PT SUGUS

DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI

TAHUN 2018
Debit Kredit
No. Keterangan
(Rp) (Rp)
1 Penjualan 11,000,000
Piutang usaha 11,000,000
2 Piutang usaha 198,000,000
Penjualan 198,000,000
3 Piutang lain-lain (giro) 10,000,000
Utang lain-lain 10,000,000
4 Piutang lain-lain (giro) 11,000,000
Utang lain-lain 11,000,000
5 Piutang lain-lain (giro) 1,500,000
Utang lain-lain 1,500,000
6 Retur penjualan 22,000,000
Piutang usaha 22,000,000
7 Piutang usaha (PT Zebra Pratama) 15,000,000
Piutang usaha (PT Lestari) 15,000,000
8 Piutang lain-lain (giro) 400,000
Utang lain-lain 400,000
9 Beban piutang tak tertagih 11,000,000
Piutang usaha 11,000,000
10 Beban lain-lain 15,000,000
Piutang usaha (TEMPO) 15,000,000
11 Barang Konsinyasi 31,820,000
Persediaan bahan baku 31,820,000
12 Beban lain-lain 15,910,000
Persediaan bahan baku 15,910,000
13 Beban gaji 15,000,000
Utang gaji 15,000,000
14 Rugi kehilangan persediaan 1,350,000
Persediaan bahan baku 1,350,000
15 Utang dagang 8,000,000
Persediaan bahan baku 8,000,000
16 Beban lain-lain 11,000,000
Persediaan bahan baku 11,000,000
17 Barang dalam proses 15,000,000
Upah langsung 15,000,000
18 Utang dagang 8,800,000
Persediaan bahan baku 8,800,000
19 Piutang lain-lain 200,000
Beban lain-lain 150,000
Kas kecil 350,000
20 Piutang usaha (PT Pelita) 6,000,000
Kas 6,000,000
21 Utang usaha 2,000,000
Kas 2,000,000
22 Kas 75,226
Pendapatan lain-lain 75,226
23 Kas 5,500,000
Piutang usaha 5,500,000
24 Kas 2,000,000
Piutang usaha 2,000,000
25 Kas 3,750,000
Piutang usaha 3,750,000
26 Piutang usaha 3,350,000
Kas 3,350,000
27 Beban administrasi 5,000
Beban cek 18,000
Kas 23,000
28 Piutang usaha 37,500,000
Kas 37,500,000
29 Kas 156,500
Pendapatan lain-lain 156,500
30 Kas 11,000,000
Piutang usaha 11,000,000
31 Kas 10,600,000
Piutang usaha 10,600,000
32 Beban administrasi 25,000
Kas 25,000
33 Piutang usaha 2,200,000
Kas 2,200,000
34 Piutang usaha 990,000
Kas 990,000
35 Investasi pada saham 25,200,000
Bank CAB 25,200,000
36 Investasi pada saham 200,000,000
Bank CAB 200,000,000
37 Piutang lain-lain 20,000,000
Pendapatan lain-lain 20,000,000
38 Piutang lain-lain 16,000,000
Pendapatan lain-lain 16,000,000
39 Bangunan dan prasarana 1,500,000,000
Bangunan dalam pelaksanaan 1,500,000,000
40 Beban penyusutan - Truk Nissan (lama) 16,000,000
Akumulasi penyusutan - Truk Nissan (lama) 16,000,000
41 Kendaraan bermotor - Truk Colt Mitsubishi (baru) 59,371,000
Rugi aset tetap 4,629,000
 Akumulasi penyusutan - Truk Nissan (lama) 16,000,000
Kendaraan bermotor - Truk Nissan (lama) 80,000,000
42 Akumulasi penyusutan - Truk Colt Mitsubishi (baru) 30,000,000
Beban penyusutan - Truk Colt Mitsubishi (baru) 30,000,000
Peralatan kantor - Komputer pentium dan printer dari Korea 96,600,000
PPN Masukan 9,660,000
Pajak dibayar dimuka - 22 2,415,000
Beban lainnya 9,890,000
Bank Loppo 118,565,000
43 Beban penyusutan - Peralatan kantor 23,713,000
Akumulasi penyusutan - Peralatan 23,713,000
44 Aset tetap sewa pembiayaan 132,019,000
Utang sewa pembiayaan - Jangka panjang 96,000,000
Piutang lain-lain 36,019,000
45 Utang sewa pembiayaan - Jangka panjang 16,000,000
Beban bunga 4,663,500
Beban sewa pembiayaan 20,663,500
46 Beban penyusutan - Peralatan kantor 1,600,000
Akumulasi penyusutan - Peralatan kantor 1,600,000
47 Kas 3,500,000
Peralatan kantor 1,400,000
Laba aset tetap 2,100,000
48 Utang sewa pembiayaan - Jangka panjang 24,000,000
Utang sewa pembiayaan - Jangka pendek 24,000,000
49 Aset tetap pembiayaan 3,520,000
Utang sewa pembiayaan - Jangka panjang 3,520,000
50 Utang sewa pembiayaan - Jangka panjang 82,500,000
Utang sewa pembiayaan - Jangka pendek 82,500,000
51 Beban PPh 21 19,877,000
Beban lain-lain 19,877,000
52 Beban lain-lain 60,000,000
Beban perjalanan dan akomodasi 60,000,000
53 Representase dan jamuan 4,500,000
Perlengkapan kantor 4,500,000
54 Representase dan jamuan 20,000,000
Pendapatan lain-lain 20,000,000
55 Sewa dibayar dimuka 2,727,723
Utang PPh 23 2,727,273
56 Utang PPh 25 800,000
Pajak dibayar dimuka 800,000
57 Utang PPh 21 8,724,250
Beban PPh 21 8,724,250
58 Beban PPh 23 400,000
Utang PPh 23 400,000
59 Beban PPh 25/29 580,627,892
Utang PPh 29 535,627,892
Uang muka PPh 25 45,000,000
 WP Kenaikan (Penurunan)
Keterangan Per Audit 31/12/2017 Per Audit 31/12/2018
Ref. Rp
ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324 - 20,205,026
Investasi jangka panjang 1,200,000,000 1,715,000,000 515,000,000
Piutang usaha 8,497,922,298 12,187,673,240 3,689,750,942
Piutang lain-lain 65,000,000 107,900,000 42,900,000
Persediaan 1,808,167,030 2,721,278,700 913,111,670
Beban dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000 40,000,000
Total aset lancar 11,678,784,678 16,859,342,264 5,180,557,586

