mac 2019 adalah
seperti berikut : Perniagaan Danny
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2019
RM Baki debit buku tunai 16 300
Baki pada 1 Mac 2019 5 200 + Cek belum dikemukakan
Jumlah deposit 27 600 Perniagaan Syiro 1 300
32 800 Belian 2 100
Jumlah bayaran -16 500 Dividen 890
Baki pada 31 Mac 2019 16 300

Penyata Bank yang diterima pada 31 Mac 2019 menunjukkan baki yang berbeza. Setelah memeriksa 4 290
rekod perakaunan, perbezaan tersebut disebabkan oleh perkara-perkara yang berikut : 20 590
i. Sekeping cek bernilai RM1 650 yang dibayar kepada Syarikat Zalia telah dicatatkan dalam Buku - Deposit belum dikreditkan
Tunai sebagai RM1 560. Saujana Trading 2 300
ii. Deposit cek daripada Saujana Trading RM2 300 pada 31 Mac belum dikreditkan oleh bank. Syarikat Zalia 90
iii. Bank telah membayar ansuran van RM850 dan premium inurans sebanyak RM960 bagi pihak Van 850
Perniagaan Danny mengikut perindah sedia ada. Insurans 960
iv. Dua keeping cek yang belum ditunaikan oleh bank : Caj perkhidmatan 120
Kodiang Trading 1 200
Perniagaan Syiro No. Cek : 127868 RM1 300 Syarikat Jitra Berhad 4 800
Belian No. Cek : 127870 RM2 100 10 320
Baki kredit Penyata Bank 10 270
v. Bayaran perkhidmatan bank sebanyak RM120 yang ditunjukkan dalam Penyata Bank belum
direkodkan dalam Buku Tunai
vi. Cek pelanggan iaitu Kodiang Trading bernilai RM1 200 yang telah dibankkan pada 25 Jun 2019
dipulangkan oleh bank bertanda ‘Rujuk kepada Penyuruh Bayar’
vii. Cek bernilai RM2 400 yang dibayar kepada Syarikat Jitra Berhad telah didebitkan oleh bank
tetapi direkodkan disebelah debit Buku Tunai.
viii.Dividen berjumlah RM890 diterima terus oleh pihak bank bagi pihak Perniagaan Danny belum
direkodkan lagi dalam Buku Tunai.
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank tanpa mengemaskinikan Buku Tunai