Investasi pada entitas asosiasi - 422,500,000 422,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 4,403,670,000 4,089,789,000 2,506,119,000
Akumulasi penyusutan 472,468,000 890,659,800 564,191,800
Nilai buku 3,931,202,000 3,199,129,200 1,941,927,200

Aset lainnya 386,573,000 6,759,500 - 379,813,500

Total aset 15,996,559,678 22,957,220,964 6,960,661,286

15,996,559,678
^
Klien: Dibuat oleh :
Diperiksa oleh:
PT Sugus Lia Mardiya Ninsih
Skedul: Tanggal :
Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 22 JUNI 2022
Kenaikan (Penurunan)
%

70.1530
142.9167
143.4194
166.0000
150.4993
200
144.3587

92.8723
188.5122
81.3779

1.7486

143.5135

Indeks
ARP.2.1
Periode:

31 / 12 / 2018
 WP Per Audit Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank dan cerukan 200,000,000 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500 1,278,926,100
Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058
Utang pajak 133,753,747 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980
Utang bank 833,304,163 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan 30,720,000 -
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700 3,783,784,542

Kewajiban jangka panjang

Utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan 20,480,000 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang 8,255,832,644 10,278,491,444

EKUITAS

Modal saham - nilai nominal Rp2.200.000 per saham 2,220,000,000 2,200,000,000

Saldo laba 3,219,772,334 6,674,924,978

Total ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978

Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678 22,957,200,964

Klien: Dibuat oleh:
Lia Mardiya
PT Sugus
Ninsih
Skedul: Tanggal:

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 22 JUNI 2022

 Kenaikan (Penurunan)
Rp %

- 100
210,722,600 119.7268
162,007,258 655.0893
518,383,898 487.5659
156,301,490 2,800.6784
466,134,596 155.9381

1,482,829,842 164.4441

1,940,004,800 123.5570
82,654,000 503.5840
2,022,658,800 124.4998

- 99.0991

3,455,152,644 207.3105
3,455,152,644 163.5165

6,960,641,286 143.5134
Indeks
Diperiksa oleh:
ARP.2.2
Periode:
Tanggal:
31 / 12 / 2018
 WP Per Audit Per Audit Kenaikan (Penurunan)
Keterangan
Ref. 12/31/2017 12/31/2018 Rp
PENJUALAN - NETO 30,621,597,850 42,586,834,000 11,965,236,150

BEBAN POKOK PENJUALAN 24,883,531,468 33,132,317,959 8,248,786,491

LABA BRUTO 5,738,066,382 9,370,636,041 3,632,569,659

BEBAN USAHA 1,858,952,040 2,630,694,255 771,742,215

LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786 2,860,827,444

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi aset tetap - 2,500,000

Laba/rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600 15,200,000
Pendapatan bunga - 8,654,500 9,696,765 18,351,265
Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415 215,207,415

BEBAN LAIN-LAIN–NETO 1,983,046,100 2,209,911,250 226,865,150

LABA SEBELUM PAJAK 1,896,068,242 4,530,030,536 2,633,962,294

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 437,336,772 1,074,877,892 637,541,120

LABA NETO 1,458,731,470 3,455,152,644 1,996,421,174

Klien: Dibuat oleh: Indeks
Lia Mardiya Diperiksa oleh:
PT Sugus ARP.2.3
Ninsih
Skedul: Tanggal: Periode:
Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi 22 JUNI 2022 31 / 12 / 2018
aikan (Penurunan)
%
139

133

163
142

174

114
112
111

111

239

246

237
Indeks
ARP.2.3
Periode:
31 / 12 / 2018
No. : 13/II/2018
Hal : Representation Letter

Kepada Yth:
Kantor Akuntan Publik
Krisanti dan Rekan
Jl. Tanjung No. 2R
Jakarta

Dengan hormat,

Hal: Pernyataan laporan keuangan untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2017 dan 2018

Sehubungan dengan pemeriksaan Saudara atas laporan keuangan PT SUGUS untuk tahun buku yang berakhir pada tangg
Desember 2017 dan 2018., untuk tujuan memberikan pendapat mengenai kewajaran posisi keuangan, hasil usaha, perubaha
arus kas perusahaan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia (Standar Akuntansi Keuangan), de
menegaskan kepada Saudara bahwa sepanjang pengetahuan kami, pernyataan-pernyataan berikut yang diberikan pada saa
Saudara berlangsung adalah benar.

A. Umum
Kami menyadari bahwa sebagai anggota manajemen perusahaan, kami bertanggung jawab atas kewajaran penyajian dalam lap
mengenai posisi keuangan, hasil usaha, perubahan ekuitas dan arus kas sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum
yang diterapkan secara konsisten.
Kami telah memberikan semua catatan dan data keuangan yang berhubungan dengan hal tersebut kepada Saudara sehingga lap
yang kami sajikan dapat digunakan untuk semua pihak yang berkepentingan dan kesimpulan yang akan diambil oleh masing
dalam pengambilan keputusan tidak akan saling bertentangan.
Tidak ada transaksi penting yang belum dibukukan secara benar dalam catatan pembukuan yang menjadi dasar penyu
keuangan. Semua pengeluaran dalam tahun berjalan telah mendapat persetujuan pejabat perusahaan yang berwenang dan dike
keperluan perusahaan.
Kami tidak mempunyai rencana ataupun tujuan yang dapat secara berarti memengaruhi kewajaran nilai buku atau pengklasifik
kewajiban.

Kami menyadari bahwa pemeriksaan Saudara dilakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan terutama dima
memberikan pendapat atas laporan keuangan perusahaan secara keseluruhan, dan karenanya pengujian yang Saudara lak
catatan-catatan pembukuan maupun prosedur pemeriksaan lainnya terbatas pada apa yang Saudara anggap perlu untuk tujuan te

B. Aset
a. Piutang
1. Semua piutang per tanggal 31 Desember 2017 dan 2018 telah dicatat dan disajikan dalam laporan keuangan sebagaimana
merupakan tagihan-tagihan yang sah terhadap debitur-debitur yang bersangkutan yang belum diterima pembayarannya
neraca/laporan posisi keuangan.
2. Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang ragu-ragu tetapi langsung membebankan ke akun laba rugi atas piutang yan
tak tertagih.
3. Tidak ada piutang yang dijadikan jaminan kepada pihak bank dan pihak ketiga lainnya.
b. Persediaan

1. Perhitungan fisik terhadap persediaan perusahaan telah dilaksanakan sebagaimana mestinya dengan disaksikan oleh Akuntan

Saldo persediaan telah disesuaikan setelah diadakan pisah batas (cut-off) atas persediaan yang diterima maupun dikirimkan.
2. Persediaan yang dilaporkan seluruhnya merupakan barang milik perusahaan, tidak ada barang milik orang/perusahaan lain ya
dalam saldo persediaan perusahaan.
3. Persediaan dinilai berdasarkan harga perolehan dengan menerapkan metode “masuk-pertama keluar-pertama” (First-In Firs
untuk persediaan barang.

Persediaan barang dalam proses (WIP) dinilai berdasarkan tahap-tahap penyelesaian dalam proses produksinya. Penilaian perse
didasarkan atas taksiran-taksiran ekuivalen unit selesai dari WIP dari masing-masing tahap proses produksi yang bersangkutan.

c. Investasi dalam Bentuk Saham

Semua penyertaan dalam bentuk saham yang mencakup 20% atau lebih yang dimiliki perusahaan per 31 Desember 2018 tel
dilaporkan dalam laporan keuangan berdasarkan metode ekuitas.
d. Aset Tetap
Perusahaan menyusutkan aset tetapnya dengan menggunakan metode garis lurus.
Seluruh aset tetap milik perusahaan per 31 Desember 2017 dan 2018 telah dicatat dan dilaporkan dalam laporan keuangan berd
perolehannya.
e. Aset Lainnya
Seluruh aset lainnya perusahaan telah dicatat dan dilaporkan sebagaimana mestinya.

C. Kewajiban
a. Kewajiban Jangka Pendek
Semua kewajiban jangka pendek perusahaan kepada para kreditur lainnya per tanggal neraca telah dicatat dan dilaporkan seca
dalam laporan keuangan.

Pada tanggal neraca tidak ada pelanggaran hukum atau peraturan yang belum diselesaikan mengenai garansi, perjanjian kredit a
lainnya yang pengaruhnya harus dipertimbangkan untuk diungkapkan di dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk pe
kerugian bersyarat.
Semua kewajiban pajak dan biaya yang belum ditagih pada tanggal neraca telah diperhitungkan, dicatat, dan dilaporkan
keuangan.
b. Kewajiban Jangka Panjang
Semua kewajiban jangka panjang pada tanggal neraca telah dicatat dan dilaporkan sesuai dengan kenyataan yang ada d
keuangan.

D. Ekuitas
Ekuitas yang terdiri atas modal disetor dan saldo laba telah dicatat dan dilaporkan sebagaimana mestinya dalam laporan keuang

E. Pendapatan, Beban, dan Laba Rugi

Seluruh pendapatan dari kegiatan usaha maupun dari sumber-sumber lainnya telah dicatat dan dilaporkan dalam laporan keu
menerapkan prinsip pisah batas secara semestinya.
Penjualan diakui sebagai pendapatan pada saat penyerahan barang kepada pembeli.
Beban pokok penjualan, beban pegawai, beban bunga, dan seluruh beban lainnya telah dicatat dan dilaporkan dalam laporan ke
semestinya.
Taksiran beban pajak penghasilan telah dihitung atas dasar taksiran laba kena pajak, dan telah diperhitungkan dalam menetap
perusahaan untuk periode-periode sampai dengan tanggal neraca/laporan posisi keuangan.

F. Ikatan Bersyarat setelah Tanggal Neraca

Semua ikatan bersyarat dan komitmen perusahaan yang penting, yang terjadi sampai dengan tanggal laporan akuntan telah d
diungkapkan dalam laporan keuangan.

G. Peristiwa Penting setelah Tanggal Neraca

Semua peristiwa penting setelah tanggal neraca sampai dengan tanggal laporan akuntan telah diungkapkan dalam laporan keuan

H. Hal-Hal Penting Lainnya

1. Seluruh hasil/risalah rapat Direksi, Dewan Komisaris, dan Pemegang Saham perusahaan sampai dengan tanggal laporan
diperlihatkan/disampaikan kepada akuntan publik perusahaan.

2. Sampai dengan tanggal laporan akuntan publik tidak ada persengketaan yang berhubungan dengan transaksi usaha, perjan
dan lainnya.
3. Tidak ada tuduhan-tuduhan yang timbul karena pelanggaran undang-undang dan peraturan-peraturan pemerintah yang
pengaruh yang besar terhadap posisi keuangan maupun hasil usaha perusahaan selama periode laporan akuntan sampai d
laporan akuntan.
4. Seluruh transaksi perusahaan dengan pihak luar selama periode laporan keuangan sampai dengan tanggal laporan akuntan
secara wajar serta tidak ada pejabat perusahaan yang mempunyai kepentingan langsung di dalam perusahaan lain yang mengad
dengan perusahaan.
5. Semua catatan akuntansi dan keuangan perusahaan telah diperlihatkan kepada akuntan publik perusahaan dan tid
disembunyikan.
6. Tidak ada transaksi lain dengan pihak-pihak yang berhubungan kecuali yang telah diungkapkan dalam laporan keuangan.

7. Tidak ada kecurangan maupun ketidakberesan yang dijumpai selama periode laporan keuangan sampai dengan tanggal lapor

Demikianlah pernyataan kami, dan atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.
 PT S

…….........
Dir
 NERACA
31 DESEMBER 2018
(Dinyatakan dalam Rupiah)

ASET Catatan 2018 2017

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 47,490,324 67,695,350

Aset lancar yang dibatasi penggunaannya 1,450,000,000 1,000,000,000

Investasi saham tersedia untuk dijual 1,715,000,000 1,200,000,000

Piutang usaha - Pihak ketiga Utang pajak 12,187,673,240 8,497,922,298

Piutang lain-lain 107,900,000 65,000,000

Persediaan 2,721,278,700 1,808,167,030

Biaya dibayar di muka 80,000,000 40,000,000

Jumlah aset lancar 16,801,642,264 11,678,784,678

ASET TIDAK LANCAR

Investasi pada entitas asosiasi 422,500,000 -
Aset tetap - neto 3,199,129,200 3,931,202,000
Aset tidak lancar lainnya 6,759,500 386,573,000

Jumlah aset tidak lancar 4,028,388,700 4,317,775,000

JUMLAH ASET 22,957,200,964 15,996,559,678

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Catatan 2018 2017
PENDAPATAN USAHA-NETO 42,586,834,000 30,621,597,850
BEBAN POKOK USAHA 33,132,317,959 24,883,531,468
LABA BRUTO 9,370,636,041 5,738,066,382

BEBAN USAHA 2,630,694,255 1,858,952,040

LABA USAHA 6,739,941,786 3,879,114,342

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

(Kerugian) keuntungan selisih kurs 120,500,600 105,300,600
(Kerugian) Keuntungan aset tetap 2,500,000 -
Pendapatan bunga 9,696,765 8,654,500
Beban bunga 2,101,607,415 1,886,400,000
Lain-lain—neto 2,209,911,250 1,983,046,100

LABA SEBELUM PAJAK 4,530,030,536 1,896,068,242

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 1,074,877,892 437,336,772

LABA NETO 3,539,032,644 1,458,731,470

 NERACA
31 DESEMBER 2018
(Dinyatakan dalam Rupiah)

KEWAJIBAN DAN EKUITAS Catatan 2018 2017

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

Utang cerukan 200,000,000 200,000,000

Utang usaha - Pihak ketiga 1,278,926,100 1,068,203,500

Utang lain-lain 191,193,058 29,185,800

Utang pajak 652,137,645 133,753,747

Biaya yang masih harus dibayar 162,088,980 5,787,490

Utang sewa pembiayaan - 30,720,000

Utang bank jangka panjang jatuh tempo satu tahun 1,299,438,759 833,304,163

Kewajiban jangka pendek lainnya - -

Jumlah kewajiban jangka pendek 3,783,784,542 2,300,954,700

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang bank jangka panjang 10,175,357,444 8,235,352,644
Utang sewa pembiayaan 103,134,000 20,480,000
Kewajiban imbalan pascakerja - -

Jumlah kewajiban jangka panjang 10,278,491,444 8,255,832,644

JUMLAH KEWAJIBAN 14,062,275,986 10,556,787,344

EKUITAS
Modal saham 2,220,000,000 2,220,000,000
Saldo laba 6,674,924,978 3,219,772,334

JUMLAH EKUITAS 8,894,924,978 5,439,772,334

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 22,957,200,964 15,996,559,678

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan
keuangan secara keseluruhan
 PT SUGUS
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Modal Saham Saldo Laba Jumlah

Saldo 31 Desember 2016 2,220,000,000 1,761,040,864 3,981,040,864

Laba neto 1,458,731,470 1,458,731,470

Saldo 31 Desember 2017 2,220,000,000 3,219,772,334 5,439,772,334

Laba neto 3,539,032,644 3,539,032,644

Saldo 31 Desember 2018 2,220,000,000 6,674,924,978 8,894,924,978

 PT SUGUS
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2018 DAN 2017
(Dinyatakan dalam Rupiah)
2018 2017

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Penerimaan kas dari pelanggan 42,862,087,000

Pembayaran kas kepada

– Pemasok 33,173,692,959

– Karyawan dan lain-lain 2,532,754,289

Arus kas neto yang diperoleh dari aktivitas operasi 7,155,639,752

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Pembayaran untuk pembelian aset tetap 6,021,285,833

Arus kas neto yang digunakan untuk aktivitas investasi

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Pembayaran kembali
– Pinjaman bank 461,654,596
– Sewa pembiayaan 104,848,235
Penerimaan dari penerbitan saham 944,700,000
Arus kas neto yang digunakan (diperoleh) untuk aktivitas pendanaan 378,197,169
^
(Penurunan)/kenaikan neto kas dan setara kas 7,487,290

Kas dan setara kas awal tahun 67,695,350

Kas dan setara kas akhir tahun 75,183,640

Transaksi non-kas
Perolehan aset tetap melalui sewa pembiayaan 110,015,833 67,695,350
INFORMASI YANG MENDUKUNG POS-POS LAPORAN KEUANGAN
Jumlah transaksi atau saldo akun dalam bagian ini diungkapkan dalam rupiah, kecuali dijelaskan lain.

1. KAS DAN SETARA KAS

2018 2017
Kas besar 3,000,000 8,000,000
Kas kecil 1,650,000 2,000,000
Bank CAB 24,391,410 57,000,000
Bank LOPPO 7,092,640 695,350
Jumlah 36,134,050 67,695,350

2. ASET LANCAR YANG DIBATASI PENGGUNANYA

2018 2017
PT Bank CAB, Jakarta 1,450,000,000 1,000,000,000

Suku bunga per tahun 2,5% pada tahun 2018, dan 8% pada tahun 2017 untuk deposito
berjangka dalam mata uang rupiah memiliki jatuh tempo 3 bulan; dan 1% pada tahun 2018,
dan 6% pada tahun 2017 untuk deposito berjangka dalam mata uang Dollar AS jatuh tempo 3
bulan.

3. INVESTASI PADA SAHAM

2018 2017
Saham yang diperdagangkan
PT Gudang, Jakarta - -
PT Garam, Jakarta 105,000,000 -
Jumlah 105,000,000

4. PIUTANG USAHA

2018 2017
Piutang Usaha pada pihak ketiga 12,187,673,240 8,497,922,298
Manajemen berkeyakinan bahwa semua piutang dapat tertagih sehingga penyisihan piutang
ragu-ragu nihil.

5. PERSEDIAAN

2018 2017
Barang Jadi 1,762,171,000 1,134,315,235
Barang dalam proses 305,107,800 334,980,300
Bahan baku 527,156,300 202,045,300
Bahan pembantu 126,843,600 136,826,195
 Jumlah 2,721,278,700 1,808,167,030

Perusahaan berkeyakinan bahwa seluruh persediaan dapat digunakan dalam kegiatan usaha
normal.

6. INVESTASI PADA ENTITAS ASOSIASI

Kepemilikan Nilai Tercatat

Nama Entitas Lokasi
(%) 2018
PT Pooh Jakarta 10 100,000,000
PT Piglet Jakarta 30 352,200,000
Jumlah 452,200,000
Perusahaan mendapat dividen atas investasi yang dilakukan pada entitas asosiasi, adapun dividen tersebut dapat dirinci
sebagai berikut :
2018 2017
PT Pooh 20,000,000 -
PT Piglet 16,000,000 -
Jumlah 36,000,000
7. ASET TETAP

Nilai Perolehan
Saldo Awal
Tanah 2,000,000,000
Bangunan 1,350,000,000
Mesin dan peralatan 420,000,000
Kendaraan 550,279,000
Peralatan kantor 83,391,000

Akumulasi Penyusutan
Saldo Awal
Tanah –
Bangunan dan peralatan 135,000,000
Mesin dan peralatan 84,000,000
Kendaraan 220,111,600
Peralatan kantor 33,356,400

Nilai Buku
2018
Tanah 2,000,000,000
Bangunan 2,667,500,000
Mesin dan peralatan 674,000,000
Kendaraan 430,559,000
Peralatan kantor 101,070,200

Beban penyusutan yang dibebankan dalam beban pokok produksi dan beban usaha masing-masing sebesa
Rp354.691.800 untuk tahun 2018 dan sebesar Rp109.500.000 dan Rp116.727.080 untuk tahun 2017.
Aset tetap dijamin dengan asuransi kerugian kebakaran kecuali kendaraan bermotor dengan asuransi all ri
Rp3.000.000.000 untuk tahun 2018 dan Rp1.000.000.000 untuk tahun 2017. Perusahaan berpendapat bah
untuk menutupi kemungkinan kerugian yang terjadi dari risiko tersebut.

8. UTANG USAHA

2018
Utang usaha pada pihak ketiga 1,278,926,100

9. PERPAJAKAN
1) Utang pajak terdiri dari :
 2018
PPh Pasal 21 21,278,359

PPh Pasal 23 400,000

PPh Pasal 25 983,066,800

PPh Pasal 29
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 17,806,503
Nilai Tercatat Jumlah 1,022,551,662
2017
- 2) Perhitungan pajak penghasilan
- Rekonsiliasi antara beban pajak penghasilan dengan hasil perhitungan laba menurut laporan
- keuangan sebelum pajak penghasilan dan tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut.
ebut dapat dirinci 2018
Laba sebelum pajak penghasilan badan 4,530,030,536
Koreksi fiskal
Pendapatan bunga yang telah dikenakan
- 9,928,491
pajak final
Selisih penyusutan aset tetap menurut
fiskal atas penyusutan aset tetap menurut - 181,245,858
laporan keuangan
Selisih beban sewa pembiayaan menurut
fiskal atas beban sewa pembiayaan - 32,015,533
menurut laporan keuangan
Biaya yang tidak dapat dikurangkan
Laba kena pajak
Pajak penghasilan badan
Kredit pajak
Pajak penghasilan Pasal 25

Utang pajak penghasilan badan—PPh 29

3) Beban Pajak Penghasilan

2018
Pajak penghasilan final
Pajak penghasilan non-final

Berdasarkan self-assessment system, perusahaan menghitung, membayar dan melaporkan sendiri

kewajiban perpajakan. Kantor Pajak berwenang untuk melakukan pemeriksaan atas kewajiban
perpajakan tersebut dalam kurun waktu 5 tahun setelah tanggal laporan.
 Nilai Perolehan
Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
– – 2,000,000,000
1,600,000,000 – 2,950,000,000
400,000,000 – 820,000,000
400,629,000 – 950,908,000
106,490,000 1,000,000 188,881,000

umulasi Penyusutan
Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
– – –
147,500,000 – 282,500,000
62,000,000 – 146,000,000
300,237,400 – 520,349,000
54,454,400 1,000,000 87,810,800

2017
2,000,000,000
1,215,000,000
336,000,000
330,167,400
50,034,600

duksi dan beban usaha masing-masing sebesar Rp209.500.000 dan

00 dan Rp116.727.080 untuk tahun 2017.
uali kendaraan bermotor dengan asuransi all risk. Nilai jaminan sebesar
ntuk tahun 2017. Perusahaan berpendapat bahwa asuransi tersebut cukup
ko tersebut.

2017
1,068,203,500
 2017
- 6,977,923

- 110,881,200
-
- 15,894,624
- 133,753,747

rhitungan laba menurut laporan

erlaku adalah sebagai berikut.
2017
1,896,068,242

8,654,500

- 306,521,120

2017

g, membayar dan melaporkan sendiri

kukan pemeriksaan atas kewajiban
gal laporan.
10. UTANG BANK

2018 2017
Utang bank jangka pendek
Rupiah 1,299,438,759 833,304,163
PT Bank CAB Tbk
Utang bank jangka panjang
Rupiah
10,175,357,444 8,235,352,644
PT Bank CAB Tbk
Dikurangi: Bagian jatuh tempo dalam setahun
Jumlah 11,474,796,203 9,068,656,807

Utang bank ini mendapat fasilitas dari bank CAB dengan tingkat bunga 2,25%. Utang jangka panjang dan
fasilitas penarikan dari Bank CAB berkaitan dengan hal-hal sebagai berikut.
• Tanah dan mesin pabrik.
• Jaminan personal dari seluruh pemegang saham.
Beban bunga yang dibebankan dalam laporan laba rugi tahun berjalan untuk tahun 2018 dan 2017 masing-
masing sebesar Rp 2.101.607.415 dan Rp 1.886.400.000

11. MODAL SAHAM

Rincian pemilikan saham pada tanggal 31 Desember 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut.
Persentase
Pemegang Saham Jumlah Saham
Kepemilikan
PT SWAT 500 lembar 50%
PT TAPE 450 lembar 45%
Ibu Melinda 50 lembar 5%
Jumlah 1000 lembar 100%

12. BEBAN POKOK PENJUALAN

2018 2017
Bahan baku dan penolong yang digunakan:
Persediaan awal, 1 Januari 338,871,495 400,371,535
Pembelian selama tahun berjalan 31,844,677,000 23,605,968,655
Tersedia untuk digunakan 32,183,548,495 24,006,340,190
Dikurangi: Persediaan akhir, 31 Desember - 666,349,900 - 338,871,495
Bahan baku dan penolong yang digunakan 31,517,198,595 23,667,468,695
Tenaga kerja 1,991,158,900 1,731,652,780
Overheads 284,633,729 160,313,487
Jumlah beban produksi 33,792,991,224 25,559,434,962
Ditambah: Barang dalam proses produksi awal, 1 Januari 334,980,300 4,205,258,702
 34,127,971,524 25,979,960,832

Dikurangi: Barang dalam proses produksi akhir, 31 Desember - 305,107,800 - 334,980,300

Beban pokok produksi 33,822,863,724 25,644,980,532

Ditambah: Barang jadi awal, 1 Januari 1,134,315,235 372,866,171
Barang jadi tersedia untuk dijual 34,957,178,959 26,017,846,703
Dikurangi: Barang jadi akhir, 31 Desember - 1,778,081,000 - 1,134,315,235
Beban pokok penjualan 33,179,097,959 24,883,531,468

13. BEBAN USAHA

2018 2017
Gaji 1,056,074,000 990,946,540
Kesejahteraan karyawan 354,351,000 254,500,000
Iklan 200,342,000 123,572,920
Beban perjalanan 356,539,770 155,075,800
Imbalan jasa konsultan 20,000,000 20,000,000
Premi asuransi 21,750,000 5,552,000
Representasi dan jamuan 66,465,000 25,600,500
Sumbangan 21,500,000 18,600,000
Alat tulis dan biaya kantor 70,851,500 62,515,000
Pos, telepon, dan komunikasi 32,500,600 20,350,060
Listrik dan air 12,500,600 10,500,600
Penyusutan 291,375,634 116,727,080
Piutang tak tertagih 11,000,000 2,500,000
Beban pokok produksi 33,822,863,724 25,644,980,532
Sewa 6,893,939 40,000,000
Beban bank - -
Lain-lain 51,350,545 12,511,000
Jumlah 36,396,358,312 27,503,932,032
Nilai Nominal
1,110,000,000
999,000,000
111,000,000
2,220,000,000
Nama : Lia Mardiya Ninsih
NPM : 21901082092
Kelas : A3-PPA

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Laporan No. : 007/D-2018/Kris

Pemegang Saham, Dewan Komisaris, dan Direksi Utama

PT SUGUS

Kami telah mengaudit neraca/laporan posisi keuangan PT Sugus tanggal 31 Desember 2017 dan
2018, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir
pada tanggal-tanggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan.
Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit
kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan oleh Institut Akuntan
Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar
memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu
audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan
pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang
digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian
laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai
untuk menyatakan pendapat.

Menurut pendapat kami, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara wajar, dalam
semua hal yang material, posisi keuangan PT Sugus tanggal 31 Desember 2017 dan 2018, dan hasil
usaha, serta arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.

Dr. Krisanti, S.E., Ak., M.Si., CPA.

Nomor Izin Akuntan Publik: 12.34.56
Jakarta, 12 Maret 2019

No. : ML/0013/1247/2018
Hal : Management Letter

Kepada Yth,
Pemegang Saham
Dewan Komisaris Direksi PT Sugus

Kami telah melakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan PT Sugus untuk tahun buku yang berakhir tanggal 31
laporan pemeriksaan tertanggal 30 Maret 2019.
Sebagai bagian dari pemeriksaan tersebut, kami telah melakukan studi dan evaluasi terhadap pengendalian internal
Standar Profesional Akuntan Publik. Tujuannya adalah untuk menentukan sifat dan luasnya ruang lingkup pemerik
dilakukan.
Evaluasi terhadap pengendalian internal perusahaan ini, bukanlah merupakan suatu pemeriksaan khusus terhadap p
yang kami buat ini merupakan suatu laporan tambahan dari laporan pemeriksaan kami.
Keadaan administrasi serta pengendalian internal perusahaan secara umum cukup baik. Akan tetapi, selama pemeri
beberapa kelemahan-kelemahan yang perlu mendapat perhatian manajemen untuk diperbaiki.
Untuk tercapainya pengendalian internal yang lebih baik lagi, berikut ini kami sampaikan beberapa kelemahan dala
saran perbaikannya.

1. Anggaran
Perusahaan belum menggunakan anggaran dalam menjalankan kegiatan operasinya.
Kami sarankan agar perusahaan mulai menggunakan anggaran sebagai alat perencanaan dan pengawasan/pengenda
Dengan demikian, setiap saat bisa dimonitor apakah ada kegiatan yang menyimpang dari rencana dan jika ada, bisa
penyimpangan tersebut. Pada akhir periode, bisa dibuat perbandingan antara anggaran dengan aktual dan dianalisis
bagian mana yang bekerja secara efisien dan bagian mana yang tidak efisien.
Komentar Manajemen: Kami akan mencoba menggunakan sistem anggaran di tahun 2019.

2. Auditor Internal
Perusahaan belum mempunyai auditor internal yang mempunyai tanggung jawab atas penyediaan informasi menge
internal dan mutu pekerjaan organisasi perusahaan.
Kami sarankan agar perusahaan mempunyai bagian audit internal untuk membantu setiap anggota organisasi dalam
secara efektif, serta menyediakan analisis-analisis, penilaian-penilaian, rekomendasi-rekomendasi, nasihat, dan info
diperiksa.
Juga untuk memeriksa ketelitian dan keandalan data, informasi akuntansi yang dihasilkan bagian akuntansi, serta m
ditetapkan manajemen sudah ditaati oleh setiap bagian.
Komentar Manajemen: Tahun 2019 akan diadakan bagian audit internal, apabila memungkinkan.

3. Uang Kas
Dari hasil perhitungan kas terdapat selisih antara kas secara fisik dengan kas di buku kasir. Hal ini disebabkan kare
afiliasi) tergabung dengan kas PT Sugus.
Kami menyarankan agar lebih baik kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah dan perusahaan d
secara konsisten untuk menghindari terjadinya kesalahan-kesalahan.
Komentar Manajemen: Setuju dan akan diperbaiki tahun depan.

4. Penagihan Piutang
Pemberitahuan bahwa piutang telah dilunasi hanya dilakukan secara lisan oleh kasir kepada bagian administrasi piu
dan Daftar Piutang Ditagih (DPD) diserahkan langsung ke bagian akuntansi. Akibatnya, bagian administrasi piutan
terhadap tagihan langganan.
Komentar Manajemen: Setuju dan akan diperbaiki tahun depan.
4. Penagihan Piutang
Pemberitahuan bahwa piutang telah dilunasi hanya dilakukan secara lisan oleh kasir kepada bagian administrasi piu
dan Daftar Piutang Ditagih (DPD) diserahkan langsung ke bagian akuntansi. Akibatnya, bagian administrasi piutan
terhadap tagihan langganan.
Komentar Manajemen: Setuju dan akan diperbaiki tahun depan.

5. Laporan Akun Bulanan dari Piutang Usaha

Selama ini, perusahaan belum mengirimkan laporan akun bulanan (monthly statement of account) kepada masing-m
jawaban konfirmasi piutang yang hasilnya berbeda.
Kami sarankan agar perusahaan mengirimkan laporan akun bulanan kepada masing-masing pelanggan agar piutang
menggambarkan tagihan yang sesungguhnya kepada masing-masing pelanggan.
Selain itu, seandainya terjadi perbedaan saldo bisa ditelusuri perbedaannya sebelum akhir tahun.
Komentar Manajemen: Setuju. Tahun 2019, kami akan menugaskan bagian auditor internal untuk mengirimkan m

6. Perangkapan Tugas
Kami melihat adanya perangkapan tugas, seperti salesman yang merangkap sebagai pengirim barang dan kasir kas
Untuk mencegah terjadinya kecurangan oleh salesman dan kasir, karena adanya perangkapan tugas tersebut, kami
dilakukan oleh petugas yang terpisah dari petugas yang menjual—demikian pula untuk kasir.
Komentar Manajemen: Setuju dan akan diperbaiki tahun depan.

7. Inventarisasi Aset Tetap

Perusahaan tidak pernah melakukan inventarisasi atas aset tetap yang dimilikinya.
Kami sarankan agar, minimal setahun sekali, perusahaan melakukan inventarisasi (pemeriksaan fisik) atas seluruh
kelengkapan aset tetap perusahaan (ada yang hilang atau tidak) dan bagaimana kondisi fisiknya (apakah dalam kea
Selain itu, seluruh aset tetap perusahaan perlu diberi nomor kode, untuk mempermudah pengawasannya.
Komentar Manajemen: Setuju dan akan diperbaiki tahun depan.

8. Prosedur Pembelian
Dalam melakukan pembelian, bagian pembelian tidak melakukan seleksi pemasok. Akibatnya, perusahaan tidak m
membandingkan kualitas barang yang diperoleh apakah sudah bagus atau belum. Selain itu, pada saat bagian gudan
dicocokkan dengan Order Pembelian, serta Surat Permintaan Bahan dan Laporan Pembelian. Akibatnya, ada kemu
dengan barang yang diterima.
Komentar Manajemen: Setuju dan akan diperbaiki tahun depan.

9. Penyimpanan Barang di Gudang

Pada waktu pemeriksaan fisik persediaan, kami melihat bahwa penyimpanan barang kurang teratur, banyak barang
jenisnya, sehingga mempersulit perhitungan persediaan.
Kami sarankan agar barang disimpan secara teratur, jangan tercampur aduk, agar perhitungan fisik bisa mendapat h
Komentar Manajemen: Hal tersebut terjadi karena luas gudang tidak seimbang dengan jumlah barang, akan kami u

Surat komentar ini ditujukan hanya untuk memberikan informasi kepada manajemen perusahaan, dan bukan untuk
perusahaan, untuk mencegah kemungkinan timbulnya salah pengertian dari pihak-pihak yang kurang memahami m
pengendalian internal dan evaluasi serta uji yang kami lakukan atas pengendalian internal tersebut.
Seandainya ada hal-hal yang kurang jelas atau memerlukan penjelasan lebih lanjut, kami bersedia untuk mendiskus
terima kasih kepada manajemen dan seluruh staf perusahaan yang telah memberikan bantuan dan kerja sama yang

Kantor Akuntan Publik

Krisanti & Rekan

(Dra. Krisanti, M.M.)

Reg. Neg. No. D-241188
Kantor Akuntan Publik
Krisanti & Rekan

(Dra. Krisanti, M.M.)

Reg. Neg. No. D-241188
u yang berakhir tanggal 31 Desember 2018 dan telah mengeluarkan

hadap pengendalian internal perusahaan, seperti yang diharuskan dalam

snya ruang lingkup pemeriksaan serta jenis audit prosedur yang harus

meriksaan khusus terhadap pengendalian internal perusahaan, dan laporan

Akan tetapi, selama pemeriksaan berlangsung kami menemukan

rbaiki.
an beberapa kelemahan dalam pengendalian internal perusahaan beserta

n dan pengawasan/pengendalian dalam menjalankan kegiatan operasinya.

ari rencana dan jika ada, bisa segera diambil tindakan untuk mengatasi
dengan aktual dan dianalisis varians yang terjadi, dan bisa diketahui

019.

penyediaan informasi mengenai cukup dan efektifnya suatu pengendalian

ap anggota organisasi dalam melaksanakan tanggung jawab mereka

komendasi, nasihat, dan informasi mengenai kegiatan objek yang

an bagian akuntansi, serta memeriksa apakah kebijaksanaan yang telah

ungkinkan.

asir. Hal ini disebabkan karena adanya uang milik PT Pelita (perusahaan

a terpisah dan perusahaan dapat melakukan perhitungan kas setiap bulan

pada bagian administrasi piutang karena Bukti Penerimaan Bank (BPnB)

a, bagian administrasi piutang mempunyai informasi yang kurang update
 pada bagian administrasi piutang karena Bukti Penerimaan Bank (BPnB)
a, bagian administrasi piutang mempunyai informasi yang kurang update

of account) kepada masing-masing pelanggan. Akibatnya, banyak

sing pelanggan agar piutang yang tercatat di pembukuan perusahaan

hir tahun.
ernal untuk mengirimkan monthly statement of account.

ngirim barang dan kasir kas besar yang merangkap kasir kas kecil juga.
kapan tugas tersebut, kami sarankan agar tugas pengiriman barang
kasir.

eriksaan fisik) atas seluruh aset tetap yang dimilikinya, untuk memeriksa
fisiknya (apakah dalam keadaan baik atau rusak).
h pengawasannya.

batnya, perusahaan tidak memiliki harga yang kompetitif dan tidak bisa
n itu, pada saat bagian gudang menerima barang, tidak langsung
elian. Akibatnya, ada kemungkinan barang yang diminta tidak sama

rang teratur, banyak barang ditumpuk dengan barang yang berlainan

ungan fisik bisa mendapat hasil yang akurat.

jumlah barang, akan kami usahakan untuk memperluas gudang.

erusahaan, dan bukan untuk disajikan pada pihak-pihak di luar

k yang kurang memahami mengenai tujuan dan keterbatasan dari suatu
nal tersebut.
mi bersedia untuk mendiskusikan hal tersebut. Kami mengucapkan banyak
antuan dan kerja sama yang baik selama pelaksanaan audit.